税收筹划的基本技术（15个范本）

【第1篇】税收筹划的基本技术

税收筹划的10大基本方法

一、纳税人筹划法

二、税基筹划法

三、税率筹划法

四、税收优惠筹划法

五、会计政策筹划法

六、税负转嫁筹划法

七、递延纳税筹划法

八、规避平台筹划法

九、资产重组筹划法

十、业务转化筹划法

好了，上述就是税务筹划的10大基本方法了。

【第2篇】税收筹划税务筹划

上期和大家介绍了《税务筹划有何重要意义? 为什么越来越多的企业重视税务筹划?》，今天主要给大家说下如何合理的做税务筹划。

税收筹划的基本思路，就是从【税】入手，具体可以辐射到这6个方面。

1

利用税收优惠政策开展税务筹划

选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：

1) 低税率及减计收入优惠政策。

2) 产业投资的税收优惠。

3) 就业安置的优惠政策

4) 税收洼地的优惠政策

2

合理利用企业的组织形式开展税务筹划

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。

例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

3

利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。

因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。

在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

4

利用存货计价方法开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。

5

利用收入确认时间的选择开展税务筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：

一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。

二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。

三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。

四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。

五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

6

利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：

一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。

三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。

税收筹划是合理合法的，不是偷税、也不是漏税。关于税筹，财智财税有六点需要提醒各企业和企业财务人员：

提醒一：节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒二：财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒三：节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒四：财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒五：税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒六：仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。这也是为什么税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。

【第3篇】政策性搬迁税收筹划

税收本质上就是一种政府和个人间的博弈。慢慢的税收这个东西也会影响我们每个人的生活。比如最近一个租房抵扣就搞得很多房东莫名其妙的恐慌。北京上海家里遇到拆迁分几套房子去出租的，一年收四五十万租金都算少的，所以担心自己因为需要多纳税非常正常。

可是现实中这样的担忧很多时候真的是杞人忧天，不是说税不会来，而是税来了你只要懂它怎么收，就能做出相应的筹划来应对。

比如北京上海租房纯粹就是个卖房市场，房子少人多，房东很强势。你要加税最后大概率是低收入的房客承担，房租越高，底层怨气越重。所以租房的税率一直不高，也就5%，个人出租住房甚至可以减按1.5%纳税。

但是你站在政府的角度应该怎么去征收呢？

出租房屋是一种“收入”，工作也是一种“收入”，你出租房子月入3万，税率5%，你月工资收入3万，税率又是多少？

所以这些高收入的房东，最应该担心的是个人的收入申报，政府手里有房产持有人的数据，让你自己申报房屋用途和租金收入，最后再配上人口居住登记来核查抽检，你怎么办？个人所得税原来是代征的，现在合并到年收入里一起阶梯式的纳税，让小房东少纳税，大房东多纳税，你哭不哭？

没办法？

有的是办法。但办法万变不离其宗。就是你原来要交的税收算出一个数字，税务筹划就要在这个成本里面帮你算出一个少纳税的合适的方式。比如提前把房子给子女或者父母，把房租变成他们的收入，或者设立公司，策划规避，都是办法。

只要合法，就可以。

所以真的不用慌，税收的改革时间很长，总能找到双方都妥协的办法的。

【第4篇】2023税收筹划考试

各国之间的企业近两年来收到了很严重的。疫情的到来让诸多企业受到了强烈的冲击，很多公司直接进入倒闭期。但是也有不少的公司撑过了这段黑暗的时间，但是随着而来的税务问题再次成为了一座大山。所以今天我们钇财税为您介绍一下企业所得税税收筹划，这些筹划时的问题还请注意！

企业所得税税收筹划介绍，这些筹划时的问题还请注意！

第一个技巧、将企业的注册地址更改一下：

如今有很多地方享受了税收优惠政策，这些地方的税率是很低的，企业注册在这些地区之后，也可以享受一定的税收优惠政策。因此，为了轻松的去规避税收，就可以考虑改变企业的注册地址，将企业注册地址改在享受税收优惠政策的地区当中去就可以了。

西藏是一个享受税收优惠政策的地区，这些地区的税率是很低的，所以需要缴纳的税收是很少的。所以，企业在实现所得税避税的时候就可以考虑改变注册地址，将注册地址改在西藏就可以了，这种情况下，企业的税率也就会大大的降低，然后在一定程度上实现利益最大化。

第二个技巧、增加企业的成本，降低企业的实际收入：

企业的实际收入和纳税支出是成正比的，一般情况下，如果企业的收入高，那么需要缴纳的税收也比较多。因此，为了更好的去降低纳税支出，企业就需要理智的去降低自己的收入。然而，企业的收入和企业的成本是成反比的，当企业的成本高，成本也就会低，这样就可以实现避税。

