关于企业税收优惠政策（15个范本）

【第1篇】关于企业税收优惠政策

《财税小侦探》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

直接上干点点，适用于所有企业的税收优惠政策

一：（老板最喜欢的核定征收）个独个体核定征收

个独个体核定征收在18年至今深受老板喜爱，各家企业都或多或少都办理过个独个体的核定征收，但在2023年低，因为薇雅的事搞得全国各地的个独核定都暂停了，过了那么久了，某些园区又能办个独的核定征收。让我们来看看具体政策：

个独核定征收：个税核定0.5-2.1%，有定额核定，也有定率核定，都可以开票450万增值税专票，根据企业的开票量选择合适的园区政策；

个体户核定征收：个税核定0.45%（服务类），可以开票450万增值税普票。

二：自然人代开

在一些有税收优惠政策的园区内，代开发票，可以申请核定个税，最低0.5%，综合税率不超过3%，一人一年可累计代开500万。

（小编之前有一个三千万的客户，拿的是工程居间费，就是用七个人的身份信息代开发票）

自然人代开适用于很多情景，可以是无票支出，可以是居间服务，可以是缺成本票。具体的可以私信小编或在文章下面评论，小编都可以看见的哦。

三：总部经济招商

总部经济招商，是能最大程度上解决企业高税负问题的方法，它通过给企业奖励扶持，从而达到节税目的，对企业所缴纳的企业所得税和增值税按一定比例的奖励给企业。

当企业总纳税额达一百万，就可以入驻园区，园区奖励企业增值税纳税额的35-45%，企业所得税纳税额的28-36%，当月纳税，次月返还，纳税越高，奖励比例也就越高，纳税大户还可以向园区领导申请一事一议，拿更高的返税比例。

当然，税务筹划肯定不止这三种，还有高新技术企业按15%的征收率征收企业所得税，还有双免政策等等，企业一定要根据自身的实际情况选择合适的税筹方案。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第2篇】企业捐赠扶贫税收优惠政策

一般性公益捐赠税收优惠政策是常规形态下，对企业和个人的公益捐赠行为而给予的一项税收减免事项，如企业向孤老院捐赠食品等。

对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同分为企业和个人税收优惠。

一是企业税收优惠。根据《企业所得税法》第九条和《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

二是个人税收优惠。根据《个人所得税法》第六条和《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第99号）规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除(如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除)；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。上述个人是指通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。对个人向中华慈善总会的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除；个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除；部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得时全额扣除。

上述政策规定，纳税人应当注意以下五点：

一是必须用于慈善活动、公益事业的捐赠；

二是必须通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门的捐赠；

三是一般性公益捐赠优惠政策明确的是对企业所得税的税收优惠；

四是“对在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”；基础上，明确“超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除”。

五是个人是捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除。

因此，捐赠行为应税范围分为三个层次：

一是非公益性的捐赠，不得从应纳税所得额中扣除；

二是纳税人未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，直接向受捐人进行的捐赠，不允许从应纳税所得额中扣除；

三是超过国家规定允许扣除比例的公益性捐赠，不得从应纳税所得额中扣除。

例如，a公司2023年主营业务收入6500万元，其他业务收入650万元，营业外收入300万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本450万元，营业外支出400万元，包括对外捐赠230万元（通过县级政府向灾区捐赠200万元，直接向某学校捐赠30万元），税金及附加350万元，管理费用500万元，销售费用700万元，财务费用200万元，投资收益100万元，该企业以前年度没有发生捐赠。

a企业2023年会计利润＝6500＋650＋300＋100－3500－450－400－350－500－700－200＝1450（万元），公益性捐赠扣除限额＝1450×12%＝174（万元）。

分析：通过县级政府向灾区捐赠200万元，属于公益性捐赠，允许限额税前扣除，当年扣除额为174万元，未扣除部分26万元结转2020-2023年度扣除。直接向某学校捐赠30万元，不属于公益性捐赠，不能扣除。（选）

作者：王文清、杜成娣；单位：国家税务总局税务干部进修学院、国家税务总局张家口市税务局；来源：注册税务师。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第3篇】高新企业税收优惠条件

高新技术企业认定条件：

1、知识产权（ⅱ类知识产权数量至少5件以上、ⅰ类知识产权至少1件以上）：知识产权数量和质量双达标。知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。知识产权（自主研发、转让、受让）方面的工作需要在本年度内完成。

2、科技人员（科技人员占职工总数不10%）

①科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线。②科技人员入职缴社保或个税183天以上。③研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理。

3、研发费用（收入在5000万以下的，占比5%以上；5000万-2亿之间的，占比4%以上；2亿以上的，占比3%）

①研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同。②研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

4、高新技术产品收入

①高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品。

②高新技术产品（ps表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑，提升高新技术产品。

③高新产品的佐证资料，除合同、发票建议提供三方的产品认定、检测报告等来佐证。

5、科技成果转化能力

①由技术根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

②科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分产生15个不同的科技成果，尽量多申请相关知识产权等；每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等证明。

6、研发组织管理水平

研发组织管理水平部分今年提出了很多异议，审查较往年更加严格，核实意见表中也增加了企业是否有实际岗位运行的考察，建议企业不可格式模版化简单处理。

7、成长性评价

成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得出相应分值。对于成长性5分的企业，打分风险比较大，评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他三方面材料。

8、领域选择

符合《国家支持的高新技术领域》，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一。

高新技术企业税收优惠政策2022

国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确，完善高新技术企业认定管理办法，对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。

