企业税务注销所需资料（15个范本）

【第1篇】企业税务注销所需资料

公司如果需要注销，就要依次办理工商注销和税务注销。但是在办理税务注销之前，一般会先进行税务注销审计。那么，企业进行税务注销审计需要提供哪些资料呢？

企业进行税务注销审计，应提供下述的资料清单：

1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证；

2、公司设立时的章程、合同、协议；

3、设立和变更登记时的批文、验资报告；

4、年度资产负债表、利润表及年度纳税申报表及附表；

5、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证；

6、现金盘点表、存货盘点表；

7、银行存款对账单、银行存款余额调节表；

8、资产负债表各科目期初、期末余额明细表；

9、固定资产明细折旧表及主要项目产权证明；

10、房屋租赁合同；

11、长短期投资情况明细表，投资协议，被投资单位营业执照及资产附表；

12、长短期借款合同，有关抵押担保资料；

13、经营费用，管理费用，财务费用明细表；

14、公司现在执行的相关行业会计制度；

15、公司内部管理支付及相关的内控制度；

16、清算决议；

17、债权人、债务人名单或债务转让协议；

18、应付工资结清证明；

19、各项税款纳税税票；

20、享受优惠政策的文件；

21、清算公告；

22、相关收入、成本等重要经营合同、协议；

23、以前年度审计报告；

24、被审计单位声明书；

25、业务约定书。

企业进行税务注销审计，主要是为了对公司的过去情况进行相应的核对，以免出现税务审计结果不一致的情况。

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【第2篇】企业间无息借款的税务处理

在疫情影响下，许多企业的运营和生存都面临着格外严峻的挑战。除了获得一些利好政策的支持，“自救”也成了众多企业的关键举措。例如企业和企业之间通过资金借贷来保证现金流充沛。企业的无偿借款行为，有可能有涉税风险，有考虑过吗？

案例:

甲公司将1亿元无偿借给老板的关联企业乙公司三年，是否存在税务风险？

借:其他应收款-乙公司 1亿元

贷:银行存款 1亿元

增值税风险：3年的增值税=1亿元*5%*6%*3年=90万元

无偿不代表无税，这种情况被税务局查到会视同销售贷款服务，存在增值税风险，借了三年，需要按照同期贷款利率计算3年的利息并乘以增值税率缴纳增值税，借款3年后就需要缴纳90万的增值税

企业所得税风险：

这种情况下，企拆借资金如果不确认利息收入，对企业所得税的缴纳是有影响。

比如:2家企业本来都是亏损，不用缴纳企业所得税，但是甲公司若是确认了利息收入，盈利后则需要缴纳企业所得税了，否则导致少缴纳了企业所得税。

所以无偿借款既有增值税的风险也有企业所得税的风险。那么怎么做税务策划呢？

方式一：不建议签无偿借款的合同，建议签有偿借款合同，变无偿借款为有偿借款

甲公司将1个亿出借给乙公司，合同约定借款利率5%，借款期限3年，到期后一次性支付本金和三年利息。

甲公司每年应确认利息收入=1个亿*5%=500万元

借:应收利息或者其他应收款-乙公司500万元

贷:其他业务收入-利息收入 500万元

第二年、第三年同上。

为什么要约定到期后才一次性支付本金和利息呢？因为企业所得税上按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，由于合同约定利息3年到期后支付，因此利息收入的企业所得税纳税义务发生时间为3年到期后，也就是会计上第一年和第二年确认利息收入都是500万元，但是企业所得税上都是0元，都需要纳税调减500万元。第三年会计账上500万的利息收入，但是累计是1500万的利息收入，这时就需要调整1000万。前两年是不需要缴税的，延期纳税也是纳税筹划的方法。

方式二:变无偿借款为对外投资

借:长期股权投资-乙公司 1亿元

贷:银行存款 1亿元

用钱的时候再减资:

借:银行存款 1亿元

贷:长期股权投资-乙公司 1亿元

甲公司投资增资给老板的另一家乙公司，增资只有印花税，当乙公司不用了时候，再做减资撤资给甲。

方式三:成立集团，集团内子公司借款免征增值税

税务局政策通知：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，该项政策延长至2023年12月31日。

企业内部合理的财务管理与规划是确保企业依法纳税的基础，科学合理的纳税筹划更加有利于营造公平合理的市场竞争环境，企业有纳税策划意识，提前做好纳税策划帮助自身度过难关，对于企业的长远发展是有百利而无一害的，既能够保证国家利益的同时又促进了企业自身的生存和发展。

【第3篇】税务机关下企业政策宣传

中国商报河北报道（杜柏华 通讯员 潘志方 张芳）8月18日，隆尧县税务局工作人员走进该县食品企业今旭面业，开展税务政策宣讲活动，企业负责人认真听讲和笔记，并不时提问，现场气氛十分热烈。 “创新升级不单是企业自己的事，税务局作为经济职能部门，落实好政策，为企业做好服务，助力企业高效健康发展是我们的本职工作”隆尧县税务局党委书记、局长孙健说。作为一家以粮食加工为主的传统食品制造业，如何让消费者吃到更美味更健康的食品，是河北今旭面业有限公司的重要研发目标。 当知晓今旭面业转型升级的计划后，隆尧县税务局与科工局联合成立科创辅导小组，先后多次深入企业了解详情，开展专项辅导。