将员工的福利提高就可以轻松的在一定程度上去增加企业的成本，这样就能够在一定程度上去实现企业所得税的避税。因为，企业员工的福利是可以计入到企业成本当中去的，因此对规避企业税收是有帮助的。所以，为了实现企业所得税的合理避税，企业就可以适当的去提高员工的福利。

所得税税收筹划应注意的问题

（一）正视税收筹划的风险

正如寸有所长，尺有所短，税收筹划是一把双刃剑，它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险，经济起伏波动风险。第一我们必须正视风险，采取必要措施，规避风险、减少风险。第二我们要坚持风险收益均衡原则，不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。如果企业没有足够的税收筹划风险意识，将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。

（二）合法合理的运用税收筹划

很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣，并不认为是一种合法的节税行为。税收筹划是以遵守税收法律法规为前提，注重成本效益，合理合法是税收筹划的基本原则。企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规，做到不乱摊销成本费用，不乱调减利润。

（三）提高企业税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质

国务院发展研究中心马骏在2023年9月18日做客凤凰产业时说，“中小企业代表了98%的企业，占据中国gdp的60%。”中国工商总局统计2023年全年新增市场主体1480万，注册资本30万亿，这样的庞大的数据显示，我们的企业正处于飞速增长时期。但是截止到目前，在中小企业中开展税收筹划的数目并不多，水平并不高。甚至在一些大型国有企业，由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费，本应规避和减轻的税负加重。我们迫切需要提高税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质。

企业所得税税收筹划我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的事情，那么请阅览我们钇财税或者联系我们钇财税顾问进行咨询。多谢阅览！

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【第5篇】税收筹划的注意事项有哪些

税务规划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格依法治税。

一、税务规划的注意事项

税收筹划从来不是单纯的财税问题，而是牵一发而动全身的系统工程，需要自上而下地进行设计，税务筹划考验的是你的综合评判分析能力，因此，要注意以下几种情况：

1. 税务规划首先是符合商业逻辑的，切记不要粗暴避税；

2. 税务规划必须一开始就纳入企业的运营业务中，越早进行操作，对运营的影响越小，产生的税负成本越小，操作难度也更低；

3. 税务规划要具有合理的商业目的，不是为了单纯地节税而节税；

4. 税务规划一定要符合企业发展战略目标，尽量避开关联交易；

5. 税务规划规划的不是账、更不是简单的票，而是事。税务局不仅关注发票，更关注发票背后的业务实质，就是我们现在场所的四流一致；

6. 税务规划必须遵守合理合法这个大前提，否则就是偷税漏税

二、企业进行税务规划的方法

企业税收规划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采取以下方法开展企业所得税税务筹划：

1. 利用税收优惠政策开展税务规划，选择投资地区与行业，开展税务规划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

2. 合理利用企业的组织形式开展税务规划，在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行规划。

3. 利用折旧方法开展税务规划。折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。

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【第6篇】某房地产企业税收筹划案例

《礼记·中庸》：“凡事预则立，不预则废。”大致意思是说，不论做什么事，事先要有充分的准备，就能得到成功，不然就容易失败。房地产企业同样需要未雨绸缪，提前规划。

税收筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能多的获得“节税”的税收利益。

房地产开发周期长、环节多，涉税复杂税负重，税收筹划要想达到预期效果，更是一个系统性工程，它应由企业决策层发起，财务部主导，企业管理层强力支持与多个部门紧密配合，房地产各部门业务行为对税收的影响不完全统计如下：

营业税时代的税收筹划，可以说是任何时候都不算迟，大不了最后找个相熟的施工企业开张建筑施工业发票。

但是自2023年5月1日，建筑安装房地产夜全面实施营改增后，国家正在全力推进金税三期工程，金税三期的总体目标为建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

2023年12月1日国家税务总局发布国家税务总局公告2023年第76号文件，对走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理做了明确说明：

走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。

商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。经核实符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可方继续申报抵扣。

随着金税三期工程的不断推进，数据比对能力不断增强，其中一项将分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；可以这么说，最后不但施工企业不敢任性开票，即使房地产企业收到了发票也不敢随意使用。

那么，房地产企业是不是没有办法进行税收筹划了吗？不是，只是筹划发生了新的变化。

我们先一起分享一个故事。大家都读过节选自《韩非子·喻老》的《扁鹊见桓公》，从而知道扁鹊是我国春秋战国时期的神医，但大家可能不知道，扁鹊兄弟三人的医术都很高明。

根据典记，魏文王曾求教于名医扁鹊：“你们家兄弟三人，都精于医术，谁是医术最好的呢？”扁鹊：“大哥最好，二哥差些，我是三人中最差的一个。”魏王不解地说：“请你介绍的详细些。” 扁鹊解释说：“大哥治病，是在病情发作之前，那时候病人自己还不觉得有病，但大哥就下药铲除了病根，使他的医术难以被人认可，所以没有名气，只是在我们家中被推崇备至。我的二哥治病，是在病初起之时，症状尚不十分明显，病人也没有觉得痛苦，二哥就能药到病除，使乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病，都是在病情十分严重之时，病人痛苦万分，病人家属心急如焚。此时，他们看到我在经脉上穿刺，用针放血，或在患处敷以毒药以毒攻毒，或动大手术直指病灶，使重病人病情得到缓解或很快治愈，所以我名闻天下。”魏王大悟。

