出口退税业务备案网（15个范本）

【第1篇】出口退税业务备案网

外贸企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：

(1） 供应商送货单、发票(进口需提交进口完税凭证)、对账单、银行付款水单、采购合同、购进货物运输发票及合同，货运发票上需注明（起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容见国家税务总局公告2023年第99号），仓库验收入库单等。【ps:出口货物采购发票与内销要分开，并提前告知财务货物用于出口，因所有出口的进项发票均不得抵扣】

(2） 销售出库单、出口合同、出口货物装箱单、invioce、报关单、报关单放行单、委托报关书等。

(3） 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证包括合同、运输费发票对帐单等）。出口货物载货清单、海外客户提货提单等。

(4） 外汇收汇水单.

（以上资料所有要素必须要一一对应，例如：品名、规格、数量、重量、单位、金额等有一字之差退税审核都不能通过）,备案单证由外贸企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

【第2篇】出口退税产品有哪些

一、准予办理出口退税的货物

对属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物外，在货物报关离境并在财务上做销售后，都属于出口货物退（免）税的货物范围。

这里的离境是指货物离开海关管辖境内，货物运往出口加工区、保税物流园等海关监管的特殊封闭区也应视为离境。

未出口的货物、走私出口的货物以及不能提供出口证明的货物不能退税。

二、准予办理出口退税的特殊货物

准予办理出口退税的特殊货物一般由两部分构成，一是没有直接出口，但最终为境外所消费的货物，如对外承接修理修配业务耗用的货物；二是虽在境内消费，但出于公平或对等原则的考虑视同出口的货物。

如在国际招标中国内中标的机电产品，由于境外中标产品进口时免征进口税收，为维护公平竞争，视同出口产品。

准予办理出口退税的特殊货物主要包括：

1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

2.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

3.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

4.出境口岸免税店经营国产物品；

5.外商投资企业采购国产设备（这一政策随着我国实行消费型增值税而逐步取消）；

6.外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品；

7.出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气和蒸汽；

8.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

9.利用中国zf的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

10.利用国际金融组织或外国zf贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品；

11.区外企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供区内企业使用的货物；

12.境外带料加工装配业务方式出口的货物；

13.国内生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物产品；

14.国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；  15.补偿贸易、易货贸易出口的货物；

16.进入出口监管仓库的国内货物；

17.进入保税物流中心（b型）的货物；

18.经保税区仓储的出口货物；

19.保税区（不包括保税物流园区）内企业在区内出口的货物；

20.边境小额贸易出口的货物；

21.出口企业出口的自用旧设备。

三、免税但不退税的出口货物

1.来料加工复出口的货物；

2.避孕药品和用具、古旧图书；

3.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟；

4.军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；

5.计算机软件；

6.含金产品；

7.按简易办法征税的货物；

8.国家规定的其它免税货物。

四、不予办理退免税的出口货物

1、原油以及中外合作油（气）田开采的天然气；

2.柴油；

3.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等（进料加工复出口除外）；

4.援外出口货物（利用中国zf的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）；

5.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划外的卷烟；

6.从非保税区运往保税区的货物；

7.非列名生产企业自营或委托出口的非自产货物；

8.国家规定的其他视同内销征税的出口货物。

【第3篇】出口退税用户名密码

今天和大家分享一下出口退税企业的结汇操作流程，以下是我工作过程中的操作，如果有错误，请大家及时指出一起探讨。主要涉及银行结汇和外汇管理局的操作。

结汇的操作：

1、登录网上银行，在国际业务板块进行，我们公司用的工行，所以我以工行的操作举例。先给大家看一下主要界面：

2、 依次在右边交易区点交易方式—对方国别—外币账户，如果有外币进来，点击不同的外币账户，就会显示外币账户余额，然后选择业务编号—输入结汇金额（一般输的都是账户余额）—点击实时汇率：查询—提交—输入银u盾密码—再次提交—完成结汇

