企业税率表2023（15个范本）

【第1篇】企业税率表2023

各位财务小伙伴们，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，小编为您搞定这些难题。

点击图片，看大图

1

基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

2

适用20%税率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1.年度应纳税所得额不超过300万元

2.从业人数不超过300人

3.资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

3

适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

4

适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

【第2篇】企业所得税定率征收税率

企业所得税太高？ 这样做税率低至2.5%

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大部分企业都面临账面利润虚高，成本票缺失，所得税高的难题，同时影响公司的经营和发展。例如；服务行业，属于高利润行业，主要是人工成本，并且无法入账抵扣，导致利润虚高。建筑行业、贸易行业涉及很多材料采购，水泥 河沙等。招待费，居间费用等很多无法取得成本进项发票，并且人员流动率大，难以取得相应成本发票，导致建筑企业利润虚高，税负压力大。

那么这类企业税负压力大怎么解决？

一、享受核定征收政策解决成本票缺失，企业所得税高的问题；

在地方优惠园区内成立个体工商户或个人独资企业，分包主体公司的部分业务。

1. 低税率，个税核定为 0.5-1% ，综合税率2.5-3%

2. 税种简单，只需要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。

3. 公转私简单，个体工商户还可不开对公账户，不担心银行转账额的问题，完税就可合理公转私。

4. 流程简单，只需提供法人资料和认证等，无需法人到场。

5. 额度大，每家一年可开票450万左右的增值税发票。

二、享受税收扶持政策解决进项不足，增值税高的问题；

在地方税收园区内，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主体公司业务，新公司在园区内正常经营纳税，就可享受税收扶持。

1. 增值税；地方留存50%，奖励留存部分的70-90%

2. 企业所得税；地方留存40%，奖励留存部分的70-90%

3. 当月纳税次月奖励兑现到账。

4. 政策长期稳定，纳税越多，比例越高。

另外企业与个人发生业务时，还可在小编对接的税收优惠园区内申请自然人代开政策，综合税率不超过3%，自然人一年累积额度可开500万内，出具个人完税凭证。只需提供业务合同、自然人信息即可。并且不再参与年底个人汇算清缴。

小编平台对接全国多地园区政策，可提供自然人代开，个独个体核定征收，有限公司税收奖励扶持政策，可提供一站式服务。为高收入个人或企业合理合规节税。

版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，一站式税务筹划、合规节税请移步《梅梅谈税》！

【第3篇】农业企业增值税税率

【导读】：农业产品开具增值税发票税率是多少？根据税法的规定，小规模纳税人的农产业商品出售一般按照3%的税率，一般纳税人可以按照11%的税率进行征收。具体的介绍资料都可以参考下文文章。

农业产品开具增值税发票税率

农产品税率11%。经销农产品的一般纳税人按照11%税率征收增值税，小规模纳税人按照3%征收率征收增值税。纳税人开具增值税专用发票或者普通发票，只能按照其适用的11%税率或3%征收率开具。

纳税人经销蔬菜免征增值税，只能开具免税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。农业生产者销售自产农产品、农民专业合作社销售其成员自产的农产品免征增值税，只能开具免税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

增值税税率调整后，农产品发票如何开具？

财税32号文件中，有两条对此作出规定，一条是普遍性规定，伴随税率调整，纳税人购进农产品扣除率同步从11%调整为10%。

还有一条是特殊规定，明确纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

也就是说，税率调整前，购进农产品可以按照11%、13%扣除，税率调整后，按照10%、12%扣除。总体来说，农产品抵扣问题，总的思路和精神还是参考去年简并税率下发的财税〔2017〕37号文件执行。

可以享受加计扣除政策的票据有三种类型：

一是农产品收购发票或者销售发票，这里的销售发票必须是农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票；

二是取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；

三是从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票。

农业产品开具增值税发票税率是多少？整体上来说，通过上文资料的学习，小编老师相信大家对于企业农业产品出售开具发票的税率应该都已经知道了。小编老师给大家总结一下，小规模纳税人按照3%或一般纳税人按照11%的税率计税，并且企业出售农产品不能开具增值税专票只能开具普票。

