公司收入纳税证明模板（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：51

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的公司税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司收入纳税证明模板范本，希望您能喜欢。

公司收入纳税证明模板

【第1篇】公司收入纳税证明模板

再就业需要离职证明，办信用卡需要收入证明，公司总会遇到需要给员工开证明的情况，但是万万没想到，随意开证明可能违法，还会给公司带来巨大的损失。法保网带您看看今天的相关案例！

给员工开收入证明却被告上法庭？

员工小周2023年11月入职某公司，2023年12月18日离职。2023年2月18日，小周申请仲裁，要求公司支付违法解除劳动合同赔偿金36000元（9000元/月×2个月×2倍）。主张其月薪为9000元，并提供了一份公司出具的《收入证明》，《收入证明》上记载月薪为9000元。仲裁委于2023年3月26日作出《仲裁裁决书》，裁决公司支付经济补偿22500元（9000元/月×2.5个月）。

公司不服，提起诉讼。公司认为，小周提供的《收入证明》是为了方便办理购房贷款而填写的，月收入9000元是不真实的，其月收入应以工资表的收入为准，仲裁委依据小周提供的《收入证明》来确认小周的月工资收入是9000元/月并计算小周的经济补偿金是不当的。

好在这起案例中的公司提供了小周之前工资收入流水、员工工资表签字等证据，二审法院最终从举证责任的承担及有利于保护劳动者合法权益的原则出发，按公司在起诉状中确认的月工资5157.67元作为计算小周经济补偿金的月工资。如果公司无法提供这些证据，那么后果将不堪设想...

开具虚假收入证明有哪些法律风险？

①违反劳动法规：公司给员工开具虚假收入证明可能会违反相关的劳动法规，比如未能按照规定支付员工应得的工资，或者虚报员工工资的情况。公司因此可能会面临劳动纠纷或者劳动仲裁等法律诉讼。

②受到行政处罚：公司给员工开具虚假收入证明可能会受到相关行政部门的处罚。例如，税务部门可能会对虚假收入证明进行调查，如发现虚假证明，可能会对公司进行税务处罚，甚至吊销营业执照等。

在员工办理签证、银行贷款、信用卡等事项时，一般会需要公司出具收入证明。公司开具收入证明应慎重处理，按照相关规定，如实开具，以免产生法律风险。

开具收入证明时如何避免风险？

①限制用途

公司可在收入证明中加上用途限定：本收入证明，仅用于xx员工的xx用途，不得作为其他用途；否则，本公司对其真实性不承担法律责任。

②明确有效期限

开具收入证明，还应当限制证明的法律有效期限。例如，公司可加上时间限定：本收入证明有效期为2周，自盖章之日起计算；期限届满的，将不具有法律效力。

③保留证明相关记录

公司需要保留与证明相关的记录，例如员工的工资单、纳税证明等，以备未来需要证明的情况。

④做好留底工作

开具过程收入证明的中，公司应当做好备案登记，包括登记出具、盖章的时间、用途说明等，要求当事员工签字确认并留底。

总而言之，企业在为员工出具各种证明时，一定要留个心眼处处小心，否则一张看似普通的证明，很有可能会成为对公司造成损失的“凭证”！相信很多企业都会遇到上述案件的情况，员工因为买房等原因，需要开具开高于实际工资的收入证明，又或者要求出具离职证明时填写其他离职理由。

不少企业觉得这是“小事一桩”，不忍心拒绝员工的请求。殊不知，这个看起来很不起眼的小动作，实质上会给企业埋下不小的隐患。类似的案件并不少见，归根结底还是企业不懂法惹的祸。实际上，不只是开证明，从每个员工的入职、合同，到日常社保、制度，再到最后的离职，每一个环节都暗藏着法律风险。

不懂法，就要寻求专业人士的帮助，法保网打破传统法律服务的壁垒，打造了在线法务部，合作一流律所，配置标准法务团队，专业律师全程把控，5分钟内快速响应，针对企业与个人需求量身定制：起诉状、上诉状、答辩状，满足不同法律文本需求；还有日常法律在线咨询、合同审核专项定制、电子签章等专项服务，为生产生活提供法律指导，最大程度保障自身合法权益！

注：文中人名为化名，引用案件信息来自中国裁判文书网

图片来自网络，侵删

【第2篇】公司无票收入要不要交税

税局如何查无票收入？要如何避免？

无票收入是什么意思呢？其实就是，该企业发生了业务，但是应税的增值税，没有进行开具发票其中不包含增值税的收入。

1）如果是属于无票收入，那么要确定当期间的收入，必须要惊醒税务处理，应及时的缴纳相应的税款。无票的收入，入账是有一个规定得算法的，按照货款的金额除以1.17，在计入主要的营业中的业务收入，再乘以0.17后计入应缴纳税金减去应缴纳增值税再减去销项税金，就可以了。

2）无票的收入，在进行报税的时候，是在专门的税控系统中有录入窗口的，这样是最正规，最合理的做法。

3）无票的收入在进行入账前，应该要在确定清楚，对方在在以后，会不会在主要发票，如果是确认要发票的话，要发票的时候开票在进行入账，这种做法是为了避免调整。还有，如果已经有入账的，则不需要后面在进行开发票时，该可以冲销入账时，成为记账的凭证。要是再开票，就在重新做收入。成本是不用处理的，但，税务控的系统，是会要做适当的调整多的，减少无票受如，增加开票的收入。