《孙子兵法》也有云：上兵伐谋,其次伐交,再次伐兵,其下攻城。房地产税收筹划也是如此。我们曾经对服务过的案例进行了测算，拿地阶段导入税收筹划可节税20%，开发阶段导入可节税10%，清算阶段导入筹划可节税5%。

伴随着金税三期的全面推进，房地产税收筹划将进入新的时期，开始从尾盘清算时期的战术筹划向项目启动前期的战略筹划演变，向重整企业开发模式转变。

2023年12月21日，财政部发布财税[2016]140号文件——《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》，其中第八条规定，“房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。（一）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司;（二）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（三）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有”。

上述条款的出台，给那些喜欢先拿地再找合作方的企业敲响了警钟，企业不能再像以前一样，不管三七二十一先把土地拿下再说。运作不好很有可能导致项目公司在计征增值税时土地价款不能从销售收入中扣除不能，会给企业造成巨大的税收损失。

因此，我们建议企业在拿地之前就要统筹安排项目公司注册、拿地模式、产品定位、报批报建方式、公共配套设施开发节奏、等一系列问题。

需要说明的是，税收筹划不是万能的。如果企业已经上报土地增值税清算方案后，再进行税收筹划，借用《扁鹊见桓公》中扁鹊答复齐桓公的话曰，“疾在腠理，汤（tàng）熨(wèi)之所及也；在肌肤，针石之所及也；在肠胃，火齐(jì)之所及也；在骨髓，司命之所属，无奈何也。今在骨髓，臣是以无请也”。

税收筹划，只有未雨绸缪，方能运筹帷幄。

本文来自于公众号九鼎财税说原创文章

【第7篇】税收筹划增值税案例

什么是增值税

增值税以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。简单的讲一般销售货物或服务就需要申报增值税。一般纳税人企业经营的行业不同增值税税率也不相同。

征收对象

一般纳税人

开票金额大于500万的企业鉴定为一般纳税人

小规模纳税人

开票金额在500万以内的企业鉴定为小规模纳税人

征收范围

一般纳税人增值税=（销项-进项）*行业税率

行业行业税率

现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产6%

销售农产品、销售租赁不动产等9%

销售或进口货物，加工、修改修配劳务等13%

小规模纳税人增值税=收入*征收率

地区征收率特殊说明

湖北省0 此征收率适用于3月-5月

湖北省 以外地区1%

增值税筹划

筹划案例

某软件技术公司，年不含税收入为2000万，进项成本合计800万，年利润1200万。通过税筹产品优化，最终企业收入增加29万。

正常纳税

税种 增值税

税率 1200万*6%

纳税额 72.0万

使用税筹产品后

税种 增值税

奖励比例 72-72万*40%

纳税额 43.0万

【第8篇】怎样合理税收筹划

税收优惠政策、税收筹划，更多详情内容了解公众号：节税晓得。

合理的税收筹划，有助于提高企业自身的经营管理水平，优化产业结构和降低企业的税务成本；还有利于减少企业的一些涉税风险行为，强化纳税意识。

那么，合理税务筹划的这几大关键点，你都清楚吗？

1、筹划要趁早

企业发展成一定规模后，利益相关者众多，所以越早规划，对企业运营的负面影响越小

2、从细节出发，整体考量

筹划不是一件简单的事情，一定要进行全面考虑，后续的工作才会更加顺利

3、合理合规

基于真实业务基础之上，进行业务流程再造、合理拆分，把防范风险放在第一位

4、保持四流一致

不虚构业务，保持四流一致，即合同、资金、货物、发票流一致

5、关注税收政策

密切关注现行的统一税收优惠政策，以及切合地方区域性的税收扶持，来合理降低企业纳税成本

企业如何利用现行的一系列税收优惠降低税负，以及具体的筹划方案有哪些呢？

1、一般纳税人税收奖励扶持

设立在税收园区的一般纳税人公司，可享受地方的增值税、企业所得税最高80%奖励扶持，用于企业扩大再生产，也可用于企业的周转运营。

2、小规模个体户核定

将主体公司的部分业务剥离出来，合理分包给税收园区的小规模个体户，可享受区域性的个人经营所得核定，综合税负在0.5%-1%左右（现行优惠期间，免征增值税）。无需开公户，税后利润可由老板自由支配。

