税收筹划是什么意思（15个范本）

【第1篇】税收筹划是什么意思

首先阳阳要告诉大家，税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法。

它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点，是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

还有什么不懂的可以找到阳阳，阳阳为大家细心解读~

【第2篇】科创集团税收筹划

，甚至认为税收筹划是在走后门、找路子、钻空子、少交税;者，企业的会计核算不完善、帐单不全、会计信息不真实。企业也有过往偷税漏税的前科，或有过多的税务违法行为，导致税务筹划的根基不够牢固，因此，在此基础上进行税务筹划具有极大的风险。这是中小企业在税务筹划中最主要的风险。

3、税务行政执法不规范

税收计划和避税行为的差别就是其正当性，并与合立法者的意愿相一致，但是实际情况下，其合法性仍有待于税务行政执法部门的证实。在确认过程当中，由于税务行政执法的不规范，可能会造成税务筹划的失败。因为不管何种税种，税法在纳税范围上都有一定的弹性空间。只要税法没有明确规定，税务机关有权自行判断是否属于应税行为。由于质量参差不齐等因素，客观存在税收政策执行偏差的可能性。如此一来，企业合法的税收筹划行为可能因税收行政执法偏差而成为一纸空文，或被视为恶意。避税或逃税;或暂时忽视企业明显违反税法的税收筹划行为，使企业对税收筹划产生错觉，为日后更大的税务筹划风险埋下隐患。

4、税收筹划目的不明确

纳税筹划成本分为显性成本与隐性成本两种类型，显性成本是指实施此项税务筹划时所产生的所有实际成本支出。其中显性成本是指在实施税收筹划过程中实际发生的、已经在税收筹划计划中考虑的所有成本。隐性成本即机会成本，是指纳税人因采用拟议的税收筹划方案而放弃的利益。例如，企业因采取获取税收优惠的计划而增加的资金占用量，本质上是投资机会的损失，这就是机会成本。在税务筹划实践中，企业往往忽视这种机会成本，导致筹划结果和筹划成本大于收益的风险。

润业工场文旅科创产业园是奉贤区政府专业招商服务平台。是上海奉贤区管园区之一。园区主要立足上海，面向全球招商，目前拥有专业的企业服务团队，为入驻企业提供、工商注册、人才落户、产业政策引导、企业财税顾问、法务律师、政策申请、知识产权、等基础服务。为满足企业个性化需求，园区设有更多增值服务，其中包括：企业投融资管理、股权规划、商务资源对接、金融服务、品牌服务和外籍人来华签证等升级服务。立志成为一家值得信赖、受人尊敬、具有影响力的科创产业园区。以全力创造客户认可的有价值的服务为使命，持续进行服务创新，秉承“以创新寻求发展，以发展带动创新”为导向，坚持不断创新、合作共赢。

【第3篇】中小企业的税收筹划

自疫情爆发以来，许多中小企业受到了影响和损失，进而影响了许多普通人的工作和收入。为了恢复和促进中小企业的发展，国家层面出台了许多中小企业扶持政策和税收优惠政策。

但由于中小企业没有完善的税收管理制度，也没有专业的税收筹划人员，一些小微企业甚至没有专职的财务人员，更不用说税收筹划了。

税收筹划实际上是通过合理、合法、合规的方法和途径，减轻企业的税收压力和风险，帮助企业提高税后利润和生存能力。

税收筹划的一般思路如下：

1、税额式纳税筹划。

一般来说，税收筹划主要是利用减税和免税优惠来达到减税的目的。在税收筹划方法中，主要是利用税法规定的减税和免税优惠来达到减少应纳税额的目的，一般不需要太复杂的计算。但需要注意的是，利用税收筹划技术，必须充分了解相关的税收减免政策。

2.税基纳税筹划。

企业减轻税收负担的一个重要思路是减少税收基础。一般来说，由于流转税的税收基础是销售或营业额，因此很难减少税收基础。因此，减少税收基础的税收筹划主要表现在所得税上。固定税收筹划减少税收基础的主要方法是在遵守各种会计制度的前提下增加成本或摊销费用。常见的规划方法和方法有：融资方式选择、成本摊销、库存定价、折旧计算、资产租赁等。

3.税率式纳税筹划。

税率纳税筹划一般是指利用国家税法制定的不同税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。对于以这种形式进行纳税筹划，其筹划手段主要包括：

