我国税收业务的现状（15个范本）

【第1篇】我国税收业务的现状

我们国家税务总局和各级税务机关围绕组织税收收入、加强征管、优化税制、服务经济长创林会为持业有等税务部门的中心和重点工作,依托税收信息化的数据优势,对加强税收分析及提升税收分析效能的机制、方法和途径等开展了积极探索,取得了一定的成绩。为此,国家税务总局在2007年制定了《税收分析工作制度》。为进一步做好税收分析工作,国家税务总局在2023年又制定了《进一步完善税收分析工作机制的意见》。在2023年开展的国税地税征管体制改革中,各省级税务局纷纷成立了全新的内设机构——税收经济分析处。省级税务局设置税收经济分析处,旨在运用税收数据对本地区经济运行情况开展动态监控分析;开展国家和地区重大经济发展战略实施情况专题分析和本地区与国外、国内同类型地区的比较分析;组织开展税收政策效应分析,跟踪评估减免税等政策的实施效果。

税收分析处于服务国家宏观经济决策和社会管理的重要位置。税务部门在经济数据分析方面有着得天独厚的优势,其掌握的经济数据具有最小颗粒度特征,最能反映经济社会发展运行情况。高度重视、深度挖掘、高效利用税收经济数据这座“金山银库”,就可以促进税收分析在国家治理中发挥更大的作用。

税收分析在实践中也存在很多不足。数据共享机制还需要健全,目前税务部门的数据大多还是来自税收征管系统,尚未与其他部门的数据形成良好的对接;税收分析方法有待多样化、灵活化,目前定性预测还不够严谨,定量预测中一些因素的选取有些粗放;

税收分析深度不够,很多分析只是停留在表面,比如只关注税收收入规模的变化,而缺少对全局的把握。税收分析应该将研究放在更宏观的视野上,采用多种研究方法,研究如何利用现有的数据条件对税收情况做出更细致、更科学的判断。

【第2篇】我国国内税收制度

税收制度是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。

中美作为全球最大的两个经济体，在社会制度、经济发展道路、税收制度方面都有着很大差异。尤其是税收制度方面的差别更为明显，税负高低也各不相同。通过分析、比较两国之间的差异，可以使我们更加深刻地了解两国税收制度的不同特点，以及各自的利弊，认真学习他人的优点，取长补短，进一步完善我国的税收制度。

美国税收制度迄今已经历了200多年的发展历程，被认为是世界上最完备的税收体系，但在美国也有另一种声音，他们认为本国税收体制具有“过于复杂、税收负担过重、缺乏对经济的刺激作用、有失公平”等弊端。

因此，许多美国财税专家及学者正在朝着简化税制、推行增值税的方向做深入的探索，以求建立一个更科学、合理的税制。

下面笔者就从以下五个方面来具体分析、比较一下中美税收体制，看看存在哪些差异：

一、税制结构不同

美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级，对各层级的议会和选民负责，不存在上下级关系。中国于1994年建立了“分税制”的财政管理体制，虽然按照中央和地方划分了税种和收入，但实际上税权仍高度集中，税收立法权统一归于中央。

美国是一个以直接税为主体的国家，直接税主要面向个人征收，调节收入分配的功能更为突出。中国则以间接税为主，有利于筹集财政收入，主要由企业纳税，“顺周期”特征显著。

在美国2020财政年度中，直接税占比为72.6%，其中个人所得税和社保税是主要来源，在美国税收总收入中分别占比为40.8%和26.8%。联邦政府以个人所得税和社保税为主，州政府以个人所得税和销售税为主，地方政府以包括房地产在内的财产税为主。

联邦一级的个人所得税收入占联邦财政收入的36%，社会保险占比为31%，公司所得税占比为8%，消费税、关税、遗产税、赠与税和其他各项税收占财政收入的比例为7%。

2023年，中国约90%的税收以企业为征收对象，包括增值税占比36.8%、企业所得税23.6%、消费税7.8%等。而个税由于覆盖的人群较少，并且在基本扣除额持续提高的情况下，个税占比仅为7.5%。

从税收结构上看，中美两国的税种设置不同。美国没有增值税，而增值税则是中国的主要税种。社保在美国是以税的形式征收，在中国是以费用的形式收取，目前正在逐步改为由税务部门统一征收。

二、税负不同

税负，是指因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面，也称为税收负担率，是应交税费与主营收入的比率。

从中美两国税负情况的对比来看，存在较大差别；中国企业缴纳的各种税占税收总额度90%，个人缴纳的各种税仅占税收总额度7.5%。美国企业纳税额占全部税收总额度25%，而个人纳税在税收总额中的占比为75%。

中国企业所得税采取单一比例税率，税率为25%，一次性征收。而美国企业所得税是联邦、州和地方政府重复征收，而且对企业所得分红和企业留存部分再按15%的税率征收一次，这样算下来，美国的企业所得税要征收4次，最高税率达70%。

中国虽然没有设置社保税，但中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金，实际上相当于美国的社保税。中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金的比例为工资额的22%左右，美国企业缴纳的社保税为工资额的6.2%。

中国企业缴纳的医疗保险金为工资额的10%左右，美国企业仅为1.45%（美国为老年医保，覆盖面窄）。此外，中国企业还承担了其余“4金”，占工资总额的40%左右。而美国企业没有住房公积金，为员工承担的各类保险加起来还不到工资总额的8%。

今年3月，美国财长耶伦表示，美国的企业税与其他发达国家相比过低，未来可能会通过加税的方式，来支持拜登政府的10年长期投资计划。3月30日，美国媒体详细披露了拜登的加税计划。

该计划包括：将企业所得税税率从目前的21%大幅提升至28%，并且将收入超过40万美元高收入人群的最高个人所得税税率，恢复至特朗普减税之前的水平39.6%。如果这项加税计划得以实施，未来10年，将可以为美国政府增加接近1万亿美元的财政收入。

美国整体的税收负担率一直在16%-20%之间，2023年特朗普实施减税政策后，下降至15.58%。中国人均收入虽然低于美国，但整体的税收负担率从2008年起就已经超过了美国。目前我国的整体税负为16.05%。

从个人收入所得税税率的对比中可以看出，美国个人所得税的征收标准是高于中国的，尤其是中低收入人群的税收负担要远高于中国。中国最低收入人群的个人所得税税率为3%，而美国这部分人群的个人所得税税率为10%。

总之，从国家整体税收负担的情况来看，中国已经超过了美国的税负水平，也就是说，我国国民收入中用来交税的部分超过了美国。

三、个税设置、税率以及计算方法上存在较大差异

所得税的设置不同

美国为综合所得税；中国为分类所得税。美国个人所得税的征收，一般以家庭为单位，纳税人全年的各种形式的收入都必须纳入税基。中国则是根据不同来源，配以适用税率来计算其所得税。

税率结构不同

美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率。对纳税申报者按照单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇等4类划分，每一种身份都有其适用税率表，并依据一定指数，每年对税率表进行调整。

中国个人所得税实行超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得超额累进税率为7级；个体工商户生产经营所得和企事业单位适用5级超额累进税率；劳务报酬适用3级超额累进税率。

