发票税率11和17区别（15个范本）

【第1篇】发票税率11和17区别

发票和记账凭证是会计领域中非常重要的两个概念。发票是销售商品或提供服务时开具的凭证，而记账凭证则是将这些业务的发生记入会计账簿的凭证。本文将介绍发票和记账凭证的定义、种类、作用以及使用方法。

一、发票

1、定义

发票是指商家在销售商品或提供服务时开具的一种凭证。发票可以是纸质的或电子的，一般包括以下内容：商品或服务的名称、数量、单价、金额、销售日期、销售方和购买方的名称、地址、税号等信息。

2. 种类根据不同的功能和用途，发票可以分为以下几类：

（1）增值税专用发票：是我国纳税人在销售货物或者提供应税劳务的过程中开具的，可以抵扣进项税额的发票。

（2）普通发票：是我国纳税人在销售货物或者提供应税劳务的过程中开具的，不可以抵扣进项税额的发票。

（3）电子发票：是指由税务机关认定的具有发票功能的电子化系统开具的发票。

（4）纸质发票：是指由印刷企业按照国家统一规定格式和标准印刷制作的发票。

3. 作用发票是商业交易中非常重要的一种凭证，它具有以下作用：

（1）证明交易的真实性和合法性。

（2）作为纳税人的进项税额抵扣凭证。

（3）作为企业账务记录的依据。

二、记账凭证

1、定义

记账凭证是将企业交易的发生记入会计账簿的凭证。记账凭证包括原始凭证和汇总凭证，其中原始凭证是商业交易中最初的记录，汇总凭证则是将多笔交易合并成一条记录。2. 种类根据不同的功能和用途，记账凭证可以分为以下几类：

（1）收款凭证：记录企业收到的各种款项。

（2）付款凭证：记录企业支付的各种款项。

（3）转账凭证：记录企业银行账户之间的转账。

（4）收据凭证：记录企业收到的各种款项，并加盖收据章。3. 作用记账凭证是会计核算的基础，它具有以下作用：（1）记录企业的业务交易和资金流向，为会计核算提供准确的依据。（2）明确账务处理的内容和方式，便于财务人员进行账务处理和审核。（3）保证账务处理的准确性和规范性，防止账务处理过程中出现错误和漏洞。

三、发票和记账凭证的使用方法

1、发票的使用方法

（1）在销售商品或提供服务时，要及时开具发票并交给客户。

（2）要严格按照国家规定的格式和内容开具发票，并将其存档备查。

（3）对于需要开具增值税专用发票的业务，要在销售商品或提供服务后10日内开具。

（4）对于需要开具普通发票的业务，要在销售商品或提供服务后3日内开具。

2. 记账凭证的使用方法

（1）在企业业务交易发生时，要及时准确地记录原始凭证。

（2）要按照国家规定的格式和内容记录汇总凭证，并及时进行核算。

（3）要严格控制凭证的编制和审核，确保账务处理的准确性和规范性。

（4）要及时将凭证录入会计账簿，并按照规定的方式进行分类和汇总。

总之，发票和记账凭证是企业财务管理中非常重要的两个概念。发票是商业交易的凭证，记账凭证是会计核算的依据，它们的正确使用对于企业财务管理具有重要的意义。因此，企业应严格按照国家规定的要求使用发票和记账凭证，并保证其准确性和规范性。

【第2篇】现在个人该如何来开具发票呢？需要缴纳的税率是多少呢？

税收优惠政策《二时税》为您解答。

现在经常有一些个人会咨询一个问题，那就是个人跟公司产生了一笔居间业务，从中获取了几百万，上千万的报酬，那么该如何开具发票，如何来完税才能降低自身的服务压力呢？

现在个人跟公司进行居间业务，个人作为一个桥梁，来促成公司与公司之间的业务，从中获取一笔居间服务费，现在一些业务的居间服务费是很高的，比如一些大型的建筑工程，医疗器械，矿场买卖等，居间人一般费用为总金额的1%-5%，那么一笔业务获得几百万也是比较常见的。

现在企业支付个人居间费用，通常都是以公转私的形式，成本发票也是可以入账的，但是个人在收到费用之后，是需要提供相应的发票的，但是个人本身是不具备开票资格的，所以只能通过到税务大厅代开，需要按照个人劳务报酬所得进行缴纳个人所得税，税率为20%-40%。

