企业纳税信息查询系统（15个范本）

【第1篇】企业纳税信息查询系统

个税申报系统 个税app

2023年1月1日自然人电子税务局正式上线，大家可以通过网页端和app端登录查询、使用相关个人所税相关信息和服务了。但有人要说了，之前不是就有app嘛，这次的版本跟之前有什么区别呢？那么，本次升级跟之前app相比，此次新增了哪些功能呢？我们一起来看看吧！

首先，旧版的个税app只有“首页”、“查询”、“个人中心”三个界面（详情见图1），其中:

①“首页”可以进行“申报专项附加扣除”、“2023年度继续享受专项附加扣除”两项内容填报；

②“查询”界面可以查询“我的记录-专项附加扣除填报记录”、“我的记录-异议处理记录”以及“公众查询-票证查验”三项内容，其中“我的记录-专项附加扣除填报记录”可对专项附加扣除填报内容进行修改和作废；

③“个人中心”可以进行“个人信息”“任职受雇信息”“家庭成员信息”“银行卡”等信息的填写和查询。

图1

那么新上线的个税app多了哪些功能呢？

一、首页增加“重点业务”、“常用业务”、“我要帮助”模块功能（见图2 ）

图2

1、点击“重点业务”，会进入一个“综合所得汇算申报”重点专题。专题汇总了纳税人在综合所得汇算申报时会遇到的问题：

①我是否需要年度申报？

②我可以通过哪些途径去申报？

③我适用那种网络申报？

④我需要注意那么？

⑤我需要提前准备什么？

……

采用多角度问答的形式帮您解决（详细见图3）

图3

2、“常用业务”（如图2 ），包括“综合所得汇算申报”“专项附加扣除填报”“收入纳税明细查询”“专项附加扣除信息查询”四项。其中“综合所得汇算申报”是新增功能，但该功能要在3月1日才能上线使用（因为综合所得汇算清缴从3月1日才开始）；“收入纳税明细查询”也是新增功能，点击该功能按钮，便可查询纳税人的纳税记录。见图4:

图4

3、“我要帮助”功能，点击“我要帮助”进入到“帮助中心”，详情见图5 。包含“平台简介”、“账户管理”、“个人信息管理”、“公众服务”、“办税授权管理”、“争议申述”、“专项附加扣除”、“经营所得”、“重置申报密码”、“涉税专业服务信用”十个模块，可以帮助纳税人使用该app和服务。

图5

二、菜单栏中新增“办税”、“服务”分类

除了首页的功能新增，菜单栏内容也有所增加。菜单栏中的“办税”包括“专项附加扣除填报”、“税费申报-综合所得汇算申报”，这两项功能在首页“常见业务”模块也可点击进入使用。其中综合所得汇算申报”功能将于3月1日上线，详见图6。

图6

菜单栏中的“服务”（详见图7）中，“申报信息查询-收入纳税明细查询”“备案信息查询-天使投资个人所得税抵扣备案、非货币性资产投资分期缴纳备案查询、税收优惠备案查询”都是此次app新增的功能，其中“收入纳税明细查询”在首页“常见业务”模块中也可点击进入（详见图4）。

图7

介绍完毕，大家有没有get到更新后个税app的以上新功能呢？赶快登录个税app查看使用吧！

【第2篇】小规模纳税人企业所得税税率

一般纳税人和小规模纳税人的企业所得税税率是一样的吗？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说：只要是符合小微企业，不管是一般纳税人还是小规模纳税人企业所得税的税率是一样的，都是25%。

就是到2023年12月31号前。两种模式的企业，企业所得所都是按20%交纳，那个减按25%和50%是什么意思？

答：应纳税所得额不超过100万 实际企业所得税税率是5%；超过100不超过300万企业所得税税率10%。

比如说应纳税所得额是50万，减按25%就是按照50万*25%=12.5元；

纳税再乘以20%实际缴纳企业所得税2.5万元；

所以实际的企业所得税税率是5%；

财税问题一百问，百问百答，直击要害，希望能帮到大家。

【第3篇】企业所得税缴纳税率

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

我国税法还是比较健全的，一般情况下，企业只要有了利润，那就需要纳税，企业利润越高，所缴纳的税收也就越高。如果是实际利润高，那多纳税也不是不能接受，可如果是虚高利润，那只会加重企业税收负担，想要长远发展，企业不可忽视税务规划，这是最直接也最直观的反映企业利润的多少。税收上得到了控制，企业的税负压力自然也就有所减轻，前提是要合理合法合规。