计算方法不同

美国个人所得税应纳税额的计算，是对纳税者的年度纯收益的计算，是对纳税者的年度纯收益进行统一征税，税基较宽，涉及到费用扣除项目种类较多，在初算税负的基础上，还可以进行一定抵免扣除。

中国个人所得税应纳税额，分为4种情形采取不同的计算方法，而且在纳税时间上，选择按月或按年对应纳税所得额，纳税形式多样，针对性强。在计算方法上，引入了速算扣除数来简化应纳税额的计算。

中国中等收入群体90%以上的收入由工资薪金组成，而这部分收入已经全部被纳入了税收体系，而很多高收入群体的收入都来源于其他渠道，或各种隐性收入，而这部分收入按照当前中国的税收体制，是无法将其纳入其中的。

这一现状所导致的结果就是，中国的个人所得税起不到调节收入分配的作用，国家一直强调的共同富裕目标也难以实现。

由此可见，税收制度改革的当务之急，是应该尽快地完善个人收入所得税制度，适当降低对中等收入群体的个税征收，将高收入群体的各种非法避税渠道和避税行为，全部纳入到税收体制之中，只有这样，才能真正发挥出税收作为杠杆对国民收入的调节作用。

四、企业所得税差别较大

美国2023年公布了税法改革方案，名为“减税与就业法案”，对企业与家庭实施减免税款，鼓励企业带回留存在海外的收入，阻止就业与企业外流。这一税收法案的实行可以达到两个目的，一方面，推动企业税负水平的大幅降低，减轻企业负担，将企业所得税税率由35%降为15%。

另一方面，进一步减轻个人税收负担，简化了个人所得税税率档次，降低了最高档税率，即由原来的10%、15%、25%、28%、33%和39.6%，简化为10%、25%和35%，此举取消了最低限税额、全球课税收制和净投资所得额，提高了个人所得税免征额，降低了中产阶级的税负水平。

与美国企业相比，中国企业的税负明显偏重。曹德旺曾指出，自己之所以要投资10亿美元在美国建厂，之前已经对中美两国在土地、能源、劳动力成本等方面进行过比较，他特别提到，中国制造业的综合税负比美国高35%，并认为这是导致中国制造业踟蹰不前的原因之一。

中国企业除了正常的纳税之外，还要承担许多其他收费，如行政收费、基金、社保等各种收费，这无疑加大了企业的经营成本，造成了企业整体经营负担过重。

五、中国非税收入占比大幅超过美国

财政收入包括税收收入和非税收入两部分，在非税收入方面中国占比远超美国。美国的非税收入主要包括公共设施使用者收费，机场和公园收费、行政性收费、捐赠、政府所有的企业和公共财产收入。

中国的非税收入包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。由于收费行为难以约束，存在收费主体多元化的现象。美国联邦非税收入在其财政收入中的占比为5%，而中国2023年的非税收入在财政收入中的占比为14.7%。

结语

税收的本质是“取之于民、用之于民、造福于民”。通过中美两国税收制度的对比，可以看出，中国税收体制中存在的最大的弊端，一是企业税负过重；二是个人所得税税制仍存在许多不合理之处，这就使得税收的收入分配调节功能难以发挥出来，而国家以消费拉动经济，促进中国经济经济实现双循环的目标也缺乏内需动力。

笔者认为，下一步应该加快税收体制改革，一是要减少一些不必要的行政费用，降低企业负担；二是要深化个税改革，扩大征税群体，尤其是要加大对高收入群体隐形收入的征收覆盖面，同时继续提高中等收入群体的税收抵扣，使税收制度真正起到调节纳税人之间利益分配的杠杆作用。

【第3篇】我国税收的发展概述

■ 文/ 邵长青

当前形势下，要想更好地促进地区之间的经济发展，就应当合理的优化和完善各项社会资源，切实提高资源利用效率，正确把握宏观调控政策，而在这一过程中，财政税收在其中发挥着至关重要的作用。近些年来，供求关系出现了显著性的变化，在这样的背景之下，应当掌握和了解财政税收在其中的价值。

财政税收指的是政府部门在实施社会公共服务活动中的一个不可或缺的重要组成部分，它的存在对改善居民生活条件、提高居民生活质量、推动市场经济稳步运行起到了核心作用。文章就财政税收在市场经济发展中价值作粗浅探讨，在推动市场经济发展的同时，缩小居民经济收入差距，维护各民族稳定团结。

财政税收及市场经济相关概述

1. 财政税收

财政税收指的是政府部门在实施社会公共服务活动中的一个不可或缺的重要组成部分，政府部门是财政税收活动实施的主体，需要缴税的企业和个人依据相关法律法规向制定的职能部门缴纳一定比例的税款，政府部门为其提供相应地职能服务。

2. 市场经济

市场经济指的是政府部门通过市场渠道，合理配置社会资源，使其存在于当前的社会环境中，从事这一活动的人称之为市场主体，在这一过程中，市场主体在通过买卖者的身份参与到市场经济活动中。其中，不仅充分地体现着买方的关系，还体现着买方与卖方之间的关系。

财政税收与市场经济发展的微妙关系

1. 二者互为前提

财政税收能够更好地促进市场经济不断发展，使其能为社会作出应有的贡献，尤其是近些年来随着我国改革开放的持续推进，财政税收的监管力度也得到了更进一步的增强，要想从根本上促进市场经济的繁荣发展，就应当理性的认识到财政税收在其中的作用。财政税收具有创新性、开放性、及时性和有效性等的特点，它是我国市场经济发展的再分配和再体现，财政税收水平的高低在一定程度上直接反映着市场经济发展的实际情况。时下，随着人们物质生活水平的不断提升与消费观念的不断变化，国家政府部门对财政税收作出了不同程度的调整，进而充分地体现出了财政税收在市场经济中的价值。

2. 二者呈现正比

社会生产活动和经济发展水平在某种程度上深受财政税收的制约和影响，二者呈现正比关系，财政税收可以充分调节和改善贫富分化现象。相应地，如果财政税收调节不均匀，不仅不利于化解社会矛盾，反而还会加剧新问题的产生和出现。虽然说，财政税收的实现是一个繁琐、复杂、缓慢和长期的过程，但依然代表和反映着我国市场经济的发展水平和整体态势。从另一个角度来说，市场经济的发展有束缚着财政税收作用的发挥。因为，在任何一个国家中，经济实力和上升和社会的稳定进步都是离不开财政税收的。由此可见，财政税收与市场经济发展二者之间呈现正比关系。

财政税收在市场经济发展中价值

1. 改善投资环境

市场经济在蓬勃发展的过程中，需要依托和借助科学合理的财政税收政策，用来改善投资环境，进而为市场经济的发展开创良好的条件，进而通过不均衡的现场保证整体发展目标的实现。在市场经济持续发展的利好背景下，财政税收是十分重要的刺激因素。以某地区为例，该地区的经济水平在快速发展的过程中，为了缩小居民的收入差异，必须要以健全与完善的财政税收为支撑，也只有加强和注重财政税收，才能满足该地区经济发展的水平，进而推动区域内经济的快速发展。但是，如遇不合理或者较差的投资环境，不仅不会推动市场经济的快速发展，反而还会起到相反的作用。因此，依托和借助科学合理的财政税收政策，能够在一定程度上大大地改善投资环境，进而不断吸引外来投资者前来投资，此时政府部门就会通过“税收减免、减半”等的措施给予其优惠，提升他们的投资信心。