(1)价格转移纳税筹划；

(2)选择低税率行业投资；

(3)选择低税率地区进行投资。因此，企业可以以较低的税率申报纳税。

以上是纳税筹划三种形式的简要说明。在现实社会经济中，如果企业需要进行纳税筹划，就有必要从上述思路中寻求合理的纳税筹划手段和方法。

更多税收筹划干货请关注轻捷税，让你的企业轻松节税！

【第4篇】公司如何税收筹划

对于企业来说，专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，确保企业财税安全。那么，在现实生活中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？接下来，本文将带领大家对此进行具体了解。

广州注册公司代理记账-正誉股份

1、企业税收筹划方法

当前，有关于企业开展税务筹划常采用的方法，其主要有：

（1）改变公司注册地址或者将新公司设立在税收优惠地区。当前，个别地区为了促进当地经济的发展，会出台一系列税收优惠政策吸引广大企业，如免税、退税、返税政策等。所以，企业若想实现税负减免或降低，便可以根据自身实际情况选择合理的注册地址，从而以实现有效降低税负。

（2）改变纳税人身份。当前，我国不同增值税纳税人身份所适用的税收优惠政策不同。如一般纳税人记账报税可用进项抵扣销项。而小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可免征增值税。所以，企业在对纳税人身份进行选择前，便可通过评估和测算来计算税负高低，从而选择合理的纳税人身份实现企业税负降低。

（3）改变企业纳税方式。企业纳税方式分为查账征收、核定征收和定期定额征收三种。不同的纳税方式对应的具体税款缴纳数额不同。所以，企业如果能够采用合理的纳税方式，那么不仅可以有效降低税负，同时对于自身日后的发展也会有所帮助。

2、企业税收筹划原则

现如今，企业税收筹划所需遵循的原则主要有：

（1）事前筹划原则。这是指税收筹划只能发生在纳税额确定之前，否则，如若纳税额已经确定，企业再开展筹划，那么将与偷漏税等违法行为无异。

（2）经济效益原则。税务筹划能够帮助企业实现税负降低，并带来一定的经济收益。但税务筹划也需支付一定的成本，所以企业在开展税收筹划时，需综合考虑能否带来实际利益。

（3）适时调整原则。由于我国税法和税收政策都在不断发生着改变，所以，企业税收筹划方法也应及时做好调整，这样才能够符合政策要求，做到与时俱进，并保证筹划效果。

以上为企业税收筹划方法及原则的相关介绍。在现实生活中，企业如若有着税收筹划的需求，便有必要对文中内容进行具体把握，这样才能够选择合理的筹划方法，并确保筹划工作在法律、法规允许的范围内进行！

【第5篇】税收筹划的发展历程

这是我最近写的一个税收筹划事项，我想很多大型集团企业应该都会遇到这种情况，分享与诸位交流学习。

情况是这样子的，我们集团母公司是盈利企业（每年利润总额在10个亿左右），而集团下属有家子企业属于长期亏损企业，目前已经连续亏损6年了，累计亏损20个亿，根据收入预测数据，该家子企业要到2029年才开始盈利。这就带来了一个可弥补亏损的浪费问题，因为税法规定，企业的可弥补亏损期限为5年，超期限的亏损全部浪费不能抵税，如果一家企业连续亏损时间超过5年，那么该企业势必会浪费可弥补亏损额，间接带来税款流失。那么应该怎么解决这个问题了。

我目前想到的税收筹划计划是子改分，一共有两种方案，一是资产划转+注销子企业，二是吸收合并子企业后+新设分公司。

下面我简单分析下这两种方案。

一、资产划转加+注销子企业。通俗地讲，第一步将子公司的所有资产、负债以及劳动力全部划转到母公司，接着母公司将划转过来的资产、负债以及劳动力转移至新设的分公司，同时将已经是空壳的子公司注销掉。

方案一会涉及哪些税收了。

第一是增值税不用缴纳，国家税务总局2023年第13号有相关规定该种情形不征收增值税。

第二是企业所得税可以节约很多，一是注销子企业确认的投资亏损可以抵税，暂按账面价值计算，确认投资亏损20亿元，可抵扣企业所得税20*0.15=3亿元。母子公司都属于西开企业，可以享受15%企业所得税优惠；二是原子公司的亏损额因装入分公司后，会被母公司的盈利抵消掉，至母公司少缴纳企业所得税。