【第4篇】企业所得税税率如何填表

每个季度结束，会计朋友们就有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报表填写。

国庆后的10月申报期是企业所得税预缴申报表新表执行后的第二个申报期，在7月申报期的时候，企业帮（www.qiyebang.co）就给大家详细介绍了新申报表的变化和填写方法。

今天再发一次，一方面让大家在进行3季度申报填写时候加深对预缴申报表的认识和理解，另一方面，对之前内容进行了更新和完善，主要涉及内容包括，固定资产折旧加速折旧（扣除）优惠明细表的案例补充；小型微利企业最新政策文件规定更新等。

具体参考文件如下：

国家税务总局2023年26号

财税2018 54号；国家税务总局2023年46号

财税2023年77号；国家税务总局2018第40号

---新企业所得税申报表的变化---

根据国家税务总局公告2023年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2023年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。

所以，大家这个月打开自己的申报软件，看到的就是新的格式的申报表哦。具体就是下面这个样子。

当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）来说的，也就是上面这个表。

我们来说说几点变化

第一个变化：本期金额消失了，只留下了本年累计。

2015版本的

2018版本的

这个是好事，直接填写本年累计数据就可以了。（比如10月份填写申报表时候，你就从9月利润表里的本年累计列，申报表填写下文会详细讲）

第二个变化：三种预缴方式合并了，表头设置了选项。

现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图。

老版本的

新版本的「简洁多了」

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：

（1）按照月度或者季度的实际利润额预缴

（2）按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

（3）按照经税务机关认可的其他方法预缴

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。

第三个变化：新增了企业类型选择，这个之前是没有的。

第四个变化：新增了附报信息

新版本

而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。

以上就是主表a200000的四点变化。下面我们来看看申报表如何来填写。

---报表填写讲解---

其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。

你首先得有财务报表，之前很多朋友问，如何填写预缴申报表，结果自己账没做，报表没出，这怎么行？

巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。

（1）我们先来看看第九行的本期实际利润。

注意不要把这里的实际利润额等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。（柠檬君注：实际利润额这行是自动计算出来的，第3行+第4行-第5行-第6行-第7行-第8行出来的）

（2）再来看看1-3行的数据怎么填

1-3行的营业收入，营业成本和利润总额，就按照你财务报表的数据直接填写就是了。

特别要注意的就是，这里的营业收入-营业成本≠利润总额！这里的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。

之前很多朋友就以为这个是勾稽的，然后发现算出来的利润总额又和报表不一样，又强制去吧营业成本改了，这都是不对的。（柠檬君注：记住，直接按照报表填写，不要把费用加到营业成本里去）

“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。直接按照你财务报表数字填写即可。

“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，切记不包括营业外支出和期间费用。直接按照财务报表数字填写即可。

营业收入和营业成本均不参与表格计算。指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，保持和财务报表一致。

（3）企业季度预缴所得税时候可以弥补以前年度亏损

还记得每年第一个季度预缴的时候，都会谈及企业所得预缴时候能否弥补亏损的问题，因为每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而后面就不同了，汇算清缴完成，可弥补亏损已知，弥补亏损完全没有问题哈。

第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

很多申报软件都会自动带出弥补数字。如果没带出来，你就按上年度汇算清缴的可弥补亏损表的数据填写。

当然，当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行＝0

（4）这几个比较特殊，不是每个企业都涉及

第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。一般企业都不填写。

第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。你如果有不征税收入，可以在预缴时候扣除。

第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。如果有免税、减计收入、所得减免也可以在预缴扣除。

第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间，发生纳税调减的本年累计金额。预缴时候可以享受加速折旧调整。

【例】

在2023年6月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。那么10月如何填写申报表？

账载折旧金额，也就是会计折旧=30÷6÷12×3=1.25万。

享受加速折旧优惠计算的折旧=30万

按照税收一般规定计算的折旧金额，意思就是“资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额”。本例中，小汽车所得税最低折旧年限是4年，那么“一般折旧”就是30÷4÷12×3=1.875万元

纳税调减金额=30-1.25=28.5万

具体填写表a201020如下：

附表填写后，自动生成主表。

注意：在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额是进行单向纳税调整，也就是只调减，不调增。

其他的汇算清缴要做的纳税调整，在预缴时候都不需要管它哈。

（5）小型微利企业如何填写申报表

小型微利企业有减免所得税的优惠政策，财税2023年77号文规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

