公司印花税怎么算（15个范本）

【第1篇】公司印花税怎么算

情 况 1

公司若是属于认缴的1000万元，由于实收资本为0，不需要缴纳印花税。

情 况 2

公司若是属于实缴的1000万元，由于实收资本为1000万元，需要按照万分之2.5缴纳印花税。

政 策 1

根据《国家税务总局 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）的规定：

一、生产经营单位执行'两则'后，其'记载资金的账簿'的印花税计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

二、企业执行'两则'启用新账簿后，其'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

政策2

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

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来源：高顿财税学院，转载于郝老师说会计

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【第2篇】注册公司缴纳印花税

开办公司注册资本要缴纳印花税，每年的经营还要根据账本缴纳印花税。如果不细心的话，你就会很容易踏入误区，多缴纳印花税，到底怎么回事？请随着小编一起看看共享会计师“财税60秒”栏目的印花税误区财税知识，对照一下自己是否多缴纳了冤枉的印花税。

01.误区一：每年都要按账簿记载的实收资本和资本公积来计缴印花税。

纠正：企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度无变化则无需缴纳印花税。

02.误区二：认缴制的公司也要缴纳资金账簿的印花税。

纠正：报表中没有实收资本和资本公积的无需缴纳资金账簿印花税。根据规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其'记载资金的账簿'印花税的计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

03.误区三：资金账簿的印花税按万分之五计算，计入“管理费用”。

纠正：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。若企业执行《企业会计准则》，印花税应计入“税金及附加”科目。

相关政策文件依据：国税发[1994]25号、财税[2018]50号、财会[2016]22号。

60秒分享就到这里，很容易对比明白自己是否多缴印花税。

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收集整理：共享会计师

【第3篇】公司股权印花税吗

日前，财政部发布《关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知 》，对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。

这份通知还要求，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

以下为通知全文：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：

现将全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)管理的全国社会保障基金(以下简称社保基金)有关投资业务税收政策通知如下：

一、对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。

二、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务，符合本通知规定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还。

【第4篇】注册公司需要缴印花税

开公司需要交很多税！

第一，注册公司需要缴纳印花税，大概是注册资本的2.5%，注销的时候是注册资本的2.5%。法人变更的，前后法人缴纳注册资本5%的印花税。

第二:房产税，年租金的12%，一年交一次；

第三，企业所得税和个人所得税；

第四:小规模销售按3%征收增值税，一般纳税人货物销售按13%征收，服务按6%征收，部分按9%征收！

第五:附加税！

还有一点要记住，新注册的公司可以做零申报，但是最好不要超过6个月做零申报，否则会被列入创业纳税人企业！

我就知道这么多。不是特别全面，可能有问题。希望看到的人能指出来，我们可以互相学习！

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【第5篇】新成立公司不缴纳印花税

关于印花税，小编也说过不少相关的内容，包括采用哪种方式才可以减少公司缴纳印花税税费的知识点在之前的文章也有提到过，所以印花税相应的知识点也说过很多遍了，但是在实际情况中总会发生特殊情况，这个时候我们往往会因为经验的不足而出现错误，所以我们自己一定要对那些税收知识进行了解。

本次小编要为大家解析的知识点就是有关印花税的缴纳问题，也是一位客户亲身经历的问题，通过这篇文章小编分享给大家。

这位客户名下有一家建筑公司，经常对外租赁公司里的建筑工具，但是因为前来租赁的都是老客户，而且也都是小物品，所以双方一直都没有签订什么合同。因为没有签订租赁合同，于是这位客户也就没有缴纳印花税，但是过了一段时间这位客户就被税务局发出警告了，说这位客户没有按照规定缴纳印花税。

这位客户感到非常疑惑，因为都说只要签订了合同就需要缴纳印花税，但是自己都没有和合作方签订合同，怎么还要缴纳印花税啊？

这种情况也算是比较常见的印花税问题，在我们以往的认知中公司与合作方签订了合同就需要缴纳印花税了，所以在很多人的印象中，只有签订了合同才需要缴纳印花税，但现在却又说没有签订合同也需要缴纳印花税，那到底该怎么缴纳印花税呢？

要解决的第一个问题就是在这种没有签订合同的情况需不需要缴纳印花税？

答案就是虽然没有签订相关的租赁合同，但是双方发生租赁交易的事实是存在的，所以应该要按照规定缴纳印花税。

相关法律依据如下：“企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。”