个人千万不要因为劳务报酬税率高，就选择去外面买卖发票，虚开发票等行为，现在金税四期马上出现，后面不仅需要补税，还需要缴纳滞纳金，个人现在也是可以享受优惠政策的，现在一个地方政府出台了自然人代开政策， 个人需要代开发票也是可以享受优惠政策的。

现在河南，湖南，湖北，重庆等园区，自然人代开税率为0.5%-1.7%，综合税率不会超过3%，一年可以代开500万，出票就出完税证明。不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可，根据不同园区，需要缴纳的税率是不一样的，能大幅度的降低个人的税负压力。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二时税》。

【第3篇】私车公用发票税率

现在私车公用挺常见的，为了避免税务风险，许多公司就会签订租赁合同向个人租赁车辆，我们今天先学习总局回应关切栏目关于汽车租赁开发票的一个答疑，然后我再聊聊自然人代开发票还要注意啥。

纳税人提问

汽车租赁代开发票需要准备什么材料？有没有额度限制？是否必须本人前去开具？

税局回复

若您咨询的是自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务，根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

因此，发票按真实业务开具，自然人临时取得收入，需要开具发票可申请税务机关代开发票，未限制金额，为了避免信息冒用，建议出租方本人携带有关资料申请代开发票。

上述回复仅供参考。

奂熹聊聊

税局回复中并未提及开具专用发票的情形，因为自然人租赁车辆是不能代开专用发票的。今年自然人租车代开发票可以享受1%的增值税优惠，如果想享受月15万以下免增值税的优惠，就得办个临时税务登记证。

我曾经在10月20日-25日期间写过一个自然人代开发票系列的文章，也做成了视频，感兴趣的朋友们可以看一看，系列包括以下内容：

现在税局代开发票的渠道很多，有些地方足不出户就可以向税局申请开发票了。一回生，二回熟，建议朋友们应该开发票的就开吧。

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【第4篇】劳务费发票的税率

x公司请人力资源专家王某完善绩效考核、薪酬体系，付了八万块顾问费，个人要去税局申请代开发票。新个税法实施后，个税怎么交？你清楚吗？

1、扣缴义务与个税计算

王某取得的顾问费属于劳务报酬所得，根据《个人所得税法》、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》，需并入综合所得（减按80%确认收入额），按年合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。

所以， x公司作为扣缴义务人，需为王某代扣代缴其应该预缴的个税。具体计算如下：

2、实际扣缴

理论上，个人所得税实行全员全额申报，由支付所得的扣缴义务人履行代扣代缴义务，王某的劳务所得预扣缴个税就应该由x公司代扣缴。但在实务中，由于税务局可能会在代开发票时代扣个税，所以，x公司是否需要为王某代扣代缴个税，以及具体代扣代缴多少，是要看税务局是否在代开发票环节代扣个税、又代扣了多少个税。

就目前小编了解到的情况，各地做法不一，代开发票环节有不予代扣个税的，也有按一定比率或全额代扣个税的。以下示例仅供参考，具体建议联系主管税务机关确认。

>> 代开发票不予代扣个税的（广西、广州）

广西壮族自治区税务局公告2023年第4号文，明确规定了税局在代开发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

广州地区2023年1月税局代开的劳务费发票也注明了“此业务在开票环节未征收个人所得税，支付方要按规定履行扣缴个人所得税义务”。

>> 代开发票全额代扣个税的（四川成都）

成都地区的税局会在代开劳务费发票的时，直接按预扣缴税率全额代扣个税。

此时，支付劳务费的公司就无需再代扣代缴了。

>> 代开发票按一定比率代扣个税的（深圳、甘肃、福建、内蒙古、重庆）

以深圳为例，根据深地税告[2016]2号，自2023年全面“营改增”后，凡是未办理税务登记证，临时从事个体工商业生产、经营的零散税收纳税人（个人）代开普通发票征收增值税时，都将由税局按开票金额的1.5%代征个税核定税款。

同时，对其中不属于生产、经营性质，应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个税的个人应税所得，扣缴义务人在向主管地税机关进行全员全额扣缴申报时，纳税人在代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个税应作为已缴税款予以抵减。