3、园区自然人代开

个人代开发票，可解决个人无法提供合规的实际问题，以及企业因为成本发票欠缺所导致的企业所得税税负重的问题。园区自然人代开，可享受个税核定，综合税负在0.5%-1.5%左右，且包含完税证明。

综上所述，合理税务筹划的这几大关键点，你都清楚了吗？希望以上的分析，能给需要的朋友一些启发。

【第9篇】企业分立的税收筹划

一、税收筹划是什么？怎么理解？

税收筹划指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

国家出台的税收优惠政策是最基本的纳税筹划方式之一，这就相当于国家给企业留出的一个“空子”，企业可以通过“钻空子”去达到节税的目的。但是纳税筹划的底线是遵守法律，在合法的范畴内设计符合企业的交易结构，从而实现企业的税负合理化降低。

税收筹划要具备税商思维——纳该纳的税，享该有的优惠。即在做决策的时候自觉地把涉税因素考虑进去，结合业务、合同、发票、财务、税务、法律等诸多因素作出较优选择，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！

未来降低风险比降低税负更重要，中国目前仍处于“以票管税”的时代，税与票密切相关，查税必查票、查案必查票、查账必查票。因此会计人员切记不要做假票!

二、降低税负的三大基本方法

01.改变企业的注册地

不同的地区企业面临的税负不同

每一个地区的经济发展状态不同因此地区之间的企业税负也不同。比如在重庆、湖南等地区，为了吸引更多的企业在该地区入驻就采取了少收税金的形式。

02.改变企业的纳税性质

不同的纳税人，那么税金也不同

1.不同纳税人类型的选择

（1）个体工商户

（2）合伙企业

（3）独资企业

（4）法人企业

个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.转化不同纳税人的身份

企业一般会分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人

若企业拥有房产税的征税范围内的建筑物则需缴纳房产税。

房产税的征税范围：

城市、县城、建制镇和工矿区的房产。对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

03.拆分业务的纳税环节

使得纳税金额减少（分立筹划法）

将一个业务的多个环节进行细分，环节的不同导致了税率的不同，所以也是一种降低税负的方式。

分立，是指将企业依法拆分，把企业的部分货全部资产分离转让给给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权。利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。

（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；

（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；

（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；

（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。

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【第10篇】关于税收筹划的论文

1.税收筹划的理财性质

（1）本质上是一种企业理财行为，税负测算、税收筹划方案设计、税务风险控制都属于财务管理范畴。学术界的主流观点认为税收筹划应归属于财务管理。

（2）税收筹划是财务管理的重要组成部分，税收筹划的目标与财务管理的目标具有一致性。现代企业财务管理的目标是企业价值最大化，衡量企业价值最大化所采用的的最重要的计量指标是现金流，而税收筹划的功能之一就是对现金流的管理，包括节约现金流、控制现金流、获取货币时间价值，并为财务管理决策增添税收因素。

2.税收筹划与税务会计的关系

（1）税收筹划天然不是税务会计，但税务会计必然衍生出税收筹划。税收筹划依据的基础信息也必然来源于税务会计，税收筹划对税务会计产生强烈的依赖关系。

（2）关于税务会计与税收筹划的关系，查尔斯·t·亨瑞格更是一语破的：“税务会计有两个目的：遵守税法和尽量合理避税。”汉弗莱·h·纳什认为：公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润的最大化。在永无休止的税务征战中，税务会计只能算是一组“征战法则”……税务会计的目标不是会计，而是收益。

3.税收筹划与法学的关系

（1）借用罗马法谚“私法乃为机警之人而设”，其实税法作为公法也有“为机警之人而设”之妙用。即法律没有禁止的就是允许的，这意味着税收筹划包括避税和节税。

（2）法学派对税收筹划内容的概括：注重从司法原理上界定税收筹划（避税）的范围，通过控制经济交易的无数税法细节和例外规定来进行合法的税收筹划。法学派对税收筹划的研究主要基于具体技术和特定规则的范式；在约束避税这种具有不确定性和超前性行为的问题上，普通法系在一定程度上比大陆法系有更大的约束力（梅利曼，2004）

盈余管理行为并不必然导致所得税费用的增加，其原因在于会计规则要比税收制度更加灵活，管理层在操纵利润的同时，并不一定导致所得税负担发生变化。

例如折旧方面，税法规定公司在变更资产折旧政策时，必须经过税务部门的批准方可据以计算应税所得，而会计准则规定只要得到董事会的批准就可以变更资产折旧政策，这种变更必然影响会计盈余，但对于所得税负担却没有任何影响。