3、交易方式有实时交易、挂单交易、询价实时交易三种，我们公司一般选择的是实时交易；

有关结汇额度：先把出口合同等资料交给银行审批，之后生成业务编号，点击业务编号可以知道我们可结汇的额度，如果结汇的金额大于剩余可结汇的额度就需要那新的出口合同到银行增加额度。

一般在银行结汇的次日就可以到国家外汇管理局数字外管平台结汇申报

外汇管理局结汇申报操作：

1、 打开外汇管理局网站，输入登录用户名，界面如下：

2、登录后，依次点击数据申报—涉外收入申报单—申报信息录入,界面如下：

3、点击申报号码—依次在红色框里输入信息—点击保存即完成结汇申报

4、输入信息的详细说明：

（1）根据国外客户所属国家输入国家简称，如我们公司主要是香港或者意大利的客户，一般输入（hkg或者ita）；（2）本笔款项是否为保税货物项下收入：要看你出口的货物来源，如果是保税进口料件或商品经过加工复出口的，应填写是，否则填写否。

要看你的那个料是国外保税进来的还是国内购买的非保税料。若你们所收的那笔款项出口出去时没有包含国内购料部份呢，则选是 ，因为是属于保税货物出口。如果是一般出口，选择是否；如果货物没有实际出境，办理出口手续后入保税区、保税仓库的，选择的是。如实填写即可（3）交易编码和附言根据自己公司实际业务选择，我们公司是做手袋箱包的，所以一般用的就是121010：一般贸易箱包手提袋；121020：进料加工手提袋。

我找了一些常用的词语供大家参考。

今天的分享就到这里，以后我会写一些财务工作和生活的文章。

【第4篇】企业出口退税流程

出口退税太难？一般在会计工作中，我们经常会发现生产型企业是经常会涉及到出口退税的业务！对于出口退税的账务处理和出口退税流程不清楚的，今天小编主要在这里汇总了：生产型企业出口退税的账务处理及申报流程，不清楚的，下面是详细的内容！

完整版2023年生产企业出口退税全流程（含账务处理）

生产型企业出口退税涉及的主要内容目录详情

第一章节：生产型企业免抵退税的相关政策规定和办理出口退税的条件

一、出口退税的规定

二、出口退税应具备的条件

三、出口退税额的计算公式

四、生产型企业自营出口货物出口退税的基本内容

五、生产企业会计办理出口退税的整体流程

第二章节：生产型企业会计办理免抵退税的申报流程

出口退税涉及申报表的填写

第三章节：生产型企业出口退税凭证管理相关规定和管理办法

第四章节：生产型企业办理出口退税的会计核算方法

……受篇幅限制，生产企业出口退税的工作其实不是太难处理，大家按照账务处理流程和申请出口退税流程进行处理即可！

【第5篇】生产型企业出口退税分录

【导读】：国家为了鼓励生产企业出口，企业采取出口退税的优惠税收优惠政策，出口退税的税收优惠政策可以让企业在出口的时候享受到出口退税的优惠。很多会计新手其实并不是很明白，出口退税账务处理如何进行。本文将给于详细介绍。

生产企业出口退税账务处理

答：一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

什么是出口退税？

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

本文详细介绍了生产企业出口退税账务处理如何进行，也介绍了什么是出口退税。很多新手会计，一定要搞清楚出口退税的政策下，企业如何进行出口退税。如果你作为一名会计人员，不是很明白出口退税政策，那么可以阅读一下 本文内容

【第6篇】出口退税需要多久

天山网讯（记者 米日古力·纳斯尔报道） 记者从自治区税务局获悉：目前，我区各级税务机关正常出口退税平均办理时间不到2.5天，远低于税务总局规定时限，纳税信用等级高的重点出口企业基本实现“当日办”。

“我们公司凭借良好的纳税信用等级a级，于今年1月18日提交申请，1月20日即获得85万元退税，大大减少了企业的出口成本，帮助企业扩大了生产规模，提高了国际竞争力。”2月14日，新疆升晟股份有限公司法定代表人叶巍告诉记者。

记者了解到，今年以来，自治区税务局对出口退税系统进行了整合升级，优化完善出口企业端系统功能及新疆电子税务局等便利化办税渠道，进一步便利出口企业办理申报，持续压减出口退税办理时限，更高效率支持外贸出口。