支付劳务费，需不需要代扣代缴个税，代扣代缴多少个税，你都明白了吗？赶紧和主管税局确认下代开劳务费发票会不会被代扣个税吧~

提问：怎样才能每天及时收到「理个税」的这种免费好文章？

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【第5篇】增值税普通发票税率为*

增值税是会计人员以及企业发展的过程中都非常重要的一个税务内容，并且也是需要会计人员全面进行掌握的实操内容，因此各位会计人员在处理的时候也都是需要对这些税务内容全面的进行掌握，于是小编就为大家整理了有关增值税税率种类的知识内容。

增值税普通发票有税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税税率：

小编今天就主要为大家总结这么多有关税务实操处理的知识内容了，希望对大家有所帮助，想要了解更多会计资讯，可以关注小编哦！

【第6篇】增值税专用发票税率11

增值税税率与征收率

一、基本税率

二、低税率

一、基本税率：17%（一般纳税人）

17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的加工修理修配劳务，一律适用17%；营改增的“有形动产租赁”。

二、低税率：

（一）11%的低税率

（二）6%的低税率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第7篇】个人租车给单位发票税率是多少

公司租用的个人车辆,属于个人动产租赁行为,交纳增值税,应该去国税开发票,征收率为3%(一般纳税人为17%的增值税税率).

第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税.

单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位.

个人,是指个体工商户和其他个人.

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号):《营业税改征增值税试点实施办法》:第八条 应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务.

第十二条 增值税税率:

(一)提供有形动产租赁服务,税率为17%.

(二)提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%.

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%.

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零.

第十三条 增值税征收率为3%.

【第8篇】税率为0的增值税发票

来源：西藏自治区税务局

纳税人：增值税小规模纳税人适用3%征收率，符合（财政部 税务总局公告2023年第15号）免征增值税规定，请问如何开具免税发票呢？

西藏税务：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。

【第9篇】发票的税率怎么改

问：税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求？

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

“十三、关于开具原适用税率发票

（一）自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》（附件2），办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

（二）纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。

（三）纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。”

【第10篇】怎么更改发票的税率

今日遇到两个小伙伴问我报税相关的问题，一个问题是同学a问到的公司开票实习生在开票的时候将发票税率开错了，当发现时已经跨月了，应该如何处理？另一个问题时同学b问到的在报税时，税务系统出现了提示税控盘开票金额和填报金额不一致，应该如何处理？

开错发票了

今天我们先来说一说第一个问题，一家小规模纳税公司按照2023年12月的税收政策应该就专用发票开具3%的税率，但是开票的实习生发票税率开成了1%的税率。同时还有一个较为复杂的情况，2023年1月份小规模纳税公司的专票税率进行了调整，税率从2023年1月份开始变为了1%的税率。文件参考《国家税务总局2023年1号文件》

假设2023年12月份小规模纳税公司仅开了一张发票含税金额1万元，按照1%税率开具发票不含税金额为9900.99元，税额为99.01元。因为发现的时候是次月，所以无法作废重新开具发票，就只能在报税的时候进行特殊处理。

首先在2023年1月时我们报税需要按照3%的税率换算之后进行申报，在纳税申报表时按照不含税金额为9708.74元，税额为291.26元。申报时系统会提示和税控盘申报金额不一致，可以继续申报。在提交申报完成后，部分省区比如北京会让上传资料证明，其他的省区不用上传，但是税控盘无法清卡，所以需要到税务大厅人工清卡。这样2023年12月份报税、清卡就完成了。

但是到这里还没有完成，因为次月我们需要对此发票进行冲红处理，开具一张税率1%即不含税金额-9909.99元，税额为-99.01元的发票。同时再开一张正数的发票税率3%即不含税金额9708.74元，税额291.26元的发票。

此时1月份申报时也需要特殊处理，因为1月份我们正常应该开具的税率为1%，但是我们在1月开具了一张3%税率的发票。同样的在报税的时候我们需要将开具3%税率的发票换算为1%进行申报。同样申报后可能会出现无法清卡，需要我们去大厅清卡处理。

到这里大家是不是有点不明白，看看下面我们开票和纳税申报的数据，就会比较清楚一些。

这样不仅从纳税申报的口径，还是开票的口径，我们都只缴纳了应该缴纳的税额。大家都看明白了么？

言衡岁月静好

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【第11篇】增值税劳务专用发票税率

来源：会计学堂

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导读：取得劳务收入需要缴纳增值税吗?劳务收入增值税税率是什么?针对这两个问题，以下是会计学堂小编为大家整理的内容，欢迎大家一起来看看，希望对你们有用!

劳务收入增值税税率是什么?

