公司印花税怎么交（15个范本）

【第1篇】公司印花税怎么交

最近不少粉丝遇到一些印花税的问题。结合税务局最新的答复，我们给大家简单聊一下大家关注比较多的几个点。

问题很简单，就是问：企业买办公用品，签合同和没签合同，怎么交印花税？

浙江税务12366的答复是：根据规定，只要有买卖实质，无论是否签订合同，都需要按买卖合同万三税率，申报缴纳印花税。

结合税务局答疑以及相关具体规定，我们简单对购买办公用品是否缴纳印花税的总结如下：

另外，根据印花税法的规定，印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。即取消了尾数规定，大家在申报的时候，需要格外注意，不要弄错了。

同时，如果是个人通过网络进行购买办公用品。根据印花税法，个人与电子商务经营者订立的电子订单是免征印花税的。

随着新印花税法的实施，纳税人关于是否缴纳印花税存在一些疑惑（如上述案例），在这里也顺便给大家聊一下以后需要缴纳印花税的具体情形。

根据规定，印花税的纳税人指的是：在境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。

其中书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。

比如采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人；按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖标的的产权人和买受人，不包括拍卖人。

对于应税凭证，属于列举制，税率表上有的，需要交，没有的，则就不需要交。税率表如下：

需要说明的一点是：对于企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，也应当按规定缴纳印花税。

另外有一些情况，是明文规定属于不征收印花税的情形，主要有8种，具体给大家总结如下：

还有一些事免税的情形，印花税法明确列了有8项：

还有一些散落在各个文件里的，免税的情形，我们尽可能的用思维导图图的方式给大家总结全了：

但需要说明的是，限于时间精力和个人能力，上图中的情形并不能保证是全部情形，如有不全的地方，欢迎大家进行补充。

【第2篇】公司印花税怎么算

情 况 1

公司若是属于认缴的1000万元，由于实收资本为0，不需要缴纳印花税。

情 况 2

公司若是属于实缴的1000万元，由于实收资本为1000万元，需要按照万分之2.5缴纳印花税。

政 策 1

根据《国家税务总局 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）的规定：

一、生产经营单位执行'两则'后，其'记载资金的账簿'的印花税计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

二、企业执行'两则'启用新账簿后，其'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

政策2

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

高顿 成就你财税职业梦想！

来源：高顿财税学院，转载于郝老师说会计

高顿君还给你准备了118张财务人常用excel表格（如下）：需要的小伙伴私信我发送“表格”两个字即可

【第3篇】公司向个人借款印花税

日常财务工作中，因为业务的需要，有时候会存在暂时向个人借款的情况

常见的一般有三种：

（1）股东借款给公司

（2）员工借款给公司

（3）向公司以外人员借款给公司

账务处理：

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应付款（或短期借款）

问：个人借款给公司（挂账其他应付款等）会隐含哪一些涉税风险呢？

答：既然是借款，当然要体现利息，这个是常见的，也是必要的，必须的，同时注意以下几点：

1.要发票入账

支付利息时，企业要取得利息发票，个人去税务局代开利息发票，涉及增值税（目前免征，优惠期后是3%）

2.代扣代缴个税（利息个税税率20%）

3.印花税：不涉及

4.企业所得税

原则上是认可的，

借：财务费用-利息支出

贷：银行存款等

但是该类利息支出要注意

（1）完成实缴注册资本：支付的利息不高于银行同期同类贷款利率，企业所得税税前开支认可

（2）尚未完成实缴注册资本的部分：发生利息是不能税前扣除的

政策依据：

国家税务总局下发的《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定，关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定

凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

利息计算如下：

企业每一计算期不得扣除的借款利息

＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额/该期间借款额

假设a公司2023年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位100万元，其余投资截至2023年底尚未到位。