8月18日，隆尧县税务局联合县科工局到金旭面业有限公司了解企业生产经营状况以及创新科研计划。杜柏华摄

8月18日，隆尧县税务局联合县科工局到金旭面业有限公司了解企业生产经营状况以及创新科研计划。杜柏华摄

今年以来，隆尧县税务局以“助力科技创新 服务企业发展”为目标，先后组织业务骨干走访纳税人30余次，深入了解制造业企业经营现状和科创计划，并与县科工局沟通了解县域内高新技术企业申请认定情况，对科技型中小企业反映的问题进行有针对性的辅导，激励企业加大研发投入，促进新旧动能转换。截至目前，全县共有30户企业享受研发费用加计扣除政策，同比增长30.43%；加计扣除金额1.67亿元，折合减税额4180.75万元，同比增长46.67%；研发项目289项，同比增长79.50%，县域内科创企业创新力度明显增强。

8月18日，隆尧县税务局与县科工局业务骨干走进企业，向企业详细讲解研发费用加计扣除等支持政策。杜柏华摄

8月18日，隆尧县税务局与县科工局业务骨干走进企业，向企业详细讲解研发费用加计扣除等支持政策。杜柏华摄

【第4篇】企业税务注销流程

注销前办理事项：

纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中：(1)企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申报办理税务注销。

税务注销流程：

第一步，税务大厅注销增值税防伪税控系统，缴销增值税发票，取得《增值税防伪税控系统注销登记表》；

第二步，申报注销当期的所有税种，包括但不限于企业所得税（季度和年度）、增值税、附加税、印花税、残保金等。可以在税务大厅进行现场申报，也可以在电子税务局上自行申报；

第三步，在注销业务的窗口提交《清税申报表》；

第四步，企业专管员审查账务，不同的税务机关要求会有所不同，具体按照自己的企业专管员所需资料提供即可；

第五步，在大厅提交经专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》，取得《清税证明》和《税务事项通知书》，注销事项完结。

【第5篇】企业税务信息查询

申报类问题

电子税务局办理市内跨区建筑服务预缴申报，提示先进行跨区登记再申报，但企业实际已办理过跨区登记，请问如何处理？

答：常见问题为纳税人选择的跨区主管税务机关下未查询到项目地址及其城市维护建设税税率。请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【跨区税源登记】—【02 查询经营项目地址及税率】模块，查看是否有本次预缴申报对应项目地址及税率。需要注意的是，查询时请直接登录电子税务局，无需选择跨区的主管税务机关，默认登录选择的是主体登记的主管税务机关。

如果没有上述信息，请通过【跨区税源登记】模块提交申请，待受理通过后再进行预缴申报。如果已有上述信息，请在电子税务局主页纳税人名称处点击“选择主管税务机关”，选择跨区的主管税务机关局后再进行申报。若存在多条同区跨区信息，可尝试选择同区不同跨区信息后进入预缴申报查看是否有此阻断提示。

国际业务问题

1.我公司向境外企业支付技术支持费，之前已采集过合同信息，怎么查看境外企业的税号呢？

答：境外企业如果已有过组织临时登记信息，请通过电子税务局【我要查询】—【一户式查询】—【公众查询】—【税务登记信息查询】，输入纳税人名称即可查询到纳税人识别号。

2.组织临时登记办理成功后，在劳务备案模块未显示该识别号，请问如何操作?

答：【境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案及变更】—“承包商或提供劳务方（“非居民”）情况”中“纳税人识别号”，若在下拉菜单中未显示已办理过的组织临时登记的税号，可以勾选“手动输入”，自行录入纳税人识别号带出非居民企业信息即可。

【第6篇】企业税务注销

企业想要退出市场主体，千万不要将您的企业置之不理，一定要尽快办理注销税务登记，以免影响您的其他经济行为和社会生活。

现在注销税务登记越来越方便啦，在线受理、套餐服务、分级分类、流程简化、缩短时限……

下面，申税小微带您了解一下电子税务局的注销税务登记业务~

业务前提：

1.监控纳税人状态,不能是非正常、注销或者非正常户注销；

2.法人、财务负责人、办税员中至少有一人完成实名认证。

注意事项：

1.打开注销税务登记套餐后，系统会生成应申报记录；

2.对计划办理迁移注销的企业所得税纳税人，如误操作该模块，系统会生成当年度企业所得税应申报记录，需联系主管税务机关清除应申报记录。

操 作 步 骤

一、登录

1、登录电子税务局，点击左侧“套餐业务”中的“注销税务登记套餐”，进入办理页面。

2、还可通过电子税务局登录后首页最上方搜索框中输入“注销税务登记”，点击“搜索”，通过搜索找到注销税务登记套餐，点击进入办理页面。

二、填写表单

选择注销原因、经办人身份证件类型，填写经办人手机号码、身份证件号码、经办人姓名。

三、注销指标检验

1．点击下一步，系统将自动进行指标校验，对于不符合税总发〔2018〕149号文承诺制即办注销的纳税人，需按照一般注销流程进行办理注销。但仍可在电子税务局注销套餐中办理部分未结事项。（点击下一步后，系统将对纳税人所有的指标进行校验，数据量较大，需要耐心等待3-5分钟，才能显示指标结果；请不要频繁点击“下一步”）