像正常的停工损失，企业可以计入营业外支出，根据相关规定，因自然灾害造成的损失或停工产生的损失，可以按照营业外支出核算，还有企业应收入的包装物品押金，也是可以按照营业外支出核算。这样减轻税负压力虽然合理合法，但也要真实发生才行，最好的还是利用地方税收优惠政策，注册成立新机构、分支机构去享受，分摊主体企业税收负担，减轻税负压力。

比如我们在税收洼地成立一般纳税人有限公司，可以享受当地财政给予的税收扶持奖励，可以得到增值税和企业所得税两者地方留存部分50%~80%税收返还，地方留存肯定不能低，属于一级留存，可以有效缓解企业增值税进项压力，同样解决利润虚高问题。

在税收洼地同样可以成立小规模纳税人个人独资企业、个体工商户，申请核定征收，主体企业可以将一些不易取得相应发票的业务交由个独企业、个体户去完成，以此取得相应发票入账，解决企业利润虚高问题。核定后的个独企业、个体户不需要考虑成本，需要缴纳的个人经营所得税的税率也仅只有0.5%，一年500万的营业额也只需要缴纳3万不到的经营所得税。

想了解更多税收优惠政策，请持续关注笔者动态，或关注《财税小侦探》了解详细内容。

【第4篇】企业纳税申报案例分析

国家税务总局长春市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书

长税稽罚告〔2022〕8号

长春***置业有限公司（纳税人识别号:91220***3286f）:

对你（单位）（地址：长春市宽城区***室）的税收违法行为拟于2023年11月2日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

（一）你单位2023年1月1日至2023年2月28日期间销售房屋取得收入未记账且未申报纳税，违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第十二条第一款、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号，2023年1月8日中华人民共和国国务院令第588号公布《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》)第二条、第三条、第四条、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民主席令第六十三号）第六条之规定，少缴纳税款32,759,921.12元（其中：营业税1,237,555.6元、城市维护建设税86,628.87元、企业所得税31,435,736.65元）。

（二）你单位2023年至2023年销售房屋242户，取得收入202,551,724.00元，2023年1月1日至2023年1月31日期间向81户购房者开具了发票88,995,330.00元，至今尚有161户未开具发票，未开具发票金额是113,556,394.00元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第一款“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”的规定。

上述违法事实，主要有以下证据证明：

1.长春市房产档案馆调取的“***”项目的备案合同统计表；

2.长春市规划和自然资源局调取的建设用地规划许可证；

3.银行对账单；

4.你单位提供的自述材料；

5.2023年至2023年开发成本、销售费用、管理费用、财务费用、利润分配等账簿资料及记账凭证复印件；2023年至2023年预收账款明细账；

6.在宽城区税务局调取的你单位各税种申报表；

7.建筑施工合同及相关资料复印件；

8.法院判决书复印件；

9.你单位提供关于无法取得发票情况说明；

10.吉林省***房地产关于税务协助检查的回复；

11***#楼***大厦项目转让结算协议及账页、记账凭证、缴款书；

12.营业执照等其他基本资料；

13.“***大厦”土地增值税清算鉴证报告；

14.原长春市地方税务局稽查局税务处理决定书复印件。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定，你单位上述少缴税款行为属于偷税。

根据《长春市地方税务局关于印发<税务行政处罚裁量权适用规则>的通知》（长地税发〔2013〕61号）第（七）项之规定，偷税行为未在税务机关规定的期限内补缴全部税款及滞纳金，且不缴或少缴税款占应纳税款比例10%以上（不含本数）的处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款，应对你单位处所偷税款1倍的罚款。但根据《东北区域税务行政处罚裁量基准》（国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局吉林省税务局 国家税务总局黑龙江省税务局 国家税务总局大连市税务局公告2023年第1号）违法类型四、违反税款征收规定第17项“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款（一）五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查的，处不缴或者少缴的税款百分之五十的罚款”之规定，并且根据《中华人民共和国行政处罚法》(2023年1月22日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）第三十七条“实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定”之规定，对你单位处所偷税款百分之五十的罚款，罚款金额为16,379,960.56元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”之规定，对于你单位2023年3月28日之前应给予行政处罚的行为不再给予行政处罚。经计算，对你单位2023年1月至2023年12月少缴税款2,321,720.32元，（其中：营业税494,486.65元、城市维护建设税34,614.06元、企业所得税1,792,619.61元）处以百分之五十的罚款，罚款金额为1,160,860.16元。经对你单位金三系统违法违章案件信息查询及检查掌握的情况，未发现你单位五年内有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的情形。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第（一）项“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的”之规定，你单位未按规定开具发票金额5万元以上，由税务机关责令改正，处3,000.00元罚款。根据《中华人民共和国行政处罚法》(2023年1月22日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）第二十九条规定“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚”及《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2023年第78号）第十三条之规定“当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款”之规定，拟对你单位处偷税罚款1,160,860.16元。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二ｏ二二年十月二十一日