2023年3月1日该公司从张某拆借款150万元，利率7%（商业贷款利率为7%），贷款期限一年。则：

2023年1月1日～12月31日共发生贷款利息

150×7%÷12×10＝8.75（万元）。

不得扣除的利息为

＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额/该期间借款额

=8.75×100÷150＝5.83（万元）

（5.83万，不认可：年终企业所得税要做纳税调增）

再问：能否做无息借款？

答：无息借款现实中是会存在的，另外无息当然不涉及个人所得税和企业所得税了，但是一定要经得起税务局核查，税务局肯定会核实严查是否是账外资金回流，正常经营应该是收入和支出是平衡的，一查就怕引出了“小金库”，得不偿失哦！自己衡量和斟酌好！

【总结】

（1）个人借款给公司的，不管是股东，还是员工，还是其他人，个人要代开利息发票给企业，同时代扣代缴个税

（2）公司支付利息，按注册资本是否实缴来具体分析能否税前扣除

【建议和特别提醒】

涉及该类借款的一定书面提醒领导，以免后期涉税时责怪财务人员！

以上仅仅是个人见解及整理，若有新的规定，新的做法，欢迎讨论！

共同进步！共同做好财务！

【第4篇】物业公司要交印花税吗

物业管理费，大家一定不会陌生，现在的小区一般都会收取，是指小区物业管理方根据物业服务合同向业主提供物业服务，并收取的服务费用。

我们也经常在网上看到，物业费已成为了业主和物业之间矛盾的焦点。不过，对于拖欠物业费的，物业可以催交或者起诉，但是不能以停止供应电、水、热、燃气等方式进行威胁。

物业管理费

但是今天不具体说拖欠物业费这事，聊聊物业费是否需要缴纳印花税。

一、何为印花税？

印花税是对订立、领受应税凭证的行为所征收的一种税，并因在凭证上粘贴印花税票而得名。

并不是所有凭证订立、领受都需要缴纳印花税，印花税的征税范围主要包括经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照等，具体如下：

1.经济合同

经济合同包括10类合同，分别是借款、购销、建筑安装工程承包、技术、加工承揽、建筑工程勘察设计、货物运输、财产租赁、仓储保管、财产保险。

2.产权转移书据

产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等产权转移时书立的书据。

同时，对于土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税。

3.营业账簿

营业账簿包括记载资金的账簿和其他账簿。

营业账簿

4.权利、许可证照

权利、许可证照包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证、专利证等。

二、物业费是否需要缴纳印花税？

对于物业公司收取物业管理费的，物业公司和业主之间应当签订物业管理合同。

从上述印花税的征税范围可以看出，物业管理合同既不属于10类经济合同中的一种，更不能是产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

由此可见，物业管理合同不在印花税的征收范围之内，是不需要缴纳印花税。

印花税

【第5篇】注销公司交多少印花税

这件事的经过是这样的：

某模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决定不再经营了。公司老板就跟会计说，注销这家公司！

会计将注销资料交给税局，其中资产负债表中存货，还有原材料、库存显示商品830多万元。税务专管员没出声，说，你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！

过了几天，突然税务稽查来了几个人，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下没法交差了，只好说，是之前历史的账的问题挂账，实际上存货没有了！

税务稽查人员亲自跑到库房一看究竟，确实没存货了。但发现库房里面有一张旧办公桌，税局稽查过去将办公桌抽屉拉开一看，前五年的仓库出入库账全在那！

会计差点晕倒！！！这可是五年内的公司最真实的实物账！

结果咋样？老板、会计通过n种关系，各方努力沟通，最终的结果是：

830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！

外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！

合计380万！！！！！

老板哭了，可怜的会计肯定是工作不保了，直接闪人了.......上个月的工资都没要。

企业注销补税和罚款套路多，防不胜防

我们都知道，注销公司花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先，注销公司肯定要先把国、地税注销掉（所得税在国税的，先注销地税；所得税在地税的，先注销国税）。

在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款（具体多少和逾期时间有关）。

而地税方面，还会特别收取租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税等等。

由于税务注销的时候，需要提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头开始补账！

补账当然要额外收费了，最便宜也得一个月100…

除了补账之外，税局还会要求出具清算报告，至少要出具最后一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据公司账务、税务的复杂情况来收费，一般来说也得2000块/年/本。

