企业税收返还政策（15个范本）

【第1篇】企业税收返还政策

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地方性税收优惠政策主要就是个人独资企业，个体工商户的核定征收、自然人代开还有有限公司的税收返还政策，也就是税收奖励政策。大多数人对税收返还政策，都不太了解，到底返还什么税费呢？怎样返还的呢？这里就简单讲一些税收返还政策。

税收返还政策与其他的政策有所不同，许多老板都在问都是小规模纳税企业在享受地方性税收优惠政策。税收返还政策相比较于其他的税收优惠政策，比较稳定。想要享受税收返还政策，只需要在税收优惠园区成立一家有限公司即可享受。其实税收返还，就是企业在缴纳一定的税费之后，地方政府根据企业缴纳的税费，返还一部分给企业。

返还就是返还增值税以及企业所得税，返还是在地方留存的基础上进行返还。增值税地方留存50%，上缴国家50%；企业所得税地方留存40%，上缴国家60%。这一税收优惠政策主要就是解决企业增值税以及企业所得税的税负压力。在园区内注册一家有限公司，以业务分包的形式在园区正常经营，缴纳税费。在企业缴纳税费之后，地方政府就根据企业实际缴纳的税费，在地方留存的基础上返还50%—80%。企业缴纳得越多，返还比例就越高。当月缴纳，次月返还，能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第2篇】企业应税收入有哪些

各位财务工作者在申报企业增值税时，除了需要为已开票收入申报增值税外，还需要为未开票收入、视同销售收入和预收的租金收入申报增值税。不同类型收入具体指什么？想了解的朋友快来看看吧！

视同销售收入

在增值税暂行条例实施细则中，单位或者个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，会被视同销售货物。除此之外，单位或个体工商户的下列行为，也会被视同销售货物：

向其他单位或个人无偿赠送的货物，属于单位自产、委托加工或者购进的货物；

向单位股东或投资者分配单位自产、委托加工或购进的货物；

单位自产、委托加工或购进货物后，将其作为投资提供给其他单位或个体工商户；

单位自产、委托加工的货物，被单位用于个人消费或集体福利；

单位自产或委托加工的货物，被单位用于非增值税应税项目；

同一个纳税人名下有两个以上机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售的；

单位或个体工商户销售代销货物。

预收款收入

在增值税暂行条例实施细则和营业税改征增值税试点实施办法中，各规定了两种预付款收入的情况：生产工期超过12个月的大型机械设备以及纳税人提供建筑服务、租赁服务等，都会采取预收款的方式。

未开票收入

企业如果取得收入后迟迟没有收到发票，那么就以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天作为企业增值税纳税义务的发生时间。

稽查查补收入

纳税人在连续超过12个月的经营期内累计应征的增值税销售额，其中是包括了稽查查补销售额和纳税评估调整销售额的。因此，纳税人需要为这项收入申报纳税。

关于企业的这四种收入，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第3篇】横琴企业税收优惠政策

6月16日，横琴粤澳深度合作区执委会举办新闻发布会，就贯彻落实《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19号）、《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号），以及广东省财税相关配套文件的情况进行介绍。

“合作区企业所得税、个人所得税优惠政策的出台，标志着国家和省支持合作区发展的首批税收政策正式实施，影响重大、意义深远。”横琴粤澳深度合作区执委会主任李伟农表示，伴随合作区趋同澳门的税负环境进一步形成，澳资企业在合作区投资发展有了实实在在的政策支撑，澳门居民来合作区工作生活有了满满当当的政策红利。

发布会上，李伟农及执委会副主任聂新平、牛敬、苏崑，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局总会计师张惠冰等围绕系列政策内容亮点、贯彻落实措施做了详细解读和介绍，并回答媒体提问。

《总体方案》

财税优惠政策加快落地

为推动合作区长远发展

注入新的强劲动力

在《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》（以下简称《总体方案》）中，赋予合作区多项财税优惠政策，包括提出要完善企业所得税优惠政策，以及对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。