答：有两种情况，劳务报酬所得不交增值税，是交纳个人所得税的，这是其中一种。

1、如果是提供劳务，取得收入的话，现在有不同税率，有17%的有形动产租赁，有11%的运输服务，有6%的现代服务业。普通劳务是17%。

2、个人所得税，劳务报酬的话只缴纳个人所得税，税率是20%。每次不超过4000的话，扣减800乘税率，超过4000，扣除20%再乘税率。

劳务费要交哪些税?

劳务费交增值税及其附加税。

1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%)

2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。

它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%

劳务收入增值税税率是什么?依小编之见，综合成一句话就是：有形动产租赁的增值税税率是17%，运输服务是11%，现代服务业是6%。普通劳务是17%。

【第12篇】个人房租出租发票税率

请问

我们公司支付个人房租，个人代开房租发票税负太高，无租使用是否就无税？

答复：

无租使用虽然是可以的，但是无租使用并不代表无税。房产税是需要由使用人代为缴纳的。

再就是若是公司租赁的是股东或者老板的房子，无租使用的话，由于属于关联关系，若是不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，个税等存在被税务机关纳税调整的风险。

参考一：

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

参考二：

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”

参考三：

《个人所得税法》反避税条款：

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整：

（1）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（2）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（3）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

【第13篇】增值税专用发票税率是*

我们国家的税种还是还复杂的，企业涉及的税种达到了18种。不仅如此，每一种税种里面，还会涉及多种税率。对于税法知识的学习，我们还是需要多花一点时间。

例如，增值税专用发票的税率，就需要企业根据实际业务进行判断。

增值税专票税点是多少？

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普通发票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

增值税发票不同税率的适用范围是什么？

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。

5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。

5、3%是小规模的征收率。

小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。

6、0适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

小结：

对于发票的相关知识，还是有很多细节需要我们去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第14篇】个人开劳务费发票税率

直接说开一张劳务发票要交多少钱，没有准确答案，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费发票的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费发票10.3万元来举例：



一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请代开增值税普通发票，要交的税种及税额如下：

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

3、个人所得税

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税，由发票开具单位在发票的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元



综上所述，自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

二、个体工商户

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费发票，应交的税额：

1、增值税

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元

3、个人所得税

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。



所以，个体工商户开10.3万元劳务费发票，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

三、小规模纳税人

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。



2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元。

3、企业所得税

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元以下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。



所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人

1、增值税

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交增值税=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；



3、企业所得税

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费发票需要交多少税，这个真没准确答案，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

【第15篇】收到服装发票零税率

企业在收到与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出的发票时，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。同样，企业在收到增值税专用发票时，可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额。所以对于企业来说，发票是否能够发挥它的作用，至关重要。

企业如果收到了不合规发票，就享受不到税收优惠政策，甚至会承担不应承担的税费，平白多了一笔费用。这对企业来说是不小的损失。那么，什么样的发票属于不合规发票呢？今天，我们就带大家一起来了解一下。

01

未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

02

填写内容与实际交易不符的发票

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

03

原省级税务机关印制的旧版发票

新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2023年12月31日后继续使用。

（左为旧版发票监制章，右为新版发票监制章）

04

提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

05

提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

此外，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

06

销售不动产未按规定要求填开的发票

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

07

出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

08

未在增值税发票管理新系统中开具的二手车销售统一发票

自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

09

未按规定要求开具的成品油发票

所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时，应遵守以下规则：

1.正确选择商品和服务税收分类编码。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。

3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

10

外贸综合服务企业将代办退税专用发票作为增值税扣税凭证

生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（简称“代办退税专用发票”），作为综服企业代办退税的凭证。

代办退税专用发票不得作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证。

11

未填开付款方全称的发票

纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

12

未加盖发票专用章的发票

单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

13

发生销货退回或销售折让未在收回原发票注明“作废”字样

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

14

商业企业一般纳税人零售消费品开具增值税专用发票

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

15

单用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范

单用途卡发卡企业或者售卡企业向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

16

多用途卡销售、充值与使用等环节发票开具不规范

支付机构向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

17

保险机构代收车船税开具增值税发票备注栏未填写规定信息

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

企业在收到不合规发票后，一定要联系开票方进行更改，否则将会承担不利后果。如果开票方拒绝更改的，也可以拨打12366热线进行举报。

如果企业有任何关于税务方面的问题，可以联系我们，我们将为您提供优质的税务法律服务。

作者：张淳怡律师