成都公司注销一般要补哪些税

1、房屋租赁税补交

房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2、实收资本印花税

公司注销时根据相关规定，及时注册资本未到位也是需要补交印花税。

3、账本印花税

印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。

4、各类欠税和罚款

如果不补交各类欠税和罚款是不能直接注销的。

所以公司注销前必须经过税务检查，检查无问题才能注销税务登记，如果要补交税，肯定是税务检查有问题。

来源：趣季财务

【第6篇】公司租房交印花税

导读：租房合同如何缴印花税的比例?租房也要缴纳租房合同印花税的，一般情况下，只要是签订了合同都要缴纳印花税这个税种，税金不多。上一篇中，小编也解答了关于不同种类的合同交多少印花税的问题。

租房合同如何缴印花税的比例?

答：1、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

2、根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税「2008」24号)第二条规定，自2008年3月3日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

3.单位、个人与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花;用于生产经营或既有生活居住也有生产经营的，都应按规定贴花。因此，企业与个人签订的租房合同，如用于住宿用途的，立合同的双方都暂免征收印花税。

4、购买印花税票自行贴花、并划线注销。

5、租赁合同如果只规定了月(或年、或日)租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

6、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。

7、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。国家为了减轻民众负担，对以个人居住为目的而订立的房屋租赁合同的印花税，予以了免除。

哪些合同不需要缴纳印花税?

1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。

2.非金融机构之间签订的借款合同。纳税人和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。如企业向股东借款是企业进行融资的一种方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，则无需印花。

3.承包经营合同。承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需印花。

4.继续使用已到期合同无需印花。企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无须再重新贴花。

5.委托代理合同。代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，无需贴花。

租房合同如何缴印花税的比例?租房合同的贴花比例是千分之一，希望大家可以了解哦~如果还有其他关于印花税的问题，也可以到会计学堂的资讯类栏目查看，那里关于印花税的解答问题有很多。

【第7篇】注销公司交印花税

公司注销前6种税务如何处理？下文为您介绍：

1、印花税。印花税通常是简单忽略的税种，但刊出时一定会翻过来。实收、资本公积、营业账簿、租借、买卖合同及企业建立以来的严重合同均为查验要点。印花税选用正向列举的方法，《印花税暂行条例》规定的合同应当悉数缴纳印花税，反之则不缴纳。企业应首要自行查询，主张及时增税。

2、个人所得税。借给老板20万，一向没还。怎么办才好呢？老板向公司告贷，未在纳税年度返还，也未用于生产经营的，应分配股息，按20%抵扣税款。注销前应该扣除4万的所得税。因此，在企业刊出之前，有必要自己检查“其他应收款”帐户。

3、账面库存的贱价出售。许多企业刊出时账上有库存，能够贱价出售吗？答案很好。通常，企业处理临时产品，或者因偿还债务、转产、停业等原因降价出售的，一般被视为有正当理由的贱价出售行为，不被税务局确定为价格低。

4、账面库存分配给投资者。一家商贸公司，账面上有20万元的产品，市值25万元，坏账时计划向股东分配产品。依照规定，将产品分配给投资者应视为出售，应缴纳的营业税为3.25万元。

5、库存没了怎么办？一家商贸公司发现，在放贷时，113万元的库存因办理不善而受损，不值一提，这些货品前期抵扣了进口税。由于办理不善造成的损坏，刊出时应转出收入税13万元。

6、保留税额能够退还吗？根据规定，公司刊出后，能够将相当于该部分进项税额的货品出售给相关公司，产生出售项目税，同时向相关公司开具进项发票，将保留的税额转嫁给相关公司。

【第8篇】公司转让用出印花税吗

公司注册在现在不是一件复杂的事情，但是短期的话还得靠购买二手公司，而且现在有一些特殊行业禁止注册公司，所以这种情况公司转让越来越盛行。那么公司转让需要多少钱?公司的转让费用具体要根据以下情况判定：公司的类型、注册资金数额、公司性质、公司的经营状况等。