实际上，由于盈余管理的迫切需求以及税收成本的约束，上市公司往往会寻找既能够实现盈余管理操纵利润的目的，又能够不多负担税收的盈余管理手段。

税收筹划是一门新兴的复合型、应用型学科，融经济学、管理学、财务学、会计学、税收学、法学于一体。随着经济全球化趋势和市场经济的发展，税收筹划已经独立为一门重要的交叉性学科或边缘性学科。

还有一种观点认为，税收筹划应归属于管理会计范畴，其理由是税收筹划不仅有着涉税会计决策功能，而且也给企业管理者提供相当丰富、有益的内部税务会计信息。

4、会计与税收的关系

一、会计与税收的相互影响

1.历史起源：会计是统计学的分支

税收是分配关系，国家与政府的行为

2.会计对税收的影响

权责发生制

3.税收对会计的影响

推动计量方法在会计领域的应用

二、税会关系模式

1.适度分离

税收与会计的分野-依据、确认计量方法、报告

2.走势趋同

权责发生制、系统反映经济业务的真实原貌

3.深层协作

反避税领域协作；税收信用体系建设领域协作

5、税务与会计的计量属性

1.计量的概念

计量是根据规则对实物或事项的数字分配

2.计量属性

（1）历史成本：保护税基。注意评估增值

历史成本与计税基础相关联，不得轻易改变资产的计税基础。

（2）重置成本（现行成本）：税法仅限于特定情况下采用，比如土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是“由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率后的价格”

6、税收筹划与会计披露

1.税收筹划影响会计信息披露

（1）多种契约力量综合影响会计信息披露。

（2）形成税收筹划与信息披露矛盾的契约关系

主要有四项：

第一，通常基于会计盈利的管理层的报酬契约；

第二，往往以会计数据或财务比率为基础而签订的债务契约；

第三，采用会计数据为定价基础的债券和权益证券的投资契约；

第四，基于会计数据的各监督管理部门的监管契约。

2.税收筹划与会计信息披露的矛盾

（1）存货计价方法、折旧、摊销

（2）潜亏资产的处理

方法一：出售的影响

方法二：债务重组

方法三：非货币性资产交易

3.税收筹划与盈余管理的协调思路

（1）实证会计理论的创始人瓦茨、齐默尔曼为盈余管理动机提出了三个假设：奖金计划假设、债务契约假设和政治成本假设。

（2）盈余管理与税收成本之间的关系。公司管理层出于融资、契约和政治管制等目的，往往积极进行盈余管理。然而，盈余管理行为一项直接成本便是所得税成本。一般情况下，公司调增利润，会在当期多支付所得税；调低利润，便节约了当期所得税。所以，当管理层通过盈余管理增加利润时，往往需要为此多支付所得税。

【实证分析】杜邦和平卡斯（dopuch and pincus）对公司管理层选择存货计价方法的动因进行了考察，研究发现税务因素是公司选择存货计价方法的一个重要因素。研究发现，采用后进先出法的企业，当价格上涨时，其节税效果是客观的。

但并非价格上涨时所有的企业都采用后进先出法，而是一些企业继续保持先进先出法，为什么呢？这些企业由于存货数量少，存货变动大，存货周转率高，实际税率低，虽然采用先进先出法却并没有承担高额的税负。

（3）纳税调整项目对

戴德明等和叶康涛的两篇论文研究我国上市公司会计收益与应税收益差异和盈余管理之间的关系，研究发现：上市公司盈余管理的幅度越大，会计收益与应税收益之间的差异也越大。【评论】：但这些研究存在着一个潜在的前提，即盈余管理行为不影响公司当期的应税收益，换言之，公司主要通过操纵非应税项目进行盈余管理，然而这一假设并不是必然成立的。

——戴德明、姚淑瑜、毛新宇：《会计—税收差异、盈余管理与公司避税行为研究》，中国人民大学会计论文集，2005。

——叶康涛：《盈余管理与所得税支付》，中国会计评论，第4卷，第2期，2006年12月出版。

【结论】：企业通过盈余管理操纵会计利润时，倾向于选择非应税项目。w因为非应税项目只影响会计账面价值，而不影响税收负担。企业盈余管理幅度越大，其通过操纵非应税项目损益规避盈余管理的所得税成本的动机就越大。w进一步分析，企业倾向于选择非应税项目操纵会计利润，被税务稽查部门发现的概率也小，因为非应税项目不影响税收利益，这种盈余管理行为可能不被税务稽查部门重视，或者即使税务稽查部门发现也疏于问津，因为税务稽查部门监管审查此类事件有点“狗拿耗子多管闲事”之嫌。

此次，最后强调一下，大集团公司可以通过这种方法，将公司业务拆分注册到有税收优惠政策的地方来享受财政扶持奖励，这样和偷税漏税是有区别的，该缴纳的税一分不落，真正做到了纳税光荣！目前国邦就是做这一块的，需要的话可联系我们。