2、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。

3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。

申请国家高新技术企业认定注意事项：

（一）进一步提升高企认定管理服务水平。各区要加大高企认定辅导与相关政策的解读培训力度，完善与财税等相关部门协同工作机制，持续提升高企认定申报质量。

（二）申报企业对申报材料真实性负责。企业应如实填报材料，有关数据应与税务系统相关数据相符。一经查实存在弄虚作假行为，省高企认定管理工作领导小组办公室（以下简称省认定办）将按照《认定办法》的相关规定取消其资格并列入不良信用记录。不提倡企业委托有关单位或个人编写申报材料。

（三）中介机构应严守职业规范。中介机构应据实出具专项报告，对工作中出现严重失误或弄虚作假等行为的，省认定办根据《工作指引》相关规定，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，自公告之日起3年内不得参与高企认定相关工作。

（四）按时报送材料。申报企业向所在区县科技局或国家高新区科技部门提供纸质申报材料以备审核留存。各区县科技局于受理截止日前将高企申报推荐函、推荐汇总表（各一式四份）报送市科技局，并同时抄送同级财政和税务部门。

【第4篇】高新技术企业 税收优惠

申请高新技术企业有很多好处，有很多企业看中的是高新技术企业税收优惠这个好处，企业通过高新技术企业认定后，可享受所得税优惠，由原来的25%降为15%！可以为企业省下一大笔钱！但是这笔钱需要做什么样的手续才能获得呢？

第一步：需要做高新技术企业税收优惠备案

具体备案流程：

网上备案或者国税局大厅备案

网上备案的方式，登录各地的国家税务局税税通——网上办税厅。在网上申请后，还是要去国税局大厅递交资料。

所以建议直接去国税局备案。

备案所需资料:

1.企业所得税优惠事项备案表

2.高新技术企业资格证书

高新技术企业税收优惠备案企业所得税优惠事项备案表填报说明：

纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写

优惠事项名称：国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税

备案方式：可以自月（季）度预缴期起开始享受优惠的优惠事项，企业在月（季）度预缴申报企业所得税时进行备案的，选择“月（季）度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项，企业在汇算清缴期备案的，选择“汇算清缴期备案”。

对于可以选择月（季）度预缴享受的优惠政策，企业未按要求备案的，预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项，选择“汇算清缴期备案”。

享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。

主要政策依据如下：

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；

3.《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）；

4.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）；

5.（国科发火〔2016〕32号）及；

6.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订 的通知》 （国科发火〔2016〕195号）；

7.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）；

8.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）。

具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号），含高新技术企业证书

文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。

有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。

提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。主要包括备案表和高新技术企业证书，及其他税务机关要求的其他资料。

第二步：汇算清缴的时候就直接填写免税信息，需要填写高新技术企业优惠情况及明细表

高新技术企业优惠情况及明细表

一、有关项目填报说明

1.第1行“《高新技术企业证书》编号”：填报纳税人高新技术企业证书上的编号；“《高新技术企业证书》取得时间”；填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。

2.第2行“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。

3.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行的合计金额。

4.第5行“其中：产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）收入。

5.第6行“技术性收入”：包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。

6.第7行“二、本年企业总收入”：填报第8-9行的余额。

7.第8行“（一）收入总额”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

8.第9行“不征税收入”：填报纳税人本年符合相关政策规定的不征税收入。

9.第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”：填报第4÷7行计算后的比例。

10.第11行“四、本年科技人员数”：填报纳税人直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

11.第12行“五、本年职工总数”：填报纳税人本年在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别。兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

12.第13行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例”：填报第11÷12行计算后的比例。

13.第14行“高新研发费用归集年度”：本行设定了三个年度，与计算研发费比例相关的第15行至第29行需填报三年数据，实际经营不满三年的按实际经营时间填报。

14.第15行“七、本年归集的高新研发费用金额”：填报第16+25行的合计金额。

15.第16行“（一）内部研究开发投入”：填报第17+18+19+20+21+22+24行的合计金额。

16.第17行“1.人员人工费用”：填报纳税人科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

17.第18行“2.直接投入费用”：填报纳税人为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

18.第19行“3.折旧费用与长期待摊费用”：填报纳税人用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费；研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

19.第20行“4.无形资产摊销费用”：填报纳税人用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

20.第21行“5.设计费用”：填报纳税人为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

21.第22行“6.装备调试费与实验费用”：填报纳税人工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

22.第23行“7.其他费用”：填报纳税人与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

23.第24行“其中：可计入研发费用的其他费用”：填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的20%的金额。该行取第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)与第23行的孰小值。

24.第25行“（二）委托外部研发费用”：填报纳税人委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。本行填报（第26+28行）×80%的金额。

25.第26行“1.境内的外部研发费用”：填报纳税人委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用。本行填报实际发生境内的外部研发费用。

26.第27行“2.境外的外部研发费用”：填报纳税人委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国(地区)及港澳台法律成立的企业和其他取得收入的组织；受托研发的境外个人是指外籍及港澳台个人。本行填报实际发生境外的外部研发费用。

27.第28行“其中：可计入研发费用的境外的外部研发费用”：根据《高新技术企业认定管理办法》等规定，纳税人在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，即境外发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不超过40%。本行填报（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)与第27行的孰小值。

28.第29行“八、销售（营业）收入”：填报纳税人主营业务收入与其他业务收入之和。

29.第30行“九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例”：填报第15行4列÷第29行4列计算后的比例。

