企业税收工作座谈会的通知（15个范本）

【第1篇】企业税收工作座谈会的通知

唐河县融媒体中心记者 李仪 王珂

4月7日，唐河县工业企业税收工作座谈会召开。

县委副书记、县长乔国涛，县委常委、统战部长杨先锋，开发区管委会主任范泽平等出席会议。

会上，金海生物科技有限公司、供电公司、鑫淼砂石有限公司等13家企业分别就企业的生产经营情况、存在的困难问题和下一步打算作了汇报。

乔国涛强调，各级各部门要进一步统一思想、提高认识，不断强化大局意识、发展意识，牢固树立“工业为王，企业至上”的理念，把发展工业经济摆在突出位置。要助企发展，培优扶强，充分调动政府和企业的积极性，优化服务，强化保障，实时掌握运行走势，着力解决企业实际问题，助力工业企业不断做大做强做优。各企业要加大技术创新力度和技改投入，延长产业链，实现规模突破，进一步提升抗风险能力。要运用有解思维来解决问题，聚焦企业发展的难点、痛点，精准发力、分类施策，制定有针对性、操作性、实效性的破解措施，努力做到企业有诉求，政府必回应。要坚持共谋发展，加大帮扶力度，全力促进企业持续健康发展。同时，工业企业要增强发展的自主性，转变思路，提质增效，不断做大做强，为唐河经济高质量发展增添动力。

编辑：刘磊

审核：张健

【第2篇】小微企业普惠性政策税收宣传

中新网1月18日电 财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。通知指出，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

网络配图

以下为通知全文

财税〔2019〕13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

六、本通知执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)同时废止。

七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。

来源：中国新闻网

【第3篇】小微企业税收政策效应

有一种烟火气，叫小店小铺。街边大叔的小饭馆、农贸市场里大姐的水果摊、楼下阿姨的生活小超市……在城乡的各个角落里，个体工商户正如雨后春笋般迅速崛起。截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中个体工商户1.14亿户，约占总量三分之二，带动近3亿人就业。放在全国14亿多人口的大市场中，粗略算下来，十几个人中就有一个是个体工商户。

今天的中国，是充满生机活力的中国。2023年召开的中央经济工作会议指出，我国经济韧性强、潜力大、活力足，各项政策效果持续显现，明年经济运行有望总体回升。当前，我国市场主体尤其是个体工商户等小微市场主体不断实现量的合理增长与质的稳步提升，这份成绩单来之不易！

经济韧性是一个经济体有效应对外部干扰、抵御风险冲击，实现经济自主、可持续发展的能力，集中体现了一个国家经济的基本面。中国经济是一片大海，而不是一个小池塘。我们拥有全球最为复杂完整的工业产业链条，通过全面融入全球供应链，“世界工厂”的地位无人撼动，产业韧性足可以在全球价值链高端尤其是新兴产业领域占据制高点。中小微企业深入社会“毛细血管”，是我国经济发展的韧性和潜力所在。不少餐饮业、服务业等个体工商户恰与大型工厂企业和工业园、开发区、写字楼等共时性存在、一体化成长。

潜力来自超大的市场规模和广阔的需求空间。我们拥有14亿多人口，中等收入群体超过4亿，近1亿农村贫困人口实现脱贫，是全球最具潜力的大市场。全球第二大消费市场和第一大网络零售市场极具吸附力、包容力，近年来，新技术、新产业、新业态、新模式“四新”经济个体工商户不断涌现，网络直播、微商电商、职业创作者等“新个体经济”壮大乘势，离不开潜能发动、潜力挖掘的久久为功。

更为值得注意的是，我们在中华大地上全面建成小康社会，加之有世界上规模最大的社会保障体系托底，以人为核心的新型城镇化战略和区域协调发展战略不断加快实施、前景稳定广阔，高质量发展的效应不断显现。2023年至2023年，我国个体工商户新增注册量逐年稳定增加，并于2023年首次突破2000万家。尤其是2023年1月，我国中小企业发展指数上升幅度达到近两年来最高，反映企业信心状况的宏观经济感受指数比上月上升2.1点。发展信心贵如油，从中可见。

活力源自开放。我们要构建的新发展格局，是开放的国内国际双循环，是通过发挥内需潜力，使国内市场和国际市场更好联通，不是封闭的国内单循环。在新一轮高水平对外开放中，来自中国个体商户的玩具、五金建材、家装、小家电、陶瓷、服装饰品等商品行销全球，而大江南北的小店小铺里也经营着全球化时代最具“万国”气质的各类日常消费品。同时，借助新一轮世界科技革命和产业变革的强劲东风，通过数字经济和知识经济的赋能，我国的个体工商户在科学研究和技术服务业，在文化、体育和娱乐业中也不断下海试水、乘风破浪，“卖全球、买全球”获得了全新的创意空间、创造可能和创业收益。