2. 促进企业发展

良好的外部环境是以政策为基础和

前提的，比如在促进市场经济发展过程

中主要的手段是扩大内需和投资范围。这样一来，不仅能够保证财政税收工作的顺利实施，还能经济的快速增长，进而促进企业发展。当今社会中，随着经济的发展、社会的进步以及科学技术的日新月异，政府部门在面对企业发展和解决其在不断发展过程中面临的问题作出了很多方面的努力，并对税收政策开展了进一步地调整，其目的是更好地促进企业的发展，确保各项工作的顺利开展。另外，良好的外部环境还可以助推企业向着现代化的方向发展，使其能够与时俱进，为国家作出应有的贡献，使得其中的价值能够能得到充分地体现出来。

3. 推动产业发展

有相关数据显示：市场经济发展是有规律可循的，其中最重要的就是经济结构和发展水平，在这一基础上规范和固定产业发展顺序，在市场经济持续发展的过程中将推动产业发展放在首要位置上，以此来体现财政税收中的价值，使其可以在激烈的市场竞争中能始终处于有利的地位中，尤其是对于我国重点的产业来讲，可以帮助其处于良好的竞争状态中，这是财政税收在市场经济发展中的一个重要体现。

4. 提供环境支持

国有企业作为经济发展中最重要的经济支柱产业，在促进经济与社会不断发展的过程中发挥出了十分重要的作用。诚然，现阶段的国有企业依然面临着产业结构僵化的问题，且在短时间内难以摆脱这一困境，而通过财政税收可以为企业提供环境支持。另外，通过财政税收的帮助，还可以优化和调整产业结构，创新经营模式，刺激消费，提高居民就业率，帮助企业实现长足发展。国家在降低税收的同时，还可以降低公民个人的税收压力，随之商品价格也会随之降低，促进经济蓬勃发展，提升经济增长速度，促进公民二次就业，提高地区居民就业率。

5. 提高投资吸引力

一方面，财政税收能够及时、有效地调控市场经济秩序。另一方面，通过财政税收可以确保市场经济实现健康与可持续发展，比如对于一些经济比较落后的地区，政府部门就会按照当地的实际情况实施财政税收和免税政策，从而带动区域内的经济发展，这一手段也是宏观政策的一种调整方式，进而提高投资吸引力，给市场经济中注入新的活力和生命力。再从投资角度来讲，财政税收作为市场经济中的“三驾马车”中的一个重要环节，还可以为市场经济发展奠定坚实的基础。

财政税收促进市场经济发展的有效策略

1. 加大财政税收日常监督

我国政府部门对于当前市场经济发展中存在的问题和弊端制定出了健全与完善的监管制度，并采取了针对性的措施加大财政税收日常监督，在此基础上完善市场经济体系。而为了确保财政税收日常监督能发挥出其中的作用，政府部门需要结合市场发展的实际情况合理分析税收差异比例，确保各项资源能得到科学合理的分配，结合相关法律法规密切监控市场发展动态，一旦发现有违规、违法的行为应当立即予以制止，优化和完善日常监督体系，推动市场经济持续发展。

2. 严格遵循因地制宜原则

财政税收在促进市场经济发展的过程中，还应当严格遵循因地制宜的原则，紧紧围绕政府职能，通过财政收入和支出这两个层面对其进行职责划分和权利界定，以此保证市场经济发展的有序进行。另外，还应当通过针对性的措施不断拓宽财政税收渠道，缓解和分担区域内的经济压力，促进经济发展平衡，确保财政税收可以充分发挥出应有的功效和价值。

3. 明确财政税收经济标准

财政税收与市场经济要想实现同步发展，税收标准在其中发挥着至关重要的作用，只有明确财政税收经济标准，才能更好地推进经济与社会的发展。但是，财政税收经济标准需要遵循公平、公正和公开的原则根据地区内经济水平发展的实际情况进行分析和讨论，以此充分发挥财政税收在市场经济发展中价值，为市场经济发展提供可行性的意见和建议。这就需要政府部门能针对地区经济发展的特点，制定针对性的财政税收经济标准，约束和抵制企业日常生产经营活动中不良的生产运营行为，结合市场变化情况，不断提升和完善财政税收经济标准，确保市场经济平顺发展。

综上所述，要想充分地体现财政税收在市场经济发展中价值，首先应当在充分明确财政税收与市场经济发展的微妙关系的基础上，体现其中的价值所在。也只有这样，才能为市场经济的发展奠定坚实的基础。

（作者单位： 山东省临沂市兰山区财政局）

原文刊发于2023年6月（上）第11期《中国外资》杂志

【第4篇】我国现行税收制度

小编今天学习了“税法”，

总结了一些最简洁的归类法，

现分享给大家，

了解层次浅懂“税”

我国现行税收，按其性质和作用分为六类。

它们是：货物与劳务类、资源税类、所得税类、特定目的税类、财产和行为税类、关税类。

pa:1 // 商品劳务税制度

它们主要在生产、流通服务领域中发挥调解作用。

1..增值税

消费型/收入型/生产型

制造业：17%→16%；

交通运输、建筑等：11%→10%；

购进用于生产、加工：16%→12%；

无形资产：6%

增值税收入占全部税收的60%以上。

2..消费税

共：25个征税项目（21个实行比例税率；4个实行定额税率）；

共：13个档次税率，最低3%，最高56%；

卷烟批发：5%→11%；

普通化妆品：0%；

高档化妆品：30%→15%

pa:2 // 资源税制度

它们主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调解作用。

1..资源税

164个税目，涵盖所有已开发的矿种和盐；

自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；

按月或季度申报。

2..城镇土地使用税

大城市：1.5~30元/㎡；

中城市：1.2~24元/㎡；

小城市：0.9~18元/㎡；

县、镇：0.6~12元/㎡。

（根据繁荣程度）

pa:3 // 所得税制度

对所有已所得为课税对象的税种的总称

1..企业所得税

税率25%；

符合条件的小微利：20%；

重点扶持高新技术：15%。

2..个人所得税

综合所得：3%~45%；

经营所得：5%~35%；

利息、股息、红利、租赁、转让、偶然所得：20%。

pa:4 // 特定目的税类制度

主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调解作用

1..城市维护建设税

市区：7%；

县城、镇：5%

更小的地方：1%

2..土地增值税

增值额超过扣出项目金额＜50%：税率30%；

50%~100%：税率40%；

100%~200%：税率50%；

＞200%：税率60%

3..车辆购置税

税率为10%，按应税车辆的计税价格乘以税率。

4..耕地占用税

（占用耕地建设）

人均耕地＜1亩：10~15元/㎡；

1~2亩：8~40元/㎡；

2~3亩：6~30元/㎡；

＞3亩：5~25元/㎡。

5..烟叶税

（收购烟叶的）税率20%。

pa:5 // 财产和行为税制度

主要是对某些财产和行为发挥调解作用

1..房产税

按房产余值：1.2%；

房产租金：12%；

个人按市场价出租：4%。

2..车船税

6大项目；

各税目的年税额度每辆36~5400元不等；

自重（净吨位）3~60元/吨；

游艇每米600~2000元。

3..印花税

购销合同：0.3‰；

加工承揽：0.5‰；

财产租赁：1‰；

借款合同：0.05‰

权利、许可每件5元。

4..契税

出让、出售、赠与、互换

3%~5%

pa:6 // 关税制度

国家对出进本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税

1..从价计征

完税价格乘关税税率

2..从量计征

货物数量乘单位税额

end

【第5篇】我国税收征管中存在的问题

目前，我国在专精特新培育过程中存在哪些突出的问题？

一、创新能力不足

目前在培育过程中，知识产权还存在一些短板，集中表现为企业获取专利技术等创新资源能力薄弱，部分企业的创新发展后劲不够；知识产权质押融资、交易等平台功能还不健全，知识产权价值不能充分实现，导致企业创新得不到有效反哺。

