利用税收优惠进行纳税筹划的要素（13个范本）

【第1篇】利用税收优惠进行纳税筹划的要素

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纳税筹划思路

《中华人民共和国企业所得税法》第 30 条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳 税所得额时加计扣除：……（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的 工资。”

根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的 通知》（财税〔2009〕70号）的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资 据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣 除。

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除； 在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照上述规定计算加计扣除。

残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 自2023年1月1日至2023年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3 年（36个月，下同）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%， 各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。纳 税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述 扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员具体包括：①纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；②在人力资 源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；③零就业家庭、享受城市居 民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；④毕业年度内高校毕业生。高校毕业 生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度， 是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失 业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人 员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社 会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教 育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标 准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前 的增值税应纳税额。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城 市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的， 不得结转下年使用。上述所称企业，是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等 单位。

国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给人力资源

社会保障部、税务总局，税务总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。人 力资源社会保障部门依托全国扶贫开发信息系统核实建档立卡贫困人口身份信息。

企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业 专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

上述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受上 述税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满 3 年且符合上述规定 条件的，可按上述规定享受优惠至3年期满。

纳税人可以充分利用国家针对下岗失业人员的税收优惠政策来进行纳税筹划。 法律政策依据

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第 五次会议通过，2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第 一次修正，2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修 正）。

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院2007年12月6日颁布，国务 院令〔2007〕第512号，自2008年1月1日起实施）。

（3）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进 重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）。

纳税筹划图

纳税筹划案例

图13-3 纳税筹划图

【例13-3】 某个人独资企业性质的餐馆2023年度招收了10名工作人员，2023年度的 销售额为200万元，属于增值税小规模纳税人，各项可以扣除的成本、费用和损失为 50万 元。请计算该企业2023年度需要缴纳的增值税及其附加，并提出纳税筹划方案。

筹划方案

该企业首先应当缴纳增值税：200×3%=6（万元）。应当缴纳城市维护建设税、教育

费附加和地方教育费附加：5×（7%+3%+2%）=0.72（万元）。

如果该企业在招用工作人员时选择下岗失业人员，每人每年可以抵扣6 000元的税 款，2023年度可以抵扣：6 000×10=60 000（元）。这样，该企业应当缴纳的增值税及其 附加6.72万元可以抵扣6万元，但0.72万元的附加仍需要缴纳。由此，该投资者即可少缴增 值税6万元。

【第2篇】小规模纳税人税收优惠

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，小编将国家税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。以下内容，为小规模主体纳税人可以享受的税费优惠政策。

一、符合条件的增值税小规模纳税人，免征增值税

【享受主体】：增值税小规模纳税人；

【优惠内容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】：1.适用于增值税小规模纳税人。2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】：

1. 《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

二、增值税小规模纳税人，阶段性免征增值税。

【享受主体】：增值税小规模纳税人

【优惠内容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】：

1. 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

三、增值税小规模纳税人，减征地方“六税两费”

【享受主体】：增值税小规模纳税人。

【优惠内容】：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】：增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】： 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

四、符合条件的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【享受主体】：符合条件的增值税小规模纳税人。

【优惠内容】：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】：月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】：《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

【第3篇】营改增小规模纳税人税收优惠政策

一、优惠期限：2023年4月1日----2023年12月31日

二、此优惠政策仅针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。

三、小规模纳税人开具增值税普通发票的一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度限制。

四、开具发票时注意，开票税率栏不选择0税率，选择免税。

五、小规模纳税人开具专用发票或到税务局网站代开增值税专用发票不得免税，税率为3%。

六、征收率为5%的业务，例如不动产出租、营改增前房地产老项目，不享受免税优惠政策。

七、免的是增值税，企业所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万-300万，税负5%。

八、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。

九、自然人代开增值税普通发票免税（自然人不得代开增值税专用发票），个人所得税按政策正常征收。

【第4篇】纳税税收优惠政策有哪些企业所得税政策

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。

为了缓解企业资金压力，国家大力推动留抵退税政策的落实，留抵退税政策是将企业支付的进项税额退还给企业，在企业实现销售时再缴纳，其实质是将纳税时间由购入时递延到销售时，减小了企业在生产加工时的资金压力。递延纳税作为一种税收优惠，主要是对当期应该纳税的行为，给予延期或递延到下一纳税行为发生时缴纳，该项优惠政策主要是在两个所得税中，未取得现金支付导致无法缴税的情形下适用，而递延纳税政策的正确适用，可以缓解企业资金流不足的问题，本文对我国两个所得税中的递延税收优惠简要进行分析。