来源：国家税务总局长春市税务局、税乎网。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第5篇】企业所得税季度预缴纳税申报表

4月是大征期，所有人都要进行申报！关于企业所得税季报的难题，对于一位新手会计来说，可能是有些难为情了！

新来的实习会计，刚工作两周，就遇到了季报！带她的师傅问：对企业所得税季报申报表填写知道吗？只见新人摇摇头！

还好老会计有准备，把2022企业所得税季报申报表格式和填写说明，拿给她，让她照着填报，这下不会出错了吧！

不清楚企业所得税季报申报表如何填写的小伙伴，今天我们一起瞅瞅吧！

2022企业所得税季报申报表格式和填写说明

需要新手会计注意的是，不同征收方式对应的申报表也不同！a类季报申报表和b类季报申报表的格式和填写说明如下：

1、a200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类）

1.1a200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类）格式

1.2a200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类）填写说明

各个行次填报说明

2、b100000企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）

2.1 b100000企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）格式

2.2 b100000企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）填写说明

上述内容就到这里了，【篇幅限制】！

【第6篇】企业所得税费用纳税调减

需要调增应纳税所得额的项目

1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调整。

2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。

3、超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。

4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。

5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。

6、广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。（化妆品等行业限额为营收30%）

7、计提的资产减值准备全部调增。

8、预提的利息，实际未发生的，全部调增。

9、固定资产折旧年与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税费折旧重新扣除。

10、罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。

11、补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。

12、计提的预计负债，全额调增应纳税所得额

需要调减的应纳税所得额

1、以公允价值计量的投资性房地产，与税法折旧直接的差额。投资性房地产高出部分需要调减应纳税所得额。

2、以公允价值计量的未出售交易性金融资产盈利部分，纳税前需要调减应纳税所得额。

3、当期转回的资产减值准备，全额调减应纳税所得额。

4、因资产变动增加的“其他综合收益”，全额调减应纳税所得额。

5、无固定折旧年限的无形资产与税法允许抵扣额之间的差额。

6、允许一次性抵扣的固定资产，与会计折旧余额之差，调减应纳税所得额。

7、按170%加计扣除的研发费用支出，调增70%。

8、2023年第四季度购买科研设备以购入价格100%调减应纳税所得额。（该设备依然享受第5条调减）

【第7篇】缴纳税金的企业所得税

最近小编从网上看到这样一个问题，从税务机关取得的税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？这个问题不能一概而论，需要根据具体情况逐项来分析判断。

那么具体有哪几种情况需要考虑这一问题呢？每种情况有哪些规定呢？今天就跟着小编一起了解一下吧！

1.从税务机关取得的代扣代缴、委托代征等各项税费返还的手续费是否应缴纳企业所得税？

需要缴纳。返回手续费收入没有免税政策规定，因此，这类收入应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

2.从税务机关取得的即征即退的增值税税额，是否需要缴纳企业所得税？

符合政策规定的可以作为不征税收入，不符合规定的需要缴纳。

可以作为不征税收入的情况如下：

软件企业的条件如下：

因此，收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外，应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。

3.增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？

需要缴纳。增值税加计抵减优惠部分属于政府补助，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。

4.企业收到税务机关退还的增值税增量留抵税额，是否需要计入企业收入计算缴纳企业所得税？

不需要缴纳。具体原因如下：

大家了解上述4种情况是否需要缴纳企业所得税了吗？在遇到上述几种情况时，各位老板要按照相关规定缴纳税费哦！

来源：山东税务、祥顺财税俱乐部

【第8篇】企业纳税证明

不少企业因为经营管理的需要，特别是某些企业要参加政府的竞拍项目，需要开具纳税证明，但是不知道如何开具，需要准备哪些相关的材料到税务机关进行办理。去咨询了一些专业的人事也听得一头雾水，不用急，下面小编就为大家详细介绍。

首先要说明下纳税证明有什么用：企业纳税证明纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

一、开具企业纳税证明需要哪些资料?