二、融资困难

“专精特新”多为攻坚硬核科技的技术型企业，资金投入量大、投资回报慢，需要外部融资予以支持。但是，因为科技研发风险高、周期长，所以融资难的现象较为普遍。

目前，针对专精特新企业的银行贷款仍然主要依赖抵押质押，获得信用贷款的难度较大，尤其是科技型、轻资产类企业融资难题并未缓解。

其原因很大程度上在于与专精特新企业相关的纳税、社保、信贷等信息分散在税务、人力资源和社会保障、人民银行等各部门，银行等金融机构全面获取专精特新企业信用信息的难度较大。

面对这两大难题，我国制定了以下几项专精特新扶持举措：

1、知识产权.

专精特新企业的灵魂是创新，而知识产权是衡量企业是否能达到专精特新创新能力和水平的重要标准。

知识产权已成为专精特新重要审核条件，将倒逼企业加强研发，不断提升创新能力，因此我国将推动以下措施助力保护企业获取创新收益。

（1）支持专精特新企业享受产权优先审查，让更多专精特新企业高效获权。同时增强产权的金融服务效能，助力解决企业的融资难问题。

（2）加快构建专利导航服务机制，助力公司拓展更多的业务、支撑起企业的长期经营发展，并从长远策略为企业创新发展提供决策参考。此外，还会支持专精特新中小企业新技术、新产品高效获权这一举措，也将为公司积极申请发明专利保驾护航。

（3）针对企业维权救济、应对海外知识产权诉讼能力不足等痛点难点，将加大专利侵权行政裁决办案力度，并探索开展识产权维权援助行动，加大企业海外知识产权维权援助力度，护航企业“走出去”。

2、财务指标

建立分层管理体系。根据企业发展情况每年调整层次，及时清退不符合准入条件或存在违法违规行为的企业，下分孵化层、规范层、培育层等。鼓励已进入上市辅导期的企业和拟申请ipo的全国股转系统摘牌企业进入培育层。

（1）孵化层：指的是尚未达到规范层、培育层标准的企业。

（2）规范层：指的是专精特新中小企业；获得过b轮以上私募股权融资的企业。

（3）培育层：指的是专精特新“小巨人”企业；拟上市后备企业；营业收入、净利润等财务指标达到上海、深圳、北京证券交易所或全国股转系统创新层相应指标50%以上，且具备上市潜力或具有明确上市规划的企业。

截至今年7月左右，区域性股权市场已约有专精特新“小巨人”企业1300多家，“专精特新”中小企业7700多家，我国将通过整合各方资源，逐步建立起符合场外市场特点和优质中小企业需求的基础服务体系、综合金融服务体系和上市规范培育体系，促进区域性股权市场功能作用发挥，提升多层次资本市场服务专精特新中小企业的能力。

【第6篇】我国的税收优惠政策

《一周税》公众号，了解税收优惠政策信息！

年底将近，纳税人们就开始变得忙碌，不管是企业还是个人，都希望能够尽量减轻自身的纳税压力，该如何缴纳增值税、企业所得税、个人所得税都是需要做好纳税筹划的，今天来盘点一下今年可以享受的税收优惠政策。

一、 自然人代开政策

自然人代开政策针对的是个人经营者，自然人代开发票一般来说需要缴纳20%-40%的个税，税负非常重。全国各地经济发展地方园区，针对需要开具发票的自然人，降低个人所得税征税税率，不限制行业，全国范围可申请，比如河南、湖南等地税率仅0.75%-1.5%。

二、 个体工商户、个人独资企业核定征收

企业经营者年底成本票缺失、股东分红个税高等问题，个人经营者开票税率高的问题，都可以通过成立个体工商户或者个人独资企业来享受核定征收政策，核定税率0.75%-1.2%，山东、重庆、河南等税收园区可申请。

三、 税收奖励

一般纳税人的核定征收全面取消，企业不再享受个人所得税的税率优惠，但是仍然可以申请税收奖励，税收奖励也叫税收返还，企业先申报纳税，政府通过补助的形式将企业已经上缴的税费按比例返还给企业，比如在山东园区成立有限公司，增值税、企业所得税返还地方一级留存的50%-80%。

今年小规模纳税人增值税免征，可以说是对个人经营者以及小规模个体工商户、个人独资企业给予非常大的税收扶持，不仅能享受到增值税减免，还能减轻所得税税负。而一般纳税人享受税收奖励也能减轻增值税、所得税压力。

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【第7篇】我国整体税收收入

俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。

1.1 税收的分类与税种

按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：

（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。

（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税

（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税

（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税

（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税

1.2 税收法规情况

我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：

（1）《中华人民共和国企业所得税法》

（2）《中华人民共和国个人所得税法》

（3）《中华人民共和国车船税法》

（4）《中华人民共和国环境保护税法》

（5）《中华人民共和国烟叶税法》

（6）《中华人民共和国船舶吨税法》

（7）《中华人民共和国耕地占用税法》

（8）《中华人民共和国车辆购置税法》

（9）《中华人民共和国资源税法》

（10）《中华人民共和国契税法》

（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》

（12）《中华人民共和国印花税法》

截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。

1.3 各税种税收收入及占比情况

2023年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：

各税种税收收入及占比情况 单位：亿元

（1）从税收占比看，2023年，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；

（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2023年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，主要是由于2023年国家出台了针对30万以下车辆的车辆购置税减半征收政策；契税同比下降22%，说明2023年房地产市场降温明显。

（3）2023年，印花税4390亿元，同比增长7.7%，其中证券交易印花税2759亿元，说明证券交易是印花税的重要来源。

今后，我会分税收介绍税收的相关政策、税收筹划与风险方法、财税处理方式等，期待各位同仁的持续关注！

【第8篇】我国税收情况报告

何振华 朱颖 熊玫

近日，二十国集团（g20）财长和央行行长会议在印度南部城市班加罗尔举行，这是印度担任二十国集团轮值主席国后举行的首次部长级会议。会议讨论了全球经济形势、可持续金融、金融部门改革与普惠金融、全球卫生、基础设施投资、国际税收等议题的全年工作安排。根据近年来的惯例，经济合作与发展组织（以下简称“经合组织”）秘书长在会前都会向二十国集团财长和央行行长提交税收报告，这个报告也被业内视为国际税收改革的风向标。

2月24日，经合组织在其网站发布了《经合组织秘书长提交给二十国集团财长和央行行长的税收报告》，透露了该组织向二十国集团汇报的六件税收大事在2023年特别是自2023年10月以来取得的进展。这些大事包括：“双支柱”方案、税收与发展、税收透明度和信息交换全球论坛、税收与犯罪、应对税基侵蚀和利润转移项目实施以及碳减排方法包容性论坛。