1.非货币性资产投资可递延5年纳税

非货币性资产投资可分解为转让非货币性资产和投资两种行为同时发生，以转让股权为例，转让股权收入应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，一次性确认收入的实现。考虑到转让与投资行为同时发生，《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)对居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

在政策适用时，应注意：一是五年间应均匀计入到年度应纳税所得额;二是企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。三是企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称59号文)，如果非货币性资产投资符合特殊性重组条件，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，则可选择适用特殊性重组政策，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应当在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。

2.技术入股，可递延至转让股权时纳税

技术入股，属于非货币资产投资的一种类型，可按照财税〔2014〕116号文分5年均匀计入应纳税所得额。财税〔2016〕101号文在现有优惠基础上，允许企业递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。

技术成果投资入股可以选择多种方式，企业需根据投资时的情况慎重选择，如选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。

3.企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上，可在5年内均匀计入应纳税所得额

债务重组收入是债务人发生财务困难的情况下，债权人对债务人的债务作出让步，债务人对该让步应确认的收入。根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)，企业取得债务重组收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。因此59号文对债务重组确认的收益占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

4.企业政策性搬迁或处置收入，5年内可以暂不计入应纳税所得额

企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。依据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告2023年第40号)，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。搬迁完成时间如不超过5年，则为搬迁完成当年，如超过5年，则为搬迁时间满5年的年度。

需要注意的是，如果企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失也可选择一次性扣除或递延扣除，在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除或自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

5.向100%直接控股非居民企业投资的转让收益，可在10年内计入应纳税所得额

116号文中所称的非货币性资产投资，限于居民企业以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，对于非居民企业并不适用。非居民企业如何适用，59号文第七条第(三)项和第八条进行了明确，居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

6.境外投资者以境内利润直接投资暂不征收预提所得税

根据现有规定，非居民企业取得的中国境内投资所得依法减按10%税款缴纳的预提所得税，《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税〔2018〕102号)，自2023年1月1日起，对境外投资者从事非禁止外商投资的项目和领域，从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税优惠政策，递延至股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

【第5篇】关于纳税人享受税收优惠的说明

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2023年已经过去了三个季度了，大多企业应该也收到相关业务的回款了。紧随着的，就是企业所要缴纳的增值税，附加税，企业所得税，个人生产经营所得税，以及股东分红税等税种。有的企业还可能有缺少相关的成本票，利润虚高等问题。面对这些问题，企业可以怎样来解决这些税负问题呢？

企业可根据自身的问题去选择适合自己的税收优惠政策，从而来减轻自身的税负压力。

1. 有限公司的税收奖励

企业可以入驻园区，在园区成立一家有限公司。享受园区的税收奖励扶持政策。这是属于总部经济招商的模式，不需要实地办公。就可以享受扶持政策。

奖励在地方留存的基础上进行奖励，增值税地方留存50%，返30%—80%；企业所得税地方留存40%，返30%—80%。当月缴纳，次月就返还，多缴多返。对于企业有增值税以及企业所得税等税负问题，就可选择这一税收优惠政策。

2. 自然人代开

有时，企业会与个人发生业务往来，提供给个人报酬之后，个人有无法开具发票，就会缺少相关的成本票；企业财务制度不完善，在发生合作时，有时不会所要发票；还有在某些隐性支出等方面，都会造成企业一定的税负压力。

可以在园区申请自然人代开，核定个税为0.75%—1.5%，综合税负低，不用成立企业，1—3天就可代开出发票。企业所得税，分红，高管工资，个人无法获取发票等情况，都可选择自然人代开。

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【第6篇】税收优惠与纳税筹划

政策依据：

1、2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性扣除。

2、自2023年1月1日起，适用（财税【2014】75号）和财税【2015】106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

3、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊 销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

4、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

5、加速折旧方法：（一）缩知折旧年限方法：不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%。（二）双倍余额递减法或者年数总和法。

案例：某企业2023年购入并使用一台价值300万元的机器设备，该企业在选择税前一次性扣除还是按照税法规定的最低折旧年限进行税前扣除发生了争议：

1、该企业处于免税的税收优惠期：

应该选择分期扣除，而不应该选择税前一次性扣除。如果在免税期间扣除，虽然免税期都是不交企业所得税的。但是免税期结束以后，后面期间就没有折旧扣除了，会多交企业所得税。

2、如果企业税收优惠期已经结束，当期利润超过300万，且没有弥补以前年度亏损：应该选择税前一次性扣除，节约企业资金的时间价值。

【第7篇】一般纳税人的税收优惠

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一般纳税人就是指应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。就是一年企业应税销售额超过500万，就可认定为增值税一般纳税人。一般纳税人的企业，财务制度相对来说，都是比较完善。就会采用核定征收的征税方式。