1、地税局开具纳税证明准备材料如下：

(1)《xx地方税务局开具纳税证明申请核准表》(加盖公章)

(2)税务登记证副本(验原件，复印件加盖公章)

(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料

2、国税局纳税证明开具准备材料如下：

(1)经办人身份证复印件加盖公章，并注明'与原件相符'字样

(2)税务登记证副本，复印件加盖公章，验原件。

(3)填写《开具纳税人证明申请表》加盖公章

二、企业纳税证明怎么开?

申请开具企业近年的完税证明，需查验:《税务登记证》(副本);提交经办人身份证及复印件;单位或部门介绍信。到主管税务机关办税服务厅办理，对提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的企业，符合条件的当场办结。

三、如果没定时纳税，那么企业应该如何缴纳税款?

1、自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。

2、查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项目查定营业额和利润额)，依率计征的一种征收方式。

3、定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。

4、代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。

企业纳税证明的开具并不复杂，如果还有不理解之处，可以联系我。

【第9篇】跨地区经营汇总纳税企业所得

跨地区汇总纳税的企业，一般指的是在中国境内跨地区设立的居民企业下设的不具有法人资格的分支机构，这些跨地区经营企业有一个汇总纳税的企业，也就是该居民企业，也就是我们常说的汇总纳税企业。居民企业在设立跨地级市的不具有法人资格的分支机构后，在管理企业所得税征收事项时，可以参照上述规定执行。

那么在进行总分机构企业所得税分配时，应该如何分配呢？有哪些需要注意的事项吗？

如何分配？

依照《企业所得税》对于汇总纳税的相关规定，汇总纳税企业在计算企业所得税时，应包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款。

汇总纳税的税款50%由总机构分摊缴纳，剩余的25%应依据分支机构所在区域就地办理缴库或者退库，另25%税款也需要就地全额缴纳至中央国库或者退库。

50%的税款是分摊到各分支机构之间的，也就是说需要分摊税款的各分支机构应根据具体的分摊金额就地办理缴库或者退库。总机构在确定税款分摊比例时，应依据上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素来进行计算，该三个因素占据的权重比例分别是0.35、0.35、0.30。汇总纳税企业下的三级以及三级以下的分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，在进行企业所得税缴纳时，应统一计入二级分支机构。

跨地区汇总申报前应该做什么？

企业在申报前，应确定需要参与分配的二级分支机构，并在申报时将企业所得税汇总申报信息备案至税务系统。总机构企业和其下属的分支机构在进行纳税申报时，应分别向主管税务机关备案，完成备案后再通过电子税务局办理。

关于跨地区汇总纳税的相关问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第10篇】企业股票投资收益纳税

最近网上有人提问：用公司股权作为资产投资另一个公司，是不是就不用交个税了？我们可以根据以下方面对这个问题进行一个整体的分析。

首先，在税法上，非货币性资产投资会被拆解为两个行为，第一步：按评估价卖掉股权获得现金收入；第二步：以现金投资，注入另一个公司。第二步不用交税，而第一步卖股权获取收入就需要交税。只不过，因为在现实中非货币性资产投资过程中并不取得现金收益，而交税需要真金白银。所以，对于非货币性资产投资，我们有一系列延期纳税政策，个人有，公司也有。

再比如，把公司的留存利润（也就是盈余公积、未分配利润）转增实收资本或股本。如果公司股东是个人，个人要按转增的金额交20%股息红利所得个税。在税法上，依旧是拆分成两个行为，第一步：公司向股东个人分红；第二步：股东拿着分红向公司增资，同样地，第二步不用交税，第一步要交税。

如果不转增实收资本或股本，那留存利润转增资本公积，用不用交个税呢？国家层面对这个行为目前还没规定。转增资本公积本质上和转增股本一样应该征税，资本公积又分为资本溢价、股份公司叫股本溢价。它和“其他资本公积“两者性质不一样，资本溢价就是实收资本的延伸，所以，留存收益转增”资本公积-资本溢价“应该视同分红交个税，其他资本公积则性质完全不同，留存收益转增”其他资本公积“不应该交个税。

只要资产权属从法人单位转移就要征收企业所得税。所以用公司股权作为资产投资另一个公司，是需要交个人所得税和企业所得税的。

【第11篇】新设立企业纳税申报

我们知道在etax@sh3软件中申报比在电子税务局中申报有很多便利的地方，比如随时可以看我们申报的报表及财务报表，那新办企业在不申领一证通的情况下，如何在etax@sh3软件中纳税申报，接下来，我们一一开始介绍。