某企业2023年符合小型微利企业的条件，第2季度累计实际利润额为0元，第3季度累计实际利润额为500000元，则3季度申报表填写如下：

好了，这次就讲那么多，大家都学会填企业所得税季报表了没？

【第5篇】建筑企业开票税率

建筑企业的五种税目和开票方法

1、16%+3%，两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如电梯厂家销售安装自产电梯，合同分开注明电梯和安装价款。

（2）分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如建筑安装公司销售安装外购空调，合同分开注明空调和安装价款。

2、16%+10%：两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售安装除机器设备以外的自产16%税率的货物，分别核算销售额。

如门窗厂家销售安装自产铝合金门窗，合同分开注明铝合金门窗和安装价款。

（2）分供商销售安装机器设备，分别核算销售额，安装服务部分放弃简易计税。

如照明设备厂家销售安装照明设备，合同分开注明照明设备和安装价款，安装服务部分放弃简易计税。

总结下1、2点：分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税---5（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。 可以理解为建筑安装公司销售外购空调分开的就是16+3，没分开的就是10。

3、0%（免税）+10%：两张（两行）发票，两个编码。

分供商以自产苗木花卉提供建筑服务，合同分开注明自产苗木花卉和建筑服务价款。

4、16%：一张发票，一个编码。

（1）分供商销售16%税率货物，即只销售材料设备，不提供建安服务。

如钢材厂商或商贸公司向建筑企业销售钢筋。

（2）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购16%税率的机器设备，未在合同中分开注明机器设备和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售安装通风设备，合同中只确定总价款，税目为销售货物。

（3）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购机器设备以外的16%税率的货物，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售外购玻璃幕墙同时提供安装服务，税目应为销售幕墙材料。

5、10%：一张发票，一个编码。

（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。

如安装公司安装机电设备，合同中只确定总价款，税目为销售安装服务。

（2）建安企业（即销售服务的企业）以外购机器设备以外的货物（含苗木花卉等农产品）提供建筑服务，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。

如建筑公司提供土建工程服务，尽管其造价中包含钢筋等16%税率货物，但仍应按照10%税率缴纳增值税，因为这种情况本身就属于「建筑服务」税目的定义。

再如园林绿化公司以外购苗木花卉提供建筑服务，也应按照建筑服务缴纳增值税，不再区分农产品和建筑服务税目。

（3）工商企业（即销售货物的企业）以外购苗木花卉提供园林绿化服务，依照混合销售原则确定为销售农产品，适用税率为10%。

总结：从以上五种情况可以看出，在以36号文、11号公告和42号公告为代表的政策体系下，建筑企业及其上游供应商、分包商涉及的税目和税率极其复杂，对其定价管理、合同管理、财税管理都提出了新要求。

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【第6篇】建筑企业如何异地预缴税金税率

今天给大家简单介绍下到异地做建筑，需要预缴的税款种类及计算的方法，希望对大家有帮助！！！

以下计算，按合同金额20000000元来计算。

一、预缴增值税

异地预缴增值税按两个点来计算

预缴增值税=2000万/（1+10%）*2%=363636.36元

二、预缴城建税（县城5个点，市七个点）

在预缴增值税的基础上乘以七个点

预缴城建税=363636.36*0.05=18181.82元

三、预缴教育费附加

在预缴增值税的基础上乘以三个点

预缴教育费附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、预缴地方教育费附加

在预缴增值税的基础上乘以两个点

预缴地方教育费附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、预缴印花税

预缴印花税=2000万*0.0003=6000元

六、预缴企业所得税

预缴企业所得税=2000万/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、预缴工会经费

预缴工会经费=2000万*1.2‰=24000元

注：不同的地方税收政策可能存在差异，以上的计算方法仅供参考。

大家还有哪些税款计算相关的问题都可以留言喔，也欢迎大家就此展开交流讨论~

【第7篇】英国的企业所得税税率是多少

了解企业和个人所得税的方法。

1.有利的税率

离岸岛的税收制度与其邻国完全分开，因此居住在离岸岛的个人和公司在直接征税方面完全独立于英国。

没有资本收益，遗产税或印花税，个人所得税的标准税率为10％，税率为20％。此外，每人应付的总收入为125,000英镑，这促使富裕的个人和家庭稳定地流入岛上。因此，市场较高端的房地产价格非常活跃。