一、公司转让涉及到印花税、所得税、契税等问题

若转让方属于个人，要缴纳个人所得税，依照20%税点缴纳。若转让方属于公司，涉及的税费较多，内资公司转让股权涉及到的税种，公司将股权转让给其他公司，该股权转让所得，将会涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更当中有可能会产生手续费跟资料费用等等。公司转让

二、代理机构进行转让

其实对于想要或者需要把公司转让出去的企业来说，直接找代理转让公司就十分方便，代理转让公司会依据实际情况给你的公司进行估值，给出一个转让出价，之后由转让公司帮你寻找公司买家，找到买家确定购买以后，办理完股权转让就能收到费用了，转让方是无需其他费用的，要做的就是等着收钱即可。其中公司的转让费用要依据你公司的注册年限，公司经营类型，注册资金，有无债务，有无不良记录等一系类的因素确定转让费用。如果公司的资质是现在无法获取的，那么公司就能转让出去一个好的价钱。

三、专业的公司转让平台

对于大部分不经营的公司最好的归宿就是找一个买家接手，这样既能省去注销公司带来的一系列费用，还能额外获取部分转让费用，不仅实现了资源的再次利用更能为自己带来一笔收入，是一举两得的好事。公司转让费用高低取决于公司的资质等问题，但是大部分转让者找不到合适的买家，因此进行公司转让最好找专业的代办机构进行办理。比如公司吧平台、58平台等。

【第9篇】新公司注册资金的印花税

注册资本是市场外界衡量一个公司的首要标准，所以营业执照上的注册资本的资金数需要慎重考虑的。最近就有在头条下留言问，营业执照注册资本可以随便填吗?其实从理论上来说，注册资本是可以随便填的，无论是10万、100万、还是1000万都是可以的，但资本多少不同引起的后果也是不同的，下面就来说说营业执照注册资本填写的正确方法。

公司注册资本具体填多少，最好参考行业的平均水平。

虽然公司注册资本大小往往可以作为公司整体实力的参考，但这个数字并不是越大越好，也不是越小越好的。比如你开一个小餐厅，你不可能写注册资本几百万，没那个必要。而你开一个大型公司，你注册资本如果只有二三十万，那也不行，接不到订单的。所以，最简单最直接的方法就是参考行业平均水平进行综合考虑。

注册资本越大，企业的风险和责任也越大。

比如一般人注册都是有限责任公司，虽然现在是认缴制。但一旦公司出了问题，那么你要承担的责任就是你填写的注册资本。比如注册资本30万元，公司需要承担50万的责任，那你也只需要承担30万(如果没有合伙人的前提下，有合伙人的话，就是双方根据比例来承担，但总金额还是30万)。但如果你注册资本是100万，那你就必须承担这50万的责任。

从税务方面来说，公司注册资本影响印花税的缴纳金额。一般企业的印花税为注册资本的万分之五，所以注册资本越大，印花税的费用也就越高。

从上面就可以看出，公司注册资本虽然可以随便填，不过一定要在自己能承担的范围内。但这也不是说注册资本填很小，因为你注册资本很小的话，给合作方的感觉就是企业实力不行，很多合作公司对于注册资本是有要求的。所以，填写时，根据自身情况和行业标准，设置合理的注册资本才是最正确的。

【第10篇】新成立的公司要交多少印花税

今天，小来就带大家看下

开公司到底要交哪些税～

我国现有哪些税种？

有什么税收优惠？

01：18个税种，各显神通

流转税：增值税、消费税、城市维护建设税、土地增值税。

所得税：企业所得税、个人所得税。

财产税：房产税、车船税、船舶吨税。

行为税：印花税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、资源税、环境保护税、烟叶税、关税。

02优惠政策

一般公司都会涉及哪些税种？

01增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

注意：目前有很多公司是免税或者是优惠了很多税费，但最终记账和申报还是必须的。

交多少税？看优惠政策：

(1)自2023年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

(2)自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

（3）对增值税的小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，最高50%资源税、房产税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加、城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、地方教育附加统统“五折”优惠！