企业所得税、个人所得税优惠政策是合作区发展的“基石”性政策之一，聂新平从三个方面介绍政策出台的意义。

一是“趋同澳门”，通过实施“澳门居民个税优惠政策”，有利于加强两地企业、居民的经济往来，推动琴澳一体化发展；

二是“涵养产业”，通过精准匹配“四大重点产业”，并强化实质性运营，吸引企业上岛办公，夯实促进澳门经济适度多元发展的产业基础；

三是“集聚人才”，通过扩容新增“优惠享受群体”，有利于合作区企业延揽境内外高素质人才，增强企业人才竞争力和吸纳就业的能力。

今年以来，广东省财政厅、省税务局先后转发国家部委相关通知，细化了合作区的个人所得税和企业所得税优惠政策落实措施，充分体现了“优惠力度大、创新程度高、优惠目录扩容、覆盖面扩大、战略性突出、享受方式便捷”等特点，大幅降低了合作区符合条件企业和个人的实际税负水平、缩小琴澳两地税负差，对推动合作区产业发展、促进澳门经济适度多元发展具有重要意义。

其中，企业所得税方面，对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税，大大增强了市场主体尤其是澳资企业参与合作区建设的意愿和信心。

在个人所得税方面，新政策对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15％的部分予以免征。同时，对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征，澳门税负参照澳门税法关于职业税、所得补充税等有关规定计算，进一步营造税负趋同澳门的宜居宜业环境。

2023年是横琴粤澳深度合作区深入推进、加快建设的关键之年，也是《总体方案》赋予合作区的政策红利逐步释放、产业投资密集落地的战略发展窗口期。

“合作区将紧紧围绕促进澳门经济适度多元发展这条主线和‘四个新’战略定位、‘四个新’重点任务，奋力落实好《总体方案》部署的各项任务，积极推动分线管理、市场准入、金融支持、人才集聚等政策加快落地见效。”李伟农表示。

企业所得税优惠目录“扩容”近1倍

涵括9大类150项

此次，合作区按照“务实、管用、利长远”的原则，紧扣《总体方案》明确的科技研发和高端制造、中医药等澳门品牌工业、文旅会展商贸、现代金融等四大产业，结合合作区开发建设实际，遴选符合合作区战略定位的鼓励类产业，形成了涵括9大类150项的《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录( 2021版）》，企业所得税政策红利覆盖面更加宽广。

早在2023年，财政部、税务总局出台政策，对原横琴新区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税；2023年，财政部、税务总局又将旅游业纳入横琴企业所得税优惠目录。自此，原横琴新区优惠产业目录共包括高新技术、医药卫生、科教研发、文化创意、商贸服务、旅游业等6大类80项，产业优惠范围上主要体现为区内鼓励类产业，在主营业务收入指标上要求占比在70%以上。

苏崑表示，此次印发的企业所得税优惠目录，在条目数量上与原先相比较“扩容”近1倍，对有利于澳门经济适度多元发展的鼓励类条目做到“应纳尽纳”，并明确将享受企业所得税15%税率优惠的主营业务收入占比下限下调至60%，从而使合作区内更多企业能享受国家政策红利。

其中，以促进澳门经济适度多元为主线，新优惠目录着眼于“吸引新澳企，壮大新澳资”，基本囊括了《总体方案》明确支持合作区发展的四大新产业，特别是对高新技术产业实现从研发、设计、制造等全链条产业覆盖，新增中医药、澳门品牌工业、现代服务业、现代金融业等产业门类，在文化会展商贸产业新增“内地与澳门、葡语国家贸易经纪、代理与服务”等特色产业，进一步增强科技创新要素的集聚力、澳门品牌工业的扶持力、文旅会展产业发展的引领力、打造中国-葡语国家金融服务平台的支持力。

多项创新内容也写入政策：

一是“对在横琴粤澳深度合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税”，真金白银鼓励企业“走出去”，增强国际竞争力；

二是对合作区设立企业的资本性支出按不同价值区间允许一次性税前扣除或加速折旧，进一步节约企业资金成本，鼓励企业扩大投资，促进产业改造升级，增强经济发展后劲。

牛敬表示，新政策也更加凸显产业发展和实质性经营的“双重导向”，要求享受税收优惠的企业需在合作区进行实质性经营，加强对实质性经营企业规范管理，突出了合作区实体经济发展的战略需求，有利于推动澳资企业及其他境内外优质企业在合作区扎根、成长。