2．点击“确定”后，可以选择打印未结事项告知书，按照未结事项告知书要求准备材料至线下办理。

3．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文承诺制容缺办理注销的纳税人，可在注销套餐中下载打印注销承诺书（请法人代表或者法人代表协同财务负责人，请当天携带承诺书和相应注销登记所需材料至主管税务机关办税服务大厅办理；隔天承诺书自动作废，需重新在电子税务局注销套餐业务中打印承诺书）

4．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文当场办结注销登记的纳税人，可以在注销套餐中直接将企业进行注销，并打印下载清税证明。

清税证明样例如下：

四、部分未结事项网上办理

1．指标校验后，可以通过页签切换的方式，详细查看“即办资格验证结果”、“即办条件验证结果”、“其他条件验证结果”三大类指标中校验不通过的指标。

2．查看具体校验未通过的指标，对于可在网上办理的事项，则在监控项目最后办理列显示“网上办理”，点击即可跳转办理。

对于仅支持线下办理的指标，则不显示“网上办理”，监控项目最后办理列仅显示“大厅办理”，点击“查看”，可查看指标详情。

3．点击能够网上办理的对应事项，进入办理页面，填写表单、上传附列资料，填写完成后，点击保存，使用ca证书签名，提交。请按具体事项界面引导进行办理，范例如下：

4．部分事项需要税务受理、办理，纳税人可至我要查询-办税进度及事项查询进行查询。也可至我的待办中进行详情查询。

5．事项办理通过后，系统不会自动重新校验指标。可在原先指标校验页面，点击最下方“重新验证”，可以重新进行指标校验。

6．自动进入申请页面，点击“下一步”，自动重新验证指标。

7．按照系统提示，逐项办结注销前未办结事项，待所有事项办结后，即可直接完成注销税务登记。

【第7篇】新设企业办税务登记需哪些资料

在这个大时代里，越来越多的人选择创业，通过自己的努力成立自己的公司。但是在这个环境中大家是否对创建一个新公司之后要做的事情存在疑虑呢?北京新办企业税务登记流程是怎样的呢？接下来就让西格小编为大家介绍具体信息。

需要办理如下手续：

一、办理税务登记: 领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。 办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。小公司可以先请一个兼职会计。

二、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。然后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。 公司的税额：

三、营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税;提供服务的公司，按所开发票额的5%征收营业税。所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上利润很多，那税率就高。

如果注册公司拿到营业执照后没有到税局进行税务报道，那么由此可能带来的两种结果便是：

一、工商管理部门可能会因此以为该企业一直未开业经营，而如果一个企业超过半年未开业经营，是可能被吊销的。

二、企业可能会已经进入了税局的异常监控或黑名单状态，一是可能会责令限期改正，二是如企业涉及税务相关事项(如申领发票)，税局会要求补上自执照下来后所欠报的税务以及税款，还可能会有罚款以及因此产生的滞纳金等。

新办公司基本上都会涉及到一个税务报到的问题，那么国税地税报到的流程是什么呢?

一、报到时间

国税报到时间：公司成立后当月报到，推迟则要缴纳罚金。

地税报到时间：公司成立后次月也可以。

二、报到流程：

1、先去银行开户，并签订扣税协议。

2、到国税报到，填写公司的基本信息。

3、报到后，持扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后核定缴纳何种税种(一般是营业税和附加税)，然后会给公司一个用户名和密码。和税务局签订的网上扣税，如有国税，则国税地税都要办理;若无国税，则只需要办理地税即可。

4、地税报到，填写相关信息。

5、购买发票。

如果您还有相关信息需要了解，西格集团提供专业工商注册，记账，商标注册等服务，可让您拥有更快办理速度以及更多优惠。西格集团的一站式服务价格透明，信息保密，进度掌控，售后无忧，是您创业必不可少的首选助手！

【第8篇】企业的税务风险管理

在企业的众多财务岗位中，税务会计是比较特殊的一个。不仅是工作内容与外界的交际比较多，外出比较频繁，税务会计也是企业中非常容易出纰漏的一个领域。

税务会计是企业纳税申报、缴纳税款，应对税务检查的直接责任人，所以其肩负的风险相对于其他的财务岗位更加的重大。基本上只要企业发生税务风险，税务是最难推卸责任的，而往上走，财务经理或者财务总监、总经理都有可能以各种借口逃避责任，而税务会计由于是直接操作人员，想要推脱责任真的很难实现。那么，一些财务人员由于各种原因选择了这个工作岗位，该怎么办呢？答案就是两个字：控制！