曾经，个体户是改革初期的弄潮儿；如今，从千家万户到千军万马的小店小铺，正标识着春满山河的烟火气，为城乡社会经济生活注入了勃勃生机。在奔向美好生活的新征程上，更新更美更精彩的画卷将不断铺展。

作者：张翼 西安日报社

【第4篇】关于建筑企业的税收

建筑企业成本发票不足，企业高税负如何节税

如何能降低建筑企业的税收支出？一文看懂

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建筑行业是国民经济的支柱产业，在拉动经济增长、保障民生方面发挥着十分重要的作用。然而，随着国家对建筑行业的监管力度加大，建筑企业之间的竞争也日趋激烈。但从实际情况来看，不少建筑企业在税收筹划方面仍存在一系列问题，比如企业税收筹划意识淡薄、财务人员素质不足等。

建筑企业在经营过程中，要努力提高经营效率，降低经营成本，实现成本效益的平衡。科学的税收筹划可以减轻建筑企业的税收负担，提高企业的财务管理水平，最终提高建筑企业的经济效益。但是，很多企业还没有意识到税收筹划的重要性，缺乏合理的税收筹划手段，财务部门人员整体素质参差不齐。特别是在国家税收政策发生变化的背景下，制定科学的税收筹划方法，对提高建筑企业的效益具有重要作用。

那么对于建筑企业来说，如何利用税收优惠政策来减轻税负呢？

一、地方税收优惠，园区扶持奖励

在我国西部大开发区，地方政府为了增加地方财政收入，出台了一些地方性税收优惠政策。通过在园区内注册新企业并在园区内正常经营、缴纳税费，即可享受园区优惠。新公司产业扶持奖励，增值税，地方留存全额70-90%，企业所得税，地方留存全额70-90%，当月缴税，奖励将在下个月发放。纳税越高，奖励比例越高。

二、核定征收个税

企业通过在园区注册，实际以个体户或个人独资企业经营，享受当地个税核定政策，减轻企业税负。个独核定个税在0.6-1%，个体户核定个税在0.3-0.5%，可以开450万的增值税发票。

三、自然人代开政策

在企业与个人的商业往来中，个人需要向企业提供相应的发票，自然人需要代为到税务局开具发票，缴纳20-40%的个人劳务所得税，属于个人的一种税，然后我们可以在园区内，由当地税局代开发票，可申请核定征收个税，综合税负不超过3%，并出具完税证明，一人一年可以累计代开500万。

建筑业是国民经济的重要支柱，在保障财政收入、拉动实体经济发展、保障居民安居乐业等方面发挥着至关重要的作用。税收政策也在不断发展变化。企业要增强税收筹划意识，采取多元化、前瞻性的税收筹划政策。只有这样，他们才能合理减轻税收负担，最终实现运营成本和盈利能力的优化。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》，更多税收优惠政策，可移步了解~

【第5篇】小微企业贷款税收政策

政策解读

smary eor

根据临夏市政府办公室《临夏市2023年创业担保贷款工作实施方案》（临市府办发〔2023〕10号）文件精神，现将2023年临夏市小微企业创业担保贷款政策解读如下：

贷款对象及条件

指注册地在临夏市的当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人员数量达到企业现有在职职工人数（含新招人数）15%（超过 100 人的企业达到 8%）、并与其签订 1 年以上劳动合同的小型、微型企业（不包括农民专业合作社）。小微企业认定标准按照《统计上大中小微企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）执行。申请贷款小微企业应无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。

小微企业贷款额度和期限

经办银行对符合条件的小微企业创业担保贷款，贷款额度由经办银行根据小微企业实际招用符合条件的人数合理确定，最高不超过300万元，贷款期限最长不超过2年。

贷款额度和期限

经办银行对符合条件的个人创业担保贷款，最高贷款额度为20万元,贷款期限最长不超过3年，贷款经经办银行认可，可以给予最多1年展期。对符合条件的借款人合伙创业或组织起来共同创业的，最高不超过符合条件个人贷款总额度的10%。

贷款贴息

金融机构新发放创业担保贷款利率应适当下降，具体标准为：贫困地区（含国家扶贫开发工作重点县、全国14个集中连片特殊困难地区）贷款利率上限不超过lpr+250bp(市场报价利率上浮2.5个百分点)，鼓励承贷银行按照lpr（市场报价利率）利率发放贷款，减轻财政贴息压力。

自2023年1月1日起，新发放的个人和小微企业创业担保贷款利息，lpr-150bp(市场报价利率减1.5个百分点)以下部分由借款人和借款企业承担。剩余部分财政给予贴息（其中：中央70%、省级21%、县市9%）。对展期、逾期的创业担保贷款，不予贴息。