02所得税

企业所得税：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税税率为25%，不过目前有优惠。

优惠政策：

2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负从10%降至5%，等等优惠。

生产经营所得个人所得税：主要是指个体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。

03个人所得税

对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴纳。

04城市建设维护费

一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金就越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。

05印花税

印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同和账薄，但每一个公司开业必须设置账薄，需要投入注册资本、需要签订一些合同，这些业务都少不了印花税的身影。

优惠政策：

新的《印花税法》也要在7月1日开始施行！具体政策点击右方蓝字部分即可查看：7月1日施行！《印花税法》这些变化需了解！

如果企业的经营涉及国家规定的

特殊货物，那就需要加征税

01消费税

如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。

02资源税

如果公司开采销售的是以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体查询当地税务机关的通知。

03烟叶税

对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。不是销售环节，而是收购环节。

公司持有房产土地或买卖

房产土地涉及以下税种

01契税

公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

02耕地占用税

占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。

03房产税

公司持有房产或出租房产，缴纳此税。

04城镇土地使用税

公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。

05土地增值税

如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳增值税。

如果一个公司购买车辆

会涉及以下税种

01车辆购置税

在公司购买车辆的时候缴纳。

02车船税

公司持有车船时缴纳。

公司直接排放如下污染物

涉及到的税种

01环境保护税

如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。

对企业而言，税收的作用非常重要，虽然一般企业都会将这块内容交由财务、会计等专人来负责。但作为创业者，了解一些税收知识，熟悉税收优惠政策，不但有助于保护企业利益，还能为企业节省开支。

【第11篇】注册公司缴纳印花税

开办公司注册资本要缴纳印花税，每年的经营还要根据账本缴纳印花税。如果不细心的话，你就会很容易踏入误区，多缴纳印花税，到底怎么回事？请随着小编一起看看共享会计师“财税60秒”栏目的印花税误区财税知识，对照一下自己是否多缴纳了冤枉的印花税。

01.误区一：每年都要按账簿记载的实收资本和资本公积来计缴印花税。

纠正：企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度无变化则无需缴纳印花税。

02.误区二：认缴制的公司也要缴纳资金账簿的印花税。

纠正：报表中没有实收资本和资本公积的无需缴纳资金账簿印花税。根据规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其'记载资金的账簿'印花税的计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

03.误区三：资金账簿的印花税按万分之五计算，计入“管理费用”。

纠正：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。若企业执行《企业会计准则》，印花税应计入“税金及附加”科目。

相关政策文件依据：国税发[1994]25号、财税[2018]50号、财会[2016]22号。

60秒分享就到这里，很容易对比明白自己是否多缴印花税。

分分钟时间进步一点点，共享会计师财税60秒助你每天进步一点点。

收集整理：共享会计师

【第12篇】新公司注册资本印花税

注册资本是需要缴纳印花税的。

现如今注册公司的过程中没有免去印花税。

一、企业注册资本金没有免交印花税，注册资本印花税率是万分之五。

根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。

二、公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，无需缴纳印花税。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。

1、允许自主约定注册资本总额，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制，理论上公司全体股东(发起人)可以申办“一元钱公司”。

2、允许自主约定首次出资比例，取消首期出资额至少需达到认缴注册资本总额20%的规定，理论上公司设立时全体股东(发起人)均可以“零首付”。

3、允许自主约定出资方式和货币出资比例，不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例。

4、允许自主约定出资期限，不再规定公司全体股东(发起人)缴纳出资的期限。

5、实行注册资本认缴登记制度。公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时无需提交验资报告。

6、实行年度报告制度。不再执行企业年度检验制度，实行企业年度报告公示制度。

三、公司注册资本应缴印花税遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

四、税收优惠：资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之五减半。

根据《财政部、国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

【第13篇】个人借款给公司印花税吗

老板个人借款1000万元给公司涉及到那些税务问题？

企业从老板个人借款1000万元，签订的借款合同为何不需要缴纳印花税、增值税呢、个人所得税呢？

解答：

1.印花税

根据《印花税法》规定，需要缴纳印花税的借款合同，是指银行业金融机构、 经国务院银行业监督 管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。