第一步：先登录上海电子税务局，可以税号+法人身份证号码的方式登录，也可以使用‚电子营业执照登录（电子营业执照的授权我们第1期已经讲解过，这里就不在赘述），这里我们选择第方式登录

第二步：登录后，依次点击用户中心——用户管理

第三步：依次点击电子申报账户管理——新增开户号

点击新增开户号后的画面如下

第四步：点击此处的倒三角图标

呈现的画面如下

然后按照系统提示操作完成后，那么就算我们不去申领ca证书，我们也可以在etax@sh3软件中申报了。

【第12篇】企业纳税识别号

近年来，不论英国、德国亦或是欧洲各国vat的爆发，都让跨境电商卖家们陷入“谈税色变”的境地。

卖家要顺利进军欧洲市场，应该提前了解并掌握市场的vat情况。

那么什么是vat？主要作用于什么？该如何申请呢？

一、什么是vat？

vat全称为value added tax，是欧盟国家常用的售后增值税，即货物销售价格的利润税。它适用于在欧盟境内产生的进口、商业交易以及服务行为。

vat税号也是商家缴税时候的纳税识别号，跟中国的纳税识别号是一样的道理，做电商进出口贸易想要和欧盟国家客户打交道，注册vat税号就必不可少。

卖家要注册了vat税号，才能进行缴费纳税的操作，才能得到进口增值税的退税，才可以出具vat发票给你的买家。

类似于国内的增值税。对于一般客户来说，只要在该国内发生了经营活动，就需要申请该国的vat号。

vat号是每个国家单独的税务识别号，具有唯一性，报税时使用，注册成功后客户需绑定电商平台。

举个例子，在咱们国家从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的vat就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。

二、什么情况下需要申请vat税号？

1、欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1w（14/15财年）。

2、非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做fba或海外仓，按规定都要注册vat并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。

3、从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册vat并按规定申报和缴纳销售税。

只要符合以上任意一个条件，必须注册vat并按规定申报和缴纳销售税。

不注册vat的后果：严格来说，没有vat的海外电子商务是非法的！这就跟没有营业执照还在中国开店是一个道理!

如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到税局包括货物查封、向平台举报导致账号受限、罚款甚至查封账号在内等不同程度的处罚。

因此只要涉及欧盟的产品交易，就一定要及时注册vat税号。

三、如何申请vat税号？

以英国为例，个人、英国公司、中国公司或者香港公司都可以申请英国税号。

（一）个人申请需要提供：

1、vat申请表

2、申请人护照或身份证正反两面扫描件

3、地址证明

4、近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。（任选两种）

（二）英国公司、中国公司或者香港公司申请英国税号需要提供：

1、vat申请表

2、公司法人护照身份证正反两面扫描件

3、英国公司注册证书或国内营业执照扫描件或香港公司注册证书和商业登记证的扫描件

4、地址证明

5、近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。（任选两种）

四、vat税号如何申报？

以英国为例，按照英国税法规定，vat税按季度申报，每个vat税号每3个月需要向英国税务部门（hmrc）进行一次当季进口和销售情况的申报，结算该季度在该vat税号下的所有进口税（import vat）和销售税（sales vat）。

季度申报vat=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。

针对英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报和缴纳增值税即可。如果vat税务主体在英国当地产生费用，提供相关的单据，可作为进项抵扣材料。

对于跨境电商卖家来说，退税主要是对冲当期的销项税。当然，退税的前提是vat税号主体在清关时正确使用自己的vat税号清关缴税。

如果符合退税条件，退税的形式有两种：

1、以支票形式退税

2、退回vat账号里，可当作余额留在下期需交销售税时抵扣。

【第13篇】某小规模纳税企业本期购入原材料

日前

台州学院椒江校区出现一架飞机

是的，你没看错

这是一架大飞机

不是飞机模型！

让人羡慕的是

这架飞机是给学生当教具的

网友：

果然是别人家的大学！

从大洋彼岸来

运输时间近一个月

这架飞机停在智能制造（航空工程）学院北面道路上，机身为蓝白相间，垂尾印有“n868ds”的飞机注册号，比大家平时乘坐的民用客机要小。

这是架什么飞机？

为啥停在校园里？

“它是一架退役的小型商务飞机，航空发动机等部件齐全，各个系统都非常完整，性能结构等方面也比较先进。”智能制造（航空工程）学院院长张永炬介绍，这是一架“湾流gii”飞机，由世界上生产豪华、大型公务机的湾流宇航公司生产。