30.第31行“十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”：本行填报经济特区和上海浦东新区外的高新技术企业或虽在经济特区和上海浦东新区新设的高新技术企业但取得区外所得的减免税金额。

31.第32行“十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”：本行填报在经济特区和上海浦东新区新设的高新技术企业区内所得减免税金额

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第4行＝第5+6行。

2.第7行＝第8-9行。

3.第10行＝第4÷7行。

4.第13行＝第11÷12行。

5.第15行＝第16+25行。

6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。

7.第25行＝（第26+28行）×80%。

8.第30行＝第15行4列÷第29行4列。

（二）表间关系

1.第31行＝表a107040第2行。

2.第32行＝表a107040第3行。

下面是高新技术企业税收优惠政策注意事项

1、企业获得高新技术企业资格后，自其高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

举例说明

a企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2023年11月25日，a企业可自2023年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2017、2018和2023年。

2、高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税可暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，则应按规定补缴税款。

举例说明

b企业的高新技术企业证书在2023年4月20日到期，在2023年季度预缴时企业仍可按高新技术企业15%税率预缴。如果b企业在2023年年底前重新获得高新技术企业证书，其2023年度可继续享受税收优惠；如未重新获得高新技术企业证书，则应按25%的税率补缴少缴的税款。

3、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

4、享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续，同时妥善保管以下资料留存备查：

1.高新技术企业资格证书；

2.高新技术企业认定资料；

3.知识产权相关材料；

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

5.年度职工和科技人员情况证明材料；

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）；

7.省税务机关规定的其他资料。

企业通过高新技术企业认定后，15%的税收优惠是政府的一个大红包，毫无疑问能帮企业省一笔资金，还没享受到福利的企业如果你有任何疑惑，可以随时咨询宏创为服务人员，全心全力为企业服务是宏创为的宗旨。

【第5篇】考量企业的税收从哪方面

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摘要：为增加企业的净利润，国际航运企业可以通过多种方式合法合规地进行税收筹划，以实现避税的效果。比如利用各国船舶登记制度的差异合理选择企业的组织形式、利用国际税收协定合理安排企业资本结构等方法，降低企业的实际税负水平，提高企业的综合竞争力。本文对国际航运企业实施税收筹划进行了分析。

关键词：航运企业；税收筹划；国际避税

引言

随着经济全球化的发展，各领域、各行业都在积极地进行创新探索，国际航运企业也不例外。对税收筹划的分析和研究，是国际航运企业提高其税收筹划能力前提，只有了解相关税收政策、熟悉税收筹划的策略，才能灵活运用从而有效降低国际航运企业的实际税负水平、提高企业的净利润，进而使其综合竞争力得到有效的提升。

一、利用船舶登记制度

在国际航运企业的固定资产中，整体资产价值占比最大的类别是船舶这一承运载体。在不同的国家，船舶登记制度有不同的规定，同时在缴纳税费方面也存在着较大的差异。因此，国际航运企业在税收筹划实施过程中，可以以此展开更高效的税收筹划工作，利用船舶登记制度提高国际避税的筹划效果。例如，国际上现行的船舶登记制度是依照国际公约内容以及各个国家法律规定的相关内容制定的，需要将多项信息予以登记备案，包括船舶的所有人、经营人、船名、船舶技术性能数据等。需要将上述信息在船籍港进行登记，船籍港即是所在的船舶登记港，船舶登记港也就是登记机关所在的国家的相关港口。由于各国的法律法规政策各有不同，因此不同的船舶登记制度对于船舶登记的条件也做出了不同的规定，主要包括开放式、封闭式以及半开放式。部分国家采用的是开放式的船舶登记制度，对于前来登记的船舶，此类国家和地区几乎不会设置限制类的条件，整体的条件范围十分宽松，在这部分国家，几乎所有的船舶都可以登记获取该国的国籍，并将“方便旗”悬挂起来，悬挂了方便旗的船舶营运成本可大大降低。通常情况下，在征收年度税以及注册费时，注册国会根据船舶吨位不同进行税费征收，在所得税方面采取免税政策或是仅征收很低的税额，因此，国际航运企业可以利用船舶登记制度的差异性，根据企业自身的特点和需要进行税收筹划[1]。

二、合理选择企业的组织形式

在税收筹划的过程中，应当综合考虑企业的组织形式。不同组织形式的国际航运企业适用的税收法律法规会有很大的差异，因此不同组织形式的国际航运企业享受的税收优惠幅度也会有很大不同。目前，企业组织的形式主要有三种，分别为独资企业、合伙企业和公司企业。公司企业担负着缴纳企业所得税的义务，公司企业的股东在企业分配股息和红利过程中需要进行个人所得税的缴纳，合伙企业和独资企业只需要负担个人所得税，不需要缴纳企业所得税。然而相比于公司企业，合伙企业和独资企业在筹资成本、风险管理、交易成本和经营成本等方面都不具有优势，所以航运企业在选择企业组织形式的时候，需要结合自身实际情况综合考虑做出合理选择[2]。另外，在进行税收筹划时，也需要注意子公司与分公司在各国税收政策规定上的差异。子公司在所有国的税收优惠政策方面享受独立的法人身份和政策待遇，核算税款、缴纳税款均体现了一定的独立性特征。子公司同母公司之间的交易属于两个独立企业之间的往来，子公司被看作是居民纳税人，需要承担同该国其他公司一样的纳税义务。子公司可以选择将利润留存在子公司，也可以选择将利润上缴给母公司。此时若将子公司设立在税收负担较低的国家和地区，则可以享受到当地的税收优惠政策。分公司作为总公司的一部分，不具有独立的法人地位，在所在国被看作是非居民纳税人，只承担有限的纳税义务，需要与总公司汇总纳税，因此难以享受所在国或地区的税收优惠政策。总公司在收取分公司的利润缴纳时，不需要预提税缴纳，总公司的利润可以通过与分公司亏损冲抵，以降低公司总体税收负担。由此可见，国际航运企业应该结合自身的实际情况，对其组织形式进行合理的选择、调整和转换，进而最大限度地实施税收筹划，更大程度地享受相关优惠政策[3]。