因此，对于个人与非金融企业之间签署的借款合同，是不需要缴纳印花税的。

2.增值税

财税（2016）36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，企业或个人无偿提供贷款服务（借款），只要不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，就需要视同销售服务。

很显然，老板个人以单位或个体户将资金1000万元借给企业无偿使用，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，是需要缴纳增值税的；如果老板以个人名义无偿借款的，则不需要视同销售缴纳增值税。

3.个人所得税

如果企业支付了借款利息的，需要按照“利息所得”扣缴个人所得税，税率20%。

如果企业没有支付了借款利息的，在个人所得税方面暂时没有“视同销售”的规定，是不需要扣缴个人所得税的。

但是，如果企业与个人为了避税，采取某些避税措施的，税务机关有权依照《个人所得税法》第八条规定展开反避税措施，核定个人的利息所得，并追缴个人所得税及其利息等。

4.注意事项

对于老板个人与企业之间的交易，属于关联交易，税务局历来是作为关注的重点，建议企业关注其中的税务风险。

老板个人借款给企业使用，需要注意增值税缴纳以及利息发票的取得（税务局代开），同时还需要注意利息支出的税前扣除问题，个人所得税需要依法扣缴。

【第14篇】公司一直不交印花税

印花税是个小税种，却是公司经营活动的各处。

一、权利执照

房产证、营业执照、商标注册证、专利证和政府部门颁发的土地使用证，这五种证书都是按5元/件交印花税的，不是这五种证书以内则不需要交，值得注意的是营业执照，也就是工商执照虽然有正副本两件，但只需按一件缴纳印花税。

二、营业账簿

营业账簿印花税分为两种，一是账载实收资本和资本公积印花税，二是其他账簿按件印花税。账簿资金印花税按账载记录缴纳，认缴注册资本的不用缴纳，其他账簿印花税现在国家有减免政策，近似乎取消了。

三、购销合同

购销合同印花税是最容易遇到的印花税，毕竟企业经营即便不卖东西，也要买东西。

新手对于印花税通常容易忽略两点，一是没有合同不交印花税，二是合同印花税是双向，销售方要交，购货方也要交。

没有合同要不要交印花税呢？当然要交。

具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。——中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 【财税字（1988）第255号】

合同不仅仅是带合同字样的文书，其他各种各样能证明购销发生的凭证都可以说是合同，平时常见的就是发票，所以只要买卖就要购销合同印花税，而且由于没有书面合同，最好是按含税金额做为印花税计税基础。

当然实际工作中，如果零零散散的购物都计算印花税，实在太过繁琐，一般老会计的做法都是大额业务计算，小额并不计算。

由于印花税税源繁多，账簿难以体现，这里建议各位用电子表格做个备查账簿，记录自己的印花税是如何计算，以备不时之需。

【第15篇】注册公司要不要印花税

直播带货带火了很多行业，还带火了创业热潮。

创业新手们都在筹划“公司登记”这件大事，创业热情如火如荼！

但是，免不了会遇到难题！面对各位新手老板的提问，老表哥总要一遍遍的解释...