2.个人

个人免税额（2016/17，每人8,500英镑，已婚夫妇17,000英镑），可以减免扣除利息（抵押贷款，贷款和透支利息，最高可达7500英镑），并进行调整每年在离岸岛预算中。

10％的标准费率是在高于个人免税额的第一笔10,500英镑的收入中支付的，最高边际税率为20％。

居民的个人必须提交全球收入的年度回报，已婚夫妇如果愿意，可以选择单独评估。

就业人数和离岸岛来源退休金的计算可以根据当年的收入来评估，而自营职业和投资的收入通常根据前一年的收入进行评估。

3.双重征税协议

英国与离岸岛之间存在双重征税协定。这是在1955年签订的，对两国之间的某些收入提供双重征税减免。

4.公司

离岸岛有一个标准的零税率公司税，尽管10％的税率适用于银行活动和零售业务，年度应税利润为50万英镑或以上。

离岸岛土地和财产的收入征收20％的所得税，即租金或房地产开发利润。

现代公司注册处使公司记录能够快速有效地访问本地国际用户，并为公司实体提供良好的税收环境。这增强了岛屿作为公司管理和服务卓越中心的声誉。

5.海关

根据英国加入法案第3号议定书和与英国签订的海关和消费税协议，离岸岛还与欧盟有特殊关系。

该协议得到英国和离岸岛法律的支持，意味着对于增值税，海关和大多数消费税而言，这两个地区被视为1.大多数间接税和关税都是汇集和共享的。这消除了两国之间对海关障碍的需求。存在离岸岛立法，在必要时反映了相同的英国法律。

【第8篇】所有企业所得税有固定税率吗

2023年最新企业所得税税率表

企业所得税

税率

企业所得税

25%

符合条件的小型微利企业（2023年1月1日至2023年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日至2023年底）

15%

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

2023年企业所得税年度纳税申报表再升级！

国家税务总局近日发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》 1 （国家税务总局公告2023年第24号，以下简称“24号公告”）以及相关解读，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明（以下简称“2023年修订版申报表”）适用于2023年及以后年度的企业所得税汇算清缴。相较于往年，2023年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动，依旧是在现行申报表单和填报说明 2 的基础上进行更新和调整。修订主要包括：（1）在表单中增加2023年新出台政策的填报行次及填报说明；（2）调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（表a105090）；（3）用新的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（表a105120）替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。

企业所得税要如何节税：

现在很多地方政府为了吸引企业到当地入驻，会划出特定的行政地区实施税收优惠政策，这样既能更好的吸引企业到当地入驻，还能帮助企业节税，帮助企业发展，是一个双赢的操作。

成立个人独资企业（小规模）筹划方案缺少成本、进项，利润高的企业，可以在产业园区内开设个人独资企业，并申请核定征收，与原公司进行业务往来，这样就可以合法开具票据。而且在园区建立的个人独资企业税率很低：个人所得税低至0.5%，综合税率低至1.6%。

成立有限公司或迁移地址有限公司入驻园区正常纳税，就能享受税收返还：地方留存高达90%，个人所得税返税比例高达85%，增值税、企业所得税返税比例高达80%，可按月返还，纳税大户一事一议。其中天津园区企业所得税留存35%。

一般纳税人企业入驻税收洼地一般纳税人企业入驻税收洼地园区，申请核定征收，免征企业所得税，个税固定1.5%，三流合一合法合规享节税。

企业入驻园区是不需要实体办公的，只需要在当地园区注册一家公司，正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税，即可享受这些政策。

西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税2023年起执行

财政部、税务总局、国家发展改革委三部门发布通知，自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据通知，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。此通知的西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

2023年对小微企业的最新减税措施

1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3.允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。5.为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至2023年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

举例：应纳税所得税95万应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万简化计算=95*5%=4.75万

举例：应纳税所得额280万1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万简化计算=（100*5%）+（180*10%）=23万

【第9篇】小型微利企业的所得税税率为

国家宣布了！小型微利企业100万以下和100-300万都是5%了，统一了标准（减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。