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【第11篇】企业税收筹划方法

大家好，这里是专注财经知识，解读财税政策，专为各大企业服务的湖北普拓管理咨询！

税收筹划，自然是从税入手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多企业主以及财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下企业的税收负担。本篇将为读者介绍 12 种税收筹划方法。

今天湖北普拓管理咨询就和大家一起看看这些实用的税收筹划方法吧！

那么今天的内容就到这里，这里是专注财经知识，解读财税政策，专为各大企业服务的的湖北普拓管理咨询，关注我们，了解更多干货！！

【第12篇】关税税收筹划案例

税务筹划的关键是“预”字，只有了解业务实质业财整合，前提做好准备，才能在实际工作中做好公司各项业务的税务筹划。老李收集了100余篇税务筹划的经典案例，按涉及税种排序更利于理解应用，让大家能在读后开拓思路，继往开来，根据企业的实际情况，提出最适合的筹备筹划方案，真正体现财务的工作价值！

目 录

第一章 企业所得税... 1

1．新办商业企业慎选优惠年度... 1

2．减免期多分利可以少补税... 2

3.科学确定核算方式... 5

（一）分阶段投资，分别设立账册进行核算。... 5

（二）分阶段投资，不分别进行核算... 5

4.合理设置机构享受最低税率... 7

5.合理利用资源综合利用税收优惠政策... 8

6.房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法... 11

一、关注不同的产品销售方式之间的税政差别... 11

二、优选、创新会计核算方法... 12

(一)许诺赠送的装修、家私等支出的核算方法选择... 12

(二)空置与自用房地产的会计核算方法选择... 13

(三)“会所”开发成本的会计核算选择... 14

(四)建筑物更新改造或装修支出的会计核算方法选择... 15

三、关注混合销售与兼营的税负差别... 16

四、内部工程回避工程结算... 16

五、以收取转／分包管理费取代收职工程居间介绍费... 17

六、合作建房与土地使用权的资本化——一种极重要的节税筹划思维... 17

七、关注企业法人财产权转移与法人企业股东股权转让的税负差别... 18

八、利用境外关联机构或个人进行营业税筹划... 18

九、土地增值税筹划的基本思路... 19

7.合法避税：纳税人“辩护律师”... 20

(一)充分利用国家税收优惠政策... 20

(二)转移定价法... 20

(三)成本计算法... 21

(四)筹资法... 24

(五)租赁法... 24

8.不要忽视所得税优惠政策影响... 24

9.关联企业借款利息扣除的筹划... 27

10.利用出口企业税收优惠政策筹划... 29

11.一项投资获取多项优惠... 31

12.合理分配管理费用可节税... 32

13.投资国债的所得税筹划... 34

14.预缴所得税的筹划... 36

15.企业股票长期投资的筹划... 38

16.外资生产型企业税收策划案例... 41

17.捐赠变投资 双方都受益... 44

18.筹资活动中的所得税筹划... 46

一、不同筹资方案的税负比较... 47

二、租赁的税收筹划... 49

19.企业选址、机构设置税收筹划案... 51

20.债务人债务重组的所得税处理... 52

21.营业费用的检查... 55

22.溢价发行债券 享受纳税递延... 57

23.会计处理巧筹划工效挂钩妙节税... 59

24.选择企业形式 需作综合考虑... 61

25.商品换季促销慎选让利方式... 63

26.资产合理分流破产企业活了... 68

27.招用下岗人员 盘活闲置房产... 70

28.变换专利使用方式可节税... 73

29.利用捐赠进行企业所得税筹划... 75

30.企业产权重组中的纳税筹划... 78

一．企业分立的纳税筹划... 79

二．企业合并的纳税筹划... 80

三．企业清算的纳税筹划... 81

31.企业所得税税前扣除的筹划... 82

32.纳税也可“事后”筹划... 84

一、选择税收优惠期间的筹划... 84

二、成本、费用结转以后年度扣除的筹划... 85

三、投资收益弥补亏损的筹划... 86

33.改变转让方式 取得节税效益... 87

34.企业内部核算过程中的税收筹划... 88

35.合理筹划固定资产大修理... 92

36.出租开发产品的所得税负比较及筹划思路... 95

37.汇算清缴开始 弥补亏损有方... 98

38.企业理财需巧作筹划... 101

39.解决企业资金不足的税收筹划案例... 102

40.股权投资收益税收筹划技巧... 106

41.“先分配后转让”可筹划... 107

42.私营经济税收筹划教你几招... 109

一、优惠政策不用浪费... 109

二、“洋为中用”... 110