三、利用国际税收协定

国际税收协定是指国家之间为解决税收利益分配问题而达成一致、共同签署的书面协议。在所得税和关税中，存在国际协定或国际条约的约束力。为了避免发生偷税漏税、双重征税的情况，所得税领域的国际条约又被称为国际税收协定，发挥着一定的作用。所得税领域中的大部分协定都是双边的，即双边税收协定。双边税收协定通常会从营业利润、股息、利息、特许权使用费和财产收益等方面明确各国的征税权及企业可享受的优税收惠待遇[4]。随着经济全球化的发展，国际航运企业在税收筹划的实施中可以通过在海外设立子公司的方式以利用国际税收协定来达到避税的目的。例如，某国际航运公司需开通其境内某港口到另一国家港口的航线，但是根据税收协定，该国对航运收入将征收较高的税金。此时，航运公司可以通过查询国际税收政策、咨询税务代理机构等方式，制订符合自身利益的税收筹划方式。其中，可以选择在与该国存在税收协定的第三国或地区设立海外子公司，其来源于该新开通航线中的航运收入可以按照规定享受税收减免政策，从而达到降低税负的目的。此外，国际航运企业还可以通过改变注册地的方式来降低税负。由于航运公司的注册地、经营地和管理机构可以不在同一国家和地区，因此其可以选择在将注册地设立在第三国。由于企业变更注册登记地的行为是不受一国的税务当局干涉和控制的，因此如果一个航运公司的设立和注册是在某税负较高的国家，可以通过采取注销在该国的企业注册到税负较低的国家注册成立企业的方式，成为税负较低国家的居民纳税人，承受较低的税收负担，从而实现税收筹划。

四、合理安排企业资本结构

企业资本结构也是国际航运企业税务筹划中需要注意的要点。与发达国家相比，我国企业自身的发展水平有限，因此不合理的资本结构现象较为常见。为了增加企业价值，国际航运企业可以适当调整企业债务资本与权益资本之间的比例。在进行跨国的经营和管理活动中，国际航运企业需要对相关国家税收法律法规的规定进行深入的了解，熟知相关的法律法规内容，以此对筹划目标展开分析。除此之外，国际航运企业还应保持对相关国家法律法规的内容及其变化密切关注，结合相关国家税收法律法规内容的变化以及时制定相应的解决方案。资本弱化是指纳税人为了降低纳税负担，在筹资时通过贷款方式代替募股方式，各个国家在股息利息方面体现出了不同的税收政策。当企业筹资时，就可以通过在贷款和发行股票两者中间进行选择，以实现税收筹划、达到减轻税收负担的目的[5]。例如处于企业所得税税负较重国家的企业，可以通过加大贷款筹资的规模，扩大债务资本与权益资本之间的比例达到资本弱化的目的。几乎世界各国对于借款利息的规定都是可以将其列支在成本费用之中，并允许借款利息在计算缴纳企业所得税前予以扣除。这样一来，当企业位于企业所得税税收负担较重的国家时，可以通过资本弱化和加大债务资本的方式，利用利息费用在企业所得税前可以予以扣除的政策规定，降低企业所得税的实际税负[6]。将资本弱化运用到航运企业的国际税收筹划中，能够达到良好的避税效果，但一些国家在税法中制定了防范资本弱化的条款，对企业取得的债务资本和权益资本的比例作出规定，对超过一定比例的贷款利息支出不允许在所得税前扣除。例如，我国企业所得税政策文件中明确规定，企业实际支付给关联方的利息支出不超过规定比例的部分准予在当期税前扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。根据我国税收政策规定，对于航运企业来说，债资比超过2：1的利息不得在当年和以后年度扣除。因此，国际航运企业可以通过运用恰当的债资比例，结合对企业税收风险的综合考量，最终选定可行性最强的税收筹划方案[7]。

结语

综上所述，国际航运企业在税收筹划实施过程中，可以通过多种方式降低自身的实际税负。同时，由于国际航运企业所处的经济环境和社会环境不是一成不变的，因此当相关的税收法律、制度和政策发生调整或改变时，其税收筹划方案须保持一定的灵活性，做到及时调整更新。此外，国际航运企业还应当加强与所在国家（地区）当地主管税务机关的联系，充分了解所在国家（地区）当地税收法律、制度、政策以及税收征管的方式和具体要求。与税务机关建立良好的沟通机制，使企业的税务筹划活动一方面符合税收法规政策的要求，另一方面符合主管税务机关的管理特点。通过税收筹划增加企业的净利润、提升企业价值，以达到增强航运企业综合实力的目标，推动航运企业未来的长足建设与发展。