小型微利2.5%政策继续延续！

2023年3月24日，国务院常务会议确定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策：

内容如下：

财政部 税务总局公告2023年第6号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

100万以下部分也是5%了，不再2.5%了。

这点大家一定要注意，我看很多朋友昨天都没具体详细看新文件的内容，就先入为主的还以为是2.5%的新文件发布了。

加上之前的财政部 税务总局公告2023年第13号对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期间2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企业实际税负统一为5%了。

2023年1季度所得预缴申报按5%执行了，超过300万应纳税所得额那就全额25%。

公司2023年应纳税所得额200万，符合小型微利企业标准。

2023年应纳税额

=200*25%*20%

=10

减免税额

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

填表如下：

公司2023年应纳税所得额301万，不符合小型微利企业标准。

2023年应纳税额

=301*25%

=75.25

哪些企业可以享受此项优惠？

小型微利企业的判定标准是什么？

小型微利企业，根据最新的税法规定，需要满足以下4个条件：

而小微企业，并不是小型微利企业的简称，是根据工信部发布的标准（修订后）来定义的，并且不同行业的标准各不相同。

所以，“小微企业≠小型微利企业”，大家千万别搞错了！

小微企业有哪些税收优惠？

小微企业有哪些政策扶持？

各地针对小微企业也出台了一些政策扶持措施。以北京和山东为例：

一、北京

调整小微企业代偿补偿政策。

一是放宽条件，将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。

二是有效分散经营风险，对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。

三是实时监测代偿补偿资金使用情况，及时启动资金补充程序。

二、山东

一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策，采购人在满足采购需求的基础上，向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中小型微型企业不低于60%。

二是大力推进政府采购合同融资，金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%，为政府采购中标企业提供纯信用贷款，首笔金额100万元贷款已落地，银行利率仅4.85%。

三是压缩合同签订时间，将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度，满足合同约定支付条件的，支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。

此外，济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。

哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。

【第10篇】白酒生产企业消费税税率

问题内容：

国家税务局：

我是经人民法院指定担任某酒业有限公司管理人，现申请查询以下内容，望回复：

1.白酒生产企业自己通过发酵等方式生产的原酒（浓香型，65度左右，半成品，无法直接饮用），现该企业被法院宣告破产，管理人在处置该原酒时，如通过网络拍卖成功，税务局是否征税以及怎么征税？（特别是消费税，管理人认为此行为不视为消费）

2.虽然该酒业公司是生产企业，但有大部分从其他酒厂购买的原酒，用于转卖或生产成成品酒进行销售，但在未转卖或生产前就破产了，现就其购买的原酒，通过网络拍卖成交后是否征税以及怎么征税？

3.管理人通过网络拍卖无法成交的，采用以物抵债方式抵给担保债权人，此时，税务局是否征税以及怎么征税（管理人认为此种行为不能视为销售行为，特别是是否缴纳消费税）？

答复机构：四川省税务局

答复时间：2022-06-20

答复内容：

尊敬的纳税人、缴费人：

您好！

您的问题我们已通过电话形式联系您，若您对此仍有疑问，请致电四川省12366纳税缴费服务热线或您的主管税务机关咨询。

四川省12366纳税缴费服务热线

2023年6月15日

来源：国家税务总局12366服务平台

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=4039a3d0f34045db8229d04b45c5f238

简析：

破产环节的税收问题是比较复杂的，不但涉及个别业务的涉税处理，而且涉及破产清算程序中破产财产的整体清偿顺位，以及税收优先权的行使等，所以税务机关通过电话方式了解情况，回复问题到也在情理之中，单就破产管理人提出的以上个别问题来说，涉及的税收政策都是比较具体明确的。

1、我国的消费税属于特别消费税，是在单一环节（生产、进口以及零售）对特定的消费品按照特定的方法（从价、从量或者复合）计算缴纳的一种价内税，不是对消费行为的征税。

白酒、酱香型、65°，半成品、不能直接饮用，这些描述还是属于消费税暂行条例中规定的“白酒”税目，95°以上的才按照“酒精”税目纳税，白酒适用复合计税方法，从价税按照20%税率，从量税按照0.5元/斤，应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率