“双支柱”方案落地前的技术工作取得显著进展

包容性框架的优先事项仍然是推进“双支柱”方案落地，以应对经济数字化带来的税收挑战。

关于支柱一，2023年10月会议以来，包容性框架在2023年11月至2023年1月举行了三次公众咨询。《关于支柱一金额a的征管和税收确定性方面的进展报告》的咨询已于2023年11月结束；《关于取消数字服务税和其他相关类似措施的多边公约草案》的咨询已于2023年1月结束；《支柱一下与转让定价规则简化有关的金额b设计要素》的咨询已于2023年1月结束。这些咨询共同推动了支柱一技术工作的进展，并使公众和利益相关方对金额a的设计及其实际操作有了更深了解。由于谈判目前处于关键时刻，经合组织期望二十国集团财长和央行行长继续支持并愿意妥协，以便在2023年年中之前及时达成支柱一多边公约供签署。

关于支柱二，全球最低税现已成为现实，所有27个欧盟成员国以及英国、瑞士、日本、韩国、新加坡和其他许多国家都在推进立法。2023年12月18日，非洲税收管理论坛发布了支柱二全球反税基侵蚀规则下《起草国内最低补足税立法的建议方法》，被认为是全球首份全球反税基侵蚀规则下关于国内最低补足税的立法范本。2月2日，包容性框架发布《全球反税基侵蚀规则达成共识的征管指南》，以协助各国政府实施全球最低税。该指南的发布和最近已经结束公众咨询的《安全港和处罚免除：全球反税基侵蚀规则》《全球反税基侵蚀规则信息报告》一起，标志着支柱二剩余技术工作的完成。

2023年1月，经合组织发布了一份最新的经济影响评估报告，显示支柱二预计每年将带来约2200亿美元的全球企业所得税收入增长，比之前预估的1500亿美元多了约700亿美元。支柱一预计每年将约2000亿美元利润的新征税权分配给市场辖区，比之前评估的1250亿美元利润多了约750亿美元。

经合组织秘书长提请各国财长和央行行长注意：当前，各国落实“双支柱”已经迫在眉睫，因此提高包容性框架成员实施“双支柱”的税收能力，现在更为紧要。

帮助发展中国家提高税收能力建设工作持续推进

确保发展中国家顺利参与“双支柱”方案谈判及实施，提升这些国家税务官员专业能力至关重要。2023年，经合组织开展的培训活动的一个关键领域是确保发展中国家税务官员获得“双支柱”方案的权威信息，来自超过155个辖区的5000多名税务官员参加了38场现场培训活动，来自205个辖区的14000多名官员使用了“双支柱”方案视频课件。经合组织还与非洲、亚太、拉丁美洲和加勒比、东欧和中亚的区域税收组织合作，组织了三轮区域咨询，有超过145个辖区的1900多名税务官员参加。这些咨询旨在解决国际税收问题，重点关注各国税务人员和政策制定者所面临的优先议题，包括“双支柱”解决方案以及一系列其他国际税收问题。此外，经合组织积极实施无国界税务稽查项目，通过向发展中国家派遣经验丰富的税务专家，就当前的调查案件和相关的国际税收问题提供实际的、亲身的援助。到目前为止，无国界税务稽查项目跨越54个辖区，其中58个计划已经完成，54个计划正在进行，包括21个南南计划。

提高税收透明度和信息交换工作取得实质性进展

2023年，经合组织主办的税收透明和信息交换全球论坛（以下简称“全球论坛”）在推进二十国集团关于国际税收合作和自动交换信息的议程方面取得实质性进展。

根据二十国集团授权，全球论坛继续监测应要求交换信息和自动交换金融账户信息标准的有效实施。2023年11月，全球论坛发布了巴巴多斯、英属维尔京群岛、冰岛、以色列、科威特、马尔代夫、摩洛哥、斯洛文尼亚、南非和土耳其10份税收透明度和应要求交换信息的新同行评审报告，各辖区在实施应要求交换信息标准方面获得了最新评级。结果表明，获得不满意评级的辖区均能认真对待向其提出的建议，并采取行动改善其对标准的遵守情况。全球论坛发布的《2023年金融账户信息自动交换同行评审》报告显示，100多个实施自动交换金融账户信息标准的辖区均有进步。

2023年11月，在西班牙塞维利亚举行的全球论坛全体会议上，与会代表对二十国集团主席对有关经合组织《加密资产报告框架》和《对共同报告标准的修订》的工作总结表示欢迎。全球论坛将建立承诺和监督程序，以确保这两项标准能在相关辖区广泛实施。

应对税基侵蚀和利润转移项目最低标准实施顺利

应对税基侵蚀和利润转移行动计划的实施继续取得稳步进展，特别是四项最低标准的落实更是得到有效推进。在第5项行动计划——“打击有害税收实践”领域，自同行评审开始以来，有害税收实践论坛已经评审了300多项税收优惠制度和12个低税辖区的实质性活动标准的立法。2023年1月，有害税收实践论坛对这12个国家和地区的实质性活动标准的立法在实践中的有效性进行了第二次年度监测，结果显示12个低税辖区均取得进展。在第6项行动计划——“防止税收协定滥用”领域，《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》已涵盖了100个辖区和大约1850个双边税收协定。在第13项行动计划——“国别报告”领域，已经有100多个辖区建立了国别报告国内法律框架，共有87个辖区签订了多边或双边主管当局国别报告交换协议（一些辖区的最终立法已获批准），约100个辖区已就其保密性和数据保障进行了评估。在第14项行动计划——“相互协商程序”领域，尽管疫情造成了重大干扰，但该项行动计划最低标准的同行评审监测仍有增无减。2023年9月，最新同行评审报告发布，显示了13个辖区（阿鲁巴、巴林、巴巴多斯、直布罗陀、格陵兰、哈萨克斯坦、阿曼、卡塔尔、圣基茨和尼维斯、泰国、特立尼达和多巴哥、阿拉伯联合酋长国和越南）为遵守最低标准所作出的努力。至此，在现有评估方法下对所有受评审辖区的第14项行动计划同行评审程序已经完成。

打击税收犯罪国际合作计划得到有效推进

2023年6月，经合组织部长理事会会议批准了打击税收犯罪的10项全球原则，这是首个打击税收犯罪的全球标准，规定了有效预防、发现、调查和起诉税收犯罪以及追回这些犯罪所得所必需的十项基本法律、体制、征管和操作框架，标志着打击税收犯罪国际合作取得实质性进展。目前，经合组织正在与包括二十国集团成员在内的广泛辖区接触，鼓励那些尚未这样做的辖区对照10项全球原则进行自我评估并予以改进。

经合组织在支持各国提升打击税收犯罪和非法资金流动的能力建设方面也取得显著成效。2023年，有600多名学员参加了该组织下辖的国际税收与金融犯罪调查学院的培训活动。

经合组织打击税收犯罪和其他犯罪工作小组正在积极推进一项国际合作计划，包括加强打击跨境税收违法行为、资产追回、兜售激进税收筹划方案、滥用加密资产、有组织的货物劳务税欺诈等涉税犯罪行为。