如有大额的无票收入，税务局有关部门会查该企业吗？

一有大额的无票收入，税务局是会对该企业，进行稽查的。假如，该企业已经按照规定，进行了这笔大额无票收入的纳税申报，该企业没有违反法律法规，责就不用担心，税务局是不会进行稽查的。但是如果要是没有做，纳税申报，那么这笔无票收入就要进行核查了，税务局的对这些违规违法的方法，可是抓的很紧，一有违反规定，那么就逃不掉了。

发生真实的业务，获得正规的发票，如果是要真的实在是没办法取得发票，那么就要提前的做好税务筹划。不要以为，没有发票，这笔税费就消失不见了，就不用进行缴纳税款了。切记，可以享受税收园区的优惠政策，合理合规合法的来解决纳税人的税务问题。

央妈出手：加强银行账户管理

个人账户5万以上交易、20万以上转账注意了，可能受大额可疑监控。

央行关于非银支付机构开展大额交易报告的施行：

个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。

今天开始，这4大税务风险将剧增！

1、虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2、高收入个人所得税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展！

之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例，中国没有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

教你十个企业税务筹划的方法

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担x公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

【第3篇】拆迁公司的收入做到那个会计科目

房地产企业拆迁还房如何确认收入?

拆迁补偿可以采用房屋补偿方式,也可以采用货币补偿方式.按照《企业所得税法实施条例》、国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知(国税发〔2009〕31号)相关规定,房地产开发企业'拆迁还房',如果被拆迁户选择货币补偿方式,该项支出作为拆迁补偿费计入开发成本中的土地成本中.如果被拆迁户选择就地安置房屋补偿方式,属于以开发产品(房屋)抵偿应向被拆迁人支付的拆迁补偿款,应视同销售,相当于被拆迁户用房地产企业支付的货币补偿资金向房地产企业购入房屋,视同销售收入应按其公允价值或参照同期同类房屋的市场价格确定,同时按照同期同类房屋的成本确认视同销售成本.另外,要确认土地成本中的拆迁补偿费支出,即以按公允价值或同期同类房屋市场价格计算的金额以拆迁补偿费的形式计入开发成本的土地成本中.

房地产开发企业收入确认的条件有哪些?

在审计实务中,我们查阅房地产开发企业的财务报告时,经常会发现不同的公司对'收入实现的确认原则'有不同的表述,并且对收入确认的会计处理依据也各持己见.譬如有公司认为,在预售商品房业务中,与客户签订了《商品房买卖合同》,并且收取了全额价款,房屋已经属于客户所有,而公司的报酬已经实现,应该予以确认收入实现.也有公司认为,产权过户是房屋所有权交付的标志,因此应该在产权过户后确认收入实现.那么,以上观点正确吗?

《企业会计制度》对于收入的确认原则,作了如下规定:'销售商品的收入,应当在下列条件均能满足时予以确认:

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;

(三)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(四)相关的收入和成本能够可靠地计量.房地产开发企业自行开发商品房对外销售收入的确定,按照销售商品收入的确认原则执行.'

由此可以看出,房地产开发企业收入确认原则与其他企业并无差别.但结合房地产开发企业的经营特点,我们不难发现不同观点的端倪.

与一般工商企业相比较,房地产开发企业的生产经营具有以下显著特征:

1、项目开发建设周期较长,一般会跨越多个会计年度.这是由房地产开发的性质决定的,一个项目从立项审批、取得土地使用权到开工建设乃至项目建成,少则需要一两年,多则三四年甚至更长时间.

2、房地产属资金密集型行业,投资大.为了筹集资金,房产销售往往采取预售方式,即在商品尚未建造完成时向客户收取价款.由此形成商品交付与收款存在较大时间差异.

3、产品成本计量相对滞后.一方面由于项目施工与其成本决算往往存在时间差,导致成本计量落后于形象进度;另一方面,基础设施及公共配套设施的建设往往落后于商品房的建设.特别是'大盘'项目在实行统一规划、滚动开发的情形下,往往存在一期商品房已经交付入住,而花园、会所等公共配套设施可能尚未完成甚至尚未开工的情形,导致项目成本无法得到准确的计量.

鉴于上述经营性质的特殊性,房地产开发企业滥用会计政策,操纵经营业绩显得更加容易.为了不同的目的,往往各取所需的选择有利于自己的收入确认原则,如有利于提前确认利润以粉饰会计报表的'签约收款原则';有利于税收筹划以及盈余管理的'产权过户原则'.那么,应该如何公允、合理的确认房地产销售收入呢?

小编认为,首先要正确理解'商品的风险和报酬的转移'.商品房风险和报酬的转移,其核心是商品的交付,即将合乎客户购买标准的房屋交付客户.这里的标准包括法律规定的关于质量的强制标准和客户在合同约定的个性化标准.房屋是一件特殊商品,其销售条件受到相关法律法规和销售合同的严格约束,并且客户在接收商品时在特定条件下享有退货选择权.如建设部颁布的《商品房销售管理办法》规定,'商品房现售,应当符合以下条件:已通过竣工验收;供水供电供热通讯燃气等配套基础设施具备交付使用条件,其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期;物业管理方案已经落实.''商品房销售时,房地产开发企业和买售人应当订立书面商品房买卖合同.按套(单元)计价的现售房屋套型与设计图纸不一致或者相关尺寸超出约定的误差范围或者面积误差比绝对值超出3%时,买受人可以要求退房,由房地产开发企业承担违约责任.'

只有符合以上标准,商品房才能被客户接受.在此情况下,未办理产权过户不能构成退房的依据.从而真正实现'商品的风险和报酬的转移'.