控制企业的税务风险，是为自己寻求安全边际。企业的税务风险越小，税务会计自己的护城河相应的就越宽。只要将企业的税务风险控制在一定的范围之内，即使偶尔有一次风险的爆发，也不至于伤及税务会计，最多是补交一定的税款或者接受一些罚款。而想要控制企业的税务风险，首先需要税务会计能够认识到风险！如果你自己都对税务风险视而不见，那么根本就谈不上控制了。其次是宣导，由于不直接参与执行，所以一些高层财务人员和企业高层往往为了一点蝇头小利很随意地做决定，这就很容易迸发税务风险，所以我们税务会计要经常与企业高层和高级财务人员探讨防范税务风险的重要性。在宣导的时候一定要提示其最要严重的后果，要将税务风险对企业的损害，对管理人员自身的损害直接联系起来，由于税务会计处于涉税实务的最前线，所以具有一定的权威性。还可以通过讲述案例的形式，将这种宣导贯穿到日常的闲谈中，将防控税务风险的意识深深地植入高层决策人员心中。最后是要注意保持与税务机关的关系，不可以太近，因为太近了很可能造成税务人员对企业的情况太过于了解，一不小心成了税务机关抓典型时的替罪羊。但是也不能太远了，因为一些小的问题如果能够得到及时的解决，就不会被抓住大问题。而这些小问题的结果，有时候确实是需要一点“人情”的，这些“人情”就在于平时的积累。

除了控制企业的税务风险以外，最核心的还是时刻关注自身的风险。因为公司是老板的，而命是自己的，坚持：不能为了那点工资或者潜在的好处，去以身犯险。偷税漏税的是企业，而出了娄子可能就需要你付出职业生命或者背负牢狱之灾的代价。该发展的企业不偷税一样能发展，而需要偷税漏税来才能活的企业根本不值得你为之工作。很多的税务会计对于“税负率”好像特别感兴趣，似乎“税负率”就成了触发税务风险的“保险丝”。我认为这种做法就是在拿自身安全在玩火，可以推断，只要关注“税负率”的企业基本都没有做好自己的税务风险控制，也可能没有按照法律法规要求在纳税，但是又不想让自己看起来那么突兀，所以尽量将自己的“税负率”保持在一个看起来正常的范围。而这个看起来正常的“税负率”很可能就不正常，随着各行业经济水平的发展，所谓“税负率”都在不断变化，你怎么能保证你拿到的哪个“税负率”就是税务机关用来衡量企业的“税负率”？而真正做好税务筹划的企业，根本不需要考虑“税负率”，因为其“税负率”一定是正常的。另外，虚开发票和接受虚开发票的事情一定不能做，因为如果是首次偷税漏税，起码通过缴纳税款、滞纳金、罚款还可以免受犯罪制裁（经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外），但是“虚开发票”是没有这么一条底线的，只要被发现，那么属于违法就按照违法处理，属于“犯罪”的限额就要面临牢狱之灾。

从事税务会计实在是一项具有一定挑战性的工作，但是也是能够直接为企业带来价值的一个财务岗位。要从事这个工作，一定要有两把刷子才行，没有金刚钻是揽不了这个瓷器活，税务精英训练营，打磨出你的金刚钻！

【第9篇】企业税务风险内控调查报告

您的报表做的是否严谨？您知道如何通过报表发现涉税问题吗？您知道税务机关如何通过报表进行纳税评估吗？您知道如何修饰财务报表避免来年遭受税务稽查吗？本课程主要从企业财务报表涉税分析的全新视角出发，关注涉税敏感类项目和检查方法，帮助企业做好业务风险自查对涉税敏感项目和指标进行分析，提高财务人员掌控企业涉税风险的能力，帮助企业财务人员如何完善帐务处理和报表资料，加强内部控制，提升企业管理水平，规避税务风险。针对税务机关的纳税评估和稽查，企业应有正确的认识和应对措施，以保证企业在合法的前提下，做好纳税筹划、减轻企业税收负担，使之不断发展壮大。

第一部分 企业财务报表涉税分析及税务风险防范

一、企业财务报表概述

二、企业财务报表基本涉税分析

（一）税负率分析

（二）盈利能力分析

（三）营运能力分析

三、企业财务报表具体项目涉税分析及税务风险防范

（一）“应收帐款”、“应收票据” 项目

将这些项目的本期金额与上年同期比较，如果增减异常，可能存在的涉税问题：

a、核销坏账损失不合法；

b、计提坏账准备，未调整应纳税所得额。

（二）存货分析（发出计价方法合法吗？月末估价入帐是否得当？）

（三）长期股权投资（帐面记录与计税基础是否一致？）

长期股权投资如期初期末出现较大变动，要关注：

1、以非货币资产投资是否视同销售；

2、转让股权是否报税，股权转让时可能还会涉及个人所得税。

（四） 固定资产 、在建工程、工程物资、工程物资、固定资产清理等项目分析

1、旧固定资产处置如何正确报税？ 有房子和土地出售，要关注土地增值税如何缴纳（案例：某企业旧设备处置案例）。

2、加速折旧政策如何合法地充分应用？（案例：某生物医药公司加速折旧应用案例）

3、试运行收入处理正确吗？

（五）无形资产、研发支出项目分析

关注:（1）无形资产是否按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内摊销。

（2）关注土地使用权的处理:自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。如何正确申报房产税？

（六）长期待摊费用问题

1、固定资产的后续支出处理是否合法?