三、选个“风水宝地”... 110

四、用而不“费”... 110

43.选择固定资产折旧计提方式企业可减轻税负... 111

44.用转让定价法进行纳税筹划... 116

一、销售货物的转让定价筹划... 117

二、劳务转让定价筹划... 118

三、租赁业务筹划... 118

四、无形资产的转让定价筹划... 119

五、贷款业务中的转让定价筹划... 119

六、通过分摊管理费用转移利润进行筹划... 119

45.筹资与投资的纳税筹划... 121

第二章 个人所得税... 126

1.公司董事领取报酬可筹划... 126

2.股息红利分配的税收筹划... 130

3.合理调整集资利率可节税... 132

4.股票期权交易中的税收筹划... 133

5.独资企业主以个人名义购房划算... 136

6.购房装修出租可筹划... 138

7.工资、薪金与劳务报酬的转换筹划... 139

8.个人开办公司 公私资产分清... 141

9.独资企业主如何购房才划算... 143

10.支付企业高管人员报酬的筹划实例... 146

11.同为免费旅游税目税率有别... 148

12.出租房何时维修最划算... 149

13.薪酬激励可筹划... 150

14.个人独资企业财产出租转让的筹划策略... 153

一、财产租赁收益的筹划... 154

二、财产转让收益的筹划... 155

第三章 流转税... 156

第一节 增值税... 156

1.委托开会可避免会议费被认定为是价外费用... 156

2.巧签投资合同享受节税收益... 157

3.废旧物资收购、加工可筹划... 159

4.企业经营环节纳税筹划案例分析... 160

一、利用合同实现混合销售向兼营销售的转变... 160

二.企业原材料采购的筹划方法... 161

三.挂靠税收优惠政策改变企业业务性质... 163

四.企业房产租赁收入的筹划... 164

五.企业销售固定资产的筹划... 164

5.一字值万金—加工方式选择的筹划... 165

6.租赁变仓储税负可降低... 167

7.利用'混合销售'避税筹划案例... 169

8.增值税链条中断处的税收筹划... 170

一、与增值税征税范围有关的税收筹划... 171

二、两类纳税人连接处的税收筹划... 172

9.企业组织形式及业务组合的税收筹划... 173

10.先合后分动态运作... 174

11.利用签订合同进行的增值税避税筹划... 174

12.选择供货商不能只看节税额... 179

13.租赁企业增值税务筹划... 180

一、经批准从事融资租赁业务单位的营业税税务筹划... 181

二、未经批准从事融资租赁业务单位的租赁业务增值税税务筹划... 184

14.不要忽视运费筹划... 186

15.资源综合利用产品增值税优惠政策的筹划... 187

16.企业运输方式的税收筹划... 190

17.销售与安装分开划算... 193

18.改变经营方式的增值税筹划... 195

19.纳税人资格的增值税筹划... 199

20.混合销售行为的税收筹划... 205

21.农产品加工企业当一般纳税人划算... 208

22.两种连锁企业不宜统一纳税... 210

一、招聘下岗职工开办商贸企业不宜统一纳税... 211

二、联办商贸企业不宜统一纳税... 211

23.利用办事处的灵活性筹划增值税... 212

24.销售对象不同分开经营可节税... 213

25.厂子一分为二减负立竿见影... 215

26.营销策划：莫忘了税收筹划... 218

27.某管道煤气公司初装费税收筹划案... 220

28.关联企业转移定价税收筹划案... 220

29.房地产业代建房税收筹划案... 221

30.增值税纳税期递延的筹划... 222

31.开发环保产品，积极税收筹划... 224

32.利用货币时间价值进行税收筹划... 226

33.利用不同购销方式进行税收筹划... 227

34.营销网点税收筹划... 230

35.只包服务不包设备 纳税结果大不一样... 232

36.根据不同供货人 寻找价格临界点... 234

37.纳税筹划切莫画饼充饥... 236

38.专利、非专利技术指导与相关培训的纳税筹划... 237

39.采购环节巧筹划... 239

40.巧订合同可从低适用税率... 241

41.企业扩张：别'冷落'了筹划... 243

42.南北企业联姻 '享受'增值税转型... 246

43.调整出口内销比例 做好免抵退税筹划... 249

44.代销还是购销 算清税负再定... 252

45.合理移送货物推迟纳税时间... 254

46.促销活动可筹划... 256

47.多花费八千少损失十万... 258

48.“有奖销售”也需筹划... 260

49.涉农企业节税靠农... 261

一.企业组建需筹划... 261

二.采购对象要选择... 262

三.纳税“身份”有讲究... 263

50.企业出口货物退税的筹划... 264

第二节 消费税... 267