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【第6篇】企业公司税收筹划案例

现在很多财务人员对新人都是劝退的模式，为什么会出现这样的事情呢？

主要还有因为财务人员薪资高低不平，大部分人都是工作好多年工资一直就几千！

那么那些工作轻轻松松就过万的财务人员是如何做到的呢？

现在的财务工作可以大致分为两个方面：一、基础日常工作，工作没有起伏，没有一丝亮点；二、高端财务工作，比如财务分析或者成本控制，或者是税务筹划等，通过这些为公司节省支出费用。

下面是给大家整理的13个企业的税务筹划案例，一起来看一下吧~

目录

一、物流企业如何进行纳税筹划

二、金融企业如何进行纳税筹划

三、餐饮企业如何进行纳税筹划

四、房地产企业如何进行纳税筹划

五、出版企业如何进行纳税筹划

六、商务服务企业如何进行纳税筹划

七、税务机关反避税案例与应对策略

八、新企业所得税制度下企业的纳税筹划

九、个人所得税制度下企业的纳税筹划

十、增值税制度下企业的纳税筹划

十一、消费税制度下企业的纳税筹划

十二、企业营改增的纳税筹划

十三、其他税种制度下企业的纳税筹划

案例详细介绍：

利用货物进出的时间差进行增值税筹划

纳税筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

选择小规模纳税人身份进行增值税筹划

那说筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

纳税筹划案例

利用资产重组免税进行营改增筹划

纳税筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

纳税筹划案例

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第7篇】建筑企业税收优惠政策

大家都知道，现在当前国家处于建设阶段，建筑工程施工行业蒸蒸日上，发展势头迅猛，遍布全国的各个区域，建筑风格也是非常的新颖多样。特别是一些公共建筑，用其独特的造型和结构彰显出这个城市独有的个性与风采，也因此而成为了一个城市的地标性建筑物，形成了该地区经济与文化的独特魅力。建筑的发展也同时成为我国经济发展的重要支柱性的作用。

但是建筑施工行业的税负重也是人尽皆知的，企业从账目上看是赚的不少，但是隐形成本，无票支出，利润虚高等都可以造成税负压力大，金额多。一年下来了算账，赚的钱都拿来交了税。那么建筑工程施工行业又应该通过怎样的方式来合理合法地进行节税呢？那么胡老师建议可以通过办理设计劳务工程项目管理的类型的个人独资企业，减少企业的税收压力。

尤其是在金税四期上线以后，大数据的面前，企业的那些小动作，税务是一清二楚的，所以之前的那些方法如今肯定是行不通了。那么想要企业走得更远，更长久，那么就要在合理合法的基础上降低企业自身的税负压力。今天我给你们支的招是可以通过享受税收优惠政策来做税务筹划，税收优惠政策有很多，企业呢其实是要根据自己的一个实际情况来具体选择和享受的。如果选对了方法，节税的力度可以高达80%以上哦。

其实建筑工程施工类的企业呀，他们可以在总部经济招商园区设立个人独资企业，对咱们主体公司的一个业务进行一个分流，像一些设计呀，咨询啊，还有工程管理咨询啊，招标服务啊，这些都是可以独立出来额外成立独资企业，然后享受核定征收的优惠政策的。

小规模纳税人个人独资企业是可以享受核定征收政策的。核定个人经营生产所得税税率在0.5~2.1之间。现小规模个人独资企业的增值税可以享受优惠政策只有1%，个人独资企业，小规模纳税人的综合税负不超过3%，而且无需再缴纳企业所得税，也无需再次缴纳股东分红税，就可以直接把钱提到法人私卡，供法人自由支配。通过这样的方式，企业的哪里可以直降80%以上。

例：

m市xx工程项目管理有限公司，原公司一年1500万的营业额，成本费用900万元，那他需要缴纳的税收是：

增值税1500*6%=90万

企业所得税(1500-900)*25%=150万

附加税90*12%=10.8万

股东分红(600-150)*20%=90万

税收总计90+150+10.8+90=340.8万。

现在总部经济招商园区设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成3个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人生产经营所得税为2.1%，则需要缴纳：

增值税：500*1%*3=15万

个人所得税：500*2.1%*3=31.5

附加税：15*12%/2=0.9万

税收总计31.5+0.9+15=47.4万，相比之前节约了293.4万，节税比例高达85%以上！

友情提示：若本文没有解决您的问题，请私信或评论小编咨询适合本企业的税务筹划方案。如想要面谈也可以哦

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【第8篇】高新企业15%税收备案证明

文章来源：全云在线 https://www.cloudallonline.com/?jr284

网络安全等级保护是指对网络实施分等级保护、分等级监管，对网络中使用的网络安全产品实行按等级管理，对网络中发生的安全事件分等级响应、处置。

网络安全等级保护备案证明

这里的网络指由计算机或者其他信息终端及其相关设备组成的按照一定的规则和程序对信息进行收集，存储、传输、交换、处理的系统。除了信息系统，同样包含网络设施、数据资源等重要保护对象。

简单来说，网络安全等级保护就是对网络进行分等级保护、分等级管理，对网络中使用的网络安全产品实行按等级管理，对网络中发生的事件分等级处置。

一、如何办理网络安全等级保护备案？

举例：深圳网络安全等级保护备案办理流程：

1、办理网络安全等级保护等级备案可以登录“深圳市公安局（官网首页http://ga.sz.gov.cn/）-法人业务-网络安全等级保护和信息通报”模块，进入到网络系统安全管理平台，按照表格模板（查看模板请点击链接进行下载）详细填写相关信息后提交审核。