自治区税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长赵莉介绍说，自治区税务局通过大力推行出口退（免）税无纸化申报，提升了申报质量，提高了退税效率。目前，全区使用无纸化方式申报出口退税的企业占出口企业总数比例达94%，减轻了出口企业申报负担，提升了出口退税申报效率。

同时，自治区税务局通过大力推广实施综合保税区增值税一般纳税人资格试点，帮助企业进一步适应国内国际两个市场，促进综合保税区高水平开放高质量发展。目前，乌鲁木齐、喀什、阿拉山口、霍尔果斯4个综合保税区已全面实施增值税一般纳税人资格试点工作。

【第7篇】出口货物增值税退税率

1. 增值税

1.1. 出口环节增值税政策（三）

1.1.1. 增值税出口退税率

1.1.1.1. 一般规定

1.1.1.1.1. 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）的出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

1.1.1.2. 出口应税服务的退税率

1.1.1.2.1. 应税服务退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。如：有形动产租赁服务征税率为13%，退税率也为13%；交通运输服务、邮政服务适用税率为9%，退税率也为9%；现代服务（租赁服务除外）适用税率为6%，退税率也为6%。

1.1.1.3. 特殊规定

1.1.1.3.1. 1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

1.1.1.3.2. 2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。

1.1.1.3.3. 3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。

1.1.1.3.4. 4.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

增值税—出口环节增值税政策（三）

【第8篇】代理出口退税流程

来源：外贸日报

退税流程

委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日起(报关单日期为准)，30天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60天内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90天内委托方到主管税务机关申请退税。

附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序： 《汇总表、附表、明细表》（一式三份）、报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、代理出口证明。

委托出口退税资料

委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。

需要提供的出口退税凭证资料有：

（1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明；

（2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议；

（3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出 口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）

外贸代理操作流程

甲方：出口商 即出口工厂

乙方：进口商

以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担；

第一步：

出口备案（甲方办理） 甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。

审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续：

1、 外贸代理协议正本

2、 税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本； 以下均是）

3、 营业执照 正本及复印件

4、 开户证明 正本及复印件

5、 组织结构代码 正本及复印件

6、 一般纳税人批复证明 正本及复印件

7、 环保评估 正本及复印件

8、 外贸合同正本

第二步：

国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理） 甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。

第三步：

外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方） 对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况；

1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他）

2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按收款时银行汇率）

第四步：

货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、 法检货物、退税率17%

1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实 施检验，(开箱验货) 0.5—1个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制）

2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符）

3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、出口核销联、及原上报的其他单据（此单据用于出口退税）

第五步：

乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续：

1、营业执照复印件

2、税务登记复印件

3、出口退税认定表

4、报关单 出口退税率 出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理协议正本

6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。

提供以下单据，办理出口退税手续：

1、营业执照复印件

2、税务登记复印件

3、出口退税认定表

4、报关单出口退税率出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理协议正本

6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。

第六步：

甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）。甲方财务持《代理出口证明》向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。

【第9篇】出口退税如何办理

如今，对于外贸企业来说，其在经营期间多涉及到出口退税业务办理。因此，为了确保出口退税能够有序进行，顺利拿到出口退税税款，很多外贸企业都对出口退税需要了解的事项格外关注。接下来，本文将对相关问题作具体说明！

一、出口退税申报前准备事项

1、企业在取得增值税专用发票时应当自开票之日起30日以内办理认证手续；并在货物报关出口之日起90日以内收齐单证且办理结退（免）税申报手续；

2、外贸企业应当及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统中进行交单工作；

3、外贸企业必须将每一份出口货物的报关单和对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致（否则不能退税）。

二、外贸公司办理出口退税的提交材料：

1、企业法人营业执照（副本）；

2、国税机关核发的税务登记证（副本）；

3、增值税一般纳税人的资格认定申请审批表文件；

4、对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议；

5、自理报关单位报关注册登记证书；

6、银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）；

7、企业法定代表人身份证。

（公司）提示：外贸企业应当在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日以内，填写好《出口货物退（免）税认定表》（一般是一式三份），并且凭以下资料到当地国税局进出口税收管理处办理认定登记手续（需要验原件，所以最好原件复印件都带上）。