第三是土地增值税需要缴纳，由于目前子公司账面有房产以及土地使用权，这部分资产在划转过程中，目前税法的规定是视同销售，应该按评估增值部分缴纳土地增值税。

第四是契税可免征。财政部 税务总局公告2023年第17号明确规定，可申请免征契税。

第五是印花税，由于子公司已变更为分公是，因按照产权转移数据万分之0.5缴纳印花税，两边都要缴纳。

方案二：吸收合并

就是通过吸收合并方式先将子公司变成合并进入母公司，然后在新设一个分公司。

吸收合并的好处是暂不用缴纳土地增值税，不用缴纳契税以及增值税，印花税一样的需要按照万分之0.5缴纳，企业所得税这一块也会节约很多，根据2023年59号相关规定，可以选择特殊性税务处理，母公司在吸收合并后可以使用子公司之前年度的部分可弥补亏损，而同样2023年-2029年原子公司的亏损额因为装入分公司后，会被母公司抵消掉，使得母公司少缴纳企业所得税。

不管是方案一，还是方案二，对于整个集团企业来说，税负肯定是减少了的，因为可弥补亏损的使用会节约很多企业所得税。但是这两个方案在推进过程中会遇到哪些困难了。我分析如下：

首先是子公司注销的时的清算问题。虽然子公司是一家长期亏损企业，但是该子公司作为地级市s市里面的重点企业，并且长期来看，该子公司会盈利，预计未来会缴纳15亿元企业所得税。s市政府肯定是不愿意让该子公司注销掉的。

其次是与母公司所在地政府的沟通问题，无论实施方案一还是方案二，将导致母公司所在地政府的税收收入前期减少，后期增加，但整体来看，对母公司所在地政府税收收入是正面影响。然后政府部门官员大多都是短期行为，注意看重他所在任期的政绩。可能也会面临阻力。

【第6篇】税收筹划的积极作用

1、税收筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一是竞争，企业应该在激烈的市场竞争中立于不败之地。

企业的生产经营需要进行全方位、多层次的经营，其中国家与企业之间的利益分配意味着国家要遵循法律。

税收，企业要依法纳税，是企业规划的重点。原因如下:(1)随着我国改革开放的深入，企业的自主权日益扩大，企业逐渐走向独立核算、独立管理和自负盈亏。

在盈亏过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。如何在不违反税法的情况下充分利用各种优惠政策。

一部分，提前调整企业的经营行为，以合法地节约税收费用，使企业的生产经营成果发挥重要作用，变得现代化。

财务管理面临的紧迫问题。

2、随着改革开放的深入，大量外资涌入(截至去年，在华注册外资企业35万家)，而中国

企业也大步走出国门。涉外企业的增加不仅引起国际税收管辖权的一系列冲突和协调，而且需要国家宏观调控。此外，由于大多数外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上增加了中国企业维护自身权益的数量

税收筹划对强大竞争力的需求。

税收筹划是在严格执行税法的前提下，尽力减少纳税，习惯上称为节税。这是企业的财务管理工作

快走。适当的节税规划表明，企业具有很强的财务管理意识，善于通过法律手段保护自己的合法利益，从而促进

提高企业经济效益。正确节税，企业需要找出节税的主要途径。

【第7篇】主导企业进行税收筹划的是

税收筹划,做为这种普遍现象的社会现象,在市场经济国家中,存有了有近百年老的历史时间,这充分证明这类经济发展主题活动具有它造成的标准与存有的重要性。

(一)主观性动机

税款是國家为考虑社会发展公共性必须对社会发展商品开展的强制性、无尝与相对性固定不动的分派。对纳税人而言,既不立即还款,都不付一切付出代价,这就促进纳税人造成了缓解自身税赋的明显心愿。以便使这一冲动足以保持,纳税人主要表现出各种各样不一样的挑选：逃税、偷漏税、偷税、欠税款、抗税、节税和避税。在诸多的挑选中,节税与避税是这种“安全性”或“商业保险”的方法;逃税、偷税全是违反规定的,要遭受民法的经济制裁;偷漏税务必补缴。法纪比较完善和税收征管比较严苛的國家,偷、偷漏税和偷税、抗税因此是非常艰辛的。因而,纳税人大自然会试图找寻这种没受法律制裁的方法来缓解或免去其税赋,这就是说税收筹划。