（等级保护定级备案办理流程）.docx

（等级保护定级备案软件及说明、办理流程及资料模板）.rar

2、网上提交备案材料后，公安机关网监部门对定级准确、材料齐全的定级备案材料，印发《信息系统安全等级保护备案证明》。

二、等保三级备案证明

根据《信息安全等级保护管理办法》，信息系统安全保护等级为第二级以上的信息系统运营使用单位或主管部门，应当在安全保护等级确定后 30 日内，到当地公安机关网监部门办理备案手续。新建第二级以上信息系统，应当在投入运行后 30 日内，由其运营、使用单位到当地公安机关网监部门办理备案手续。对于备案成功的单位，公安机关会出具《信息安全等级保护备案证明》，如下所示：

《信息安全等级保护备案证明》

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等保价格计算器：https://offer.cloudallonline.com/?jr284

【第9篇】企业所得税国税收还是地税收

有限公司都有哪些税收优惠政策？增值税和企业所得税？

《税筹优化专家》，一个专注于节税的地方，您的贴身节税专家

这里说的有限公司政策，可能各位觉得有点假，因为有限公司又分为很多行业，有医疗行业，建筑行业，贸易行业，服务行业，大宗贸易行业等等等等，是的，行业分为很多种，政策不一定适合，今天小编就介绍几种，适合大多数有限公司的税收政策，记得关注点赞收藏

有限公司扶持政策具体如下：

正常情况下，企业季度申报，年度申报企业所得税，增值税在当地税务局，并不会享受任何税收优惠政策，除非企业自身是属于高新技术企业，或者是当地政府扶持的企业，不然没有任何优惠。

那么这里说的有限公司扶持政策是什么呢？它是一种注册式招商，不需要企业去当地实体办公，企业只需要将税收落在园区所在地，即可享受园区对企业的扶持奖励。

可以是将公司的注册地迁移到园区内，或者是在园区内新办企业，将企业的税收落在当地，那么，企业缴纳的增值税，按照总纳税额的35-45奖励企业；缴纳的企业所得税，按照总纳税额的28-36%奖励企业。

纳税越多，奖励的比例也就越高。当月纳税，次月返还。

有的人就担心了，这种操作，要是当地工商税务去查企业怎么办？

这点不用担心，在园区内是有单独的办公室给企业的，也就是说，有真实的经营地址，只是办公并没有在当地。

企业办理好之后，可以用于对接上游，可以对接下游，也可以直接用新设立的企业来对接上下游，将溢价部分产生的税，都缴纳在园区所在地。

增值税，地方留存部分为50%，可以奖励70-90%；企业所得税，地方留存部分40%，可以奖励70-90%。

通过当月纳税，次月返税的方式，以企业扶持奖励金的方式打款到公司账户，可用于再投资或利润分配。

以上内容仅供参考，如果您也感兴趣，可以在文章最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！

版权声明：《税筹优化专家》有权在站内原创发表，更多税收优惠政策，可在《税筹优化专家》找到答案~

【第10篇】企业所得税免税收入的有

当前形势下，国家和社会都在大力鼓励各企业加快恢复与发展，当然也有国家出台许多的税收优惠政策的支持，因此下面就来向纳税人一一介绍九类企业所得税免税收入情况，供大家参考。

1、国债利息收入可免征

所谓的利息收入，就是企业通过国家财政部门发行的国债，而获得的利息收入。具体如下：

企业从发行人直接投资购买的国债持有至到期，其从发行人获得的国债利息收入，全部免除企业所得税。

企业债券到期前转让的国债，或从非发行人投资购买的国债，按规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

2、满足条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免征

合格居民企业之间的股息红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。股息红利等股权投资收益不包括持有居民企业公开发行上市流通不够12个月的投资收益。

3、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益可免征。

4、满足条件的非营利组织的收入可免征

满足条件的非营利性组织所得税不征税收入范围具体如下：

接受其他单位或个人捐赠的收益；

除政策规定的要求的财政拨款之外的其他政府补助收益，但不包括因政府购买服务取得的收益；

依照省级以上民政、财政部门要求缴纳的会员费；

不征税收入和不征税收入产生的银行存款利息收益；

财政部、国家税务总局要求的其他收入。

5、相关的证券投资基金可免征

证券投资基金从证券市场取得的盈利，包含买卖股票、债券的差价盈利、股本股利、红利盈利、债券利息收入等，暂不征收企业所得税。

针对投资者从证券投资基金分配所得之所得，暂不征税。

对证券投资基金管理人利用基金买卖股票、债券的差价盈利，暂不征收企业所得税。

6、所获得的地方政府债券利息收入可免征

对企业和个人取得的2023年及之后全年发行的地方政府债券应收利息，免缴企业所得税和个人所得税。

地方政府债券是指以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

7、有关于2023年北京冬奥会收入可免征

对国际奥委会在北京2023年冬奥会上获得的收入免征企业所得税。

按规定中国奥委会在北京冬奥组委分期付款中取得的收入、对企业所得税的减免，按比例支付的盈余分成收入。

免除国际残疾人奥委会在北京2023年冬季残奥会上获得的收入免征企业所得税。

对中国残奥委员会在《联合市场发展计划协议》下获得的由北京冬奥组委分期缴纳的企业所得税减免。

8、满足条件的永续债利息收入可免征

公司推出的永续债可适用于公司推出的股利和所得税政策，即投资者所取得的永续债券的利息收入属于股息和红利，按现行企业所得税政策进行处理。其中，发行人和投资者均为居民企业的，可以适用于企业所得税法规定的居民企业之间的股息、分红等股权投资收入，免征企业所得税规定；同时，发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。