贷款申请所需材料

1.工信或商务等行业监管部门出具小微企业推荐证明；

2.企业申请创业担保贷款审核表（市人社局1104室领取）；

3.申请书（由企业提出申请，注明企业基本情况，申请资金用途，员工基本情况，吸纳人员情况等）；

4.营业执照原件及复印件；

5.经营场所的产权证明或租赁合同原件及复印件；

6.企业章程；

7.股东会和董事会关于借款事项的决议；

8.单位法定代表人及经办人身份证原件及复印件；

9.提供上年度营业收入证明（近两年度资产负债表）

10.提供新吸纳人员《劳动合同》原件及复印件（必须签订1年以上）；

11.企业职工花名册纸质版和电子版（对符合条件的新吸纳人员进行备注）；

12.符合条件的新吸纳人员需填写《就业人员登记表》（就业登记表加盖村、社区公章）、提供《身份证》、《就业创业证》、《毕业证》等相关身份证明及复印件；

13.提供上年度12月底和当前年度企业工资表或工资发放凭证；

14.劳动监察大队核查出具企业无拖欠工资证明；

15.到社保中心核查出具无欠缴社会保险记录证明，和办理社会保险手续（养老、失业、工伤）缴费凭证；

16.提供抵押担保物权属证明及复印件和担保承诺书；（签字按手印）。

【第6篇】重点企业税收管理

风险贯穿于企业经营决策、战略规划、日常经营等各个环节，每一个环节出现微小问题都可能引发较大的税收法律风险，给企业带来了巨大的经济和声誉损失。那么有必要加强税收管理吗？今日王海英律师就税收管理为我们解读相关方面的问题。

一、企业税收管理

1、降低税收成本

为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收是不可避免地要逐年增加。企业必须要将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务的管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。

企业的税收成本主要包括二个方面:一是税收实体成本，主要是指企业依法进行缴纳的各项税金;二是税收处罚成本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款。

许多大型企业经营范围广泛，涉及生产、服务等不同行业的生产活动，这就渐渐地增加了税务管理的复杂性。在税收政策允许的范围内合理控制企业税负，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构规范企业在税收方面的业务处理，降低或节约企业的税收的实体成本，避免税收处罚的成本，减少因为税收风险而产生的非税成本对企业经济的影响就成了企业的必要风险管理工作之一。

2、提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务的管理水平

随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应该着眼于加强税务的管理，减轻税收的负担。而加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用的过程，有助于帮助企业经营管理人员提高纳税意识。

国家税收政策在地区之间、行业之间存在一定的适用性差异，税法所允许的会计的处理方法也是不尽相同。企业加强税务的管理，要求管理的人员不仅要熟知各项税收的法规， 还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而促进企业财务管理水平的进一步提升。

3、企业内部产品结构调整和资源合理配置

通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各税种的税率差异，进行合理的投资、筹资以及相关技术的改造。企业可以根据税收优惠政策，在投资和技术改造上尽可能选择国家鼓励购置的产品设备，最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源合理配置。

二、影响企业税务管理的内部因素

1、对税收风险管理的意识淡薄，不够进行重视

企业的决策层往往重视经营风险的管理，而对于税务管理，决策层往往将其归于财务部门计提和缴纳的职责，普遍认为只要不做假帐就不存在税收的风险，很少有人从战略层面考虑税收风险。

2、企业税务管理组织建设和税收风险内控机制不到位

主要表现为：未设置独立的税务管理机构或税务管理专职岗位，税务的管理职能主要由财务的人员兼职;没有建立独立完善的税收风险以及管理制度，只是在公司财务风险管理、财务内部控制等管理制度中作了简单规定，仅只简单涉及税收风险管理方面的几个条款。

3、税务沟通协调不够

由于涉税事项经办人员对税收政策掌握不全，对税务机关的征管方法或税务危机处理缺乏专业了解，在应对税务机关日常检查和税务稽查过程中，始终是处于被动的地位，不能及时提出合法合理反驳意见和妥善处理相关问题的建议，与税务机关之间的沟通往往难以达到预期的效果，无法化解自身税务危机。在重大涉税事项上，也是不会寻求税务机关的辅导和帮助的意识，一些本来可以预先化解的潜在的税务危机，也是因与税务的沟通和协调不够，而变成了现实的税收风险。

4、税收新政对涉税业务处理等提出了新要求

由于营业税是对营业额直接征税，核算的模式也会简单易懂。而增值税采用进项抵扣的核算模式，核算的难度较原来大幅的增加。“营改增”不仅改变了企业的整个涉税核算体系，同时还带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳等操作方面的一系列新问题，营业税背景下的简易核算模式已远远不能适应增值税政策的相关要求，涉税业务的处理稍有不慎便会产生税收的风险。