(二)客观原因

税收筹划往往造成,关键是民法及相关法律法规层面的不健全,不完善。通常情况下,民法自身具备原则性、可靠性和目的性的特点。从原则性而言,不管哪这种税收法规规章制度的內容,都以简洁为标准,不可以包罗万象任何,但民法所涉及到的实际事情与民法的原则性中间因此出現一些不适合的难题;从可靠性而言,税收法规规章制度一旦制订,就同别的法律法规规章制度相同,具备相对性的可靠性。殊不知,社会发展经济生活的情况是变幻莫测的,因为状况的转变,规定民法做出相对的改动,但改动民法要有一个全过程,必须必须的時间;从目的性而言,税款法纪中的实际要求尽管通常常有目的性,但在实际应用时,使目的性超过所有不懂装懂的水平是办不成的;缘故是纳税人中间企业安全生产主题活动各有不同,有时候会出現诸多繁杂的状况,这任何使节税变成将会。这换句话说,当民法等要求不足严实时,纳税人总有将会根据这种存在的不足保持自身节税的心愿。从总体上,促进纳税人开展节税的客观原因关键有：

1.税款的政策优惠。当纳税人处在不一样社会经济发展标准下,民法要求有相对不一样侧重和工资待遇的內容时,非常容易导致不一样社会经济发展的企业、经济发展机构及纳税人运用税款內容的差别保持节税。如新的所得税法推行了“产业链特惠主导、地区特惠辅以”的新的政策优惠管理体系,就会使大家运用这种税收优惠政策及照料保持少纳税或不纳税的目地。

2.边界高征收率的存有。假如征收率较低乃至很低,國家拿走税金对纳税人而言无关痛痒,大自然也就不容易使纳税人煞费苦心去科学研究、执行节税。因为征收率过高,纳税人的收益中有较多的一部分被政府部门以税款的方式取走,才将会造成纳税人的抵触和遏制。非常是当边际税率过高时,节税状况更非常容易产生。边际税率高就是指在推行累进税率规章制度下,征收率随纳税人收益级距的提高而迅速的速率提高,换句话说多收益的增速抵不上多纳税的增速。纳税人节税的对策。一要在收益超过必须水准后,已不工作中或降低工作中的勤奋水平,以防使再提升工作中得到的收益中有较高的一部分被税款取走,这一点儿当纳税人工资水平处于征收率转变级距零界点时非常显著;二是开展收益或盈利迁移,减少自身的应纳税额收益级别,降低纳税额,高征收率因此变成造成纳税人节税的网络加速器,纳税人承受不住,迫不得已维护自身的商业利益而开拓各种各样缓解税赋的方式。

3.民法实施方案与纳税事宜符合度的差别。因为节税已经变成这种非常广泛的社会发展社会现象,國家为了确保税款的品质,导致其在税收优惠政策与实施办法的內容上愈来愈实际、详尽。殊不知,婆娑世界的经济发展事宜宛如1个绚丽多彩的万花筒,民法现行政策与实施方案再详细也终究不容易将与纳税相关的全部经济发展事宜都非常全方位而又详细地给予要求和限制,并不是将会把节税的安全通道所有堵住,政府部门只能依据转变了的新状况、新难题,再调节相关的法律法规和要求。

以上就是账易财务为大家整理的资料想了解更多财税咨询请继续关注昆明代账公司

【第8篇】劳务派遣中的税收筹划

劳务派遣：

劳务派遣是中华人民共和国劳动合同法中的特别规定之一，也属于劳动合同法中的细分项。劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式

经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同；订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；

劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣协议；用工单位有义务为被派遣的人员支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇

根据国家社保基数的规定：使用劳务输出机构提供的劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，如果劳务工的使用方不直接支付劳务工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，应由劳务输出方统计工资和人数；

如果劳务工的使用方直接向劳务工支付工资，则应由劳务使用方统计工资和人数。输出和使用劳务工单位的缴费基数以谁发工资谁计算缴费基数的原则执行〔国家统计局《 关于印发2004 年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》 （国统办字〔 2004 〕 48 号）〕，四川是缴纳社保是基数法，不是工资总额法；

也就是说，劳务派遣人员由用人单位发的加班费和绩效奖是统计在用人单的工资总额中，但用人单位不需要为被派遣人员买社保，被派遣人员的社保是由派遣公司买！

小结：

① 劳务派遣需要有批准的资质，劳务派遣的质资的条件不低，很多企业达不到办理劳务派遣的资质的；

② 如果资质有了，在签订派遣协议中要约定被派遣人员的加班费和绩效奖由用人单位发放；

③ 所有约定和实际发生必须真实。

【第9篇】消费税的税收筹划方法

消费税的六大筹划方法都有这些，快来看看详情！

一、消费税征税环节和范围

（一）消费税的征税环节

《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费税的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费税的其他单位和个人，为消费税的纳税人。所以消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰、卷烟例外）