大家也都知道印花税的计征依据是根据应税合同上的所列金额决定的，那么如果双方没有签订合同的话，那么缴纳印花税的计征依据要依靠什么来决定呢？

答案就是那些具有合同性质的凭证，比如双方签订的协议、契约、合约，如果没有签订的话，也可以凭借交易的单据、确认书或者开具的发票都是可以作为印花税计征依据的。

【第6篇】认缴公司注销印花税

认缴制的公司注销是否要补齐注册资金？看完你就明白了！

1

问题一：我公司跟甲公司签订销售合同，由于甲违约，合同解除，按照约定甲方支付我10万元赔偿金，请问我公司收到的赔偿金收入是否开票？

答复：根据《增值税暂行条例》以及《营业税改征增值税试点实施办法》，在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税。

我公司收到的赔偿金收入不属于以上任何一种，因此不是一项增值税应税行为，不应当向甲公司开具增值税发票，开票收据就可以。

2

问题二：我公司注册资金500万元是认缴的，公司要想注销，股东必须补齐注册资金吗？

答复：（1）若是你公司无对外欠债，公司就不会涉及债务偿还问题，因此，股东也不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请注销就可以；

（2）若是你公司有对外的欠债，由于公司涉及到债务偿还问题，当公司现有资产不够偿还债务的时候，需要股东补齐注册资本，来偿还外债。

3

问题三：我公司由于缺资金，向甲公司借款1000万元，借款合同一定缴纳印花税吗？

答复：上述借款合同由于不属于向银行及其他金融组织借款而签订的借款合同，不需要缴纳印花税。

根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同要缴纳印花税。也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同（包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同）需要按借款合同缴印花税。这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

提醒：并非银行跟企业签订的借款合同都需要缴纳印花税，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

【第7篇】公司注销需要交印花税吗

导读：企业注销需要交的税费有哪些？大家都知道公司注销的流程有很多步骤，过程中肯定需要缴纳一些相关的费用。本文中会计学堂主要为大家分析总结需要缴纳的税费有哪些，想要了解更多的可以继续往下看。

企业注销需要交的税费有哪些?

(一)清算过程中:流转税、其他相关税种

(二)确定清算所得后:企业所得税

企业的清算所得,为全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额.清算企业确定清算所得后,应计算并缴纳清算所得税.

(三)向股东分配剩余资产,股东还要交个人所得税

(四)房屋租赁税补交

房产税是所有企业都要交,不交房产税,房租费用不能进账,后期查账要补交,严重的要罚款滞纳金.所以在注销公司时最好查询一下,看其是否交过房屋租赁税,如果没有就需要补交:以租金收入12%计算缴纳

(五)实收资本印花税

(六)账本印花税

(七)各类欠税和罚款

公司注销基本程序

第一步、注销公司国、地税登记证:

所需资料:国地税正副本;本年度汇算清缴报告;注销报告;填写税务注销表格(如果有未用完发票要先核销)

第二步、到公司主管工商局办理<公司注销备案>

所需资料:公司营业执照复印件;公司股东会决议(内容就是注销公司,成立清算小组);公司原始档案;到工商局领取表格

第三步、登报公告(登报45日后再去注销公司)

所需资料:公司营业执照复印件、 公司股东会决议复印件;法定代表人身份证复印件;公告内容

第四步、登报45日后,再次到工商局办理注销申请

所需资料:公司营业执照原件(正副本);税务注销证明文件;公司股东会决议;公司清算报告;工商局领取的表格;公司原始档案

第五步、到质监局注销代码证

所需资料:营业执照注销证明文件;代码证原件(正副本)

第六步、公司注销成功

公司注销的条件:

1、公司被依法宣告破产;

2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;

3、公司因合并、分立解散;

4、公司被依法责令关闭,可申请注销.