以上就是关于“税收管理”的相关解读，王海英律师对此如下表示，不断变化的世界经济格局、纷繁复杂的商业经营模式、巨大的市场竞争压力和税务部门的 “互联网+”的税务征管方式，都给企业带来了非常突出的税收风险。风险贯穿于企业经营决策、战略规划、日常经营等各个环节，每一个环节出现微小问题都可能引发较大的税收法律风险，给企业也带来了巨大的经济和声誉损失。

【第7篇】免税企业税收风险

我们总时说企业要降低税收风险，那么企业常见的税收风险又从何而来呢？下面为大家逐一列举。企业税收风险常见的原因。

（1）员工故意

老板不想偷税，但是员工帮企业偷税。例如，一家著名的上市电器制造企业实际上虚开发票。实际情况是电器公司没有发票收入，公司的发票员盯着这个机会，他发现公司每月有2亿的销售额，于是他就把发票开出去卖了。而这家公司一直不知道，卖了好几年，后来是因为一个买票方出事，公安协查到了他们这边。

（2）老板故意

老板主观上想偷税，也实施了偷税行为。

（3）税务局误导

例如，一家公司生产聚酯材料，原都海关出口，报关人员拿到都材料加工，材料加工实施免税政策，即出口不退税，进项税不能抵扣，不征不退政策。五六年后，报关员申请改为进料加工，办事员还是比较谨慎的，去问专管员是否免税？管理员做了一个模糊的答案，应该是免税的，企业就理解还为免税。结果报了三年，报了三年进料加工免税，然后被税务系统扫描，说为什么进料加工不按政策申请退税？企业比较悲剧，如果企业提出申请，可以退税，如果不申请，就要征税。来料加工不征税也不退税，进料加工是你申报退税，不申报就征税。

所以这家公司后来补了很多税。

（4）软件错位

税收政策与各税种申报软件不完全匹配，有时会导致多缴或少缴税款。

（5）中介误导

如果中介机构是医生，医生就有好医生，也有庸医。许多中介机构因能力问题、利益驱动问题或不理解问题而误导企业。

（6）法律法规缺陷

法律法规本身并不完善，法律法规一般滞后于经济运行，这可能会导致一些新的商业形式的税收风险。

（7）税种之间存在差异

也就是说，增值税和企业所得税的计税基础是不一致的。

例如，在同一时期，增值税申报表的收入不得等于企业所得税申报表上的收入。

（8）环境被迫

比如买海沙，有的是走私进来的，很多多都是超采偷采进来的，就是没有发票。比如企业开搅拌站，很难独善其身。

（9）分寸的把握

例如，如果软件企业立即退出，许多公司可能会单独外出软件部门成立软件公司。软件公司为其集团公司开具软件产品或技术服务发票。市场价格为30万，可开50万或90万。更重要的是，服务价值真的很难判断和验证。有时很难把握多少钱。

（10）区域差异

比如房产税，比如企业租购物中心柜台，购物中心按原值缴纳房产税？还是按租金缴纳房产税？湖南省和广东省的规定便不同。

（11）行业惯例

例如，服装和家具的下游基本上是个人消费者。大多数个人消费者不需要发票。如果他们向上推，经销商不需要票。如果他们向上推，织布厂不需要票，纺纱厂不需要票，染布厂不需要票。因此，这些链条的许多上下游都有大量的流水，但很少在没有发票的情况下申报收入和纳税，这些都是涉税犯罪分子聚集的地方。

（12）专业不足

自己公司的老板、财税工作人员专业不足、经验不足。

【第8篇】应当征收企业所得税收入

关于分红是否免征所得税

答复：只有居民企业之间直接投资取得的投资分红才享受免征企业所得税的优惠。若是个独企业或者合伙企业对外投资取得的投资分红不享受免征所得税的优惠。

参考：

1.《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

2.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条第（二）项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

关于分红季度预缴所得税的填报

答复：由于居民企业之间直接投资取得的投资分红100万元享受免征企业所得税，季度填报企业所得税的时候就可以预缴享受。季度预缴时这样填报申报表：

关于分红年度所得税汇缴的填报

答复：关于居民企业之间股息红利等投资收益免征企业所得税汇缴申报的填写：

（1）企业发生投资收益（包括持有及处置收益）如有税会差异，一般情况下通过《投资收益纳税调整明细表》（a105030）调整。

（2）企业发生持有期间投资收益，如无税会差异并按税法规定为减免税收入的不在《投资收益纳税调整明细表》（a105030）调整，在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）填报。