（二）消费税征税范围

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

二、消费税税务筹划方法

（一）销售环节税务筹划法

（1）税务筹划逻辑

消费税暂行条例规定消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰、卷烟例外），在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税（属于价内税），因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。由于消费税大多在生产环节纳税，销售环节大多不纳税，因此，若能减少生产环节销售价值增加销售环节的销售价值，只要定价合理，就可以起到节税效果。

比如生产加工摩托车、小汽车，电池，涂料等公司，由于涉及消费税，可以通过设立单独的销售公司就可以降低过高的消费税负担。

具体筹划思路：注册独立核算的销售公司，将公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于这些应税产品消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司在销售环节就不用缴纳消费税，只要卖给销售公司的定价合理，就可以少交部分消费税。

（2）税务筹划注意事项

在实际运营中，营销部门作为企业经营价值链的一个不可或缺的环节，企业将一部分利润留在销售公司符合企业实际。企业在税务筹划中，要合理划分生产环节的利润和销售环节的利润。

根据市场规律，一般制造环节的利润是很低的，所以估计一个相对合理的比例，比如30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。但是绝对不能把超出正常范围的利润都转移到销售公司，这样有违常理，会导致税务核定，只要适当调配，还是有一定的税务筹划空间的。

（二）包装物出售变为收取押金方式的税务筹划方法

税收筹划逻辑：

包装物随货物出售是否收取押金因为不同的会计处理方法，导致计算消费税的结果不同，若企业采取包装物不作价出售产品时，押金不作为应税消费品的计税金额就可以降低消费税。

（三）全部委外加工的税务筹划

消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。

消费税在生产、委托加工和进口环节征收，销售环节不再征收。消费品委托加工由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，如果委外加工收回的应税消费品由委托方用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的税款准予按规定抵扣。

但如果委托方即甲方不将委外加工的应税消费品收回由委托方用于连续加工应税消费品，而是全部让受托方加工成最终可以售卖的应税消费品，直接对外售卖，那么由于省去了甲方自己生产加工制作的环节，由于方式转换，产生不同的计税依据，即：

委托加工产品的计税价格=（材料成本+加工费+从量消费税）/（1-消费税率）

而通过委托方连续加工后的产品的计税价格是产品的售价，产品的售价一般会高于委托加工的计税价格，两种不同的计税价格的差异导致了消费税计算结果的不同，从而有了税务筹划的空间。

（四）消费品直接换取方式变为先销售后购买的方式进行税务筹划

（五）兼营业务分别核算税务筹划

税务筹划逻辑：对于有兼营业务的应税消费品公司，应分别核算适用不同消费税率销售额，否则将会从高适用税率，增大企业税负。

（六）减少费用降低计税价格税务筹划

销售费用中的业务宣传费、赞助费，会议费、招待费等占有相当比重，可以将上述费用转移到关联企业（比如设立关联的销售公司）去消化。或者与经销商签订销售合同时相关的管理运营费用等有经销商承担，公司会给经销商一定的返利补贴等或价格优惠，以降低计税价格，达到降低消费税的目的。

该方法只要在税法规定的限度范围，操作风险很小，可以达到节税的效果。

【第10篇】税收筹划方案收费标准

1、转换征税人身份实行税收谋划。如个人独资企业、合股企业因不具有法人资历，因而不交企业所得税的，而按个人所得税中的'运营所得'征税。

2、应用税收优惠政策实行税收谋划。就是要吃透税法，对契合税收优惠前提的，充沛享用税收优惠，假如有少部分前提不满足时，可以发明前提或经过挂靠方法，来享用税收优惠待遇。

如今全国各地非常多的地方财务都有出台这一税收洼地的政策，相似于霍尔果斯政策，企业将注册地址落到洼地便可享用政策。

经过改动企业的营业构造，在洼地注册一般征税人的新公司，分公司，或者迁徙的方式，将营业分流到洼地的公司，从而使企业可以享用到洼地的财务嘉奖政策。

1，增值税：地方保存50%，财务嘉奖在地方保存根底上嘉奖比例：85%，,

2，企业所得税：地方保存比例40%，财务嘉奖在地方保存根底上嘉奖比例：85%，

3，财务嘉奖都是的阿谁月交纳税，次月就可以定时拿到财务嘉奖

3、采取分劈法实行税收谋划。如企业出租配套设备完全的办公楼，要按房钱的12%交纳房产税。签租赁条约时，可分红两个条约签，一个办公楼租赁条约，一个是装备租赁条约。后者是不交房产税的。