2、开办费如何处理节税又合法？

3、厂区绿化费用、企业珍藏品应如何正确财税处理？

（七）应付职工薪酬

1、工资薪金支出：出现大量增幅，多计提未发放，调增应纳税所得？

2、职工福利费支出：哪些费用是职工福利费？如何作帐与税收处理最节税？

3、工会经费支出：有拨缴凭证吗？

4、职工教育经费支出：哪些费用是职工教育经费？如何作帐与税收处理？

（八）应付股利：

如有外资关注支付时是否扣缴预提所得税？（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）

案例：某企业扣缴预提所得税的案例分析

如有个人股东关注支付时是否正确扣缴个人所得税？

（九）其他应付款：应注意：

应特别注意长期不付，隐匿销售收入？

出租出借包装物收取的押金如何涉税处理？

长期不归还应付款应交税？

（十）营业收入

1、商品销售收入

确认环节的税法与会计差异

折扣（商业折扣和现金折扣）和折让退回的财税处理， 还应注意增值税问题。

哪个促销方案最节税？

2、劳务、建造合同收入：与商品销售区别在哪里？合同完成法还是完工百分比法？

（十一）销售费用

广告费、业务宣传费处理是否正确？

手续费及佣金支出处理妥当吗？

（十二）管理费用

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 业务招待费也可筹划？

税务机关对期间费用的检查关注点在哪里？企业财务如何应对？

（十三）财务费用利息支出：资本化、关联方借款、向非金融机构和个人借款是敏感点。

（十四）投资收益

《 企业所得税法》： “企业的下列收入为免税收入:（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

如何理解：国税函〔2010〕79号:“企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。”

国税发[2008]115号：“个人（自然人，下同）股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，属于企业对个人股东股息、红利性质的分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。税款由企业在转增个人股本时代扣代缴。”？

（十五）营业外收入

财税[2008]151号 ：应关注政府补助处理是否正确？

增值税退返税是否交企业所得税？

（十六）营业外支出： 各类捐赠和企业违法罚款税前可否扣除？与应税收入无关支出调整所得额了吗？

第二部分 企业享受的税收优惠风险管理

一、 增值税优惠与风险应对

（一）免征增值税项目;

（二）优惠税率;

（三）安置残疾人的返还增值税政策；

（四）税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减；

（五）资源综合利用增值税税收优惠；

（六）小型微利企业优惠正确申报了吗？（案例：某小型微利企业复杂业务的申报）

二、企业所得税优惠政策与风险应对

（一）小型微利企业和高新企业的税率优惠；

（二）加计扣除

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

a开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

b安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

（三）免税收入优惠；

（四）减计收入优惠；

（五）减、免税项目所得：

ａ从事农、林、牧、渔业项目的所得

ｂ从事国家重点扶持公共基础设施项目投资经营的所得

ｃ从事符合条件环境保护、节能节水项目的所得

ｄ符合条件的技术转让所得

注意：1、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

2、国税函[2010]157号做到了吗？

（六）抵免企业所得税额

【第10篇】税务企业座谈会

10月28日上午，万宁税务组织召开“政企面对面服务心贴心”座谈会，来自万宁市重点行业．重点项目及涉税中介等领域20多家企业代表与万宁税务业务骨干共聚一堂，就提升纳税服务质效、优化税收营商环境、着力解决企业“急难愁盼。问题和助企纾困等话题进行现场交流，各类优化服务、促进发展的好建议、好点子纷纷涌现。这场面对面的线下座谈会是为了“无滞后”地回应企业需求诉求，零距离倾听企业心声，通过现场税务干部与企业一对一交流，找准改进工作机制的方向和要点，深入了解企业发展现状和涉税难点诸点，及时健全征纳互动沟通机制，精准提升纳税人满意度，优化万宁市税收营商环境。会上，市局党委书记、局长潘家远向参会企业介绍了今年以来万宁税务优化税收营商环境、落实便民办税春风行动等工作相关举措和成效。市局业务骨干也现场解答了企业代表相关涉税办理流程和政策疑问，并将企业建议一一记录并登记台账，确保企业心声“被听见”“有回应”

【第11篇】企业税务管理系统

之前接触过一些老板，聊天的过程当中发现他本身是知道目前的一些做法是违法的，但是行业那边都这么做，所以他也这么干，和我说毕竟法不责众嘛。相信有这种想法的老板不在少数，不过这种行为在未来会越来越少，因为法已经责众了！

最近深圳市已经开始构建ai税务管理系统，要求系统有自主学习功能，自动采集数据，查找异常，自动固化证据。当然要求的表述很多，我也没全记住。

这套系统什么意思？简单来说吧，只要知道同行业的一个人如何违反税法了，他的偷税或者虚开的手法会输入到系统当中，系统会自动识别所有采用同类型手法的公司。自动在银行税务等系统当中固化相关证据，然后报给相关人员。这时候税务稽查人员就会到相关公司了解情况，看看是否有违法犯罪的情况出现。

举个例子吧，如果涉及到虚开发票，都会有一个资金回流的过程，有的人是用自己的银行卡接受这笔资金，有的是用的家人，这时候突然有个人用的是员工的银行卡，而这种情况之前从未发生过。案件出来之后，系统开始学习，所有有关员工的银行卡的大笔资金变动造成的回流都可能跳异常，引来税务机关的关注。