参考一：

《投资收益纳税调整明细表》（a105030）

本表反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

参考二：

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）：四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题

企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

来源：郝老师说会计。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第9篇】双软企业税收优惠

相信现在还有很多人不清楚高新技术企业和双软认定企业两者之间的关系，其实，这样来说，无论是办理高新技术企业，还是双软认证企业都可以享受政府一系列的税收优惠政策及好处。那么，高新技术企业和双软认定企业税收优惠到底哪个好呢？下面我们就一起来看看：

高新技术企业税收优惠：

1、经认定的国家高新技术企业，在部分园区可获得1-20万元的奖励；

2、经认定的国家高新技术企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；

3、经国家科委认定的高新技术企业，包括但不限于在国家的一些扶持项目申报上有帮助，有的项目申请还强制要求必须有国家高新资质才能申请。

高新技术企业和双软认定企业税收优惠哪个好？

双软认定企业税收优惠：

1.新创办软件企业经认定后，自获利年度起，企业所得税实行”两免三减半”；国家规划布局内的软件企业，或省、市政府确定的重点软件企业，实行”五免五减半”，其中第三至第五年已交的减半征收的企业所得税，由市财政给予补贴。

2.对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品按17%的法定税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应征收入，不予征收企业所得税。增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

3.软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

4.设立软件企业孵化器。对于进入孵化器的新创软件企业，政府在科技专项经费中安排资金补贴。

5.设立企业研发资金补贴奖励，重点对软件和高新企业进行扶持。

两者的区别：

1、高新技术企业认定后，在地方税务局备案后，企业所得税由原先的25%减少为15%。企业需要每年在税务局做高新技术企业备案，通过后，才能享受到优惠政策。

2、软件企业认定，在税务局备案后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。享受完五年优惠后，不再享受任何企业所得税优惠政策（包括高新企业优惠政策），企业所得税按照25%征收。

最后，经过上面的总结我们可以认识到高新技术企业与双软认定企业税收优惠各有不同，并没有存在两者之间哪个好的问题。在这里呢，小编给出的建议就是企业可以根据自身情况来选择申报双软认定或者是高新技术企业认定，如有疑问随时咨询我们！

【第10篇】民营企业税收需求分析

作者王文系中国人民大学重阳金融研究院执行院长，张悦琪来自北京大学汇丰商学院。本文转自《中国金融》2023年第24期。

民营企业是我国经济发展和增长的重要组成部分，民营企业海外直接投资是中国经济迈向全球化的积极活跃力量。自2023年起，民营企业代替国有企业成为我国走向全球市场、进行海外直接投资的主体。在“一带一路”发展建设的近十年间，民营企业积极参与国家战略和区域协调发展战略，投资动能十分活跃，投资行业丰富广阔，投资韧性十分强劲。

据相关统计，2023年民营企业500强中有195家企业参与了“一带一路”建设，所占比例约为40%。在百年变局和世纪疫情下，全球产业链供应链遭受到严重冲击，俄乌冲突加剧了地缘政治对全球经济和区域经济的影响。因此，探索后疫情时代如何帮助民营企业识别和化解海外直接投资的风险问题显得十分必要。

民营企业“一带一路”海外直接投资面临新的风险与挑战

政治风险加剧，投资安全面临挑战。“一带一路”沿线涉及几十个国家，不仅内部面临元首更迭、民族矛盾，而且外部深陷大国博弈和俄乌冲突。在政治风险不断加剧的情况下，民营企业海外直接投资的安全性面临重大挑战，风险管控因超出个体范围变得十分艰难。政治风险成为民营企业共建“一带一路”向高质量发展的最大风险。

经济陷入衰退，投资效率面临压缩。“一带一路”沿线国家在新冠肺炎疫情、俄乌冲突等多重冲击下普遍陷入经济衰退。部分国家为了应对疫情采取的无上限量化宽松、经济“大放水”等措施，加剧了其货币贬值和经济运行风险。沿线各国抗风险能力的降低给民营企业的项目投资造成了不确定性，产业链供应链面临断链和重构，投资效率被挤压和收缩。疫情冲击对相关国家关系的影响也日益复杂。沿线国家大多为新兴经济体和发展中国家，其政府及企业抗风险能力及契约意识普遍不高，一旦信心不足就会出现毁约风险。

金融风险集聚，债务兑付面临承压。面对疫情带来的经济下行压力，预计未来几年沿线国家政府财政赤字和债务水平将明显上升。虽然沿线大部分国家政府偿债风险可控，但仍有少部分国家在高负债状态下偿债能力处于很低水平。一是沿线国家的财政状况堪忧，导致主权债务恶化；二是融资项目被迫推迟，拉长很多投资项目的周期，项目搁置的风险加大；三是国内经济承受疫情反复冲击，企业和银行的健康运营受到很大影响，本就困难的民营企业海外项目融资困难重重。