【第10篇】跨境电商进出口退税解析

跨境卖家如何办理出口退税手续？什么样的卖家符合出口退税条件？具体详情如下：

图源：图虫

一、什么是“出口退税”？

出口退税是指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商。

这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于平衡国内产品的税收负担、鼓励各国出口货物进行公平竞争。

二、哪些卖家符合政策条件？

包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

01电子商务出口企业已办理税务登记

02出口货物取得海关签发的出口货物报关单

03进出口货物取得合法有效的进货凭证

如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定

三、退税的形式

01出口免税并退税

指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税

02出口免税不退税

指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税

03出口不免税也不退税

出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

四、出口货物退税所需符合条件

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2、货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区货物也视同离境。其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

3、其货物必须是出口收汇的货物。

4、国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

五、申报途径

符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务，申报途径主要包括：

①所在地区电子税务局出口退税在线申报功能；

②离线版出口退税申报软件；

③中国国际贸易单一窗口

具体使用的版本以所在地区要求为准。

六、出口退税有哪些好处？

得到政府资金补贴

可以得到政府的退税资金补贴，增加企业的利润,有时候跨境电商企业出口货物获得的大部分利润就是来自出口退税部分的收入

降低货物价格

跨境电商企业申请出口退税，可以一定程度上降低货物价格出口，在价格上占据了优势，大大增强企业在境外销售的市场竞争力。

减少税务风险

报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，减少税务风险。

//部分图文来源于互联网，侵删

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【第11篇】出口退税系统如何升级

近日，外贸企业出口退税申报系统进行了更新，最新版本的版本号为2.1.07.190101。下面小管家为大家介绍一下出口退税最新版本的更新教程。

生产企业出口退税申报系统版本：2.1.07.190101

请注意最新版退税申报软件是否需要升级，以当地税务局通知为准。

软件升级方法：

一．补丁升级

安装流程：

1.打开补丁安装程序后在下图中的安装界面中，注意安装路径的默认选项，如申报系统未按默认路径安装至c盘，需点击选择路径按照退税申报软件的安装路径选择。

2.确认安装前请注意与税务机关确定最版本软件是否需要升级

3.安装完成后，提示安装成功，打开申报软件左下角的系统信息中查看软件版本时候已升级至最新版本包括商品码库版本。

二．重新安装

重新安装申报软件，可直接通过最新版的系统安装包，会提示先卸载软件后重新安装最新版申报软件即可。

1.卸载

2.选择除去

3.点击确定

4.卸载进程

5. 卸载完成

6. 重装申报系统即可

（注;重装系统前注意备份数据）

关注国家经济，关注出口退税，我是贸税帮小管家。ps：需要安装补丁的朋友可以在后台私信我

【第12篇】2023年出口退税未申报

出口逾期未申报退税怎么处理

根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）的规定：

第三条 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。

第七条 生产企业自营或委托出口货物未按本通知第三条规定期限申报退（免）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。

因此，超过90天未申报退（免）税的，应视同内销货物予以征税。

逾期未申报的出口退（免）税可延期申报？

为深入开展“便民办税春风行动”，持续优化出口退税服务，切实解决纳税人的问题，税务总局决定，逾期未申报的出口退（免）税可延期申报。具体公告如下：

一、出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退（免）税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报，且未提出延期申请的，出口企业或其他单位可在2023年7月31日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退（免）税的国税机关核准后，可延期申报。

（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；

（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；

（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日后才出具出口退（免）税申报所需凭证资料。

二、对出口企业或其他单位按《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第（十八）项规定和按本公告第一条规定提出的出口退（免）税延期申请，由负责审批出口退（免）税的国税机关负责核准，核准工作应自主管国税机关受理企业申请之日起的20个工作日内完成，核准结果由主管国税机关告知出口企业或其他单位。