据了解，新政策自2023年1月1日起执行，与原有政策无缝对接，且未设置政策执行截止期，并采取“自行判别、申报享受、相关数据留存备查”的方式，让企业应享尽享快享。

个人所得税15%

税率优惠受益范围扩大

澳门居民可线上办理退税

如何让更多纳税人从“看到优惠”到“享到实惠”？合作区个人所得税优惠政策落实主要包括两个方面：

一方面，对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。

另一方面，合作区遵循内地税制、对接澳门税制，对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。

张惠冰表示，此次合作区在粤港澳大湾区个人所得税优惠政策基础上，进一步扩展个人所得税15%税率优惠的人才范围，受益人才范围同步扩展至境内外，将会大大增强合作区招才引智的吸引力。

相较以往申报个税财政补贴需先按收入全额办理年度汇算，补足税款后在规定时间内再提起申请、审批流程，新的个人所得税优惠政策在办理年度汇算即可享受政策优惠，更加便捷高效，极大提升纳税人在合作区的获得感、归属感、幸福感。

“澳门居民个人所得税优惠政策不仅是澳门居民独有的、全新的制度性安排，更是丰富“一国两制”实践，实现合作区与澳门税负趋同、加快建设便利澳门居民生活就业新家园的关键。”苏崑表示。

如某澳门居民2023年仅在合作区受雇，其在合作区取得工资收入，每月金额相当于澳门居民收入中位数2万元澳门币，每年按13个月计算收入，合计年收入约22万元人民币，在不考虑税收减免情况下，按内地个人所得税法有关规定，需缴纳个人所得税额约1.4万元人民币，而在适用政策优惠后，仅需缴纳约2,300元人民币，与该部分所得对应的澳门税负一致。

澳门特别行政区官方网站统计数据显示，截至2023年底，澳门总人口约68万，可以预见，随着琴澳一体化进程加快，将为两地居民创造越来越多工作机会，能够享受该政策的澳门居民也将越来越多。

为便利澳门居民“足不出户”办理退税，合作区将通过开发“澳门居民个人所得税优惠辅助系统”，升级改造自然人电子税务局，为纳税人测算减免税额提供参考，让纳税人可以在线提交申报资料，实现“足不出户”办理退税。

据了解，为确保政策平稳落地，合作区已通过人才预登记系统开展人才认定工作，并已安排专岗专人以逐户逐人通知形式，确保符合条件主体在年度汇算清缴截止期前申请享受政策优惠。

新闻资料及新闻发布会图片来源：

横琴粤澳深度合作区执行委员会

【第4篇】发电企业的税收优惠

一、风力、水力、光伏发电产业税费优惠：

（一）自2023年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策；

（二）对水电站除发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公生活用地以外，其他用地免征城镇土地使用税；

（三）对分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金；

（四）对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加；

（五）对分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金。

（六）对分布式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金。

二、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

三、制造业企业研发费用税前加计扣除：

（一）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（二）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（三）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

四、从事环境保护、节能节水项目的企业定期减免企业所得税：

企业从事《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

五、国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”：

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

六、重大技术装备进口税收政策：

对符合规定条件的企业及核电项目业主为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件及原材料，免征关税和进口环节增值税的专项税收优惠政策。

【第5篇】企业所得税应税收入

（应该是一致的）

（1）增值税收入

累计销售额，包括：按适用税率计税增值额+简易法计税销售额+免抵退办法出口的销售额+免税销售额，还有一个检查调增的收入

（2）企业所得税收入

申报表上，营业收入包括：主营业务收入+其他业务收入（不包括营业外收入）

（3）例如，一家制造生产企业，一般纳税人甲，销售商品给乙。2023年12月2日签订采购合同，合同签订，十天之内开具发票给乙公司，且商品于2023年1月20日交货，合同价款合计金额113万。