法律环境恶化，腐败与治安问题冲击跨国投资。“一带一路”沿线各国的法律体系与中国存在较大区别，不健全、不稳定的情况居多，极易产生跨国法律纠纷。腐败和治安问题也是“一带一路”沿线国家普遍存在的社会风险，加大了民营企业海外投资的隐形成本。

民营企业投资主体自身存在的投资短板

投资风险意识的弱化和缺乏，导致投资意外风险发生的概率增大。面对投资机会，一些本身就很活跃的民营企业容易产生激进的投资动能，风险防范意识被淡化和忽略，进而带来某些意外投资风险的发生。首先，过度看重投资收益，轻视项目隐性风险，盲目进行大规模投资。尤其是在后疫情时代，不可控因素增多更容易使民营企业因准备不足而引发风险。其次，自信过往投资经验，忽视现实新生风险。一些企业很可能由于在国内经营业绩比较突出，导致在对外投资过程中基于过往经验而盲目自信，从而引发一系列风险控制不严密带来的潜在风险。最后，急于决策看淡风险。一些民营企业在面对大量产业链供应链重构的投资机会时，往往过于看重机会和潜在利益而忽略风险管控，导致在对外投资过程中出现各种风险。

项目投资在启动、实施、收尾各阶段的不确定因素较多。“一带一路”倡议得到了沿线国家的积极响应。一般来说，项目在启动阶段进展相对顺利，但是在实施阶段或收尾阶段可能面临较大的系统投资风险。例如，由于时局的发展变化可能会对民营企业项目投资产生负面影响，进而影响投资安全。

融资渠道单一，投资周期过长。民营企业的海外直接投资大多集中在基础设施建设方面，如机场、港口、铁路、公路、电站等领域。由于前期资金投入较大，且施工期限长、投资回报周期长，在面临较强融资约束时，部分民营企业因为融资渠道单一，投资风险加大，甚至拖累企业在国内项目的正常运营和发展。

内部投资决策的制度性管理不完善。一是企业内部投资决策失误。部分民营企业组织机构、治理结构不完善，为了抢占更多商机，缩短或忽略投资流程的考察，没有考虑企业的现实情况，过于追求投资范围和投资规模，从而导致出现巨大投资风险。二是企业内部投资规划失当。投资规划包括投资项目的考察、投资形式的选择、综合评价（环境评价、财务评价、绩效评价等）、风险控制方案决定、资源的协同管理、信息整合等。一些民营企业在对外直接投资时，缺乏对当地环境的良好评估及事中的控制和事后的科学评价，从而引发投资风险。三是企业内部对投资风险的影响因素预测不足。海外直接投资风险复杂多变，一个政治或经济的敏感事件都可能会对企业的海外投资产生重大影响。

民营企业海外直接投资的风险管控及国际经验参照

政府风险控制的管理供给。首先，应重点关注“一带一路”沿线各国与中国的地缘政治经济关系，通过减少制度约束、建立多边投资促进合作机制等方式为企业提供良好的政治环境。在疫情蔓延较重而医疗相对落后的国家和地区，为民营企业投资设立预警机制。其次，对沿线各国投资环境的安全指标进行研判，提出宏观投资政策指引和风险警示，对主权债务风险较大的国家提供告知义务。对企业进行相关培训，帮助其有效规避各种投资风险，解决民营企业海外直接投资的信息不对称问题。再次，对于潜在经济效益高而投资制度环境较差的地区，政府应积极提供金融财税支持、融资保障支持等海外直接投资综合服务体系，降低民营企业海外投融资成本，提高民营企业海外投资的安全性和保障性。最后，对于具有较大投资潜力的国家，央企或地方国企应优先投资进驻，改善当地通信和能源供应等基本生产条件，为民营企业的进一步入驻投资提供良好的生产环境和基础设施条件。

民营企业投资主体风险控制的管理约束。一是综合考察投资国的国家安全、资源禀赋、道路交通等各方面情况，在权衡投资安全、疫情影响、利润和商业可持续性的基础上进行选择。在兼顾投资项目的可持续性前提下，民营企业应考虑适度超前的、与投资地的经济产业发展水平和社会需求相适应的项目，尤其是产业链供应链重构下的补链产业。二是了解分析投资国对民营企业进驻投资的善意需求，观察民众的欢迎态度，了解和尊重当地文化和民族习惯，是控制风险的必要前提与基础。三是要细致了解和分析投资国经济政策、法律制度的完备性。要针对经济优惠政策的时间安排、区域分布、优惠领域、类别等进行详细分析，考察当地税收制度的完备性，评估投资企业的税收压力、税收风险等。