其次是要合理理解成本能够可靠计量.前述房屋开发的成本滞后特征,决定了'房屋成本能够可靠计量',在实务中并不容易作到.因此,成本计量除了使用实际发生的费用支出外,还会大量使用估计数据.已经竣工验收的房屋成本,可以从公司会计记录中取得.而未完工的公共配套设施成本支出,则需要预估.这些估计数据来源包括项目策划书、项目预算等.在合理预估公共配套设施成本支出的情形下,可以视为'成本能够可靠计量'.

综上所述,小编认为房地产企业收入确认的具体条件应该包括以下四个方面:

1、工程已经竣工,并且验收合格,符合销售合同约定的交付条件;

2、已通知买方接收房屋,并且将结算账单提交买方取得买方认可;

3、与实测面积相对应的房款已经确定,发票开出,收到价款或者取得支付款的承诺函;

4、商品房屋的成本已经实际发生,并且可以可靠计量,公共配套设施成本支出可以合理预估.

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第4篇】公司佣金收入如何缴税

电商促销节日开启之后，买买买手残党多多少少会看网红直播选择入手产品。

如今网红直播带货成为大家关注的热点，李佳琦薇娅双十一仅两日就直播带货近90亿！

作为一个有思想的灵活用工税收筹划服务者，帮助企业节约成本的同时，尤其关注到网红主播的个税如何帮助企业降低税负？

想做网红，大家都觉得这很简单，而且收入高，可以选择某一mcn机构或者传媒公司合作。但是，假设你成为了一个大网红，那么有三种情况你是必须得缴税。

第一种

你以独立身份进行直播，这个时候你和平台是独立的劳务关系，实际上你到手的钱，已经被平台按照“劳务报酬”扣除了应纳的个人所得税。

第二种

你和直播平台（或经纪公司）签订了劳动合同，那就和普通员工一样，按照“工资、薪金”缴纳个人所得税。

第三种

你成立个人工作室（如李佳琦），和直播平台签约合作。这个时候你就需要按照“生产经营”来缴纳个人独资企业的个人所得税。

mcn机构的个税压力体现在当网红与经纪公司签约通过平台直播。个人与直播平台没有直接关系，与经纪公司的关系取决于协议的形式。

（1）若签订劳动协议，经纪公司按照工资薪金所得扣缴个税；

（2）签订劳务协议，则按照劳务报酬所得扣缴个税，同时网红需到税务机关开具发票，还需缴纳增值税和附加税。

案例背景：

a公司为传媒公司，旗下2万多主播，按照劳务关系，公司按月将收益发放给主播，并按照劳务所得个税代扣代缴个人所得税。

网红直播的收入福利超级丰厚，但是个税代缴却很难，如何解决？

10890人赞同该回答

方案

采用灵活用工方案：a公司将主播招募运营业务外包给我平台，并支付相关项目费用，平台给a公司开具6%的增值税专用发票（可进行抵扣）；平台把直播业务分包给自由职业者，并支付相关报酬以及代征个税（个人经营所得核定税率）。

案例效果：

·企业正常缴税：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高（20%-40%）

·企业通过灵活用工平台代缴个税：

将主播的工作性质定性为个人经营模式，主播与mcn机构/传媒公司之间无直接劳动雇佣关系，佣金由灵活用工平台智能结算，规避了用工风险，解决缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1%的个税政策优惠，可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可抵扣增值部分。

end

每天学一点！多个合规，少个风险点

【第5篇】小额贷款公司上班收入怎么样

小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款的有限公司或股份有限公司。是受地方金融监督管理局监督管理的地方金融组织。

小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限。

我国最早是从2005年开始小额贷款公司试点，第一家小额贷款公司是2005年12月26日成立的山西省平遥县日升隆小额贷款有限公司。随着2008年原银监会、中央银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》发布后，小额贷款公司在全国各地迅速得到发展。

在我国，小额贷款公司主要分为互联网小额贷款公司和传统小额贷款公司即区域性小额贷款公司。目前小贷行业以传统小额贷款公司为主。互联网小额贷款公司对其注册资本较高，至少要达10亿元以上，跨省级行政区域经营的互联网小额贷款公司要求注册资本不低于50亿元。而传统小额贷款公司对注册资本要求就不那么高，通常在亿元以上即可，但传统小额贷款公司经营范围受区域性限制较大。

传统小额贷款公司主要面向“三农”、小微企业、个体工商户发放贷款。互联网小额贷款公司主要是发放互联网消费贷款为主。小额贷款公司坚持“小额、分散”的经营原则，以其“方便、快捷”的特点为市场主体提供贷款服务。经过10几年的发展，我国小额贷款行业已经成为传统金融业的有益补充。为促进我国农民创业增收、帮扶个体工商户和助推小微企业发展发挥了重要作用，有力支持了我国实体经济的健康稳定发展。

【第6篇】公司无收入如何报税

公司成立后可能有段时间不会有收入，但是记账报税又是不得不做的。这个时候该怎么办呢？跟着护航财税一起来看一下吧。

深圳代理记账

首先，我们要知道当公司获得企业营业执照的那一刻起，就是说处在运营的情况。假如公司早期沒有实际上运营，公司沒有收入都必须准时做账报税，申请工商年报等。

实际上，假如深圳公司沒有收入的状况下，公司经营者能够向税务局申请办理零申报办理手续，并标明公司本期沒有收入的事宜。

零申报的规定关键是公司收入，成本费，花费都为0，符合要求的公司才可以做零申报。这一那时候，可能有许多老总想问，假如公司一直零申报，那简直无需缴税了？这一念头太天真了。

即便公司沒有运营沒有业务流程来往，但公司租赁的企业办公详细地址，水电气，职工工资，交通出行等基础的花费开支都会有的吧？因此说，公司是不太可能一直零申报的。假如公司长期性零申报，对公司也会有一定的风险性。