大多企业都会出现一些成本进项的问题，企业越少成本票，企业就会出现利润虚高等问题，造成企业所得税的税负问题，那么，可以怎样来减轻企业的税负压力呢？

常常都在听说小规模企业的一系列的税收优惠政策，一般纳税人能享受什么样的税收优惠政策呢？除了能享受国家普惠性的税收优惠政策，还能享受地方性的税收优惠政策。这些地方性的税收优惠政策，都是有地方政府推出的，主要是为了招商引资，为了吸引更多的企业入驻到当地，从而带动当地经济的发展。合理的运用这些税收优惠政策，能减轻企业大部分的税负问题。

可以在园区成立一家有限公司，在园区成立一家子公司或者是分公司，以业务分包的方式，把相应的税收也留在园区内，在园区内缴纳完税收之后，地方政府就会根据企业缴纳税的情况，将地方留存的增值税以及企业所得税返还一部分给企业。返还比例为30%—80%，当月缴纳，次月返还。能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第8篇】分期缴纳税款税收优惠

为了鼓励个人投资，国家在2023年出台了一个税收优惠文件：《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号），主要的条款摘录如下：

一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。

个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

四、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税;现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。

个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

近来看到了几个案例，原来在企业股改的时候，以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，也适用上述文件规定，个人股东可以五年分期纳税。案例情况介绍如下：

一、江苏海力风电设备科技股份有限公司。2023年7月24日，海力有限股东会作出决议，同意海力有限以截至2023年5月31日为止经审计的账面净资产17,842.09万元将海力有限整体变更为股份公司。本次整体变更设立股份公司中，各发起人股东需按照经审计的账面净资产超过海力有限注册资本部分作为计税依据缴纳个人所得税。公司根据财政部、国家税务总局发布《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，向国家税务总局如东县税务局备案在五年内分期缴纳。

二、深圳市曼恩斯特科技股份有限公司。2020 年 12 月 28 日，曼恩有限股东会作出决议，同意曼恩有限整体变更设立为深圳市曼恩斯特科技股份有限公司。本次变更以 2020 年 11 月 30 日为审计基准日，以经大信会计师审计的截至 2020 年 11 月 30 日的账面净资产17,515.79万元为基准，整体变更设立为股份有限公司，股份总数为8,584.6154 万股，每股面值 1.00 元，股本总额为8,584.6154 万元，净资产大于股本的部分 8,931.17 万元计入资本公积。根据国家税务总局临沂经济技术开发区税务局出具的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》，合伙企业临沂曼特、临沂承礼、临沂左轮涉及的纳税义务人唐雪姣、刘宗辉、王精华、黄毅、刘铮、陈贵山、彭亚林、李宁、张中春、诸葛挺可在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

【第9篇】一般纳税人税收优惠政策

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年也快过完了，还有两个多月就要进入下一个年度了，那么我们的企业主要可以享受到哪些税收优惠扶持呢？

我国自2023年来全面营改增，增值税就成为了我国的第一大税种，主要的税点是3%、6%、9%、11%、13%几档，然后就是企业所得税25%，除少部门企业可以享受到西部大开发和高新企业的15%外，股东个税分红是20%征收。

增值税小规模纳税人企业普票今年是免税的，但是专票由1%恢复至3%征收。贸易公司可以享受留抵退税，制造业公司可以享受到缓缴税收。

小微企业的企业所得税在去年的基础上再次减半征收，应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万内按照5%征收。大部分的企业都是属于小微企业。

除了这个可能比较优惠一些，其他的就没有太实在的优惠扶持了吧。那么企业要想长期在市场中更有竞争优势，一方面是在自身产业服务上更下功夫，另一方面在自身的成本，报价上需要更有优势，税收也是企业的一个重大成本支出，那么企业的税收应该如何来做呢？

税收洼地的返税退税优惠政策扶持；

税收洼地园区的这个优惠政策是地方为了招商引资给企业的奖励，针对企业的缴纳的增值税与所得税都有相应的扶持奖励，返还50%-80%，当月纳税，次月返还。这个政策可以帮助企业在优惠园区内节省三成以上。不需要企业实体搬迁，也不需要派遣人员，属于注册式招商引资。

总部经济园区在不改变原有的经营方式下，企业只是换个地方纳税，一年缴纳100万就可以得到30万左右的税收奖励扶持，返还的都是企业实实在在节省下来的。了解更多的税收优惠政策请移步《懂税猫》