这个系统最强的地方有两方面，上面说得最多的是学习功能，其次是排除人为因素。

有些老板和税务机关里面的一些人员很熟悉，之前可能出现过事情，但是有人帮忙大事化小，小事化无了。但是现在有了这个系统之后，那么一旦系统后台跳出异常，没有合理地解释相关人员是无法解除这个异常的。而且一旦解除，那么操作人员的操作记录都会记录在案。

这是什么意思？就是之前有人能暗中帮忙搞定一些税务上的问题，现在只要有人敢伸手，那么这个记录将永远留在系统当中。而且如果没有合理的解释，那么这个异常谁也处理不掉。换句话说吧，只要跳出这个异常了，那么就两个结果，要么有合理的解释，税务机关帮您消掉；要么一查到底，查到问题，交罚款或者免费进修。在这个过程中，人的作用已经越来越小了，和之前认识个税务局的领导就能睁一只眼闭一只眼的，现在完全行不通了。一旦全面使用ai系统，或许处理个异常需要到国家税务总局那边去做审批了。因为毕竟是系统，如果承认你给的理由充分，那么以后此类理由都可以通过这系统，就像孩子嘴里有异味，系统判断是刷牙不及时，但是这孩子每天都吃臭豆腐，给这么个理由。不算异常是出现了，不过理由看着也挺合理，那这个理由就认。

当然，不是随便编个理由就能骗过系统的，一些列的相关证据都要呈现给系统，否则系统也不会认的。

回到标题的问题，这个系统相当于一个又臭又硬的税务干部，只要发现问题了，谁来也没用，必须查到底。有问题就处理，没问题就放过，同样的违法手段、违法方式，发现一个立刻查找类似的案件，直接全部打掉。这就是对于税务违法的零容忍。希望各位老板们，如果有这种想法，立刻停止。后续对于违法的案件的调查会越来越严格。杭州的纺织品行业的案件还不够让老板们警醒吗？

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【第12篇】税务局到企业增值税

近些年来，境外个人为国内公司提供服务的情形日益增加，越来越多公司会产生这样的疑惑，海外个人为国内公司提供服务该不该交增值税呢？假如缴纳增值税，那么是该境外个人缴纳，还是说是由服务购买方代扣代缴呢？乐悠小编来给大家稍微讲解一下。

1、该场景下，谁是增值税纳税人？

根据相关规定，纳税人为在我国境内销售无形资产、不动产或服务的个人和单位，而本场景内境外个人为境内公司提供了服务，因此境外个人便是增值税纳税人。

2、谁来申报？

根据相关规定，购买服务、无形资产或不动产的购买方为增值税扣缴义务人，因此作为购买方的境内企业，有义务为境外的小伙伴进行代缴代扣。

倘若境外的个人或单位，在境内是有经营机构的，那么则是其经营机构作为增值税纳税人，自行申报纳税。

3、哪些情况要进行对外支付的税务备案呢？

根据相关公告，境内不管是个人还是机构，向境外单笔支付等值5万美元以上（不含5万美元）下列外汇资金，都需向所在主管税务机构进行备案：

（1）服务类型，境外个人或机构从境内获得的包括通信、建筑安装、旅游。运输及劳务承包、保险服务、计算机和信息服务、体育文化和娱乐服务、金融服务、专有权利使用和特许、政府服务等；

（2）境外个人在境内获得工作报酬，境外个人或机构从境内获得的红利、股息、利润、直接债务利息、担保费，和非资产转移类型的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益以及经常转移收入；

（3）境外的个人或机构从境内获得的不动产的转让收入、融资租赁租金、股权转让所得和外国投资者其他合法所得。

【第13篇】企业内部税务风险预警

税筹问题千千万，《懂税帝》为你找答案

现在税务稽查基本上都是以数治税，基本上都是因为系统预警被列入风险纳税人，需要拿着相应的证明资料去解异，不然就会被处罚。这些行为就容易引起税务异常，需要注意。

1、虚开发票

虚开发票要有的是没有真实业务，有的是业务真实，但数量数量、单价等不匹配。企业千万不要去虚开，也不要和虚开的企业进行业务往来，不然会被关联。

2、公转私

现在公转私管控非常严格，企业如果存在大量公转私业务需要注意，可以让个人合作方成立企业进行合作。

3、骗取出口退税

现在很多出口行业都有退税政策，很多企业就用一些虚假凭证等欺骗手段，没有相应出口业务而骗取国家出口退税款。实际上现在有很多退税政策，但企业真的去退税是非常困难的。

4、增值税零申报

企业开办长期没有收入，税务机关就会对企业展开分析调查，调查企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

这里主要是人力资源企业，用大量人员来申报工资，还有的申报工资与实际不对等，这些也会被稽查。经常看到有人明明没在某个公司上班，结果却在个税app上面领工资就是身份信息被冒用。

6、税负率异常

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业税负率上下浮动超过20％，税务机关就会对其进行着重调查，税负率如果高于或者低于当地同行税负率区间值也会异常。

7、某个时间段内大量开票

很多企业喜欢将票集中一起开，这样也容易被系统判定为风险纳税人。

实际上只要企业正常经营，就算被列入风险纳税人也不必惊慌，拿着相应的资料去解异就行，只是稍微麻烦点，但是能避免尽量避免。

【第14篇】企业税务风险有哪些

经营活动是否真实

财务总监：听说税务机关要来检查啦！我们只是拿开具的发票计收入，我有点担心。

企业老板：不要担心！听说税务机关都是“以票控税”，开了票做了收入有什么问题！都知道经济形势不好，亏损太正常啦！况且，你做账成本、费用与收入完全配比，他们根本查不出来！