1.醋酸制法不同，节税效果迥异... 267

2.制酒行业消费税的筹划... 269

一、制酒行业有关消费税的税收规定... 269

二、制酒行业消费税的主要筹划方法... 269

1．选择低税率的原料生产酒... 269

2．选择低税率的工艺生产酒... 270

3．尽量生产中、高档酒... 270

4．尽量少采用外购委托加工... 270

3.消费税税率的筹划... 271

第三节 关税... 272

1.混淆内外销收入 险触偷税“暗礁”... 272

2.关税筹划有“三招”... 274

一．利用优惠政策进行关税筹划... 274

二．利用完税价格进行关税筹划... 275

三．利用纳税时间进行关税筹划... 276

第四节 土地增值税... 276

1.打包出售：变资产转让为资本转让... 276

2.'三招'帮你减轻土地增值税... 281

一.利用借款利息的筹划... 282

二.利用建房方式的筹划... 282

三.分散经营收入的筹划... 283

3.盘活“烂尾楼” 税收细筹划... 284

4.土地转让：寻求最佳节税方案... 287

5.某物资集团资产重组税收筹划案... 290

6.收购建设工程税收筹划案... 290

第五节 契税... 291

1.企业重组不可忽视契税筹划... 291

2.改制企业契税的筹划... 292

3.企业重组时契税的筹划... 293

4.财产转移的增值税避税筹划... 294

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【第13篇】税收筹划的重要性

对于各个企业来说，税务筹划是尤为重要的，合理的筹划能够严控税务风险。税务筹划是在符合税法的前提下，对企业做出一些调整，使其达到享受税收优惠的条件。

税务筹划可以为企业降低税务成本：不管是对企业还是个人来说，税务筹划是相当有必要的。企业在合理合法的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，帮助企业和个人最大化的节税，减少纳税人的税务负担，扩大纳税人的收益。

税务筹划可以降低企业纳税风险：企业营运中有太多的不确定因素，在企业税务中风险也是随时都有可能产生，所以需要税务筹划来降低纳税风险。根据现有的新政策，再结合自身企业的经营情况来建立属于适合自己企业的税务筹划方案，可以帮助企业在无意识的欠税、漏税的情况下进行补救措施。平时多关注适合企业的相关税收政策，适时调整税收筹划方案，确保企业税务筹划方案在税法规定的范围内。

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【第14篇】小企业的税收筹划

中小企业在发展过程中税务筹划也是必须的，因为无论什么类型的企业纳税压力都很大，如果不把这些基本工作做好，很容易严重影响到中小企业的发展，因此，中小企业纳税筹划非常重要。

但中小企业的纳税筹划非常重要，而且存在一定的难度。为了做好基础工作，必须掌握正确的筹划方法。那中小企业如何进行税务筹划呢？通常还有什么更好的方法呢？

第一种方法是将自己的企业类型转变为微型企业:微型企业可以享受国家的基本税收优惠政策，这些基本税收优惠政策可以在一定程度上减免中小企业的增值税，因此将自己的企业类型转变为微型企业也是合理的，这种方法也可以实现企业，而且效果相当好，可以大胆采用这种基本方法。这种方法适合中小企业，可以促进这种公司的发展。

第二种方法和成立的方法是合理的税收筹划:独资企业是一种独资经营的筹划方法，可以帮助中小企业合理实现，效果相当好。因此，中小企业可以在合理的情况下直接使用这种方法，这是一个非常好的方法，你可以试试。

上述两种基本方法是中小企业的好方法，其中最好的方法之一是设立独资企业。这种避税效果最好，操作也很好，所以可以在一定程度上合理，所以可以大胆设立独资企业。

【第15篇】个体工商户税收筹划

现在企业与个体户的组合经营渐渐成为税收筹划的最受欢迎的方式，在不改变企业经营地址，经营模式的情况下就可以达到节税的目的。

把获取不到成本票的业务交由个体户开展，公司的款项打给个体户，个体户开票给公司，这样就解决了企业缺成本票，利润虚高的原因。

例：采购中心、劳务个体户、设计工作室、咨询服务中心等等。

个体户类雷区

个体户的经营人不能是主体公司的法人、财务等主要负责人，最好是与主体公司没有关联的人，选择入住的园区需要确认稳定性，从事生产经营的个体户需要按照税法进行建账申报纳税，避免被抽查。

个体户优势

1. 在税收洼地注册个体户可以享受核定征收，目前政策处于收紧状态，只有少部分园区还可以进行核定

2. 小规模个体户开普票免征增值税，属于税中税的附加税同样免征

3. 不需要考虑进项问题，个税核定征收，税率最低0.6%，个税缴纳后，利润就可直接分配。

4. 基本无行业限制，常见的居间，建筑材料，劳务派遣等都可以

5. 可以直接公对私转账，老板私人账户也可当营业账户

企业在享受税收优惠政策带来了便利的同时，需要保证业务的真实、三流一致。税收洼地是大多数企业的进行税务筹划的选择，自然也是税务监管较严的地方。（轻税小牛）专注税务筹划五年，税务问题，可；留言、私信、评论。