4、经过改动管帐处置办法到达税收谋划的目标。如：选择不一样的存货计价办法、固定资产折旧的年限、办法的选择等，到达多扣费用、本钱，减少税基，从而到达当期少征税的目标。

5、征税期的递延法。企业完成递延征税的一个主要道路，就是采用有益的管帐处置办法，对临时性差别实行处置。经过处置使妥当期的管帐所得大于应征税所得，出现递延所得税欠债，便可完成征税期的递延，取得税收上的益处

【第11篇】税收筹划真实案例

税务筹划完全是财务人员的一大杀器，财务人员谁掌握了这一杀器，升职加薪完全不是梦。会税务筹划的财务人员一年可以帮助老板节省税务十万、百万、甚至是千万，你说，你帮老板节省了这么多钱，老板不器重你吗？

学会税务筹划，想不被老板重视都难！那么今天就给大家分享一份企业税务筹划最全案例，共198页，包含了180个节税案例，详细又到位，相当全面，希望可以帮助到大家。

企业税务筹划最全案例目录

篇幅有限，正文内容就不和大家一一展示了，完整版企业税务筹划已经整理好了，需要的记得滴滴。

【第12篇】如何才能少缴税？小规模纳税人超出部分如何做税收筹划

注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。

取得的收入属于佣金(或中介代理费)。对方在实际支付的时候肯定是需要发票的。发票有两种途径可以合法取得：

1.以个人名义在税务局申请代开;

2.个人注册个人独资企业、个体户或合伙企业等，然后以注册企业主体名义开具。

两种途径下个人所得税缴纳是不一样的：

1.以个人名义直接在税务局代开发票的，发票内容为“经纪代理服务”，税务局只依法征收增值税(2023年4月1日-12月31日免征)，实际支付方作为扣缴义务人按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税。金额100万元，将按照最高预扣税率40%，但是次年3月1日至6月30日可以通过年度综合所得汇算清缴办理退税。

2.以个人名义在税务局申请代开发票，但是先向税务局申请办理临时税务登记，然后再申请代开发票，税务局将依法征收增值税和“经营所得”个人所得税。增值税2023年4月1日-12月31日免征，“经营所得”个人所得税多数税务局是核定征收(大概为开票金额的0.8%-3.5%不等，具体看当地税务局核定情况)。

3.注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。 综上所述：先办理临时税务登记，然后再申请代开发票的税负最低，而且相对简单。

【第13篇】增值税税收筹划论文

一、税收筹划概述

我国采取的个人所得税种类较多，适用于多种税率，所以需要多种计税方法，这种情况决定税收筹划是一项复杂的工作。如果纳税人没有了解税收筹划的具体内容，或者了解到的资料存在错误，就可能违反法律法规，甚至需要负责法律责任。目前税收筹划常见误区包括：认为除工资、奖金外，其他收入并不计入缴税范畴；认为奖金、工资合并进行缴税。但实际上实物、分红、津贴均应纳入税基之中，而且奖金与工资应分开计税。

二、税收筹划成本

在计算税收筹划成本时，主要以企业为筹划目标，其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。将税收成本根据货币进行计算，可以将成本分为有形与无形两种。

(一)有形成本

有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用，具体包括设计成本与实施成本两种。

设计成本根据筹划主体的差别，可以采取自行、委托两种税收筹划方法。自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案，或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托，由代理机构进行筹划方案设计。如采取企业设计方案，需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划，则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。

实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。组织变更成本为纳税人筹划方案变更，以企业形式支付的税收成本，其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。由于独资企业与合伙企业结构不同，所以在计算纳税人缴税额度时，需要选择其他的计算方法，在变更计税方法时，必然会产生额外的成本费用。违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误，经税务机关判定，纳税人筹划方法属于偷税漏税，需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷，在这个过程中需要支付的成本，其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本，在进行税收筹划措施时，为了协调税务，纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本，这种成本即是谈判成本。

(二)无形成本

无形成本代表税收筹划过程中，无法使用货币进行计算的成本费用，其中包括时间、心理、信誉成本。

时间成本时间成本代表纳税人设计与实施筹划方案时，需要花费的时间。时间成本作为衡量税收筹划总成本的重要内容，但是时间无法通过货币进行计算，受到这种特点的影响，时间成本容易受到人们的忽视。