【第10篇】一般纳税人税收优惠

我们通常所说的小规模纳税人和一般纳税人，主要区别是在年应征增值税销售额、增值税征收率、发票使用和财务处理上。

小规模纳税人的特点

1、年应征增值税销售额在500万以内

2、一般增值税适用率为3%，如果是出售不动产，征收的税率为5%

3、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

4、不能正确核算进、销项和应纳税额，记账报税相对宽松

一般纳税人的特点

1、年应征增值税销售额大于500万

2、一般增值税适用税率为6%、9%、13%（根据行业不同，税率有所差别）

3、获得增值税专票，可以抵扣增值税

4、严格按照统一的会计制度来设置账本，记账报税相对较严

然而，近两年对于小规模纳税人的税收优惠力度是比较大的，先是增值税专票、普票减按1%征收，接着下半年开普票直接免征、专票恢复3%。

这些都实实在在地减轻了小规模纳税人的税务负担，但是对于一般纳税人来说，反而增加了增值税的压力（销项开具出去的是足额增值税专票，而与小规模纳税人企业合作时，几乎拿到的都是增值税普票、不能够进行增值税抵扣，无形中就增加了税务成本）。

那么，对于一般纳税人企业，目前能够享受到国家的税收优惠政策还是比较少，其他还有哪些方式可以合理合规减轻自身的税负呢?

税收园区奖励扶持政策

目前，国内的部分区域为了吸纳更多的企业投资入驻，于是制定了一系列的税收优惠政策，以达到地方和企业合作共赢的局面。

那么，针对于一般纳税人企业就可以享受这些地方性区域的扶持政策，如增值税、企业所得税双重奖励扶持政策。

（享受方式，在不改变原有主体公司的经营模式和经营地址的情况下，以新的公司、分公司、子公司等形式入驻园区，正常承接业务、纳税在园区；根据公司的实际纳税额度，享受地方留存的40%-80%的奖励扶持，当月纳税、次月返还）。

综上所述，了解更多政策详情内容，请移步，公众号，节税宝典。近两年对于小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，对于一般纳税人企业，目前能够享受到的税收优惠政策比较少，那么2022下半年，一般纳税人的可以享受的税收扶持政策来了，请查收！

【第11篇】税收优惠纳税筹划

税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税收规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。纳税人对税收优惠政策的合法、有效利用，是国家特定时期的经济政策。大多数纳税人只是被动接受并有限地利用国家的优惠政策，而一些纳税人则积极创造条件，千方百计充分地利用国家的优惠政策，依法依规达到节税的目的。

⑴免税筹划法：就是在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。采用免税的税务筹划方法优点是直接免除纳税人的应纳税额，技术简单；缺点是适用范围狭窄，纳税人必须从事特定的行业，或在特定的地区经营，必须满足特定的条件等。能够运用免税方法的企业投资、经营或个人活动中，往往有一些是被认为投资收益率低或风险高的地区、行业、项目和行为。例如，投资高科技企业可以获得免税待遇，可能获得较高 的投资收益水平，但风险也大，非常可能因投资决策失误而导致亏损。

⑵减税筹划法：是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。目前，国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目，以及循环经济产业，符合规定的高新技术企业、小型微利企业、从事农业项目的企业，都可以享受减税政策扶持。同免税法一样，利用减税进行税务筹划也具有技术简单、适用范围狭窄、具有一定风险性的特点。

⑶税率差异筹划法：即在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法，尽量利用税率的差异使节税最大化。例如，甲、乙、丙三国的企业所得税税率分别为20％、30％、10％。那么，在其他条件基本相似或利弊基本相抵的情况下，投资者到丙国开办企业可使节税最大化。具体到某一国内，为了鼓励某种产业、某行业，以及某种类型的企业、某类地区等的发展，也会规定形式各异、高低不同的税率，纳税人就可以利用税率差异，选择不同的企业组织形式、投资行业、投资地区、投资方向等，来实现节税的目的。

⑷分劈技术筹划法：分劈技术是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的纳税筹划技术。

【典型案例】①：某商业企业年销售额600万元，符合增值税一般纳税人的条件，但因进货渠道多在小商品批发市场，通常无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项导致税负较重。这种情况下，投资人可考虑采用企业分立的方式，将销售收入进行分劈，从而达到按小规模纳税人管理，降低税负的目的。

【典型案例】②：一个产品原料是700万，加工后卖1000万（增值税交13%）。如果把产品分劈成设计费100万、安装费100万（税点6%），产品800万（税点13%）。这时候，我们原来需要交39万元的税，瞬间就变成了25万元，思路一变就省下22万元。