据了解，湾流gii是双发运输类公务机，也是世界上最豪华的公务机之一。

台州学院采购的这架飞机来自大洋彼岸，飞机运到学校后，由专业技术人员进行结构组装，目前主体组装已经完成，等局部修整之后将整体吊装至钢筋混凝土的起落架支撑处。

该飞机的发动机和辅助动力装置，将作为教学设备用于日常教学。“结构组装需要20个工作日，然后进行翼面调整、表面喷涂、内部原有照明系统改造等，估计全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）学院老师李勋介绍。

为学生购买飞机，用于实践教学

“打算将飞机外部用于形象展示，航空发动机等关键部件，则将用于学生实训实践教学。另外，还可以为相关专业老师的航空方面研究作参考。”张永炬告诉记者。

2023年，台州学院将专业与地方培育的航空产业对接，首开“无人驾驶航空器系统工程”专业，也就是“无人机”专业。目前，该专业有100多名在校生。

“学生不但要了解‘无人机’，还要了解‘有人机’、了解飞行器，所以学校就想要给学生买一架真飞机。”张永炬介绍，“无人机”专业结合地方产业需求，主要面向制造和应用两方面。

李勋介绍，“无人机”专业涉及空气动力学、飞机原理总体设计、复合材料结构设计及制造等专业课程的学习。

李勋说，此前，“无人机”专业的学生实训操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼无人机，这架飞机的到来让学生有了更多实践实验机会，也让教学内容更加丰富。

转自：台州晚报 （姚苗苗、潘侃俊）

来源： 新闻坊

【第14篇】天津企业纳税额落户

为增强滨海新区人口导入能力，引导人口合理布局、有序流动，滨海新区公安局依据有关文件要求，进一步放宽外来人口在滨海新区落户限制，起草了《滨海新区户籍制度实施细则（试行）》，向社会公开征求意见。

此次公布的《滨海新区户籍制度实施细则(试行）》征求意见稿，明确了鼓励高校毕业生和在校生在“滨城”落户等六种情形的申请条件、申请材料和申请流程。

滨海新区户籍制度实施细则(试行）

（征求意见稿）

一、鼓励高校毕业生和在校生在“滨城”落户（区教体局、区公安局）

（一）申请条件

符合条件的本市范围内全日制高职及以上院校的毕业生、在校生，由本人提出申请，可在滨海新区落户。支持其配偶、未成年子女、直系亲属通过投靠方式落户。

（二）申请材料

1、个人申请（承诺无异地社保记录）；

2、《居民身份证》；

3、申请人常住人口登记卡（不含首页）；

4、学校在学证明或毕业证；

5、学历认证（涉及毕业生）；

6、落户在滨海新区本人或者配偶、父母、子女名下合法稳定住所的，应当提交不动产权证（本人或配偶、父母、子女名下）及亲属关系证明；

7、在滨海新区无合法稳定住所的，可落户在滨海新区人才市场集体户，无需提供落户地点材料。

（三）申请流程

户口在本市全日制高职及以上院校集体户的在校生、毕业生，到拟落户地公安派出所提交以上材料，手续齐全，当场办理；本人的配偶、未成年子女、父母申请投靠的，按照天津市现行户口政策办理落户。

二、鼓励新区产业工人在“滨城”落户（区教体局、区市场监管局、区人社局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区管委会）

（一）申请条件

在滨海新区正常经营的企业工作，且该企业正常连续为申请人缴纳社会保险费满1年（同期外省市1年无社会保险缴纳记录），由个人和企业共同提出申请，可在滨海新区落户，其中，年龄在35周岁及以下的直接落户（不得注册高中及以下学籍），超过35周岁的须在滨海新区有合法稳定住所。

（二）申请材料

1、申请落户承诺书（附件1、附件2）；

2、《居民身份证》；

3、《天津市居住证》；

4、工商营业执照副本；

5、本市社会保险缴纳凭证；

6、落户在滨海新区本人或者配偶、父母、子女名下合法稳定住所的，应当提交不动产权证（本人或配偶、父母、子女名下）及亲属关系证明；

7、落户在单位集体户的，提交单位集体户口首页，单位同意落户证明材料；

8、在滨海新区无合法稳定住所的，可落户在滨海新区人才市场集体户，无需提供落户地点材料。

（三）申请流程

1、申请人所在企业在公安民生服务平台按规定注册并填报企业正常运营保证书（附件3）后，网上提交申请人相关材料及邮寄信息；

2、滨海新区教体局、各开发区和泰达街相关教育部门进行高中及以下学籍审核；

3、滨海新区市场监管局、各开发区相关市场监管部门对企业当前存续状态、企业基本登记信息进行审核；

4、滨海新区人社局、各开发区相关人社部门进行在该企业就业及近1年社保缴费情况审核，并对同期异地社保缴费情况进行审核；

5、市规资局滨海分局、各开发区相关产权登记部门对不动产权证进行审核；

6、滨海新区公安局对犯罪记录、居住证签注、亲属关系情况进行审核；

7、经区教体局、区市场监管局、区人社局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区和泰达街相关部门联审批准后，由公安机关打印并邮寄《准予迁入证明》。