心理成本心理成本代表纳税人在设计与实施筹划方案时，心理担心失败付出的精神成本。心理成本根据纳税人精神状态不同，也会出现较大变化，虽然这只是纳税人的主观心理感受，并不属于实际支出费用，但是心理压力较大的情况中，纳税人工作效率也会受到影响，所以也将心理成本纳入无形成本之中。

三、税收筹划成本收益

将税收筹划的收益与成本进行对比，从经济角度分析纳税人设计与实施筹划方案时，应选择何种投入、产出比例，尽量以最少的成本换取最大的利益，才能确保税收筹划方案符合纳税人自身利益。如果筹划成本小于筹划收益，则判断为本次筹划成功；如果筹划成本大于筹划收益，则判断为本次方案失败。税收筹划工作受法律、政策、纳税人、筹划者等因素的影响，所以在设计与开展筹划方案时，必须从多角度对筹划方案进行分析，考虑筹划方案能否为纳税人提供充足的收益。根据税收筹划理论，如果筹划方案完全成功，则可实现少税或无税的目的，但是在实际操作阶段，却无法满足预期效果，这种情况发生的原因，就是设计筹划方案与成本效益原则不符导致的情况。所以，在设计筹划方案时，不能将税收负担降低为首要目的，而是通过成本与收益的对比，决定最终筹划方案。税收筹划成本可以分为有形与无形成本，在计算成本的过程中，也需要计算有形与无形的收益，将两者进行综合对比，才能设计出最优秀的税收筹划方案，为纳税人提供更好的经济效益。

四、免个税方案

(一)保险费

根据国家相关规定，养老保险、医疗保险、失业保险、生育及工伤险，均属于免个税保险。企业可以按照规定缴纳相关的保险金额，根据省、市级政府制定的缴费比例，为员工缴纳医疗、工伤、失业等保险费用，使员工降低个人所得税的缴纳金额，而个人所得税的缴纳金额，则可以根据国家法律从应纳个税中扣除。

(二)住房公积金

我国法律规定，企业与个人每月可以缴纳年度平均12%的住房公积金，缴纳的金额也可以在应缴个税中扣除。一般而言，单位与职工缴纳的住房公积金，应不超过城市平均月工资的3倍以上，根据城市具体规定，采取相应的缴纳方案。

五、结束语

我国税收筹划属于近年来发展的新型理财方法，由于发展时间较短，所以许多企业并没有认识到税收筹划的重要性，而且税收筹划属于专业较强的工作，在缺少人才的中小企业中，受到管理水平落后的影响，经营策略仍然会出现波动。为了提高税收筹划的效果，使税负降至最低，在法律允许的范围内避税，研究税收筹划成本收益内容，已经成为税收筹划工作发展的重要方向。税收筹划的基础就是合理合法，在这种基础上，采取适合的税收筹划方案，才是企业发展的重要基础。

【第14篇】税收筹划的基本方法有哪些

前段时间

广西警方侦破一起

史上最大的虚开增值税发票案

引发了网友的热议

而这也并不是个例

在公平与正义面前

越来越多的违法偷税行为

暴露在了阳光下

因此，面对税收负担

我们应该学会的是

合理的税收筹划

而不是违法逃税避税

合理的税收筹划是可以

为企业开源节流的

和避税是有着本质的区别哦

那么，今天

就和小编一起来了解一下

税收筹划是什么

以及税收筹划的十大基本方法吧！

一

税收筹划与偷税漏税的界限

所谓税收筹划

是利用现有的税收优惠政策

进行合理的避税

从而减轻税收负担

（比如，利用关联企业转移定价等来减少纳税）

偷税则是违反法律政策

（例如：虚报支出、伪造增值税专用发票等）

属于法律禁止的行为

与合法避税有本质的区别

前者并没有违反国家税法

不受法律处罚

还受到法律保护

后者则是违反税收法律的行为

受法律制裁、处罚

二 十大基本方法

在法律允许的范围内

通过对经营活动

投资行为等事项

进行事先规划安排

可以有效的起到

节约税款、延期纳税

和降低税务风险的作用哦

所以划重点啦！

税筹是一种事先的安排

而不是事后“诸葛亮”