所以说，公司没有收入的话，是可以进行一段时间零申报的。有收入以后就需要正常的记账报税了。

【第7篇】香港公司从内地取得的收入可以豁免税收

香港地处亚洲一隅，地域狭小，缺乏可供开发的自然资源，却能够在上世纪中后期创造出令人惊艳的经济发展成果，被称为亚洲四小龙之一。而这一经济发展成果，与香港实行的离岸经济发展政策密不可分。而离岸经济的核心，就是对离岸经营所得的收入免征税收。作为有效降低企业税收支出的优惠政策，不少在香港注册了公司的内地客户对这一政策十分感兴趣。今天，通惠管理顾问就为大家详细介绍，香港公司申请离岸经营税收豁免的条件。

香港为吸引国际资本落户香港，制定了大量卓有成效且适宜商业发展的政策法规，这些政策和法规构成了香港这一世界知名离岸金融中心的基础，也让全球客商对香港的优异从商环境趋之若鹜。而香港离岸经济的核心“本地来源税制”更成为香港吸引世界资本的核心政策。但想要获得香港的离岸经营税收豁免，仍需要满足相应条件，主要为以下几项：

1、在香港外的地方进行采购、销售活动（包含获取订单、洽谈和签订合同或订单）；

2、在香港没有任何办事机构；

3、没有在香港接收、发出、审核和处理供应商或客户的商业订单，或经香港以外的公司管理人员批准后，才能在香港接收、发出、处理订单；

4、供应商和客户均不是香港公司（包括香港人士）；

5、商品不在香港确定价格、公司决策不在香港做出，没有在香港寻找供应商或客户，没有在香港聘用员工；

6、没有在香港市场进行市场推广（包括广告，销售等宣传活动）；

7、没有在香港设立仓库或储存货物；

8、如果要在香港收付货款，必须经过香港以外的管理人员批准，才能进行，即公司的管理和决策均不在香港进行；

9、商品和货物的质量监控不在香港进行；

10、提出税收豁免的香港公司，必须能够提供完整文件，以证明上述所有条件。

同时，由于现代商业的发展，香港公司业务和商业行为可能涉及各大市场，也难免会牵涉到香港市场。因此通惠管理顾问建议想要申请离岸经营免税的香港公司，最好在开始营业之初就注意收集和保存相关商业凭证，并在第一个税收年度就申请离岸经营税收豁免。依照香港税务局发布的资料显示，香港税务局认为公司的经营模式一旦确定，不会在短时间内发生变更，因此在获得香港税务局的离岸经营免税权后，香港公司在之后约7年时间内，不会再被香港税务局进行离岸经营核查，但香港公司仍需要妥善保存所有经营账目资料，并且仍需要依照香港税务局的要求，按时进行公司税务申报工作。

由此可见，香港公司想要申请离岸经营税收豁免，需要满足较多条件，并且申请过程耗时较长，因此选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为办理，无疑是最好的选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

【第8篇】公司借款给个人利息收入

公司间借款利息怎么处理？一般来说公司之间发生的借款利息，如果是由金融类公司之间借款利息可以做营业收入科目来核算的，如果是非金额企业发生的借款利息费用则是做冲减财务费用科目处理的．相关的会计分录资料都在这里，小编老师建议你们可以来阅读学习．

公司间借款利息怎么处理

企业之间借款的利息收入，会计分录可参考：

１、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入－利息收入

２、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：

借：银行存款

贷：财务费用－利息收入

如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用．

公司借款怎么做账？

公司借款分为短期借款以及长期借款，短期借款需要通过＂财务费用＂科目进行利息的计提，而长期借款科目则要通过＂在建工程＂以及＂财务费用＂科目进行利息的计提，会计处理如下：

１、银行借款为短期借款时：

企业借入短期借款时：

借：银行存款

贷：短期借款

期末计提利息时：

借：财务费用

贷：应付利息

到期还本付息时：

借：短期借款

应付利息

财务费用

贷：银行存款

２、银行借款为长期借款时：

企业借入长期借款时：

借：银行存款

长期借款－－利息调整

贷：长期借款－－本金

期末计提长期借款利息的处理：

借：在建工程（根据借入的长期借款性质计入对应科目）

财务费用（费用化的利息）

贷：应付利息

长期借款－－应计利息

长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入＂在建工程＂科目；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，则应该费用化计入当期损益．

分期支付长期借款的利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

归还长期借款本金和利息时：

借：长期借款－－本金

长期借款－－应计利息（或借记）

贷：银行存款

公司银行借款分为短期借款和长期借款两种类型．短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在１年以下（含１年）的各种款项；长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在１年以上（不含１年）的各项借款．

公司间借款利息怎么处理？以上内容就是本期讲解的相关资料，其实学员们通过小编老师介绍的资料应该都知道公司发生的借款利息是可以通过营业收入或者冲减财务费用科目来核算的，在这里还有不少相关的资料是可以学习的，建议你们可以来本网站上找专业的会计老师咨询学习．

【第9篇】公司经营无收入要交税吗

新注册的公司还未经营需要交税吗?