除缴纳消费税外，还需要缴纳增值税、城建税、教育附加税、印花税

2、外购原酒生产白酒仍然需要缴纳消费税，但外购原酒已缴纳的消费税不能抵扣，外购原酒转卖则不需要再缴纳消费税。

3、消费税暂行条例实施细则规定：销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。因此，以物抵债属于消费税暂行条例规定的销售行为，

4、处置上述白酒以及其他破产财产，支付破产费用以及共益债务等，还有所得的，按照清偿顺位，可能还涉及企业所得税。

值得注意的是，管理人在处置破产财产时仍然要以白酒企业名义开具发票、申报纳税，因为在破产程序中，白酒企业的法人资格和纳税人身份在注销工商登记和税务登记前依然是存在的。

【第11篇】2007年企业所得税税率

（一）新中国成立后至改革开放前的企业所得税制度1949 年的首届全国税务会议通过了统一全国税收政策的基本方案，其中包括对企业所得和个人所得征税的办法。1950 年，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。

工商业税（所得税部分）自1950 年开征以后，主要征税对象是私营企业、集体企业和个体工商户的应税所得。国营企业因政府有关部门直接参与经营和管理，其财务核算制度也与一般企业差异较大，所以国营企业实行利润上缴制度，而不缴纳所得税。这种制度的设计适应了当时中国高度集中的计划经济管理体制的需要。

1958 年和1973 年我国进行了两次重大的税制改革，其核心是简化税制，其中的工商业税（所得税部分）主要还是对集体企业征收，国营企业只征一道工商税，不征所得税。在这个阶段，各项税收收人占财政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但国营企业上缴的利润仍是国家财政收入主要来源之一。

（二）改革开放后的企业所得税制度

从20 世纪70 年代末起，中国开始实行改革开放政策，税制建设进入了一个新的发展时期，税收收入逐步成为政府财政收入的主要来源，同时税收也成为国家宏观经济调控的重要手段。

1. 1978 - 1 9 8 2 年的企业所得税制度。

改革开放以后，为适应引进国外资金、技术和人才，开展对外经济技术合作的需要，根据党中央统一部署，税制改革工作在“七五”计划期间逐步推开。1980 年9 月，第五届全国人民代表大会第兰次会议通过了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》并公布施行。企业所得税税率确定为30 % ，另按应纳所得税额附征10 % 的地方所得税。1981 年12月，第五届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外国企业所得税法》，实行20 % ～40 % 的5 级超额累进税率，另按应纳税所得额附征10 % 的地方所得税。

2. 1983 - 1 9 9 0 年的企业所得税制度。

作为企业改革和城市改革的一项重大措施，1983 年，国务院决定在全国试行国营企业“利改税”，即将新中国成立后实行了30 多年的国营企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度。

1984 年9 月，国务院发布了《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》和《国营企业调节税征收办法》。国营企业所得税的纳税人为实行独立经济核算的国营企业，大中型企业实行55 9毛的比例税率，小型企业等适用10 % ～55%的8级超额累进税率。国营企业调节税的纳税人为大中型国营企业，税率由财税部门商企业主管部门核定。1985 年4 月，国务院发布了《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例扎实行10 9毛～8 级超额累进税率，原来对集体企业征收的工商税（所得税部分）同时停止执行。

1988 年6 月，国务院发布了《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》。国营企业“利改税”和集体企业、私营企业所得税制度的出台，重新确定了国家与企业的分配关系。

3. 1991 年至今的企业所得税制度。

为适应中国建立社会主义市场经济体制的新形势，进一步扩大改革开放，努力把国有企业推向市场，按照“统一税法、简化税制、公平税负、促进竞争”的原则，国家先后完成了外资企业所得税的统一和内资企业所得税的统一。

1991 年4 月，第七届全国人民代表大会将《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》与《中华人民共和国外国企业所得税法》合并，制定了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，并于同年7月1日起施行。

1993 年12 月13 日，国务院将《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》《国营企业调节税征收办法》《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》进行整合，制定了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，自1994年1月1日起施行。上述改革标志着中国的所得税制度改革向着法制化、科学化和规范化的方向迈出了重要的步伐。

2007 年3 月16 日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008 年1 月1 日开始实行。内、外资企业从此实行统一的企业所得税法。业所得税制建设进人健康发展的新阶段。