发达国家的国际经验参照。美国、德国和日本都是对外投资大国，其对本国私营和个人的海外投资支持和保护策略值得借鉴。第一，对本国有海外投资需求的私营企业和个人，提供海外投资的法律支持和保障。依靠法律制度促进对外投资便利化，维护企业海外利益。第二，金融保险“保驾护航”。一是出口信贷担保。政府通过出口信贷担保计划帮助本国出口企业防范与出口交易有关的商业和政治风险，促进本国企业产品出口到新兴和发展中国家并保持国际竞争力。二是投资担保。投资担保主要帮助本国企业在发展中国家、新兴市场国家及转型国家投资时更好地应对政治风险，对本国企业海外投资的政治风险予以担保。三是通过灵活、有效、多样的融资服务支持本国企业出口和对外投资。第三，为本国私营企业和私人海外投资提供税收优惠。一是提供包括税收减免、税收抵免、税收延付、税款亏损结算和亏损退回等方面的优惠。政府还应积极与外国政府磋商谈判，签订双边或多边投资协定，以扩大对外直接投资规模。二是构建全方位信息服务网络。各级经济主管部门负责对外经济事务，在部门官方网站发布国内相关政策信息，全球调研并掌握目的国的经济、税收、投资法律法规等政策信息；政府外贸与投资机构汇集、组织有关企业“走出去”的信息，通过网站发布、出版信息手册和杂志及邮件推送等方式，为本国企业提供国外市场信息；打造专业服务平台，为本国企业特别是中小企业“走出去”提供专业的市场服务；在重点新兴市场国家，为中小企业开拓海外市场提供优惠办公服务。第四，为企业提供技术援助，推动本国企业对外投资快速发展。政府为企业对外直接投资提供的技术援助主要包括三方面：一是政府采取“官、产、学”相结合的科技创新体制，鼓励政府、企业与高校之间进行合作，开展联合研究与开发活动，并将科研与生产紧密结合；二是政府为中小企业海外直接投资项目提供技术援助和启动资金支持，包括对项目的可行性研究提供技术援助、筹集项目研发资金以及进行技术人员的培训等；三是政府支持大企业与中小企业联合，鼓励大企业向中小企业提供资金、技术和信息等方面的帮助。

我国民营企业的海外直接投资才刚刚起步，面临不少风险和挑战，只有杜绝急功近利的心态，努力积累技术、品牌、渠道等各项竞争优势，不断提高国际化经营能力，才能在“一带一路”投资发展中行稳致远。

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【第11篇】高新技术企业税收返还

企业增值税税收筹划，扶持返还高比例90%

企业税负一直是企业在成本支出上占比最大的一个板块，而对于企业来讲所缴纳的税费中增值税、企业所得税所占比重也是最主要的，对于企业所得税而言企业可以运用一些适当的方式方法来自行解决成本缺口带来的企业所得税税负，增值税除开成立之初对于企业的选择上能够改变其所缴纳的税率外企业并不能够操作使之有效降低由于增值税带来的税负。

那么增值税作为企业税费支出中占比的大头的原因主要是来源于哪些方面呢？主要原因在于增值税在税法规定中各个行业所面临的税率都是比较高的就比如说13%、9%、6%，而且国家对于增值税上的高税率基本上没有过多的优惠政策，且国家的主要财政收入来源之一就在于增值税所缴纳的税费国家对于增值税的扶持也就更少了，由此引出了企业对于增值税的税负一直是一个老大难的问题。

对于企业增值税的老大难问题国家没有给予太多的扶持政策来帮扶企业，而对于企业所处的行业又不得不缴纳对应的高税率，在此情况下一些地方政府为促进企业合理合法的减轻增值税带来的税负压力以及带动当地的经济发展，出台了以总部经济招商模式的有限公司的财政扶持政策，而主要也是针对于企业的增值税、企业所得税的税负问题的优惠政策。

针对于企业的增值税、企业所得税的扶持返还政策具体内容以及对应能够为企业减少多少的税费支出具体如下所示：

增值税：地方留存50%，在此基础上最高给到企业90%的比例；

企业所得税：地方留存40%，在此基础上最高给到企业90%的比例

实际案例分析：

某贸易公司，在面临着缴纳13%的税率的情况下，一年所缴纳的增值税在200万，企业所得税在130万，只计算增值税、企业所得税需要缴纳的税费也高达330万，还未计算后期企业在股东分红这些税种上的税费，但如果企业享受了有限公司的财政扶持政策后需要缴纳的税费只有：