成功举办首届碳减排方法包容性论坛大会

2023年11月，经合组织发布了《温室气体排放定价：将气候目标转化为气候行动》报告，该报告是应二十国集团要求而编制，也是经合组织计划发布的碳定价和能源税系列报告的第一份报告，报告强调了经合组织正在将三个不同的政策团队（环境、经济和税收）聚集在一起，推进各国温室气体减排经验互学互鉴。当月，经合组织秘书长在提交给二十国集团领导人的税收报告中指出，正在筹建碳减排方法包容性论坛，帮助不同国家——发达国家、新兴国家和发展中国家——平等地参与碳减排。

2月9日至10日，经合组织碳减排方法包容性论坛首次大会在法国巴黎召开，代表103个国家和地区以及9个国际组织和其他组织的607名高级官员参会。在首次大会上，来自参与国的气候、税收和结构性经济政策界的高级和技术级代表审议了碳减排方法包容性论坛的拟议职权范围和治理安排，并开始讨论碳减排方法拟议技术工作所引起的一系列实质性问题。会议确定了碳减排方法包容性论坛在初始阶段两大工作重点，分别是绘制各国的减排政策路线图，以及采用一致的方法来评估各个国家层面的政策影响。

本次二十国集团财长和央行行长会议结束时，发布了《二十国集团主席总结和成果文件：首次二十国集团财长和央行行长会议》，该成果文件中就上述国际税收改革问题进行了回应，其中特别强调二十国集团仍然致力于迅速实施“双支柱”国际税收改革方案。

本文刊发于《中国税务报》2023年3月14日b1版。

来源：中国税务报

责任编辑：杜伟 宋淑娟 (010)61930016

【第9篇】我国税收减税政策

对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税

【享受主体】

符合条件的单位或个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告 2023年第 55 号）

《财政部 国家税务总局 国家乡村振兴局 人力资源和社会保障部关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告 2023年第 18 号）

延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策

【享受主体】

转制为企业的经营性文化事业单位

【优惠内容】

自2019 年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

【政策依据】

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019 〕 16 号）

支持文化企业发展政策

【享受主体】

符合条件的文化企业

【优惠内容】

2019 年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019 〕 17 号）

来源 | 运行监测协调局、信息宣传中心

【第10篇】我国税收征管模式一员

2023年是极不平凡的一年。疫情反复摧残、经济下滑、中美贸易战，全国人民都比较艰难。岁末年初，温故知新。适逢年终关账及来年汇算清缴工作准备之际，我们需重点“反思”2023年企业面临的各种“税务雷区”如何避免？展望2023年的税改趋势，哪些是与企业密切相关的，要提前做好什么准备？

早在2023年的年初的时候，国税局办公厅的主任就曾经提出了三个进一步：进一步强化精准性监管；进一步强化常态化打击涉税违法行为；进一步加大典型案件公开曝光和联合惩戒力度。

2023年最高检全面推开涉案企业合规改革，截至2023年8月底，全国企业合规案例累计3218件，相比2023年4月底4个月增加2229件，虚开合规案件约1000件，涉税合规案件约2000件。

在2023年相信大家也已经感受过了，税务稽查的严格，特别是对于那些还在不合规操作的企业，请一定要小心了！

一、金税四期能改变什么？

我国从1994 年开始启动“金税工程”建设，目前已经进入到四期阶段。按照官方的口径，金税四期的开发将于2023年年底完成。“金税四期”的启动，是财政政策在“稳增长”和“债务持续性”间选择平衡，在保障财政支出力度的同时，财政纪律和效能也不容忽视，未来，税收数字化将不断加强。随之而来的影响就是自2023年开始，税收管理的政策一定会发生巨大改变。2023必是严查狠打的一年。“金税四期＋严征管”的背景下，企业该何去何从？

其实“金税四期”并不神秘，老板们可以向身边从事财务的朋友打听下，它只是一次对目前金税三期系统的升级，以实现对“非税业务”的全面监控。

“金税三期”是以票控税，查账先查票，查案先查票，查税先查票。“金税三期”系统会把这些进进出出的发票按照轨迹进行系统分析，通过上下游的业务比对，来判断风险。

而“金税四期”是“以数治税、以数控税”，也就是大数据来治税，同时将非税业务纳入分析监控的范围之内，业务更加多元化。在信息共享方面，“金税四期”同时搭建了与各部委，包括人民银行，工信部，国家税务总局，国家市场监督管理局之间的信息共享与核查。企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

二、2023税收征管方向

2023年税务系统将完成的“三个转变”：

1）基本建成'无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控'的税务执法新体系，实现经验式执法到科学精确执法转变。

2）基本建成'线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖'的税费服务新体系，实现从无差别服务到精细化、智能化、 个性化服务的转变。

3）基本建成以'双随机、一公开'监管和'互联网＋监管'为基本手段、以重点监管为补充、以'信用＋风险'监管为基础的税务监管新体系，实现以票管税到以数治税'分类精准监管的转变。

简单来说，税务监管更加精准，更加智能化。除此之外，2023年金税四期肯定会完成升级测试上线，到那个时候，企业再想动歪脑筋肯定是行不通了！因此可以说，2023年将是税务局严查的一年，对于涉税违法的企业，可要小心了~

税务局虽然管理税收，但也会优先照顾到税收。根据党的二十大会议精神、中央经济工作会议部署，结合中共中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》，笔者认为2023年税收征管形势体现在以下几个方面：

1、智慧税务建设继续推进。

2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。同时越来越多的业务可以网上办理，很多业务可以跨地区甚至全国通办，流程会越来越简化，需要材料会越来越少。

2023年基本实现法人税费信息'一户式'、自然人税费信息'一人式'智能归集；

2023年基本实现税务机关信息'一局式'、税务人员信息'一员式'智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送；

2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

2、全电开票，将成为电票行业的老大

作为收征管数字化升级和智能化改造的金税四期之核心---全面数字化的电子发票将获得突破性进展。自从2023年12月1日第一张全电发票开出以来，目前在上海、广东、内蒙、四川试点开具，受票为全国。相信，这一步伐2023年将会加快。目前由于还处于试点阶段，所以没有很多的全电票。一旦到了合适的时间，全电动的销售将会风靡全世界。金税四期的对比，智慧税务的实施都将依靠电子发票。

3、税务大数据的不断优化，持续推进。目前从一些公开通报的税案中，或多或少地可以感受到税收大数据的威力了。伴随未来科技的进一步发展，税收大数据将在更多层面会进行应用，届时很多企业可能在税务局面前就真的是“透明”的了。

4、各部门加强协作，加强各部门间的合作，信息共享深化和改进了情报交流的体制。年底国务院例会上，国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策'红包'落入不法分子'腰包''，切实保护守法经营企业正当利益。为维稳经济，营造公平税收环境，在未来的一段时间内必将对企业的涉税违法行为“严征管”！

5、执法精准度将进一步提高，借助大数据分析工具，税务执法的精准度将进一步提高。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

6、税务监管和稽查方面将重点依托互联网和信用分别构建“互联网+监管”“信用+风险”监管体系，以票管税将逐步退出历史舞台，取而代之的是“以数治税”。这种变化非常的关键，税务部门可以通过税务数据，进行精确的监控，公司的财务、税务、银行、房产、社保等等，都可以通过数据进行交互比对，一旦出现什么异常，就会被发现。