【第12篇】特许权使用费企业税率

1、波兰：

①使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电视广播使用的胶片、磁带的版权、专利、专有技术、商标、设计、模型、图纸、秘密配方、秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，适用的税率为10%。

②使用、有权使用工业、商业、科学设备所支付的作为报酬的各种款项，所征税款不应超过特许权使用费调整数额的10%，且调整数额为特许权使用费的70%。

2、保加利亚：

①使用、有权使用工业、商业、科学设备，为特许权使用总额的7%。

②其他方面，为特许权使用总额的10%。

3、捷克、立陶宛、拉脱维亚、马其顿、南斯拉夫联盟共和国（塞尔维亚、黑山适用）、斯洛文尼亚、斯洛伐克、阿尔巴尼亚、克罗地亚、爱沙尼亚、匈牙利均为10%

4、罗马尼亚为3%。

5、摩尔多瓦、乌克兰、白俄罗斯均为10%。

6、俄罗斯为5%。

【第13篇】高新技术企业清算所得的适用税率

根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发〔2016〕32号，以下简称“32号文件”）规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。在实际税收实践中，对于在何种情形下不适用15%优惠税率，企业在实际运用中存在一定模糊认识，今天我们选取了纳税人高度关注的5个热点问题，进行解答。

问：高新技术企业的股权转让业务适用税率如何确定？

【解析】

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局 科学技术部关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火[2016]32号）第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（六）近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

根据上述规定，高新技术企业当年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；取得股权转让所得，适用15%的优惠税率缴纳企业企业所得税。

问：高新技术企业查补税款能否适用15%税率？

【解析】

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

根据上述规定，企业用弥调整后的应纳税所得额弥补以前年度税法上的亏损，弥补亏损后的应纳税所得额仍为负数的，无需补缴企业所得税。但是如果税务机关检查发现企业不符合高新技术企业规定条件的，不得享受15%优惠税率。

问：高新技术企业技术转让所得减半征收适用15%税率？

【解析】

根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号 第一条第（三）项规定，居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

因此，居民企业（包括高新技术企业）技术转让所得超过500万元的部分，均应按照25%的税率减半缴纳企业所得税。

问：高新技术企业注销是否适用15%的优惠税率？

【解析】

根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知》（国税函[2009]388号）附件2:《中华人民共和国企业清算所得税申报表填表说明》，第十二行“税率”明确为“填报企业所得税法规定的税率25%”。

根据上述规定，高新技术企业注销应当适用25%的税率，不得适用15%的优惠税率。

问：高新技术企业境外所得能否全部按照15%税率计算抵免限额?

【解析】

《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号 ）就高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题补充明确：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

按照上述规定，不是所有高新技术企业在境外设立的企业分回的利润都已可以享受按照15%优惠税率计算抵免限额，符合上述条件情形的必须是居民企业从境外设立不具有独立法人资格的分支机构取得的各项境外所得。

【第14篇】企业所得税的税率形式是

最近，小编收到了很多纳税人关于企业所得税税率的咨询。例如，税率是25%吗？在什么情况下可以是低税率？为了及时回答纳税人的问题和疑问，本期我们将解释企业所得税税率。我希望这对你有帮助。让我们一起学习！

一、基本税率

企业所得税税率为25%。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，适用对象为：

（1）本法所称居民企业，是指依法在中国境内或者依照外国（地区）法律在中国境内设立但实际管理机构的企业。

（2）非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当缴纳企业所得税，从中国境内取得的收入，以及发生在中国境外但与其机构和场所实际联系的收入。

二、优惠税率

1、优惠税率20%

符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。

小微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。

无论小微利企业按核算征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

2、优惠税率15%

（1）重点扶持高新技术企业。

需要国家重点支持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。

（2）临港新区，中国(上海)自由贸易试验区。

根据《国务院关于印发中国(上海)自由贸易试验区临港新区总体规划的通知》(国发〔2019〕15号)有关要求，现就中国(上海)自由贸易试验区临港新区(以下简称新区)重点产业企业所得税政策通知如下：

在新区从事集成电路、人工智能、生物医学、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，开展实质性生产或研发活动的合格法人企业，自成立之日起5年内，按15%的税率征收企业所得税。

本通知自2023年1月1日起实施。2023年12月31日前在新区注册并从事《目录》所列业务实质性生产或研发活动的合格法人企业，可在2023年至企业成立5年内按本通知执行。