结果，2023年12月增值税收入100万，企业所得税未做收入处理，请问调整一致吗？

答：不需要调整。

先开票了，先交增值税。

但是所得税方面，因为当时没有验货，货物还没有发生风险和所有者转移。所以增值税所得税不一致。

【第6篇】合伙企业税收管理办法

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国家税务总局出台红头文件，明确要求取消权益类投资的合伙企业享受核定征收的税收优惠政策。那么，合伙企业有哪些妙用及主要有哪些涉税事项呢？只有充分了解后，才能对合伙企业进行合理运用。

一、合伙企业是有别于有限公司的组织形式

合伙企业属于契约型合伙关系，gp法律上具有绝对的控制权力，所以合伙企业常常被用来作为持股平台或股权激励平台，在资本市场上得到广泛的运用。

二、关于核定征收

合伙企业持有的股权进行转让后，会产生巨额的收益，所以都会选择在税收洼地成立合伙企业并进行核定征收，一般都采用3.5%的核定征收率，这样就大大降低了投资收益的税负成本。而与核定征收相对应的一种税收征收方法为查账征收。

三、并不是所有类型的合伙企业都取消了核定征收

只是从事股权投资等权益类投资的合伙企业取消了核定征收的政策，其他类型的合伙企业仍可以采用核定征收。比如，咨询服务类合伙企业等。

四、合伙企业在税收筹划中的运用

合伙企业仍是节税的一个有力工具，但在节税过程中，要注意业务流的合理性，避免出现盲目开票来虚增费用的情况，要做到“业务合理、合同完整、资金流规范、发票流合规。

资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择，为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如：股权转让税收筹划、大宗减持税收筹划、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。

【第7篇】企业税收优惠怎么算

这两天国家税务总局连续几个重磅性文件发布后，这次真的重大利好！顾姐忍不住感叹，国家真的是越来越给力了（定了！小型微利100万以下是5% ！国家税务总局最新政策解读来了！）

国家这么多好的政策，只要做好充分筹划，一年下来节省很多税金，根本不是问题。再也不用去用不合规的方式去少交税了。

今天就来聊聊，我们小伙伴如何才能享受小型微利企业税收优惠，做到光明正大的少交税。

首先我们要知道哪些企业需要符合什么标准才能享受企业所得税小型微利企业税收优惠。

企业所得税的小型微利企业

主要是指企业所得税小微企业需满足以下条件：

01

指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；

02

从业人数不超过300人；

03

资产总额不超过5000万元等三个条件的企业满足条件的小型微利企业；

并且，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实施至2024年底，依据：财政部 税务总局公告2023年第6号）

结合之前的政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2023年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （依据：财政部 税务总局公告2023年第13号）

现在总的来说，不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了，直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际是5%）

这里提醒大家，牢记335原则就可以很好的记忆了。

另外还需记忆一下：

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

提醒：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。（也就是分公司不能单独享受小型微利企业所得税优惠，只能汇总到总公司，总公司来符合条件的才能享受）

办理程序：符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。而且在在预缴企业所得税时填写相关数据，符合标准的就可以享受了。

特殊事项提醒：

1.小型微利企业不区分征收方式，查账征收、核定征收，均可享受减免政策。

2.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受减免政策。

3..企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？

首先跟着回想335原则的具体内容，判断是否符合条件。回想后发现企业是符合小型微利企业认定标准的话，我们就进电子税局企业所得税预缴申报-我要办税-进入系统填写相关数据，享受优惠。

举个例子：企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为100人、220人，1季度季初、季末的资产总额分别为1000万元、3000万元，1季度的应纳税所得额为95万元。

跟着动手计算一下：

2023年第1季度从业人数季度平均值＝（100+200）/2=150（人）

2023年第1季度资产总额季度平均值=（1000+3000）/2=2000万（元）

1季度的应纳税所得额为95万元，符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准。可以享受优惠政策。

应纳所得税额=95*25%*20%=4.75万元；

减免税额=95*25%-4.75=19万元。

如果不符合小型微利企业税收优惠，企业所得税税率是25%

应纳所得税额=95*25%=23.75万

看，没有优惠，就需要多交税，这不就是光明正大的少交税。

企业所得税季度预缴时：纳税申报填写如下：

注意：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

在企业所得税汇算清缴时，企业如何享受优惠政策？

举个例子：企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年年应纳税所得额为120万元，符合小型微利企业，四个季度从业人数、资产总额分别如下：