三、鼓励京津冀协同重点企事业单位员工落户（区商促局、区人社局、区公安局、各开发区管委会）

（一）申请条件

经区政府或各开发区管委会集体研究认定并签订框架协议的北京等外省市整体迁移企事业单位，支持随企业迁来的已在该企业工作满一年的在职职工在滨海新区人才集体户落户，支持其配偶、未成年子女通过投靠方式在滨海新区落户。

（二）申请材料

1、申请落户承诺书（附件2）；

2、《居民身份证》；

3、《天津市居住证》；

4、社会保险缴纳凭证（在外地总部上社会保险的提供异地社会保险凭证）；

5、直接落户在滨海新区人才市场集体户，无需提供落户地点材料。

（三）申请流程

1、申请人所在企业在公安民生服务平台按规定注册并填报企业正常运营保证书（附件3）后，网上提交申请人相关材料及邮寄信息；

2、滨海新区商促局或各开发区管委会对企业与区政府或开发区管委会签订的框架协议进行审核；

3、滨海新区人社局、各开发区人社部门进行就业认定和社会保险缴纳情况审核；

4、滨海新区公安局对犯罪记录、居住证签注情况进行审核；

5、经区商促局、区人社局、区公安局、各开发区相关部门联审批准后，由公安机关打印并邮寄《准予迁入证明》。

四、鼓励在“滨城”持有效居住证的准市民落户（区教体局、区人社局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区管委会）

（一）申请条件

持滨海新区有效居住证满3年（近1年在津正常连续缴纳个人社会保险费且同期外省市1年无社会保险缴纳记录）、且在滨海新区有合法稳定住所的申请人（不得注册高中及以下学籍），支持其落户滨海新区合法稳定住所。

（二）申请材料

1、申请落户承诺书（附件1）；

2、《居民身份证》；

3、《天津市居住证》；

4、本市社会保险缴纳凭证；

5、落户在滨海新区本人或者配偶、父母、子女名下合法稳定住所的，应当提交不动产权证（本人或配偶、父母、子女名下）及亲属关系证明。

（三）申请流程

1、申请人在公安民生服务平台上按规定实名注册并网上提交相关材料及邮寄信息；

2、滨海新区教体局、各开发区和泰达街相关教育部门进行高中及以下学籍审核；

3、滨海新区人社局、各开发区相关人社部门对申请人近1年社保缴费情况审核，并对同期异地社保缴费情况进行审核；

4、市规资局滨海分局、各开发区产权登记部门对不动产权证进行审核；

5、滨海新区公安局对犯罪记录、居住证签注、亲属关系情况进行审核；

6、经区教体局、区人社局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区和泰达街相关部门联审批准后，由公安机关打印并邮寄《准予迁入证明》。

五、鼓励在“滨城”创业的企业原始法定代表人落户（区教体局、区市场监管局、区人社局、区税务局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区管委会）

（一）申请条件

在滨海新区创业的企业原始法定代表人（不得注册高中及以下学籍；在外省市同期1年无社会保险缴纳记录），累计缴纳个人所得税5万元以上，且该企业聘用5名以上就业人员（企业为其正常连续缴纳1年社会保险费且同期无异地社会保险费缴纳），支持其落户滨海新区合法稳定住所或人才市场集体户。