首先，企业没有营业没有经济收入，可以不涉及交税方面。但是，每月的记账和纳税申报工作必须按时完成。

记账报税是每家公司应尽的义务。这也是国家了解贵公司运作方式的主要途径。

记账和报税是两个不同的东西，报税不一定纳税，而是申报。

公司注册应该在完成税务登记之后开始会计核算和备案。即使没有收入，也没有支出，也要零申报。

1、记账是必须的!根据相关法律法规，办理税务登记在营业执照下发30日内，当月建账，根据原始的票据凭证为企业做账。

2、报税也是必须的!根据相关法律法规：营业执照审核通过后，第一个月的建账完成后，次月要开始进行纳税申报。不管有没有赚钱，每个月都要根据经营情况做账，然后按照规定到税务局做税务的申报。就算不赚一分钱，也得给税务局做个税务申报，让税务局知道你的公司纳税申报情况。

如果你没有开户申报纳税，很快你就会收到税务局的电话，通知企业的罚款，这家公司也很容易的会被列入经营异常名单。除了罚款，申请移除异常列表更是麻烦。

以上回答供您参考，福珍企服始于2004年，专注于为中小企业提供发展全周期的工商财税服务！有需求可留言讨论~

【第10篇】投资公司收入怎么处理

肖文彬：诈骗犯罪、经济犯罪大要案律师、广强所副主任暨诈骗犯罪辩护与研究中心主任（承办过不少中央电视台报道、公安部、最高检、最高院督办或指定管辖的案件）

陈婵娟：广强所诈骗犯罪辩护与研究中心研究员

前言

据中国证券登记结算有限责任公司公布截至2023年3月末投资者统计，我国自然人投资者首次突破2亿人大关。以我国期货投资为例，期货交易所只有会员才能交易，而个人投资者不能算作会员，期货公司才是会员，个人投资者需要通过期货公司在期货交易所交易，这一现象在大宗商品交易等其他投资中也较为常见。在这类投资中，部分交易平台可能并不具有相关资质，部分投资公司也可能存在虚假宣传、反向喊单等行为，但是否只要存在上述行为，交易平台和投资公司就构成诈骗罪呢？笔者认为答案是否定的，下面将以一个典型案例以及笔者的办案经验来进行分析。

正文

以易某勇、邱某娇诈骗一审刑事判决书【案号：(2017)皖0603刑初424号】为例，在这个案件中，行为人伙同他人注册多家关联公司，成为商品交易平台的会员单位。后在网上招聘工作人员，培训指使工作人员利用虚假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣传、冒充专业投资分析师指导等方式引诱“好友”在多个平台投资进行交易。

设立上述交易平台的大宗商品交易有限公司系依法成立，经营范围包括特色农牧业产品、贵重金属、有色金属、矿产品等的网上销售及现货交易。该公司与银行签订《银行市场通服务协议》，并在该行开立了单位银行结算账户及平台托管结算户，后在其他银行开立平台自有结算账户。该公司使用其他交易平台软件，租用服务器，在互联网上搭建交易平台进行期货交易。上述商品交易有限公司中的两家在省商务厅办理过相关备案手续，但仍有一家期货平台未在该商务厅办理任何手续。省商务厅于先后两年向上述已办理备案的两家商品交易公司发函，要求两公司按照工商行政管理部门核定的经营范围依法经营，严格按照《国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》和《国务院办公厅关于清理整顿各类交易场所的实施意见》文件精神依法依规经营，严禁以集中交易方式开展标准化合约交易，开展大宗商品交易，应根据商务部、中国人民银行、中国证券监督管理委员会联合颁布的《商品现货市场交易特别规定（试行）》中明确的交易对象和交易方式守法经营、诚信经营。中国证监会湖南监管局于2023年7月12日出具湘政监函[2017］365号关于上述交易平台业务资质的答复内容为上述三家交易平台均不属于中国证监会依法批准设立的期货交易场所，不具有期货业务经营资质。

法院在裁判理由中明确，行为人在未取得相关经营资质的情况下，为赚取非法利润，超出公司经营范围，以虚假身份引诱客户在期货交易平台投资，从中收取手续费，扰乱市场秩序，情节严重，构成非法经营罪，应依法予以惩处。因本案证据不足以证明被告人具有非法占有客户投资款的主观故意，并具有操控后台价格数据、控制转移客户资金的犯罪行为，故公诉机关指控诈骗罪的罪名不当，依法予以变更。各被告人所在公司系在业务管理、人员组成、经营方式、利益分配上存在交叉重合的关联企业，其实施的非法经营行为已构成共同犯罪。

下面笔者将根据这个案例以及自身办理此类案件的经验，从交易平台和投资公司属于真实的行为主体，投资公司存在的虚假宣传，投资内容的真实性，投资者存在投资损失的结果这四个方面出发，通过论证交易平台和投资公司不具有刑法意义上的欺骗行为和非法占有目的，分析交易平台和投资公司为何不构成诈骗罪。

一、提供投资的真实的交易平台和合法的投资公司不宜认定构成诈骗罪

在办理此类案件中，首先需要厘清商品交易平台和行为人设立的公司之间的关系，本案中使用的商品交易平台并不是由行为人设立的，而是由他人设立的，该商品交易平台的交易软件、交易规则、开户程序都是由上游交易公司确定的，行为人设立的公司作为会员单位对平台进行推广，为对接的投资者提供服务，并通过促进客户投资获得营利。

（一）真实的商品交易平台不具有诈骗罪的非法占有目的

针对商品交易平台进行分析，该大宗商品交易有限公司系依法成立，并在省商务厅办理过相关备案手续，经营范围包括特色农牧业产品、贵重金属、有色金属、矿产品等的网上销售及现货交易。公司使用科技公司的交易平台软件，租用服务器，在互联网上搭建其公司的交易平台进行期货交易。在资金管理上，该交易公司与银行签订《银行市场通服务协议》，并在该行开立了单位银行结算账户及平台托管结算户，后在其他银行开立平台自有结算账户。