企业所得税汇算清缴时;

应纳所得税额=120*25%*20%=6万元

减免税额=120*25%-6=24万元

企业所得税汇算清缴时：纳税申报填写如下：

剩下的系统会自动生成。

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【第8篇】中国税收第一企业

近日，中国企业纳税排行榜新鲜出炉，顿时引起了很多网友的兴趣，原本很多人以为那几家互联网巨头和房地产巨头必然占据前三甲，但实际上的情况却并非如此。

以下企业就是中国企业纳税排行榜的前10名。

从这份榜单中，我们可以看出：中国烟草的纳税额达到了1.2万亿，这个数字大到令人惊讶，因为已经远远超过了第二名到第十名的纳税总额，要知道第二名也才1,000亿出头，后面的扒名都是几百亿，但是中国烟草一家就纳税超过1万亿，不比不知道，一比吓一跳。

看来抽烟的人为国家的税收做了非常大的贡献，1.2万亿已经非常接近中国的军费了，可以说，中国的国防经费就是靠这些人出的，更加让人感到不可思议的是，中国烟草从来不给自己打广告，甚至卖出的每一盒上都写着赫赫六个大字：

吸烟有害健康。

但即使是这样，中国烟草的利润还是高得非常惊人，与之相反的是，很多企业疯狂打广告，但是效果却并不明显。

这种强烈的对比，不仅凸显了中国烟民群体的庞大，更加说明了香烟的销售市场十分广阔。

相比于那几家家喻户晓的互联网巨头企业和房地产巨头，中国烟草实属非常低调了，但是没想到却是“低调的王者”，蕴藏的能量之大，几乎出乎所有人的预料。

香烟是涉及到绝大多数家庭的硬需求，利润是非常可观的，因此被国有企业所把持，看来国有企业还是非常有实力的，国有经济仍然是国民经济的支柱。

但是那些民营巨头的作用也是不容忽视的，他们提供了绝大多数的就业岗位，不仅对于拉动经济增长有非常大的贡献，而且非常有助于增强经济的活力，这种作用是不能替代的，也是不容否定的。

互联网三巨头为缔造互联网经济作出巨大贡献

只有公有制经济和非公有制经济都能健康发展，各自发挥自己的优势，才能使中国经济得到更健康的成长。

【第9篇】小微企业地方税收优惠政策

关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第6号

为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月26日

来源：呼和浩特市政务公开

【第10篇】高新技术企业税收筹划

速看！增值税高的解决办法来了

企业增值税高，是因为企业没有对应的进项发票作为抵扣，而进项发票，无法从其他地方获取，只能由做业务的双方提供，有一些企业铤而走险，选择在其他公司开一些增值税专票，来给公司入驻，抵扣，这里小编奉劝各位老板，现在虚开查的严，不是不查，还没有查到你头上。

增值税高，其实是有一些地方性的税收优惠政策来解决，在有税收优惠政策的园区内，新办企业，在园区所在地正常纳税，就能享受园区内的扶持奖励。具体如下：

入驻园区门槛是纳税总额达到一百万，达标后，园区对企业缴纳的增值税，企业所得税，按一定比例扶持奖励给企业。

增值税，50%上交国库，50%作为地方留存，园区奖励地方留存的70-90%；

企业所得税，60%上交国库，40%作为地方留存，园区奖励地方留存的70-90%.

纳税越高，奖励比例越高，并且，小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，合作的园区都是能保证当月纳税，次月返还的，直接打到公司的对公账户上。

举个栗子，有一家贸易型的企业，去年在山东当地纳税1000多万，其中增值税600多万，企业所得税400多万，还有一些其他的小额税款。

通过在园区内新办企业或者迁移公司的注册地址在园区内，在园区内正常纳税，就可以享受：

增值税：600万*50%*90%=270万

企业所得税：400万*40%*90%=144万

可以奖励共：270万+144万=414万

也就是说，正常纳税1000万，通过园区新成立企业，只需要纳税586万，节省了414万。

除此之外，我们也可以将部分业务拿给个人独资企业来做，转移企业部分的税负压力。而个人独资企业，因为可以享受园区内的核定征收个税政策，所以税负也不是很大。

在园区内新办个人独资企业，可以申请核定征收个税，个独核定个税在0.6-1%，可以开具450万的增值税发票，因为是地方性的税收优惠政策，所以只要没有国家层面的干扰，它都可以做。