思考:你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在帐外经营部分？！

税务机关的手段：

一、利用大数据平台，还原企业的历史经营活动，从这些数据中来验证公司申报税费的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水的清单等）。

二、找出跟咱们企业同行业的做账情况来进行对比，只要有一家是真实的，那对不起。老板你需要先税务局坐坐了。

三、通过数据的共享平台，财务总监是否能够保证税务申报的数据逻辑严密呢？（如果公司虚开工资基数，个人所得税是否按照申报的来缴纳，社保费用是否按规定缴纳呢？）

四、当然税务局还会有很多种办法，只有老板们想不到的，没有税务局做不到的。如果公司没有好的税务筹划方案，企业所面临的税务风险将是前所未有的。

扣除凭证是否符合规定

财务总监：老板我们扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证，怎么办？

企业老板：怕什么！凭证那么多，税务机关看不完！即使看出来了，调整就调整嘛，反正也补不了多少！再说民银企业那么多，也不一定能选到我们，兵来将挡，水来土掩！

税务机关的手段

由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款······”

一、如果你用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账，一律不允许税前扣除。

二、如果企业编造虚假成本费用，必然导致与企业的收入费用配比失衡，通过相应公式，企业的收入真实性要打一个大大的问号！

三、如果你将费用进行人为调整（如本应计入当期业务招待费的项目归集于其他明细，如办公费等）一旦发现，税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查。

四、如果恶意使用假发票，还要接受税务机关处罚。

成本列支是否真实

财务总监：部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，税务机关万一查出来，不是要补很多？

企业老板：不怕！你来的时候，我就教你成本收入配比公式，只要你按我说的做了，就不用太担心。另外我们还可以解释，市场原因，产品价格下降，他们听了也没有办法！

税务机关的手段

一、你一定保证你的上游、下游公司终与你保持“统一口径”；同时物流、资金流信息会让你无处遁形。

二、区域行情与全市行情在大数据下，已经“共通”。你提出的由于市场原因产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平么？

三、如果存在“倒挂”，你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报（或专项申报），如果没有申报不得税前扣除。

是否按要求进行纳税调整

企业老板：我们是真亏损，不怕税务机关来查！

财务总监：但是老板，我们这几年都没有进行纳税调整，不知道税务机关认不认！

税务机关的手段

所得税的计税依据，不是会计利润、而是在会计利润基础上进行纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。

而企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整，若未进行调整，会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”，从而少缴纳所得税。另外，会计制度与税法存在巨大差异，正常情况下，企业如果按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。

关联交易是否遵循独立原则

财务总监：老板，我们现在有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损，我有点怕······

税务机关规定

按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

企业老板与财务总监注意

公司是否有以下行为：

a：你是否按规定如实进行关联申报（包括关联关系及关联交易申报）。

b：你是否利用关联关系的优势，人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整，利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。

c：如果你存在以上行为，转移利润，那么恭喜你，你除了接受纳税评估和税务稽查外，还要迎接“特殊”待遇：“特别纳税调整” （俗称反避税调查）。

如果以上的问题您的公司都存在，那就说明您公司的税务风险很高了！

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【第15篇】企业税务风险管理情况

现如今，每天都有企业破产或者濒临破产，同时也有企业在成立。由此，我们清晰的认识到了一个企业的发展和生存要具备强硬的能力，还要具有对经济环境变化时的快速应变能力。企业应能准确的察觉是否处在风险之中，并衡量风险的大小，怎么样的去应对，这些就是所有企业都要面对的风险管理问题。

一、企业所存在的税务风险解析

企业的税务风险是指在我国现有的税收制度下，企业的税务行为与纳税的相关规定不符合。在这种背景下，企业就会有可能过多或过少的纳税[1]。企业的税务风险特点主要体现在以下的五个方面：首先，企业的税务风险通常会给企业造成经济损失；其次，企业的税务风险都是无形的，只是在企业运营中体现；再次，企业的税务风险都具有广泛性和普遍性，此风险在每个企业中都可能出现；另外，企业的税务风险都有客观性，不会以个人或企业的意志为转移；最后，企业的税务风险都具有变化性，其不是一成不变的，可以随着时间变化。

二、企业税务风险的分类

（一）企业内部的税务风险。（1）企业的管理阶层往往会把关注点都放在关于企业制定的发展战略方面，对出现的风险和可能出现的风险认识不到位或者不及时处理，当企业在进行市场交易时，风险就会爆发开来，有可能会增加税务成本，使企业的利益遭受到损失。（2）企业内部关于税务风险的控制机制没有或者不健全，这就会造成执行员工在工作中出现纰漏和领导人员对其把关不够严格，致使当风险出现时，不能及时的控制风险或者所控制的风险不够明确。有一些企业建立起了有关税务风险的管理机制，但是由于这种体制是由财务部单独构建的，而其他的部门未参与其中，属于自我监督模式，此种模式极其容易触发税务风险。（3）一些企业的税务信息根本就不透明，这也是会产生税务风险的诱因。在目前来看，许多企业不会独立的进行税务工作，而是通过多种途径，让自身企业的税务系统不会在有关的税务单位备案，税务单位就无法把握真实的企业运营状况，从而使企业达到少纳税的目的[2]。在此过程中就不可避免的会出现税务风险。