从公司的注册、备案程序来看，该交易公司是合法成立的现货交易公司，其成立的交易平台是真实存在；从该交易公司和交易平台的资金账户来看，公司在银行建立了相应的托管结算账户，足以说明该公司不能直接控制、转移、适用交易平台的资金，投资者在交易平台投入资金均按照投资者的运作用于投资。截止到案发，该公司亦不存在通过假破产、假倒闭等行为逃避返还财产。故该交易公司不是以非法占有为目的开设的交易平台，而是以营利为目的。虽然该交易公司在不具有期货业务经营资质的情况下，涉嫌在互联网上搭建交易平台进行期货交易，但是在行为人以营利为目的的情况下，行为人可能构成非法经营罪，而不应认定为诈骗罪。

（二）投资公司存在关联公司不一定具有诈骗罪的非法占有目的和共同犯罪的主观故意

针对投资公司进行分析，本案各行为人设立的公司是在业务管理、人员组成、经营方式、利益分配上存在交叉重合的关联企业，这一点警方在讯问或询问过程或多次向犯罪嫌疑人、证人等进行确认，旨在证明各犯罪嫌疑人构成诈骗罪的共同犯罪。这里笔者将从诈骗罪和共同犯罪两个方面进行分析。

其一，针对设立关联企业能否认定行为人构成诈骗罪这一问题，在司法实践中，控方常以行为人在基本维持相同业务管理、工作人员、经营方式的前提下，频繁更换公司，以证明行为人存在通过假破产、假倒闭等方式逃避返还财产，拒绝履行投资服务，即行为人存在非法占有目的。但是笔者认为，行为人与他人设立关联企业并不能证明行为人具有构成诈骗罪的非法占有目的。以本案为例，上述关联公司均是各行为人实名注册的合法公司，投资客户如果与投资公司之间存在纠纷，可以通过民事途径解决，具有民事救济可能性。虽然公司之间存在相同业务管理、工作人员、经营方式，但是公司从成立到注销都是按照法律规定的程序运行的，合法注销公司是经营者的权利，无法证明行为人是通过注销公司以实现转移财产的目的。

其二，针对能否认定设立关联企业各行为人构成共同犯罪这一问题，首先，法院在裁判理由部分提到，各被告人所在公司系在业务管理、人员组成、经营方式、利益分配上存在交叉重合的关联企业，其实施的行为已构成非法经营罪的共同犯罪。判断是否构成非法经营罪的共同犯罪，各行为人需要客观上或实施、或组织、或教唆、或帮助实施犯罪行为，且各行为人的行为共同导致扰乱市场秩序这一结果的发生，各行为人主观上能够认识到自己和其他同案犯的非法经营行为会扰乱市场秩序，仍然希望或者放任这一结果的发生。

本案中要想认定行为人是否构成非法经营罪的共同犯罪，需要行为人能够认识到其使用推广的交易平台并不具有期货经营资质而提供期货交易服务，而各行为人所在公司系在业务管理、人员组成、经营方式、利益分配上存在交叉重合的关联企业，并不能直接证明这点，只能证明关联公司之间存在业务和人员联系，上述人员客观上存在组织、实行、帮助非法经营的行为，但要认定行为人具有非法经营的共同犯罪故意还是要根据各行为人对上游商品交易和交易平台的了解程度、入职时间、获利多少等方面综合判断。若行为人在后勤部门工作，对业务部推广的交易平台相关资质并不了解，所得工资也并未明显高于市场平均工资水平，则就算行为人在多家关联公司任职也不宜认定与他人构成共同犯罪。

二、虚假宣传不一定构成诈骗罪的欺骗行为

在办理此类案件中，投资公司的业务员利用虚假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣传、冒充专业投资分析师指导等方式引诱好友在多个平台投资进行交易。这一行为是控方主张行为人构成诈骗罪的重要行为，那么，在推广交易平台的过程中，存在虚构身份、使用话术、编造成功案例，能否认定行为人构成诈骗罪呢？笔者认为答案是否定的。

首先，从编造虚假身份这一行为分析，投资公司的业务员在微信、微博等社交平台以美女、投资分析师等虚假身份吸引投资者，但相关账号所显示的公司名称都是真实的，即客户对为其提供服务的公司名称是明知的。业务员使用虚假身份的目的是吸引客户在公司平台进行投资，以获得更高的薪酬，但正如笔者在第一部分所分析的，若投资者认为该公司在提供投资咨询服务过程中存在收取的服务费过高等问题，最终导致其亏损，投资者在投资公司真实存在的情况下，可以通过民事途径挽救，使用虚假身份行为不会必然导致投资者的财产损失这一最终结果。同时，投资公司为员工提供绑定公司真实信息的账号，也能说明公司不具有非法占有目的，而是希望通过吸引投资获得持续盈利。

其次，业务员在推广存在抄袭他人对期货市场的走势预测博文、使用模拟盘盈利记录、编造截图和聊天记录等方式虚构投资成功案例。针对这一行为，笔者认为，虚构投资成功案例并未达到刑法意义上的欺骗行为的程度。虚构成功案例本质是一种虚假宣传的行为，目的是促进交易的形成。虚构成功案例只是为服务增加抽象的、可期待的价值，但这个价值并不是具体的，不等于承诺成功。在这个案件中，客户作为具有多次投资经验的一般理性人，往往具备一定的风险意识，能够认识到投资理财具有损失的可能性，不会因为业务员宣传成功投资案例而确信自己能够跟随业务员投资成功，也不会认为该错误认识而转移财产，即不宜以行为人虚构投资成功案例直接认定其构成诈骗罪。同时，笔者认为，虚构投资成功案例这一广告中的夸大宣传并未达到超出了社会容忍的界限时，足以使一般人陷入认识错误程度，不宜认定构成虚假广告罪。