不管是通过扶持奖励政策还是成立个人独资企业，解决增值税高的问题，都是需要真实业务作为支撑，不得是虚假业务。税收筹划，一定是事前筹划，而不是事后筹划，不然，就属于偷税漏税了。

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【第11篇】企业所得税税收筹划的方法

就从企业的税收来说，如今企业面临比较大的税种主要则是企业所得税以及增值税两个税种，相较于其他税种来说，这两种税种的税负要高不少。因此对于许多的企业来说，如何合理地去减少这两种税种的税负就成为了企业的问题，这里小编就为各位朋友介绍3中关于企业所得税税务筹划的方法。

一、利用税收优惠政策

在税务筹划里，最为常见的筹划方法就是利用优惠政策，我国根据不同的地区，不同的行业是有许多的不同的优惠政策，因此对于企业税务筹划这方面，可以多多的从优惠政策的方面来考虑，具体的一些优惠地区选择方向如下。

1、产业投资优惠政策

对于优惠政策来说，产业投资优惠政策最为常见，比如说高新技术企业，是有减免企业所得税的优惠政策，在农林牧渔行业也是有优惠政策，环保、节能安全生产等专用设备有是有许多的所得税减免政策。

2、地区性优惠政策

还有许多的地方也是有优惠政策， 部分地区政府为了招商引资会设立不少的优惠政策条件，也常常被称为税收洼地，比如北京前海地区的现代服务业，是享有许多的优惠政策，还有西部大开发政策，在西部地区的生产企业都是可以享受到优惠政策。

二、合理的公司控股结构

对于许多的公司来说，都是以公司控股合伙企业在控股公司进而获得一系列的税收减免，在如今的一些企业结构是非常的常见，当然根据不同的情况也有公司控股公司、企业控股公司、自然人控股公司控股企业控股公司这类的情况，经过不同的企业情况，设计不同的企业结构，从而获得一定的税收优惠。

当然也有分支机构企业的选择，在企业的分支机构，子公司和分公司的决定，也是可以决定公司后期的收益，因此在建立分支机构的时候，就需要对公司的情况具体的分析，选择合适的分支机构。

三、企业内部的会计核算

其实在税务筹划中，企业内部合理的会计核算也是可以帮助公司大大地减少税费的产生，往往在许多的企业中，因为自身对于企业内部会计的核算并不重视，所以对许多细节上的一些处理不够重视，比如说就业务的拆分计算，因为不同的业务与服务税率不同，而企业在计算收入的时候，统一计算，那么在核算税费的是根据其中最高税率服务或业务计算，也就导致企业的税费成本的增加。所以企业在内部会计核算的时候，注意采用一些合理的方法，也是可以帮助企业减少税费的支出， 比如固定资产折旧、企业递延缴纳等等，都是对企业税费支出的帮助。

以上就是小编为各位朋友准备的3种企业所得税税务筹划的方法，对于企业来说随着自身的发展，完全可以考虑多方面的进行税务筹划的活动，特别是企业的一些会计核算方面，在企业的长期积累中，往往给企业带来过多的一些税费支出。

【第12篇】企业海外投资税收指南

作为新加坡公司的董事，您有责任遵守 iras 的企业报税要求。这是一项复杂的任务，通常来说新加坡企业税务服务提供商可以协助您完成这项工作。

遵守企业所得税申报要求意味着您必须向 iras 提交两种类型的纳税申报表。

估计应课税收入 (eci)

