工会经费税率是多少（4个范本）

【第1篇】工会经费税率是多少

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1、若实行汇总纳税的邮政企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实，如何补征增值税？

答疑建议或方法根据《国家税务总局关于发布<邮政企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定：“第十六条 总机构和分支机构所在地主管税务机关应定期或不定期对其纳税情况进行检查。分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按照适用税率全额补征增值税。'

2、竞业限制补偿金是否需要缴纳个人所得税？

答疑建议或方法：在单位任职后的离职劳动者，用人单位通过竞业限制条款支付的不竞争款项，用于保护商业秘密，此类款项属于离职补偿金的一部分，应与离职补偿金合并计算个人所得税。

对取得的与任职无关的“不竞争款项”，应按照《财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税〔2007〕102 号)的规定，适用“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

3、工会经费是按应发工资还是实发工资计提？

答疑建议或方法：关于工资薪金总额，指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，工会经费的基数是企业实际发放的工资薪金总和。

4、企业所得税年度纳税申报表修订了，《纳税调整项目明细表》（a105000）有哪些新变化？

答疑建议或方法：为减轻金融企业填报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（a105120）修订的情况，《纳税调整项目明细表》（a105000）在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

注意：其中第 39 行“ （三） 特殊行业准备金” ：填报特殊行业准备金调整项目第 39.1 行 至第 39.7 行（不包含第 39.3 行）的合计金额。

5、企业和员工之间达成协议，由企业承担员工工资的个税， 该部分由企业负担的个税企业是否可以扣除？

答疑建议或方法：按照《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第四条的规定，“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”因此，企业承担员工工资的个税，通过“应付职工薪酬”科目核算的，属于工资薪金的一部分，可以从税前扣除；未通过“应付职工薪酬”科目核算，单独计入管理费的不得从税前扣除。

6、利润表中“其他收益”，在年度企业所得税申报表中无对应项目，如何填写申报表？

答疑建议或方法：汇算清缴申报表中，无“其他收益”栏次，所以无需填报。《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》：a100000 《企业所得税年度纳税申报表（a类）》填报说明：在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。

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【第2篇】工会经费的税率是多少

一、工会经费的计提

工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项。

1.工会会员每月缴纳的会费标准为会员月基本工资的5‰，会费不上交上级工会。

2.企业按工资总额计提的2%是工会经费的大头,这部分工会经费，会计做账时计入管理费用。

计提工会经费时，全部职工包括在公司领薪的正式职工和临时职工，但不包括退休返聘人员、兼职学生。工资总额包括发放的各种工资、奖金、津贴。

企业计提的工会经费并非就能自行全部使用，成立了工会组织的，按工会经费的40%上缴上级工会组织;未成立工会组织的，计提的工会经费全额上缴上级工会组织，再由上级工会组织返还使用，一般返回比例为60%。当然，企业如果未成立工会组织，可以不计提工会经费(此点各地规定不一，一定要咨询清楚)。

根据最新规定，工会经费由地税来收缴，企业必须按月(季)向地税缴纳。企业在计算工资时应计提工会经费，准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，对于账面已经计提但未实际“拨缴”的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。

二、计提工会经费的会计处理

例如，企业当月工资总额10万，计提工会经费2 000元，其中40%上缴上级工会，其他60%划拨公司工会，会计分录如下:

1.企业成立了工会组织

借:管理费用--工会经费 2000

贷:其他应付款--单位工会 800

其他应付款--上级工会1200

借:其他应付款--单位工会 1200

其他应付款--上级工会800

贷:银行存款2000

2.企业未成立工会组织

借:管理费用 --工会经费 2000

贷:其他应付款--上级工会 2000

借:银行存款1200

贷:其他应付款--工会经费 2000

三、工会经费的开支范围

工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围包括、:

1.宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛，举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。

2.文艺活动支出。包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费，举办联欢会、艺术展览等文艺活动的经费。

3.体育活动支出。包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品 和服装费。

4.补助支出。包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。

5.工会干部训练费。是指培训工会专职人员的费用。

6.工会行政费有关支出。包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。

7.工会专职人员的工资。工会专职人员的工资由工会经费开支，其他各种待遇与本企业其他职工相同，由企业负担。

【第3篇】工会经费税务代收税率多少

工会经费税率的内容要怎么处理？在会计行业处理各种数据以及费用的内容对我们会计人员来说应该都是非常日常的工作内容了，但是在费用的相关内容处理中工会经费的知识内容处理难度都是较大的了，很多会计人员在工作的过程中都容易在工会经费的处理过程中出现差错。 工会经费由税务机关代收，计提比例为工资总额的2%，目前工会经费这是由税务机关代收。 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。

按《工会法》第四十二条规定：“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。” 1、国税代收工会经费的范围：建立工会组织的所有企业、事业单位(省总工会直管单位和市财政全额预算拨款的党政机关、事业单位除外)。 2、国税代收工会经费的比例：企业、事业单位按全部职工工资总额2%计提的工会经费中应上缴上级工会50%的部分。(省属产业工会在汉单位和垂直管理单位的代收比例另行规定) 3、计算缴纳公式：单位全部职工工资总额×2% 工会经费主要两个方面：一是上交经当地工会部分，二是企业工会留用的部分。有关工会方面的支出都可以在工会经费里面列支，但税法允许抵扣的工会经费不能超过当年计税工资总额的2%。

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【第4篇】地税申报工会经费税率

工会经费是根据本单位工资发放总额为依据进行申报的,如果你单位本期不发生工资额,那么你本期的工会经费计提就为零,也就是零申报.地税工会经费必须要申报,必须按时足额提取,一般按总投资额百分之二提取.

地方税:是中央税的对称.由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收.是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类.地方税即属于地方固定财政收入,由地方管理和使用的税种.

各地地税纳税申报没有采用统一的申报软件操作,工会经费代收规定也不一样,工会经费或者工会筹备金的缴纳和企业有没有收入无关,只要你当期有工资支出,就得缴纳工会经费或筹备金.

申报流程:

1)登录地税官网填写申报表:没有在地税部门做过税种登记的税种,网上不能申报分主附表的,先填写并保存所有附表,然后打开主表进行编辑或直接保存,如:营业税申报.

2)正式申报:申报表正式申报成功后,不能再进行填写和修改.未正式申报或正式申报失败的申报表,其包含的税种按未申报对待.

3)增值税、营业税及附加税款申报:进入系统〉'纳税申报'〉'综合申报'〉'初始化'〉如出现征收项目为空的记录,请重新点'初始化'直到出现的记录的征收项目都不为空为止(此时导入的税种取自3.0系统中管理员所鉴定的主税税种税目,附税此时不会显示,若有任何修改变动联系管理员重新鉴定).