【第8篇】新公司注册资本印花税

注册资本是需要缴纳印花税的。

现如今注册公司的过程中没有免去印花税。

一、企业注册资本金没有免交印花税，注册资本印花税率是万分之五。

根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。

二、公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，无需缴纳印花税。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。

1、允许自主约定注册资本总额，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制，理论上公司全体股东(发起人)可以申办“一元钱公司”。

2、允许自主约定首次出资比例，取消首期出资额至少需达到认缴注册资本总额20%的规定，理论上公司设立时全体股东(发起人)均可以“零首付”。

3、允许自主约定出资方式和货币出资比例，不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例。

4、允许自主约定出资期限，不再规定公司全体股东(发起人)缴纳出资的期限。

5、实行注册资本认缴登记制度。公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时无需提交验资报告。

6、实行年度报告制度。不再执行企业年度检验制度，实行企业年度报告公示制度。

三、公司注册资本应缴印花税遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

四、税收优惠：资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之五减半。

根据《财政部、国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

【第9篇】物业公司要交印花税吗

物业管理费，大家一定不会陌生，现在的小区一般都会收取，是指小区物业管理方根据物业服务合同向业主提供物业服务，并收取的服务费用。

我们也经常在网上看到，物业费已成为了业主和物业之间矛盾的焦点。不过，对于拖欠物业费的，物业可以催交或者起诉，但是不能以停止供应电、水、热、燃气等方式进行威胁。

物业管理费

但是今天不具体说拖欠物业费这事，聊聊物业费是否需要缴纳印花税。

一、何为印花税？

印花税是对订立、领受应税凭证的行为所征收的一种税，并因在凭证上粘贴印花税票而得名。

并不是所有凭证订立、领受都需要缴纳印花税，印花税的征税范围主要包括经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照等，具体如下：

1.经济合同

经济合同包括10类合同，分别是借款、购销、建筑安装工程承包、技术、加工承揽、建筑工程勘察设计、货物运输、财产租赁、仓储保管、财产保险。

2.产权转移书据

产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等产权转移时书立的书据。

同时，对于土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税。

3.营业账簿

营业账簿包括记载资金的账簿和其他账簿。

营业账簿

4.权利、许可证照

权利、许可证照包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证、专利证等。

二、物业费是否需要缴纳印花税？

对于物业公司收取物业管理费的，物业公司和业主之间应当签订物业管理合同。

从上述印花税的征税范围可以看出，物业管理合同既不属于10类经济合同中的一种，更不能是产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

由此可见，物业管理合同不在印花税的征收范围之内，是不需要缴纳印花税。

印花税

【第10篇】注册公司需要交印花税吗

公司形式也是中国经济形势的主流，享受国家更广泛的保护政策。现在很多人问小编，注册公司之后要交什么税?注册公司要几个人?下面让小编来回答你关于注册公司的问题。

一、注册公司之后要交什么税?

1.注册公司-企业所得税

顾名思义，企业所得税是根据企业的收入金额计算的。在扣除成本、所有费用、扣除非应税收入、各种税收调整和附加扣除后计算。 税率有几个等级：25%、20%、15%。

2.注册公司-印花税

印花境内书立、领受规定的经济凭证缴纳的一种税种。常见的销售合同和技术合同税率都是万分之三。

3.注册公司-个人所得税

为了向员工支付工资，个人所得税款必须为员工代扣代缴。综合收入征收于2023年实施。综合收益包括：工资薪金、劳动收入、稿酬收入、特许经营收入。 个人所得按七级累进税率计税(税率5%-45%)，个税起征点5000元。

二、注册公司要几个人?

注册公司至少需要一个人，一个人就可以注册公司。

如果委托代办的话，注册公司费用如何?

一般情况下，公司取名+核名+经营范围撰写+工商注册+虚拟注册地址+刻章+银行开户+税务报道+一年代账费+开票+年度工商公示+商标注册+新客大礼包，打包价现在只需要3500!!!(助力上海复工，2022.6.01-2022.6.30以上套餐现价3000!)特别适合初创业者及有需求开设新企业的群体!

以上是对“注册公司之后要交什么税?注册公司要几个人?”的回答，如果你想了解更多注册公司知识，可以随时联系我们。

【第11篇】公司向个人借款需要交印花税吗

1、问：企业向股东个人借款需要按照“借款合同”缴纳印花税吗？

答：不需要。

根据《印花税暂行条例》规定，税率表中“借款合同”是指银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同。企业与个人、其他企业（非金融机构）之间签订的借款合同，则无需缴纳印花税。