表格 c/cs/cs lite

另一方面，您的公司可能只需要提交简化的纳税申报表，甚至可以完全免除申报要求。

新加坡公司报税截止日期

如果您是新加坡市场的新手，这里有一些公司报税提示。请记住，这两种纳税申报表的截止日期是不同的。您的新加坡企业税务服务提供商将协助您提交：

贵公司财政年度结束后 3 个月内的 eci 纳税申报表

每年 11 月 30 日之前或之前的表格 c/cs/cs lite

如您所见，eci 报税截止日期因公司选择的财政年末 (fye) 而异。从 2020 课税年起，您必须通过 iras 电子报税。

公司纳税申报的前一年基础

在新加坡，企业所得税是在上一年的基础上征收的。如果 2022 年是评估年度 (ya)，iras 希望您提交纳税申报表以申报您公司在 2021 年赚取的收入。

对于大多数新加坡公司而言，财政年度 (fye) 于 12 月 31 日结束。有些人选择季度末。如果您的 fye 不是 12 月 31 日，请通知 iras。

如果您的财政年度超过 12 个月，请通知 iras。假设您于 2019 年 7 月 1 日注册了一家新加坡公司，您的 fye 是在 12 月 31 日，而您的第一个财政年度将持续到 2020 年 12 月 31 日。

因此，从 2019 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，您将提交超过 12 个月的纳税申报表。因此您必须报告：

您在 2020 课税年 2019 年 7 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日的收入

您在 2021 课税年 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日的收入

公司报税报告的类型

1.估计应课税收入 (eci)

eci 是您公司在评估年度 (ya) 的应税利润的估计值。该金额是从其收入中扣除免税费用后得出的。

eci 备案豁免

如果您满足以下条件，则无需提交 eci：

您的年收入为 500 万美元或以下；和

eci 在评估年度为零

您首先要自我评估您的公司是否有资格获得 eci 豁免。如果是，则无需归档。无需将豁免通知 iras。

2.提交表格 cs/表格 cs（精简版）/表格 c

form c/cs/cs lite 报告是您的企业所得税申报表。它详细显示了公司的实际收入。使用您的确切财务数据来准备这份报告。

申请表 cs

表格 cs 简化了新加坡小企业的公司税申报。只比form c多了50%的栏目，如果贵公司满足以下条件，请提交form cs：

是新加坡注册公司

它的收入是500万或更少

其所有来源的收入均需缴纳 17% 的公司税

它没有声称：本年度资本减免/损失的结转团体救济投资津贴境外税收抵免和源头抵扣

如果公司的收入获得优惠税率，则不应提交 cs 表。确保提交准确的申报表，提供贵公司收入的真实情况。

归档表格 cs 意味着提交以下内容：

公司资格声明

税务调整详情

财务报表 (fs) 的详细信息

您不需要提交公司的 fs 和税务计算。但是，请准备好它们。iras 可能会要求它。

备案表格 cs lite

2020 年推出的 cs lite 表格是提交新加坡纳税申报表的最简单表格。您只需填写 6 个主要字段。

提交 cs lite 表格，如果您的公司：

满足表格 cs 的所有标准；和

年收入不超过 200,000 美元

备案表 c

如果您无法提交 form cs 或 form cs lite，请为您的新加坡公司的纳税申报表提交 form c。此外，提交经审计或未经审计的 fs、税务计算和其他文件。

注意：即使公司没有盈利或亏损，也要提交 cs 表/cs 表（精简版）/c 表。

新加坡企业报税步骤

您在新加坡的企业税务服务提供商可以代表您提交电子报税表。他们将需要您公司的 corppass 才能登录 mytax 网站。

步骤 1

使用 corppass 并登录 mytax 网站。它可能会要求您通过短信（或一键令牌）进行验证。

步骤 2

单击菜单栏上的“公司税” 。根据您的需要，单击“文件 eci”或“文件表格 cs/c”。

步骤 3

按照 iras 的说明提交公司税。

步骤 4

你也可以自己做。iras 有关于提交 eci 或提交表格 cs/c 的说明。

企业所得税申报后怎么办

iras 审查你的报税表，并在明年5月31日前向你发出评估通知（noa）。该通知显示你的公司税额，需要在一个月内支付。

无法保证 eci 中报告的估计应税收入与 cs/c 表格中报告的收入完全匹配。但是，如果差异太大，iras 会想知道为什么会这样，它可能会要求你解释它。

不要迟交公司税，iras 可能会对您的公司进行处罚/罚款或传唤其董事承担纳税义务。

每家新加坡公司都需要向 iras 提交 eci 和 c/c-s/c-s 表格（精简版）。这是遵守公司税务申报要求的一部分。您需要在您公司的财政年度后的 3 个月内提交 eci。提交 c/c-s/c-s（精简版）表格的截止日期是 11 月 30 日。