7、金税四期上线，企业一户式，个人一人式智能归集，智能管理。

8、加强重点领域、重点群体的税务监管，重点打击偷税、漏税、骗税、逃税等行为。2023年曝光了不少诸如明星、网红、高收入高净值人群的税务稽查通报案件，以及诸多针对重点行业，诸如电商行业、医美行业的专项稽查行动，诸如股权转让、留抵退税、虚开发票的专项稽查行动。未来，上面这些群体、行业和事项仍然会是重点稽查的方向。

9、依法严厉打击涉税违法犯罪行为，充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。

9、税费服务将更加优质高效，优惠政策直达快享；办税缴费负担切实减轻；“非接触式”办税服务面将进一步扩大；纳税人的合法权益将更好地得到保护。

三、金税四期下企业应该如何应对？

金税四期正在到来，现在税务稽查的力度达到前所未有的严格！俗话说知己知彼百战百胜，大家只有了解税务局的稽查思路，才能有的放矢，知道哪里是企业被稽查的重点，才能有针对性的对企业进行整改。

现在大多数企业主，一定要改变一个观念，就是别想搞偷税漏税，必须要据实申报和纳税，否则就会给自己企业埋下定时炸弹。现在国家小微企业政策、税收优惠的政策那么好，非要去搞虚开、买卖发票等乱七八糟的东西，那是自己玩自己，终会把自己玩进去。微娅就是前车，看你鉴不鉴。

我们一直提倡税务规划，是让企业认清风险，看清形势，绝不能胡搞。只有正确运用国家和政府的优惠政策才是当前形势下，唯一正确并持久的方式。最严税收征管环境下，如何独善其身？

1、做好企业财税风险自查

不管是过往还是现在，尽快排查公司存在的潜在风险（两套账，收入隐瞒、虚开发票、成本虚提，税款少报等），对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案， 不要再拖延。税务局是最喜欢秋后算账的，有的企业5年、10年前的财税问题都被揪出清算的。

2、建立合规的纳税管理模式

根据自己企业的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案，要把希望寄托在专业系统上，而不是寄托在某一个人身上，未来我们在合规的大背景下，要搭建合规的纳税管理模式。

3、依托专业的财务团队

这一点对于对于大部分发展中的企业来说是最重要的，但很多老板又忽视了这一点，主要原因是认为没有查到头上，何必花这个成本。引入外部更专业的财税专家，虽然这看似花成本，但是成本最低的，而这不仅可以降低企业的试错成本，同时能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果，把遗留问题的风险降到最低。

【第11篇】我国每年税收宣传月为

3月31日，红山区税务局围绕“税惠千万家 共建现代化”主题，联合六部门举办第32个全国税收宣传月启动仪式暨“税银企”合作平台、党建共建签约仪式，构建全面深化合作新格局。启动仪式上，红山区税务局分别与中国银行赤峰分行、中国工商银行赤峰红山支行、中国建设银行赤峰红山支行签订全面战略合作协议,与赤峰学院第二附属医院签订党建共建协议，成立“税银企”青年党员志愿服务队，举行授旗授徽仪式。

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全媒体记者：吕艳辉

【第12篇】我国的税收分别由税务

日前，北京市税务局第二稽查局对吴亦凡（wu yi fan）涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。

1.为什么北京市税务局第二稽查局要对吴亦凡（wu yi fan）进行检查？

答：北京市税务部门高度重视并持续加强文娱领域税收监管，不断加大日常监管力度，深入开展税收综合治理，提示辅导相关从业人员依法纳税并督促整改。北京市税务局第二稽查局根据有关方面线索和税收大数据分析，依法对吴亦凡（wu yi fan）2023年至2023年期间涉嫌偷逃税问题进行立案并开展了税务检查。

2.吴亦凡（wu yi fan）的违法事实有哪些？

答：吴亦凡（wu yi fan）虽是加拿大国籍，但2023年和2023年在中国境内停留时间均超过183天，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，属于中国税收居民个人，应就其来自中国境内外所得依法缴纳个人所得税。

经查，吴亦凡（wu yi fan）在2023年至2023年期间，虚构业务转换收入性质进行虚假申报、通过境内外多个关联企业隐匿个人收入，偷逃税款，同时存在其他少缴税款的行为。

我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款0.95亿元，其他少缴税款0.84亿元。

3.请问本案中不同的罚款倍数是如何确定的？

答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

我局坚持依法依规、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对吴亦凡（wu yi fan）进行处罚。

一方面，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税部分，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，处4倍罚款。

另一方面，对其隐匿个人收入偷税部分，由于情节更加恶劣，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，予以从重处罚，“顶格”处5倍罚款。

本案中，吴亦凡（wu yi fan）首次被税务机关按偷税予以行政处罚且此前未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，若其能在规定期限内缴清税款、滞纳金和罚款，则依法不予追究逃避缴纳税款的刑事责任；若其在规定期限内未缴清税款、滞纳金和罚款，税务机关将依法移送公安机关处理。

4.本案的偷税手法有什么特点？

答：本案中吴亦凡（wu yi fan）偷税行为的一个特点是利用境外企业隐瞒个人收入、转换收入性质。

调查发现，吴亦凡（wu yi fan）在我国境内从事演艺活动时，利用其外籍身份并凭借其在演艺圈的流量优势，要求境内企业或境内企业设立的境外机构将其个人劳务报酬支付给其境外注册的企业，将境内个人收入“包装”成境外企业收入，以此隐匿其个人从我国境内取得应税收入的事实，或转换收入性质进行虚假申报，企图逃避我国税收监管，从而达到偷逃税款的目的。与已公布的其他偷逃税案件相比，吴亦凡（wu yi fan）案件的偷税手法更加隐蔽，并严重危害到我国税收主权。

随着跨境交易和资金往来越来越频繁，少数不法分子企图借机利用跨境交易和国际避税地来逃避中国境内纳税义务。对此，税务部门将不断完善税收监管手段，提升税收监管能力，切实加强对新型偷逃税行为的查处曝光，坚决维护国家税收安全。（记者王雨萧、吉宁）

来源：新华社

【第13篇】大家知道我国的税收现状吗？看过来

我们国家税务总局和各级税务机关围绕组织税收收入、加强征管、优化税制、服务经济长创林会为持业有等税务部门的中心和重点工作,依托税收信息化的数据优势,对加强税收分析及提升税收分析效能的机制、方法和途径等开展了积极探索,取得了一定的成绩。为此,国家税务总局在2007年制定了《税收分析工作制度》。为进一步做好税收分析工作,国家税务总局在2023年又制定了《进一步完善税收分析工作机制的意见》。

在2023年开展的国税地税征管体制改革中,各省级税务局纷纷成立了全新的内设机构——税收经济分析处。省级税务局设置税收经济分析处,旨在运用税收数据对本地区经济运行情况开展动态监控分析;开展国家和地区重大经济发展战略实施情况专题分析和本地区与国外、国内同类型地区的比较分析;组织开展税收政策效应分析,跟踪评估减免税等政策的实施效果。