9、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入可免征

中国保险保障基金有限险保障基金有限公司取得下列收入可免缴企业所得税:

境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

依法从撤销或破产保险公司清算财产中得到的赔偿收益，向相关责任方追偿所得，及其依法从保险公司风险处置中得到的财产转让所得；

接受捐赠收益；

银行存款利息收益；

选购政府债券、中央银行、中央企业和中央金融机构发行债券的利润总额；

国务院准许的其他资金使用所得到的收益。

【第11篇】残疾人企业的税收优惠

当今社会，不少企业通过实际行动关心关爱残疾人——安置残疾人到企业就业。又到了一年一度的企业所得税汇算清缴时间，那么对于这些爱心企业，该如何申报享受安置残疾人就业的企业所得税优惠呢？快和申税小微一起看下吧！

一、政策优惠

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作；

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

二、企业所得税申报

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按规定计算加计扣除。

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

安置残疾人员所支付的工资加计扣除的主要留存备查资料有：

（一）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

（二）通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

（三）安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》;

（四）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

三、年度企业所得税申报表填列

企业在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，按照支付给残疾职工工资在应付职工薪酬中据实扣除，同时，在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》29行“（四）安置残疾人所支付的工资加计扣除”填写按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。

政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）

4.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年23号）

（上海税务）

【第12篇】企业改制重组税收

伴随着中国中国改革开放脚步的持续加速，市场经济体制行为主体的主要方式越来越多样化，而金融市场的日益活跃性，风险投资、创业投资等各种资产投资激情的日渐上涨，也促使大量企业在续存全过程中，其资产组成和管理机制随时随地有可能因改制重组产生重点转变，那麼，企业改制重组代表什么意思呢？

一、企业改制重组是什么意思

企业改制重组就是指依规更改企业原来的营运资本、组织结构、运营模式或体系等，使其在事实上融入企业发展趋势新的必须的全过程。

二、企业改制重组的具体方法

中国改革开放二十年，很多外国投资企业的运营期限已到，将有一些企业消除合同，改制为内资企业企业与此同时，我国中国改革开放幅度的增加，海外企业、本人、别的社会经济机构根据选购股份，资金投入增加量财产等方法入股或控投原内资企业企业，这种内、外资企业企业互转正定级呈逐渐升高趋势。因为这种企业各有不同，通常把对他们的改制重组方法分成：整体改制和一部分改制。

（一）整体改制

整体改制就是指以企业所有财产为基本，根据财产重组，整体改造为合乎当代企业规章制度规定的、标准的企业。现阶段，绝大多数企业采用整体改制的方法，尤其适用于中、中小型企业改制原企业经营业绩续存，其字体大小、信誉、商标logo等无形资产摊销得到继承，企业原来的构架得到完好储存，有益于企业的平稳，新公司股东的添加和制度的变化，又提高了企业的魅力，有益于推动企业的发展趋势。

（二）一部分改制

部分改制是企业以一部分财产开展重组，根据消化吸收别的公司股东的投入或出售一部分股份开设新的企业，原企业再次保存。一部分改制比较合适于大中型企业的改制，尤其是开设有限责任公司时多选用一部分改制的方法。严苛而言，一部分改制备案并不是工商变更，反而是变更登记。

总而言之，整体改制和一部分改制是相对来说的，企业可依据自己状况和改制目地挑选改制方法，达到最好的实际效果。

企业改制重组方法是我国企业在开展股份合作制改组全过程中财产重组的方法。改制重组是一个企业融入新时期、新销售市场、新的未来发展要求的必经阶段，许多企业，根据整体改制，完全摆脱以往的陈旧观念，以更机动灵活的制度体系，容光焕发新的魅力。

颁布企业改制重组土地增值税现行政策的缘故

近些年，在我国企业改制重组脚步持续加速，不但变成企业加强整合资源、提升市场竞争力的合理对策，也变成我国解决生产过剩分歧、调节提升产业布局的有效途径。为深入贯彻党的十八大、十八届二中、三中全会精神实质，推动企业改制重组，2023年，国务院办公厅颁发了《对于进一步提升企业企业兼并重组市场环境的想法》（国发[2014]14号），明确规定构建优良的市场环境，充分运用企业在改制重组中的主导作用，赶紧科学研究健全企业改制重组涉及到的土地增值税现行政策。为贯彻落实中共中央和国务院办公厅相关规定，国家财政部、国税总局科学研究颁布了适用企业改 制重组的土地增值税现行政策。

四、此次颁布的新政与以前企业项目投资、企业兼并有关的土地增值税政的差别

本次颁布的企业改制重组土地增值税现行政策，主要是对原来企业改制重组土地增值税政策优惠的标准与融合。具体来说，一是持续了企业以房地产业作价项目投资、企业企业兼并有关土地增值税政策优惠，二是标准了企业企业兼并有关土地增值税现行政策描述，将企业兼并列入合拼，三是增多了享有土地增值税特惠的企业改制重组方式，将企业公司化更新改造、企业公司分立二种方式列入特惠范畴。除此之外，为有利于税收征管实际操作，降低异议，《通知》还进一步明确了企业改制重组后再出让房地产业时，如何计算土地增值税扣减新项目等有关事宜。