2、问：个人没有在6月30日之前完成2023年度个人所得税汇算清缴工作，请问还能申报吗？

答：个人未及时完成2023年度个人所得税汇算清缴工作，可以继续在个税app里进行申报。也可以去税务大厅补申报。

个税app操作流程：

登录个税app→首页【2020综合所得年度汇算】→【开始申报】点击进入即可补办2023年度汇算。

3、问：公司给员工发放销售分到的佣金，如何缴纳个人所得税？

答：如果公司为签订劳动合同的雇员发放销售佣金，应并入当月的工资薪金所得，由扣缴义务人按照“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税；

如果公司为未签订劳动合同的非雇员发放销售佣金，应作为劳务费用，由个人代开“销售佣金”的增值税发票，同时你单位应为其按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例 》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

全国12366热点问题统计（第74期）【2023年】问题3.

保险营销员（或保险代理人）在同一个公司获得两笔收入，一笔是保险费佣金收入，一笔是做文秘岗获得的工资，请问，这两笔收入应该如何申报个人所得税？一个公司可以同时给一个人既申报工资薪金又申报劳务报酬吗？

答：此种情况，若该保险营销员（或保险代理人）是该公司的雇员，则他取得的保险费佣金收入应与文秘岗取得的工资一起按照工资薪金所得缴纳个人所得税，不能按照财税〔2018〕164号文件执行。

4、问：个人股东是在分红决议还是实际取得分红款时缴纳个人所得税？

答：根据个人所得税法的相关规定，取得收入的个人按照收付实现制履行个人所得税的纳税义务。因此，应当是在实际分红时，由被投资企业为个人股东代扣代缴20%的个人所得税。

虽然国税函[1997]656号有特殊规定，“扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税”，但是实务中，被投资企业做出分红决议后，个人股东并不能做到随时提取，因此，不能作为在做出分红决议时就为个人股东代扣个人所得税。

5、问：我们采购了一批钢材，延期付款了，给销售方支付了违约金，销售方是否需要开具违约金的发票？

答：公司支付的该笔违约金属于价外费用，销售方应该开具发票。可以单独在发票上开具一行，因商品编码没有单独的价外费用，与货物、劳务或服务的商品编码选择保持一致就可以。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第六条，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令 第50号）

第十二条，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

6、问：定期定额个体工商户个人所得税收入季度9万以下是免征个人所得税吗？

答：根据河北省双定户实际经营情况，月经营收入额在3万元以下的双定户没有应纳税所得额，对其不再征收个人所得税。

政策依据：《国家税务总局河北省税务局关于个体工商户个人所得税核定征收有关事项的公告》（国家税务总局河北省税务局公告2023年第29号）

7、问：网上买的书发票开具的税率是免税对吗？

答：对的。

根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

8、问：企业购入一项正在进行中的研发项目，准备继续研发，预计符合资本化条件，这种外购的研发项目，可以享受加计扣除吗？

答：对于外购部分发生的支出，不符合研发加计扣除归集范围的。对于后期继续研发部分，符合研发费用加计扣除条件的话，还是可以加计扣除的。

政策依据：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）

《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）

9、问：软件开发企业，外聘的研发人员，这部分费用能计入到研发支出享受研发费用加计扣除么？还需要留存哪些附件？

答：外聘研发人员，劳务派遣公司代发的工资可以享受研发加计扣除。

外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。

建议留存相关劳务用工协议（合同）等。

政策依据：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）

10、问：我们企业所得税今年改查账征收了，之前核定征收时购入的固定资产都没有发票，现在改查账征收后这些没有发票的固定资产能否在税前扣除？

答：公司之前购入的资产没有取得发票，在改为查账征税方式后可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础按规定在税前扣除的。

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）企业所得税核定征收改为查账征收后，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。

【第12篇】注册公司需要交印花税么

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?问这个问题的应该是初初入门的会计新手朋友。新注册完的企业肯定是要缴纳印花税已经其它税的，我们看看具体详情解答!

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?

答：需要，比如注册资金是100万元。

一、新开办的企业注册资本100万，应缴印花税：

1、按企业注册资本100万元*(税率)0.05%=应缴纳的印花税500元。

2、加上其他账簿按每件缴纳5元印花税。

二、《印花税暂行条例》的相关规定：

1、我国印花税采取正列举形式，只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

2、印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类。

(1)资金账簿。资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”的“资本公积”金额增减变化的账簿。

(2)其他营业账簿。其他营业账簿是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的其他生产经营用账册。

3、营业账簿——生产经营用账册税率：

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额0.05%贴花。其他账簿按件贴花5元。纳税人：立账簿人

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?需要交多少?小编相信大家已经很清楚了，如果各位对税务还不了解的会计新手朋友，可以点进我们的会计学堂的网站，向我们的老会计答疑进行咨询!