一切事后既成事实业务的筹划

都是在亡羊补牢

因此，企业在纳税行为之前

就要找到靠谱的税筹方法

合法的进行税筹

小编也为大家搜集了10种

基本的税筹方法

供大家参考~

【一】纳税人筹划法

顾名思义

就是进行纳税人身份的

合理界定和转化

使纳税人承担的税负

尽量降低到最小程度

或直接避免成为某类纳税人

那么具体怎么做呢？

首先，在纳税人身份的选择上

就要考虑是选择

一般纳税人还是小规模纳税人

其次，不同纳税人之间的转化

一般纳税人↔小规模纳税人

也都是有学问的

最后就是要避免成为法定纳税人

比如房产税

企业如果拥有露天的一些建筑物

可以把这些建筑物的造价

同厂房和办公用房等分开

在会计中单独核算

就可以有效的避免成为

游泳池等的法定纳税人

【二】税基筹划法

这一个就是比较专业的啦

小编先为大家列举出来

具体会在之后的文章

给大家慢慢分析的~

（1）控制或安排税基的实现时间

税基推迟实现；税基均衡实现；税基提前实现

（2）分解税基

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

（3）税基最小化

合法降低税基总额

【三】税率筹划法

（1）比例税率筹划法

通过比例税率筹划法

使得纳税人适用较低的税率

（2）累进税率筹划法

防止税率攀升

注意个人所得税、土地增值税等

累进税制对税负的影响

【四】税收优惠筹划法

所谓税收优惠就是

特殊行业、特定区域

特定行为、特殊时期的税收优惠

而税收优惠的形式也有很多

比如免税、减税、免征额

起征点、退税、优惠税率

以及税收抵免等等~

【五】会计政策筹划法

这里学问也很多

分为分摊筹划法和

会计估算筹划法

会计估计筹划法就是

有企业生产经营中

存在诸多不确定因素

一些项目不能精准计算

而只能加以估计

因此在核算中

对尚在延续中、其结果未确定的

交易或事项需要估计入账

这种估计会影响

计入特定时期的收益或费用的数额

进而影响企业的税收负担

【六】税负转嫁筹划法

税负转嫁筹划的操作平台是价格

其基本操作原理是

利用价格浮动、价格分解

来转移或规避税收负担

具体可以分为

税负前转筹划法

与税负后转筹划法

【七】递延纳税筹划法

1.推迟确认收入

不同的结算方式：委托代销

2.提前支付费用

需要支付的费用提前支付

【八】规避平台筹划法

在税收筹划中

常常把税法规定的若干临界点

称为规避平台

规避平台建立的基础是临界点

因为临界点会由于“量”的积累

而引起“质”的突破

是一个关键点

当突破某些临界点时

由于所适用的税率降低或优惠增多

从而获得税收利益

这便是规避平台筹划法的基本原理

【九】资产重组筹划法

合并筹划法

是指企业利用并购及资产重组手段

改变其组织形式及股权关系

实现税负降低筹划方法

（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；

（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；

（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；

（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；

（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

分立筹划法则是利用

拆分手段

可以有效地改变企业规模和组织形式

降低企业整体税负

【十】业务转化筹划法

业务转化筹划法手段灵活

注入购买、销售、运输、建房等业务

无形资产转让可以

合理转化为投资或合营业务…

通过梳理会发现

合法节税的方法真的有很多

依法、合规、恰当、合理地

享受我们应该享受的优惠

也是国家给纳税人的权利哦

所以如果企业想要节省

税收支出的话

可以选择适合的税筹方法~

但是大家也切记

不要刻意地为了省税而节税

应把防范税务风险放在第一位哦

千万不要丢了西瓜捡芝麻

那就得不偿失啦

特别是近两年

国家减税降费力度之大

是40年来之最

这就是中小企业节税最好的时代

【第15篇】税收筹划增值税案例

什么是增值税

增值税以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。简单的讲一般销售货物或服务就需要申报增值税。一般纳税人企业经营的行业不同增值税税率也不相同。

征收对象

一般纳税人

开票金额大于500万的企业鉴定为一般纳税人

小规模纳税人

开票金额在500万以内的企业鉴定为小规模纳税人

征收范围

一般纳税人增值税=（销项-进项）*行业税率

行业行业税率

现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产6%

销售农产品、销售租赁不动产等9%

销售或进口货物，加工、修改修配劳务等13%

小规模纳税人增值税=收入*征收率

地区征收率特殊说明

湖北省0 此征收率适用于3月-5月

湖北省 以外地区1%

增值税筹划

筹划案例

某软件技术公司，年不含税收入为2000万，进项成本合计800万，年利润1200万。通过税筹产品优化，最终企业收入增加29万。

正常纳税

税种 增值税

税率 1200万*6%

纳税额 72.0万

使用税筹产品后

税种 增值税

奖励比例 72-72万*40%

纳税额 43.0万