（二）企业外部的税务风险。（1）就我国目前的税务体制来说，其相对还是比较落后的，还是金字塔式的结构，大部分的人员和机构在底层工作，由少部分的人员和管理机构在塔尖进行管理。整个税收的体制，在运转过程中效率低下，管理层无法对执行层进行有效、直接的监管，同时也无法实现监管标准的规范化，在传递信息的过程中，效率也会随之降低，关于税务信息和会计信息的失真风险就会出现。（2）我国税务政策长期处于变化之中，稳定性很差。税务政策的变化，使企业的运营目标在很大程度上受到了影响，同时也会使企业对政策反映出的问题处理不及时。即使税务政策会随着实际情况变化而变化，还是会存在一些政策缺乏准确的规定，导致企业不确定政策所针对的目标，这就会给企业在执行过程中增加了许多的不确定性，导致了企业就算执行了某些政策也不会对解决实际问题有任何帮助。一些企业的业务相对多元化，在税务这方面涉及到的问题会更加复杂，时常出现的新问题，按照税务政策并不能有效且快速的解决。（3）企业税务人员的素质，对税务风险来说也有着关键性的决定作用。就目前的情况下来看，很多的税务人员工作中效率低下，还不具备一定的风险意识，当风险出现时留给企业的反应时间就不会太多，使企业不能及时的处理出现的税务风险，给企业造成了不必要的经济损失。这些税务人员要加强专业的税收能力，并树立税务风险意识。

三、分析企业形成税务风险的原因

（一）企业内部存在的原因。（1）企业的管理层在进行决策时缺乏科学依据。目前来看，我国现有企业的管理层都有较强的市场竞争意识，但是未能同时建立相应的风险意识，然而缺乏相关的税务风险意识就很容易会作出不正确的决定或决策，给企业造成不必要的经济损失。（2）企业涉及到的税务人员对税务风险没有树立一个正确的认知。对税务的风险管理是税务人员最基本也是最重要的职责，然而在工作中，他们对专业的税务技能掌握不足，对税务风险的意识淡薄，有些税务人员还会在管理层的授意下，帮助企业偷税漏税。（3）对一些企业来说，许多部门之间仍然存在管理不到位、权利责任不明确的现象，这样一定会使资金在使用和管理上受到影响，还会影响经济利益分配的公平性，造成部门间对税务方面的重视程度不同。

（二）企业外部存在的原因。经济环境和市场环境变化是企业在外部产生税务风险的主要原因，相关政策的规定不确定也是原因之一。当经济环境和市场环境产生变化时，这种变化会因企业的规模不同而产生不同的效应，对于大型企业来说会形成放大效应。对企业来说，这种变化是很难察觉到的，也是很难去迅速应对的。当税务相关的法律法规产生变化时，就会影响企业的税务风险，在应对税务风险时会对应对的效率、效果产生影响。虽然我国对税务的认知在逐渐加强，但是在逐渐加强的过程中带有试验的性质，关于税务政策的准确性和企业对税务政策的适应性，都会在加强的过程中整改，这样的话就会对企业的税务方面造成一定影响，还可能导致企业的税务风险在这个过程中加剧。

四、对企业税务的风险管理进行控制的重点

（一）企业内部的管理重点。（1）分层控制企业的税务风险，对于企业来说，税务风险出现的位置不尽相同，因此要准确的寻找到风险点，然后再按照所出现的位置进行分层管理。比如：企业的管理层主要任务是对税务风险进行评估和管理；而各个部门要按照流程来进行税务风险的集中管控；执行人员要严格的按照管理措施来进行风险的处理。（2）增强整个企业税务人员的识别风险水平。关于对税务风险识别的这项工作主要是来用于预警，在风险出现前就开始控制。要想实现这一点，就必须要构建一个预警系统，这个系统能够对税务风险进行识别和评估，一旦识别的税务风险水平靠近临界值时，这个系统就会发出警报，对税务人员进行提醒。

（二）企业外部的管理重点。（1）企业要构建起一个对税务风险进行评定的一种机制，这种机制还要确保能够长期的运行。这种机制主要功效为：当企业的外部环境或者内部组织产生变化时，对税务风险进行及时的评估；对企业的运营情况进行评估、审计。（2）对我国税务有关部门的服务水平和服务能力进行提升。主要体现在对税务部门的工作人员进行实用化和专业化的培训，使其能够为企业提供更好的服务，一旦企业发生或者可能发生税务风险时，工作人员要为企业避免或者处理风险提供科学的意见和建议。

结束语：如今的经济形势在日新月异的变化，企业可能遇到或者已经发生的的税务风险也空前的严峻，这些税务风险来自于企业内部和企业外部。所以，企业对于税务风险的管控工作显得格外重要，有效的预防和管控企业的税务风险也显得十分有意义。本文主要对企业所存在的税务风险进行研究，希望能够有效降低税务风险，增加相关收益。

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