五、房产开发企业为什么不适合企业改制重组土地增值税现行政策

2006年，为降低税收优惠系统漏洞，防止一部分房产开发企业以“改制”之名，行“出让房地产业”之实，避开土地增值税，国家财政部、国税总局下发了《有关土地增值税多个问题的通告》（详情及案例参考权易汇找政策混改条目税务[2006]21号），要求房产开发企业不可享有改制重组土地增值税政策优惠。充分考虑在具体征缴中，以上状况依然存有，本次颁布企业改制重组土地增值税政策优惠持续了这一要求。

为支持企业改制重组，2023年3月20日，财政部、国家税务总局联合印发了《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》，详情及案例参考权易汇找政策混改条目国资财政部 税务总局公告2023年第21号、财税[2015]5号、财税[2006]21号

【第13篇】国家高新技术企业税收优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠。

一、政策内容

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。

二、享受方式

由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查” 的方式享受。主要留存备查资料如下：

1.有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；

2.固定资产记账凭证；

3.购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

三、办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体 地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

四、申报要求

高新技术企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

1.预缴申报

第一步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）和《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的，根据设备、器具购进情况，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中，分别填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。填报完成后，将“纳税调减金额”列次的合计值（第3行第5列）同步填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写a201020）”中。通过电子税务局申报的，可在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）的下拉菜单中选择相应的优惠事项，并填写具体信息，申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写a201020）”。

第二步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按100%加计扣除）”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的，申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。

2.年度申报

分别填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017版）》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）有关栏次。

来源：中国税务报微信

【第14篇】企业所得税应计税收入

企业只要实现了盈利，就需要缴纳企业所得税。对于企业来说，在开展正常的经营活动时，必然会占用社会公共资源。企业在没有实现盈利之前，虽然也需要缴纳税款，但是不需要缴纳企业所得税。然而，当企业实现盈利之后，就需要贡献自己的力量了。

对于企业来说，获得盈利是终极目标。投资者开公司的目的，就是为了赚钱。当然，对于企业来说在最初阶段，肯定会赔钱的。对于处在这个阶段的公司来说，赚钱才是第一要务。

但是，当企业开始盈利以后，涉税问题就会上升到不得不重视的方面。特别是企业所得税，对于企业的税后利润，有较大的影响。

企业在什么情况下需要缴纳企业所得税？

企业只要实现了盈利，就需要缴纳企业所得税。

对于企业来说，在开展正常的经营活动时，必然会占用社会公共资源。社会公共资源虽然看似是免费的，但是一样会消耗国家的费用支出。社会当中存在的企业越多，国家为了提供更好的公共服务，就需要花费更多的公共支出。

企业在没有实现盈利之前，虽然也需要缴纳税款，但是不需要缴纳企业所得税。然而，当企业实现盈利之后，就需要贡献自己的力量了。

毕竟，税收是国家收入来源的主要部分。而企业所得税在税收当中，也是占据了十分重要的地位。

季度预缴了企业所得税，不等于年度汇缴清算时也需要缴纳税款！

对于企业来说，在计算企业所得税时，基本的缴纳方式是季度预缴，年度汇缴清算。

但是，在这个过程中，我们需要明白企业即使季度预缴了企业所得税，也不意味着企业必然需要在年度汇缴清算时缴纳企业所得税。

企业季度预缴时，只是说明在这个季度，企业按照会计核算的方式需要缴纳企业所得税。但是，企业所得税在年度汇缴清算时，并不是按照会计核算的情况缴纳企业所得税，而是按照税法的规定，计算企业所得税。

在这样的情况下，就可能会出现企业在季度预缴时需要缴纳税款，但是到了年度汇缴清算时不需要缴纳企业所得税的情况。

对于这一点，我们还是需要做到心中有数的。预缴只是粗略计算，而汇算清缴才是精密计算！

企业所得税如何计算？

企业所得税有两种计算方式。即核定征收和查账征收。

1、核定征收

核定征收主要适用于一些财务处理不规范的企业。对于这些企业来说，他们核算的成本或收入不严谨。为了更好地征税，才不得不依靠核定征收来征税。

核定征收可以分为三种情况，即定期定额征收、查验征收以及查定征收。

定期定额征收主要适用于个体工商户，对于个体户来说，在定期定额征收的情况下，每月需要缴纳的税款是固定。当然，税务机关也会定期对个体户的情况进行核定的。

查验征收和查定征收的规定基本差不多。对于一些企业来说，他们也有账本，但是可以准确计算的金额只有一部分，而不是全部。

如果企业的收入可以准确核算，就通过查验征收计算企业所得税；如果企业的成本可以准确计算，就通过查定征收的方式计算企业所得税。

2、查账征收

查账征收就是企业自行计算应纳税所得税，根据税率计算企业所得税。在这样的情况下，企业需要准确的计算会计期间内发生的各项收入和费用。这样企业根据自己计算的结果，缴纳企业所得税即可。

在查账征收的情况下，企业需要根据税法的规定，进行年度汇缴清算。毕竟，企业预缴的企业所得税，是按照会计核算的规则计算出来的。

【第15篇】企业契税税收减免

《财政部税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）第五条企业破产规定：“企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。”

根据2023年国家税务总局财产和行为税司编著的《契税、耕地占用税政策解读和征管指南》，破产契税优惠政策的目的是鼓励收购破产企业和安置职工，只有在企业依法破产，债权人和非债权人承受破产企业土地、房屋权属，才可以享受契税减税优惠。