（3）从事污染防治的第三方企业。

从2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的第三方企业(以下简称第三方防治企业)将按15%的税率征收企业所得税。

本公告所称第三方防治企业，是指受污染物排放企业或政府委托，负责环境污染控制设施（包括自动连续监测设施，下同）的经营和维护的企业。

（4）先进的技术服务企业。

对经认可的先进技术服务企业，减以15%的税率征收企业所得税。

（5）西部地区工业企业。

2023年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励性工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

（6）鼓励工业企业在海南自由贸易港注册，实质性经营。

鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，按15%的税率征收企业所得税。

本通知自2023年1月1日起执行至2024年12月31日。

3、优惠税率10%

（1）非居民企业。

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减以10%的税率征收企业所得税。

（2）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自盈利年度起第一至第五年免征企业所得税，继续年度减以10%的税率征收企业所得税。国家发改委、工信部、财政部、国家税务总局等有关部门制定了国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单。

【第15篇】企业如何查询可开税率

美国关税是如何征收的？

关税计算公式是什么？

如何查询关税税率？

a、

section 321：

321法案，

为了贸易便利化，

将最低关税起征点，

由200美金调整至800美金的法案。

free of duty：免税，不用征收税费

informal：非正式报关

formal：正式报关

dutiable：关税

mpf：货物处理税费

b、

关税征收征收方法解释：

货值在在800美金以下（包含800美金）：

免税

货值在800-2500美金之间（包含2500）：

非正式报关（informal）；

只需要交关税dutiable（无需交货物处理费）

货值在2500美金以上：正式报关（formal）：

需要交关税dutiable+货物处理费mpf

（注意：反倾销产品，以及反补贴产品的计算方式和上述不同）

c、

关税的计算公式：

mpf = fob x 货物操作税率 （税率一般为0.3464%，mpf最低为25.67美金，最高为497美金）

fob price：货物价值

案例：

（mpf在核算当年是最低价不是25.67）

d、查询美国关税税率

关税网站：https://www.usitc.gov/tata/hts/bychapter/index.htm

查询产品是否是反倾销或者反补贴：https://aceservices.cbp.dhs.gov/adcvdweb

2.清关过程中涉及到的美国机构：

a、fda

food and drug administration: www.fda.gov

食品药品监管局：fda由美国国会即联邦政府授权，是专门从事食品与药品管理的最高执法机关，也是一个由医生、律师、微生物学家、化学家和统计学家等专业人士组成的致力于保护、促进和提高国民健康的政府卫生管制的监控机构。

食品药品监管局会监察的产品：

b、fws：www.fws.gov

美国鱼类及野生动植物管理局：（英文：united states fish and wildlife service；缩写：usfws或fws）是一个隶属于美国内政部的联邦政府机构，主要管理鱼类、野生动植物和自然栖息地。

这个机构的职责是：“为美国人民的利益，和其他人或机构合作保存、保护和改善鱼类、野生动物、植物和它们的栖息地。”

fws reviewed product:

c、dot: www.dot.gov

美国交通管理局：department of transportation，主要负责监管汽配类别产品。

d、aft：www.aft.gov

烟草酒精监管局：主要监管烟草、酒精、炸药等相关产品

e、fcc：www.aft.gov

美国联邦通信委员会：英文名称为：fcc（ federal communications commission），是一家独立的政府机构，直接对美国国会负责

f、epa：www.epa.gov

美国环境保护署： 英文名称为environmental protection agency，它的主要任务是保护人类健康和自然环境。

化工产品（例如墨水，粉笔等包含化工材料的）需提交tsca无毒声明。

g、usda：www.usda.gov

美国农业部： 英文名称department of agriculture

3.清关过程中涉及的清关文件

发票：

原产地的标签：

例如made in china

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4.无法清关的原因：

--发票信息不完整/不准确：主要涉及的是申报不清、低申报

--基础的认证信息不完善：例如 hs7 form, fda 2877 form

--产品侵权：对于此类产品，美国海关有权销毁

--原产国没有标识：没有标出原产国信息，例如产品上没有写made in china标签

--无进口商信息：例如fba的货物

--反倾销、反补贴税务问题

--其他问题