再次，业务员在推广过程中存在使用话术的行为，话术内容包含与客户沟通技巧，旨在吸引客户投资。针对这一行为，笔者认为，使用话术并不一定构成刑法意义上的欺骗行为。对于在投资行业具有一定从业经验的公司而言，公司通过长期经验积累以及对交易相对方心理分析，往往会形成一套较为完善话术，使用这一套话术可以提高业务员与客户沟通的能力，增强客户对公司的信任从而促进交易，这是商业社会中的一种高效管理和运营模式。使用话术是一种外在的表现形式，不能直接用于认定行为人具有诈骗的故意构成诈骗罪，判断行为人是否构成诈骗，具体要看客观上话术的具体内容是否包含虚构事实，隐瞒真相的内容，并足以导致客户产生交付财产的错误认识，主观上行为人使用该话术时是否具有非法占有目的。在这个案例中，业务员使用的话术内容包含如何使用美女或投资分析师虚假身份、编造虚假成功案例等与客户沟通技巧，显然不足以直接认定行为人构成诈骗罪。

最后，从虚假宣传时间来看，投资公司的业务员在推广过程中虽然存在虚假宣传、夸大收益的行为，但均发生在客户开发过程，而不是平台交易过程。在客户过程中，即使客户因为业务员的虚假宣传行为陷入错误认识从而注册平台账号，该账户完全由具有投资经验的客户操纵，账户里的资金由银行托管，交易平台与投资公司无法控制资金账户，行为人后续是否投资、如何投资完全由客户自行决定。业务员虚假宣传的行为虽然使客户对其身份产生了错误认识，但是这个错误认识并不是导致客户转移财产的错误认识，客户转移财产是基于其投资目的结合其对期货行情的分析做出的，并且这一转移财产的行为并不会必然导致客户的财产损失，故投资公司的业务员在推广过程中虚假宣传并不构成诈骗罪的欺骗行为，其欺骗的内容和程度只能认定为民事欺诈。只有当行为人在客户投资过程中实施对期货投资项目本身进行欺骗，并导致客户财产损失才可能构成诈骗罪的欺骗行为。

三、交易平台和投资公司无法操纵投资过程与结果，不宜认定其具有诈骗罪非法占有目的

在本案中，客户要想通过该交易平台进行投资需要经过以下流程，开户（由投资公司使用客户提供证件照片等信息开户，或由客户自行通过开户链接开户，上述两种方式产生的账户密码均由客户控制）——入金（客户按照操作链接通过软件登陆，再用银盾往平台里入金投资，平台将客户投资的人民币转换成美金）——投资（客户买进或者卖出交易平台上的商品，投资公司在此过程中提供技术分析指导）。

首先，从账户控制情况来看，账户的注册可以由投资公司使用客户提供证件照片等信息开户，也可以由客户自行通过开户链接开户，上述两种方式产生的账户密码均由客户控制，即客户后续投资行为都需要由客户自行操作，平台无法操控客户账户。由于该平台投资账户是由投资者自行控制的，行为人无法直接操控账户使投资者产生财产损失。同时，在这个案件中，业务员选择推广的对象都是具有丰富投资经验与投资热情的投资者，往往具备投资相关知识，能够认识到投资的风险性，应对其投资失败造成的损失自主承担责任。因此，无法因为投资公司存在虚假宣传的行为，直接推断上述行为会使投资产生错误认识。

其次，从资金控制情况的来看，公司存在公司账户，交易平台存在平台帐户，投资者的投资不受公司和平台的控制，资金经投资者运作进入其个人账户，客户投资的资金进入了现货交易市场。在这个案例中，资金由投资者自己控制且由银行托管结算的情况下，交易平台和投资公司无法直接控制客户的投资资金，自然无法直接非法占有行为人的资金。同时，平台运行期间入、出金自由，秒进秒出，平台提现自由使得投资可以自由的退出投资，其投资过程中或盈利或亏损，都是有投资本身带来的，不存在平台控制提现进而直接非法占有投资者投资金的情况。故笔者认为，在这种资金控制模式下，无法证明行为人具有诈骗罪的非法占有目的。

最后，从平台的数据来看，平台上的市场行情与国际即时报价一致，投资公司也无法预测市场行情的变化，公司并不比客户享有信息优势，行为人不存在也没有能力操纵市场。在这情况下，即使业务员在以投资分析师的这一虚假身份提供投资分析指导过程中，存在部分反向喊单的情况，也不会必然导致投资者的亏损，投资公司业务员反向喊单与投资者的亏损之间不具有刑法意义上的因果关系。因为投资公司也无法控制客户的盈亏，自然无法通过喊单行为实现其非法占有的目的。同时，投资公司提供的部分市场分析、预测盈利表图客观真实，说明投资公司主观上是希望促使投资者在单次商品交易中盈利而不是亏损，通过投资者长期多次的投资，从中获得手续费，以实现投资公司在通过公司经营获得营利的目的，即交易平台的数据真实不可控，和投资公司的市场分析真实，均可以说明交易平台和投资公司不具有诈骗罪的非法占有目的。

四、投资者存在投资损失，交易平台和投资公司不一定具有非法占有目的

司法实践中，控方通常会以交易平台的投资者大部分都存在亏损，认定该交易平台及作为其会员单位的投资公司存在非法占有目的，笔者认为，以事后判断标准说为基础的，不考虑行为人行为时的主观心理，而是以结果倒推行为的判断，这种唯结果论的倾向事极为不妥的。认定投资公司是否存在非法占有目的，应当根据以投资公司在客户投资时实施的行为为基础，合理的推定行为人的主观心理状态。