（二）申请材料

1、申请落户承诺书（附件1）；

2、企业原始法定代表人《居民身份证》及5名就业人员《居民身份证》；

3、《天津市居住证》；

4、工商营业执照副本；

5、个人所得税纳税凭证；

6、企业原始法定代表人及该企业就业人员社会保险缴纳凭证；

7、落户在滨海新区合法稳定住所的需提交不动产权证（本人或配偶、父母、子女名下）及亲属关系证明；

8、在滨海新区无合法稳定住所的，可落户在滨海新区人才市场集体户，无需提供落户地点材料。

（三）申请流程

1、申请人所在企业在公安民生服务平台按规定注册并填报企业正常运营保证书（附件3）后，网上提交申请人相关材料及邮寄信息；

2、滨海新区教体局、各开发区和泰达街相关教育部门进行高中及以下学籍审核；

3、滨海新区市场监管局、各开发区相关市场监管部门对企业当前存续状态、企业基本登记信息进行审核；

4、滨海新区人社局、各开发区相关人社部门进行员工在该企业就业及近1年社保缴费情况审核，并对同期异地社保缴费情况进行审核；

5、滨海新区税务局、各开发区相关税务部门对个人所得税缴纳情况进行审核；

6、市规资局滨海分局、各开发区相关产权登记部门对不动产权证进行审核；

7、滨海新区公安局对犯罪记录、居住证签注、亲属关系情况进行审核；

8、经区教体局、区市场监管局、区人社局、区税务局、市规资局滨海分局、区公安局、各开发区和泰达街相关部门联审批准后，由公安机关打印并邮寄《准予迁入证明》。

六、鼓励为“ 滨城” 贡献者落户（区工会、区团委、区人社局、市规资局滨海分局、区妇联、区公安局）

（一）申请条件

在滨海新区工作、生活的外省市人员，获得滨海新区区级及以上五一劳动奖章、五四青年奖章、技能大师、三八红旗手、见义勇为荣誉称号的，可申请在滨海新区合法稳定住所、单位集体户或人才市场集体户落户。

（二）申请材料

1、申请落户承诺书（附件1）；

2、《居民身份证》；

3、《天津市居住证》；

4、荣誉证书；

5、落户在滨海新区本人或者配偶、父母、子女名下合法稳定住所的，应当提交不动产权证（本人或配偶、父母、子女名下）及亲属关系证明；

6、落户在单位集体户的，提交单位集体户口首页，单位同意落户证明材料；

7、在滨海新区无合法稳定住所的，可落户在滨海新区人才市场集体户，无需提供落户地点材料。

（三）申请流程

1、申请人在公安民生服务平台上按规定实名注册并网上提交相关材料及邮寄信息；

2、滨海新区总工会、团委、人社局、妇联、公安局对区级及以上荣誉称号分别进行审核；

3、市规资局滨海分局对不动产权证进行审核；

4、滨海新区公安局对犯罪记录、居住证签注、亲属关系情况进行审核；

5、经区总工会、区团委、区人社局、市规资局滨海分局、区妇联、区公安局等部门联审批准后，由公安机关打印并邮寄《准予迁入证明》。

其他事项：

1、对弄虚作假骗取落户资格的人员注销户口并纳入“黑名单”；落户申请人不能有犯罪记录，对故意隐瞒犯罪记录行为的依法追究法律责任；对弄虚作假骗的相关企业取消申报资格。

2、天津市滨海新区人民政府负责组织实施并对本细则享有最终解释权。

3、本细则自印发之日起施行,后期视运行情况优化调整完善。

来源：津云·津报观察工作室

【第15篇】符合居民企业核定征收应纳税额计算方法

大家可能听说过，个人所得税也可以核定征收，并且税率可低至0.25%。那么，关于个人所得税核定征收的相关规定是怎样的？税率又是如何计算的呢？快来和鼎瑞优企的小编一起了解一下。

个人所得税大致可分为两种：其一是大部分普通人都知道的，大致是以个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等主要形式呈现的；

另一种是个人生产、经营所得税，是按年计算、季度预缴、自行申报，且不需要汇算清缴，计征方式是对照五级超额累进税率。接下来我们就来了解一下个人经营所得税核定征收的相关知识。

先来看一下个人经营所得税税率表。

应纳税所得额是什么意思呢？

简单的说就是收入减去合理的成本和费用。比如收入100，成本和费用是20，那么应纳税所得额就是80。

粗看下来，个人独资企业除了不需要缴纳企业所得税之外，完全不占优势。但是，有了“个人所得税核定征收”，结果就不一样了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

针对不同的行业，税务局给出这样一个利润率：

以一家个人独资企业为例，某人从事交通运输业，免征企业所得税，个人所得税计算：收入按照5%的核定利润率进行计算，再乘以5%的个人所得税，得出个人核定征收税率可低至0.25%。

个独核定征收的优势有哪些？

1.税种少、税率低：

核定征收无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，小规模纳税人个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间，增值税1%，附加税为0.06%，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

2.公转私不交分红税：

完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

3.解决发票难题：

企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。