增值税：200-200*50%*90%=110万

享受有限公司的扶持返还后政府部门给予的扶持返还部分（企业所得税对应）

企业所得税：130-130*40%*90%=46.8万

享受了对应的税收政策后企业能够合理合法的少缴纳税费接近200万，且属于合理合法的帮助企业减少增值税带来的税费支出，且对于企业享受的扶持返还政策而言是现目前总部经济的发展趋势，也是能够帮助企业的长久发展的一条途径。当然也有对于成本问题的自然人代开政策能够解决以及对应的个税、股东分红等问题。

本文作者：税收筹划荏苒——任

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【第12篇】残疾人企业的税收优惠

当今社会，不少企业通过实际行动关心关爱残疾人——安置残疾人到企业就业。又到了一年一度的企业所得税汇算清缴时间，那么对于这些爱心企业，该如何申报享受安置残疾人就业的企业所得税优惠呢？快和申税小微一起看下吧！

一、政策优惠

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作；

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

二、企业所得税申报

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按规定计算加计扣除。

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

安置残疾人员所支付的工资加计扣除的主要留存备查资料有：

（一）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

（二）通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

（三）安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》;

（四）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

三、年度企业所得税申报表填列

企业在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，按照支付给残疾职工工资在应付职工薪酬中据实扣除，同时，在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》29行“（四）安置残疾人所支付的工资加计扣除”填写按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。

政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）

4.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年23号）

（上海税务）

【第13篇】高新科技企业税收优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。小编提示，按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠，一起来学习吧。

一、政策内容

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。

二、享受方式

由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查” 的方式享受。主要留存备查资料如下：

1.有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；

2.固定资产记账凭证；

3.购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

三、办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体 地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

四、申报要求

高新技术企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

1.预缴申报

第一步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）和《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的，根据设备、器具购进情况，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中，分别填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。填报完成后，将“纳税调减金额”列次的合计值（第3行第5列）同步填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写a201020）”中。通过电子税务局申报的，可在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）的下拉菜单中选择相应的优惠事项，并填写具体信息，申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写a201020）”。

第二步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按100%加计扣除）”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的，申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。

2.年度申报

分别填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017版）》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）有关栏次。

高新技术企业如何申报享受优惠政策？在实务处理中，遇到以下问题这样处理↓

案例1：a公司是一家汽车制造公司，2023年初取得了高新技术企业资格。2023年10月20日从供应商购进一批价值2000万元的发动机，用于汽车生产销售。

按照政策规定，由于a企业购买的发动机用于生产销售，属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策。

案例2：b公司是一家高新技术企业，2023年12月以分期付款方式购置一套价值2000万元的检测设备，最后一期款项将在2023年支付，购货发票在12月10日取得，约定12月30日到货，但因天气原因实际于2023年1月5日收到设备。

按照政策规定，以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认。由于b公司实际到货时间为2023年1月5日，在时间上不属于2023年第四季度期间，不能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。

案例3：c公司同为高新技术企业、同在2023年12月以现金购置了一套机器设备，并于12月10日取得增值税专用发票，但设备运输过程中出现一些问题，导致设备在2023年1月才运输到位。

按照政策规定，由于c公司不属于采取分期付款或赊销方式购进的情形，取得增值税专用发票时间为12月10日，在2023年第四季度内，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。

【第14篇】大企业走访促税收营商环境

为进一步优化营商环境，加强与企业的沟通联系，近日，内乡县自然资源局深入南阳市恒通机动车驾校、内乡县瑞泰石材有限公司、信威石材有限公司进行实地走访。

在走访中，实地查看企业产品生产、运营建设和发展需求，并与企业负责人就企业目前的生产经营状况及发展过程中遇到的实际问题进行深入交流。并对企业提出的问题，进行了政策上的解答，为企业出主意、想办法，切实帮助企业解决实际困难，为企业健康发展提供支持。

内乡县自然资源发挥职能优势，强化服务意识，设身处地帮助企业排忧解难，简化办事程序，把服务质量体现在服务热情上。不断加大政策方面宣传，提高行政效能，帮助企业注入活力，为推动县域经济发展提供有力保障。（刘振伟 余迪 郭凤侠）

【第15篇】企业所得税免税收入包括

第一：国债利息收入免征企业所得税。

企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定的应付利息的日期确认利息收入的实现。

国债转让收益应依法缴纳企业所得税。

第二：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

第三：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

实务易混点：

1. 企业持有上市公司股票获得的股息红利满12个月才能享受免税待遇，否则征收企业所得税。

2. 持有非上市公司股权，不受12个月的限制。

第四：符合条件的非营利组织的收入，非营利组织进行营利性活动取得收入（含政府购买服务）征企业所得税。

第五：企业取得2023年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。

第六：技术转让所得，500万以内免征企业所得税，500万以上减半征收。