在这里，老表哥来跟大家聊一聊关于新办企业的那些事儿~

一、新办企业都要交哪些税？

01 税务局如何核定税种和税目？

企业成立到税务报道的时候，税务局会根据你公司经营范围给你核定税种和税目。

一旦在系统核定完成，企业就应该在规定的申报期间按时齐全的申报，错过申报期和漏申报都会被罚款。

02 发生新业务或终止一些业务怎么办？

请务必到税务局进行变更，新业务增加项目，终止业务的取消都请及时去变更，以免出现漏申报和无处申报的情况出现。

比如印花税税目，包括13个，一般情况下新企业不会所有的都给你增加，如果你发生了没有被核定的税目的项目，就需要去增加，不然你无法完成申报。

老表哥在此提醒各位新手老板，也千万不要乱申报，混到其他税目申报，这样就是错误申报，也会被处罚，甚至申报税金出现错误还会产生滞纳金。

03 企业会涉及哪些税种？

虽然，目前我国现行的税种一共有18种，但并不是所有的税种都会涉及！

税务机关征收：

税务机关征收的税政有16个，大多数企业经常发生的有：房产税，土地使用税，印花税，个人所得税，城建税，车船税

老表哥在此提醒各位新手老板，一般企业基本都涉及增值税，企业所得税！

一般企业（不包括房地产）不经常发生的有：烟叶税，资源税，契税，耕地占用税，土地增值税

政府性基金：

教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人保障金这些由税务机关征收的不是税，而是政府性基金

老表哥在此提醒，像工会经费和文化事业建设费，虽然是费但是也是由税负机关征收！

二、取名字选经营范围

01 公司名字怎么取？

注册公司第一步，给自己的公司取一个霸气的名字，可是，公司名字怎么取呢？

一般公司名称是由四个部分组成：行政区划+字号+行业特点+组织形式

比如：四川老表哥财税咨询有限公司

老表哥在此提醒，企业名称中不能出现繁体字、阿拉伯数字、英文字母或是错别字。

02 公司经营范围怎么选？

名字起好了，那么经营范围该如何选择呢？想必很多新手老板都很懵！

甚至很多新手老板认为经营范围的选择，就是自己想怎选就怎选！这是大错特错的！

例如常见的文化传媒类公司的经营范围为：广告制作、广告投放、城市雕塑设计、工艺品经销。

提醒各位老板，经营范围并不是你想做撒买卖撒填上就可以，很多你想做的事，都要经过有关部门的审批！

三、公司经营场所

有很多新手创业老板都问过老表哥，我打算公司地址就选择在我自己家小区的居民宅，省钱又方便！

老表哥在此提醒各位新手老板，公司注册的经营场所不能随便填写！

住宅房屋内不得从事娱乐场所经营、互联网上网服务、危险化学品及烟花爆竹生产、储存和经营等，经营场所只能选择商业用房！

新手老板家庭住所：成都市武侯区武侯大道顺江段1号

公司住所：成都市武侯区武兴一路120号

但是实际经营场所：成都市武侯区武科东四路慧谷2栋1单元666室

按照《公司法》的规定，公司住所应当在其公司登记机关辖区内，如果公司经营场所是该公司的主要办事机构，那就需要变更住所，或是在经营场所（和住所在不同区）申领分支机构营业执照。

所以，按照上述公司的实际经营场所的地址，公司住所应该是：成都市武侯区武科东四路慧谷2栋1单元666室

四、公司注册资金

经常有新手老板问道老表哥，注册资金我要注意些什么？其实搞懂这两个问题就可以了！

01 为什么注册资金不能分20年认缴？

某公司成立于2023年5月28日，认缴注册资金1000万元（实际拟到位时间为2041年5月28日），而公司的营业期限却只填了10年，这种填写时间是错误的。

老表哥解析：因为注册资金计划缴付时间必须在营业期限到期之前，所以该公司资金实际拟到位时间为2031年5月28日，公司章程中，认缴出资的时间应该填写为2031年5月28日才对。

02 为什么注册资金不能认缴？

2023年5月，老表哥申请成立一家典当公司，认缴注册资金5000万元，认缴出资时间为2041年1月1日以前，而公司的营业时间期限却只填了10，这种填写时间也是错误的。

老表哥解析：

1.不是所有行业都实行认缴制的，有些公司不能认缴，必须实缴（比如典当行业，保险公司，证券公司、劳务派遣公司等等）

2.出资时间必须在公司登记之前

所以，老表哥的典当公司应该实缴注册资金5000万元，且出资时间必须在2023年5月之前到位才是正确的。

很多初次创业的新手老板，对公司注册的办理流程不熟悉，资料填写也不规范、不完整、不准确，前前后后跑好几趟还办不好。浪费了很多时间和精力不说，还影响项目的开展和公司的运作。