【第13篇】注册公司要印花税吗

公司成立之后创业者除了要考虑如何让公司发展起来、赚钱等等，还需要考虑税费的问题。刚成立的公司也有税务的问题要考虑，只是很多人认为新公司应该会有税收优惠，公司成立后,就一定要缴税吗?

公司成立后,就必须要缴税吗？

一、新公司自取得营业执照起，就要纳税申报。

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。并未按期办理纳税申报。

三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

四、公司申报的主要税种的申报期限：

1、增值税和消费税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、企业所得税分季报和年报。，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴税款。

报税基本税种和税率：

1、增值税按销售额缴4%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税2缴纳%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船使用税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%)。

10、发放工资奖金扣缴个人所得税。除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

公司成立后,就必须要缴税吗?公司成立后没有业务是有一定的免税期，但免税期过了之后就算你没有业务也必须要能够按照法律规定来缴纳税费。更多公司成立后的税费问题如果你并不是很清楚的话。

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【第14篇】购买公司怎样交印花税

公司在经营过程中缴税是必要的，其中印花税也是在生活中很常见的税种，特别是签合同中常常会涉及印花税，很多创业者可能并不了解到底要不要缴纳印花税，如果要缴纳的话应该如何交？一起跟上海仲企来了解吧！

一、是否要缴纳印花税？

印花税是指文件凭证缴纳的一种税收。简单地说，应税凭证上有印花图案和印章，图案和印章具有法律认可，因此必须为此类凭证缴纳印花税。

如果不在印花税的缴纳范围内，印花税是属于自己的征税范围的，可以不缴纳印花税。

印花税的税收分类主要有四类：1.合同；2.产权转让书；3.运营账簿；4.股票交易。

二、如何缴纳印花税？

1.向当地税务局申报印花税，并进行购买，将印花税印在合同或凭证等证件上并画销；

2.向当地税务局申报印花税，缴纳税款，取得税务局出具的税收缴纳书；

3.银行划账系统可以根据网上税务局进行申报，生成电子缴税书。

【第15篇】注销公司交多少印花税

这件事的经过是这样的：

某模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决定不再经营了。公司老板就跟会计说，注销这家公司！

会计将注销资料交给税局，其中资产负债表中存货，还有原材料、库存显示商品830多万元。税务专管员没出声，说，你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！

过了几天，突然税务稽查来了几个人，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下没法交差了，只好说，是之前历史的账的问题挂账，实际上存货没有了！

税务稽查人员亲自跑到库房一看究竟，确实没存货了。但发现库房里面有一张旧办公桌，税局稽查过去将办公桌抽屉拉开一看，前五年的仓库出入库账全在那！

会计差点晕倒！！！这可是五年内的公司最真实的实物账！

结果咋样？老板、会计通过n种关系，各方努力沟通，最终的结果是：

830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！

外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！

合计380万！！！！！

老板哭了，可怜的会计肯定是工作不保了，直接闪人了.......上个月的工资都没要。

企业注销补税和罚款套路多，防不胜防

我们都知道，注销公司花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先，注销公司肯定要先把国、地税注销掉（所得税在国税的，先注销地税；所得税在地税的，先注销国税）。

在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款（具体多少和逾期时间有关）。

而地税方面，还会特别收取租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税等等。

由于税务注销的时候，需要提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头开始补账！

补账当然要额外收费了，最便宜也得一个月100…

除了补账之外，税局还会要求出具清算报告，至少要出具最后一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据公司账务、税务的复杂情况来收费，一般来说也得2000块/年/本。

成都公司注销一般要补哪些税

1、房屋租赁税补交

房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2、实收资本印花税

公司注销时根据相关规定，及时注册资本未到位也是需要补交印花税。

3、账本印花税

印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。

4、各类欠税和罚款

如果不补交各类欠税和罚款是不能直接注销的。

所以公司注销前必须经过税务检查，检查无问题才能注销税务登记，如果要补交税，肯定是税务检查有问题。

来源：趣季财务