采用分劈技术节税的要点在于使分劈合理化、节税最大化。如果一个企业分立为多个企业，强行分劈所得来降低适用税率，要经历重新评估资产，变更工商登记等，手续比较繁琐，而且还要考虑其他经济因素。且一些企业通过分立为多个小企业来降低适用税率，被许多国家认为是一种避税行为，并针对此制定了反避税措施。因此，分劈技术筹划法更多的是适用于自然人身份纳税的税收筹划。

⑸税收扣除筹划法：在合法、合理的情况下，在征税对象的全部数额中扣除一定的数额，只对超过扣除额的部分征税。既定税率的条件下，通过缩小税基来减轻税负。在实行累进税制情况下，因税收扣除造成的税基缩小还将降低适用税率，纳税人将因此而获得税负减轻的双重收益。

税收扣除的方法主要包括：①直接扣除法，指允许纳税义务人就某些规定的项目所发生的费用作全部或部分扣除；②费用增加法，指通过增加费用、多计成本的办法等更为间接和隐蔽的方式以减少税收负担。比如，税法有扣除标准的费用项目，包括职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等；税法没有扣除标准的费用项目：包括工资薪金、劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、租赁及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销、会员费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。因此，搞好费用的合理转化，将有扣除标准的费用通过纳税筹划，转化为没有扣除标准的费用，加大扣除项目金额，降低应纳税所得额。

⑹税收抵免筹划法：税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出，按定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。常见的税收抵免一般有两类，投资抵免和国外税收抵免。投资抵免的目的在于刺激民间投资，促进资本形成，增加经济增长的潜力。国外税收抵免，常见于国际税收业务中为避免国际双重征税，纳税人在居住国汇总计算国外的收入所得税时，准予扣除其在国外的已纳税款，使纳税人的税收负担公平。

利用税收抵免筹划的要点在于使抵免项目最多化、抵免金额最大化。在合法、合理的情况下，尽量争取更多的抵免项目，并且使各抵免项目的抵免金额最大化。在其他条件相同的情况下，抵免的项目越多、金额越大，冲抵的应纳税项目与金额就越大，应纳税额就越小，因而节税就越多。

⑺退税筹划法：退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括： (1)由于工作差错而发生的多征。(2) 政策性退税。因税收政策变动。(3) 由于其他原因的退税。大家比较常见的有出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税、跨境购物退税。

下面以增值税退税为例，列举部分增值税即征即退、先征后退、先征后返优惠政策：

①出口企业退税：即对出口货物退还已经征收的增值税。

②软件企业退税：软件企业销售自己研发的软件产品，实际销售时，增值税的税负超过3%时，可以即征即退超过3%的部分。

③福利企业退税：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

④再生资源退税：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。可申请退税额=[（当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入）×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例。

此外，国家随时可能出台或废止针对某些行业和地区的优惠退税政策，经营单位、个人一定及时关注国家税收政策变化，随时调整节税筹划措施和方法。

【第12篇】小规模纳税人税收优惠政策

小规模纳税人是个增值税概念，其必要条件即为年销售额未超过500万元。当然，对于小规模纳税人之税收优惠，也不限于增值税。

一、增值税之“月销售额15万元以下免税政策”

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第11号）：自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（季销售额45万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

注1：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

注2：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

注3：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

二、增值税之“疫情期间1%征收率政策”

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）：截止2023年12月31日之前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

注4：此项政策仅适用“适用3%征收率”项目；比如出租不动产等5%征收率项目，则不适用此项政策。

注5：根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）规定，单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

三、六税二费减征优惠

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

注6：企业所得税范畴下的“小型微利企业”与增值税“小规模纳税人”不是一个概念，二者或许同时符合，但并不能必然互相套用。

【第13篇】纳税人税收优惠办理表如何填写

根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告[2023]1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

1.小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）

假设企业为按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1000元，本季度还有10000元其他的3%的服务费收入，享受了免税。

第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

主表

2. 小规模纳税人月度应税销售额超过10万（或季度应税销售额超过30万）假设企业按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1010元（含税），本季度还有100万（不含税）其他的3%的服务收入，不含税金额1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），应纳税额减征额税额20020.00元（1001000.00*2%）。第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。按销售额的2%计算填写。《增值税减免税申报明细表》第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。按销售额的2%计算填写。

主表

附表（一）

企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费如何缴纳企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

代扣代缴个人所得税手续费返还，如果奖励给员工个人，员工是否需要交个税？

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第五款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。