税收分析处于服务国家宏观经济决策和社会管理的重要位置。税务部门在经济数据分析方面有着得天独厚的优势,其掌握的经济数据具有最小颗粒度特征,最能反映经济社会发展运行情况。高度重视、深度挖掘、高效利用税收经济数据这座“金山银库”,就可以促进税收分析在国家治理中发挥更大的作用。

税收分析在实践中也存在很多不足。数据共享机制还需要健全,目前税务部门的数据大多还是来自税收征管系统,尚未与其他部门的数据形成良好的对接;税收分析方法有待多样化、灵活化,目前定性预测还不够严谨,定量预测中一些因素的选取有些粗放;

税收分析深度不够,很多分析只是停留在表面,比如只关注税收收入规模的变化,而缺少对全局的把握。税收分析应该将研究放在更宏观的视野上,采用多种研究方法,研究如何利用现有的数据条件对税收情况做出更细致、更科学的判断。

【第14篇】我国税收制度的演变

中国古代曾经搞过全国免税政策，汉文帝时期开风气先，搞过“除田之租税”，若干年份全免田赋租税。西晋对统一后的东吴地区免税力度很大，宣布免征税20年。康熙帝全国普免税收搞过1次，乾隆皇帝执行了6次。《清史稿》评价说“普免天下租税，至再至三。呜呼，古未有也！”

西方古罗马是个另类，其税收体制跟古代中国大相径庭。其最大的特点是曾经对本土公民长期免税。

罗马对（意大利）本土公民免征税收的理论依据是，罗马人的成年公民（17-60岁）都要为国家承担兵役，也即是缴纳了“血税”。这跟唐朝的府兵制理论有些相似，朝廷对府兵也是免征税的。

罗马从公元前753年建立之日起，就对全体公民免税，从共和国到帝国建立一直如此。

那罗马政府的收入从哪里来呢？

一是依靠商税（关税），对进出口商品征收5%的税收。

二是依靠国有土地（公地）的出租收入。如第二次布诺战争后，将重新占领的卡普亚等地大半作为公地，出租获得稳定财源。

即便如此，早期罗马政府的收入很少，但完全能够维持。因为按照传统旧制，罗马官员是不拿薪水的。

与古代中国庞大的官僚体系相比，罗马共和国时期政府官员极少，只有2个执政官（非常时期选举独裁官）、10个护民官、若干法务官、财务官等，作为权力机关的元老院300人都是不领工资的。所以，政府运转的费用几乎可以忽略不计。有限的政府收入大多用来建设公共设施和接济穷人上。

古罗马官员很少（尤其共和国时期），是因为公民普遍具有公共精神，社会治理更加偏向自治。

罗马的法律设置也是鼓励民间自行解决，甚至对于死刑案件也是鼓励“同态复仇”，而不是都交给政府来执行。这就不需要供养庞大的国家机器，国家照样转得动。

罗马财富的急剧扩张是在公元前三世纪中叶至二世纪中叶的布匿战争前后。

通过布匿战争的胜利，罗马占领了地中海西部，并在战后又通过巧取豪夺，横扫了整个地中海东方世界。

这个过程中，罗马的财富急剧膨胀，主要通过战争掠夺和获得赔款。

第二次布匿战争中，罗马统帅西庇阿将战利品散发给远征非洲的罗马军团。第二次马其顿战争和亚细亚战争的老兵，归国时都成为富翁。后来远征亚细亚时，大批老兵自发归队，参加西庇阿的远征。马尔凯鲁斯率领的罗马军队占领富庶闻名的叙拉古后，也对该城进行了大肆掠夺，其掠夺运回的巨额财富令罗马市民惊愕不已。

至于赔款，战败的迦太基、叙利亚两国向罗马付出的战争赔款就达到了2万塔兰特，大约合660吨白银。

这些巨额财富流入罗马，令罗马的国家结构发生了变化。共和体制逐渐演变为帝制，公民兵制被雇佣兵(志愿兵)制所取代。

从公元三世纪开始，大约相当于中国的秦汉时期，罗马因版图急剧扩大，在意大利本土之外设立了一大批行省。

从设立西西里行省开始，罗马先后在占领地区设立山南高卢、山外高卢、近西班牙、远西班牙、阿非利加、马其顿、亚该亚、叙利亚、比提尼亚等一系列行省。

罗马从行省征收“行省税”，税率是行省居民个人年收入10%，也称为“什一税”。

征收方式也很特别，是采取“包税制”的方法。

中国的元朝也曾实行过包税制，让一色目人负责承包全国税收，只需向元朝廷缴纳额定的税收，剩下的归包税人。这当然催生了元朝的极大腐败，养成了一个搜刮成性的朝廷。

罗马人的包税制还比较人道，交给“骑士”阶层的特定人员负责向行省征税什一税（10%），其中税额的10%（即总额1%）给包税人。

直到奥古斯都时期，罗马的包税制才改为国家任命的税务官来征收。

行省税收给罗马带来了滚滚财源，尤其是东方行省，多个行省带来的年收入达1亿塞斯特斯（1塞斯特斯=27克铜币）以上，而西方较为贫穷的高卢行省一年也就4000万塞斯特斯。

所以，罗马能做到对本土公民长期免税，这是建立在发达的商业和对行省的剥削之上的。

【第15篇】我国对电子商务税收

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随着信息技术的不断完善和发展，我国的电商企业也随之进入了快速发展的阶段，也正是因为发展速度过快，很多制度不完善，就像我们所熟悉的直播行业，就没有得到很好的规范，所以导致企业出现各种各样的问题，企业的综合税负也不断增加。

电商企业只要有盈利，要作为一个纳税人，都是要缴纳增值税、企业所得税的，但电子商务企业也存在几个非常明显的问题：

1、店铺刷单，这会导致企业出现很多不实际的收入和实际的费用支出，又无法获取对应的发票，不仅企业的税负增加，账簿上也存在风险。

2、企业很多时候从厂家进购货物时，要么是企业选择不开具发票，要么是对方不给发票，最后的结果都是企业没有足够的进项成本发票，

3、电商企业大多也是有实体店的，所以就有电商企业隐瞒真实的销售收入。

以上这些问题基本是大部分电商企业都会存在的，不过《电商法》出台后，还是有很多问题得到的规范，也是电商企业的经营更加合法了。而且所以电商经营者都可以跟实体的纳税人一样享受增值税、所得税的优惠政策。

电商企业可享受的税收优惠政策：

1、企业资产总额低于五千万的，年纳税额低于100万的，减按12.5%计入应纳税所得税额，实际税负2.5%，年纳税在100万-300万的，减按25%计入应纳税所得税，实际税负5%。

2、地方税收优惠：主要扶持企业增值税和企业所得税，最高可的70%-90%的奖励。

企业的部分业务，企业可以分公司的形式，拆分到优惠园区，只要企业的业务很是，正常经营，按时申报纳税，不出现各种虚报的情况，那企业就可以获得地方对企业的优惠政策，不过都是根据企业实际的纳税额，扶持企业。

举个例子：企业实际缴纳200万的增值税和300万的企业所得税，那企业可获得的奖励如下

增值税：200万*50%*70%=70万 企业所得税：300万*40%*70%=84万

所以企业增值税和企业所得税可获得154万的税收奖励，而且企业纳税越多，扶持奖励就高。

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