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局应采取措施，密切监控出口退（免）税延期申请的核准情况，并抽查部分出口退（免）税延期申请的核准结果。

三、本公告自发布之日起施行。国家税务总局公告2023年第12号第二条第（十八）项中出口企业或其他单位提出的出口退（免）税延期申请，需经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局批准的规定，停止执行。

关于 “出口逾期未申报退税怎么处理？”今天就向大家介绍到这里。感谢您的观看，来了就点个关注再走吧。

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【第13篇】出口退税有时间限制吗

我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：

出口免税并退税，出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还，现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档;

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物本身就不含税，也无须退税。出口免税有一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种情况。

北京易础：出口退税申请时间规定

出口不免税也不退税，出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征收，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。

出口退税的申报时间

(一)生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第14篇】生产企业出口退税申报

出口退税的操作真的难？前几天因为表妹刚入职两个月，刚好碰上了出口退税的工作申报！她被搞迷糊了，因为也是第一次处理出口退税工作，所以一时之间不知道该从哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作笔记，看了一下还保留有生产企业出口退税操作手册和外贸企业出口退税操作流程，就这样让她照着做了。

今天也在这里跟大家分享一下吧，这个月还没有完成生产企业出口退税申报的，今天的内容就一起看吧，整理有生产企业出口退税的账务处理及申报操作流程，还有相关的出口退税的计算！

生产企业出口退税操作手册

第一：生产型企业退税的相关政策和条件及计算方法

自营出口货物退税的条件要求

生产企业出口退税的基本流程图

第二：生产企业出口退税的申报流程

申报表的填写说明

第三：生产企业出口退税的凭证管理方法和要求

第四：生产企业出口退税的账务处理流程和会计核算方法（带案例）

……2022完整版生产企业出口退税操作手册，含账务处理和申报流程的内容就暂时到这里了。生产企业出口退税过程中有问题的，上述的内容共参考！

【第15篇】出口退税汇率怎么确定

出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的的出口货物退(免)税。

出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是：出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。原因是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

对出口产品退税是“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。

公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

零税率原则：征多少，退多少。

国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

又免又退

一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

只免不退

如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

不免不退

针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，更何况还有禁止出口的货物。

退税计算

外贸企业：免、退税

案例一：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为 100,000 元，增值税额为 17,000 元，款项已用银行存款支付。该货物的退税率为 13%，出口销售价格为 15,000 美元(汇率 1:8.3)。

1. 采购货物时：

借：库存商品 ¥100,000

应交税费-应交增值税(进项) ¥17,000

贷：银行存款 ¥117,000

2. 出口销售免税，货款折合：

借：银行存款 ¥124,500 (15000×8.30)

贷：主营业务收入 ¥124,500

3. 结转成本：

借：主营业务成本 ¥100,000

贷：库存商品 ¥100,000

4. 计算不予退还的进项税额：

100,000× (17%-13%)=4,000

借：主营业务成本 ¥4,000

5. 应收出口退税：

借：应收出口退税 ¥13,000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)¥13,000

6. 收到出口退税：

借：银行存款 ¥13,000

贷：应收出口退税 ¥13,000

生产企业：免、抵、退税

外贸企业日常业务中，大量常见的贸易类型，主要是一般贸易(出口贸易)和加工贸易(来料加工和进料加工)这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指将货物单边输出关境的出口贸易方式。

免

指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

抵

指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退

指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

由于生产货物所涉及的可抵扣的原材料、水电、运费等众多，无法准确清分出口部分和内销部分各自对应的进项，就无法准确核算出口应退的进项税部分。假设能够准确核算各自的进项，那么内销的销项-进项=应纳税额交税，而出口对应的进项退税是交给国税局，国税局再退给，一来一往，双方都很麻烦。

所以抵，就是用出口对应的应退进项，抵顶内销对应的应纳税额，最终确认退税的部分。抵就是一个计算退税的过程，本质上就是计算全部的应纳税额。退税能抵完了，应纳税额就是正的，只交税就行，如果该退的税抵不完，应纳税额就是负数，这个数就该退税。