如果您还想了解更多关于新加坡公司税务的内容，欢迎一起沟通和交流。

【第13篇】中小企业税收政策与税收筹划

税收筹划是在企业发生纳税行为前，以税法和其他相关法律规定为前提，为实现少缴税或递延纳税的目标，事先对纳税主体的涉税事项做出筹划的一系列活动，对于中小企业来说更是需要通过税收筹划来节支开源。

提高财务人员业务素质，加强对税收政策的学习

不少中小企业财务人员自身业务水平有待提高，导致企业财务信息的完整性和准确性大大降低，同时工作独立性不强，更给企业带来了极大的涉税风险。所以提高中小企业财务人员的综合业务素质，是减少企业税收筹划中涉税风险的重要手段。

另一方面，我国的税收政策会根据国情的变化而变化，除国家税务总局发布的税收政策外，地方政府及税务机关还会根据实际情况发布相关规定。如果企业不及时学习税收政策，不仅会出现误用风险给企业带来损失，还可能会因违反税法规定，受到税务部门的处罚。

因此，无论是大型企业还是中小企业都应加强财务人员对税收政策的学习。对于中小企业来说更是重中之重。

加强中小企业涉税风险的防范意识

1、从企业文化入手加强企业对税收风险的防范。要从本质上解决企业整体涉税风险防范意识淡薄的问题，就要从企业文化入手，以企业领导者为突破点，自上而下践行企业文化中关于涉税风险防范的认识，能很大程度上加快税收筹划工作的开展。

2、中小企业的财务人员要形成正确的涉税理念，按照会计准则和税法的规定进行账务处理。企业财务人员要进行合理的税收筹划，最大程度减少企业涉税风险，而不是通过不合法的方式进行。

1、中小企业应明确财务部门的职能和岗位设置目标，由此提高防范涉税风险的能力。

2、加强中小企业的内部控制建设，尤其是要完善企业的财务制度。

3、中小企业要严格规范税收筹划管理程序，完善税收筹划的设计和执行方案，综合考虑企业面临的涉税风险，防止因存在重大税收筹划漏洞而导致企业税收负担加重的问题。

【第14篇】企业销售税收标准

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地方经济园区是国家为了促进区域经济发展而设立的特殊区域，通常享有一定的税收优惠政策。这些政策对于企业来说，是一种重要的扶持和激励，可以有效降低企业的税负压力，提高企业的盈利能力和竞争力。

根据不同的注册类型和开票方式，企业可以选择适合自己的税收优惠政策。以下是三种常见的税收优惠政策：

一、企业在地方经济园区新注册有限公司，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励！

增值税：地方留存50%，园区会直接奖励企业留存部分的50%~80%；

企业所得税：地方留存40%，园区会直接奖励企业留存部分的50%~80%。

这意味着，如果一个男装销售企业在 地方经济园区注册有限公司，并在当地正常申报纳税，那么它每月就可以获得园区给予的奖励。例如，如果该公司当月增值税为100万元，那么它可以获得100*（50%）×80%=40万元的奖励；如果该公司当月所得税为50万元，那么它可以获得（40%）×80%（假设）=16万元的奖励。总共就是56万元的奖励！

二、企业在地方园区新注册个人独资企业或者个体工商户，可以享受核定优惠政策

通过新注册个独个体开票，可享受核定优惠政策，个人所得税低至0.5%~1%，综合税率不超过2.5%，且无需再缴纳企业所得税！

这意味着，如果一个男装销售企业在地方经济园区注册个人独资或者个体工商户，并通过核定优惠政策的方式开票纳税，那么它每月只需要缴纳很少一部分的个人所得税和增值税。

三、企业也可以采用自然人代开的方式，

通过园区到地方税务局开票，综合税率3%~3.5%，一票一完税，无需二次汇算清缴！

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