（一）投资存在风险

从交易风险的角度来看，投资行为存在风险，具有不确定性，存在投资经验及投资知识的投资者对此应当是明知。在这个案件中，投资公司利益来源于获取投资者所付手续的提成，因此投资公司鼓励投资者频繁交易以实现其营利目的。而对于投资者来说，由于平台收取的手续费等其费用较高，就算是平台交易本身的盈亏比例正常，频繁的交易也会导致行为人最终存在亏损。同时针对上述交易风险，投资公司在投资者进行投资之前，均以告知书的形式对存在的投资风险及诸如交易规则、交易产生的手续费等交易事项提前告知，已经尽到相应的提醒义务。

在这个过程中，投资公司与客户利益对立是由平台的交易规则决定的，在市场经济下，大宗商品交易机制不限制交易次数，投资公司在遵守平台交易规则的前提下逐利是完全符合市场规律的。投资者作为一般理性人，在明知投资存在风险的情况下，为了在单笔投资中获得营利选择频繁交易，忽略了频繁交易造成的高额手续费导致本金减少，投资者应当为此承担责任。投资者对于投资的各项风险及可能造成的亏损主观上明知的，而不是因为对交易产生的手续费存在错误认识导致其产生财产损失。投资公司假冒专业分析师引导客户频繁操作等行为，并不必然使客户在单次投资中亏损。

（二）投资者应当对明知可能存在损失结果承担责任

在办理此类案件中，虽然大部分投资者存在损失，但导致投资者损失的原因并不主要是商品交易的盈亏，笼统的将投资者最终亏损金额直接认定为诈骗金额，而不分析其中的因果关系，不符合罪刑法定的原则。从投资者亏损的组成来看，其亏损来源主要包括延期费、结算盈亏、平仓盈亏和交易手续费。因为商品价格不可控带来的投资风险，投资者也是明知的，但在赌徒心理的控制下，为了获得可能的高额投资回报选择参与投资，获得的盈利归于投资者，产生的投资损失自然也要归于投资者。对于在单次交易中产生手续费、隔夜费、点差，这些费用看似费率不高，但是频繁操作会产生较高的费用导致本金的消耗，投资者对这些费用的收取是明知并接受的，没有任何认知性错误，投资公司对此不存在欺骗行为。对于投资者而言，部分投资者出于谨慎投资的态度，为避免大额亏损，选择短期投资，这样频繁交易产生的手续费应当由投资者自行承担。

（三）投资者亏损与投资公司指导行为之间不存在刑法意义上的因果关系

对于投资公司和交易平台而言，若公司无法控制投资者盈亏，投资本身不会导致投资者必然亏损，此时投资者的亏损与公司的指导行为之间不存在刑法意义上的因果关系。在本案中，交易平台和作为会员单位的投资公司无法控制投资者盈亏存在以下三个方面可以看出，其一，平台与会员单位不能控制投资账户和投资资金，其二，平台的商品价格是真实，不存在通过后台调节汇率等方式随意调整商品价格的行为，其三，平台和会员单位的投资公司均不单方享有预判交易对象价格走势的不对称信息优势。因此，投资者的投资是真实存在的，在这投资模式下，现有证据不能这么公司存在非法占有目的，公司无法实现在这一投资模式下其非法占有的目的。

（四）交易平台主观上以营利为目的

作为会员中心的投资公司的主要盈利方式是收取手续费，而不是造成行为人的亏损以获得盈利，公司以营利为目的指导客户投资的。投资公司在运营过程中为了维持客户，强调业务员在引导顾客投资时注意止盈和止损，在投资者选择投资的商品时尽量推荐多种商品进行投资，避免把鸡蛋放在同一个篮子里，上述投资公司在引导消费者选择的这种投资方式，在促进客户频繁交易以获取交易手续费的同时，也能尽量避免投资者产生大额损失，使得投资者能够在单次投资后继续长期的在投资公司的指导进行投资，从投资公司在投资者投资过程中给出的投资建议中，可以看出，投资公司是以长期运作为目的实施的指导行为，这与通过造成投资者大额亏损，以实现其非法占有为目的的案件中，行为人不计后果的空手套白狼的行为模式是不同的。在这个案件中，存在部分投资者在扣除交易手续费后仍然存在盈余，这些老客户会再向投资公司介绍新客户，这一情况能够与笔者提到的公司以长期经营为目的相对应。

结语

在投资市场上，为了追求营利，存在部分交易平台在未获国家主管部门批准的情况下运营，也存在投资公司以虚假身份、虚假成功案例等虚假宣传引诱客户投资，或恶意引导投资者频繁交易产生高额手续费，最终导致投资者的损失，但根据构成要件符合性，归根结底，要想认定认为人构成诈骗罪，要求其完全符合诈骗罪的主观构成要件、客观构成要件、主体、客体，其中最重要的是判断行为人客观上是否具有刑法意义上的欺骗行为，这要求该欺骗行为与投资者财产损失之间存在刑法意义上的因果关系，同时在实施该欺骗行为过程主观上是否具有非法占有目的，若行为人虽然存在欺骗行为，但其主观上以营利为目的也不宜认定行为人构成诈骗罪，而是可能构成非法经营罪、虚假广告罪。

具体到本案，该交易平台虽然不存在期货交易的资质，但是真实存在的交易平台，投资者在该交易平台的投资也是由投资者自行操控的真实投资，平台无法操控投资盈亏结果，即使最终投资者存在损失也不宜直接认定该交易平台和投资公司构成诈骗罪。

【第11篇】房地产公司预收房款转入收入会计处理

一、房地产企业平时收取的诚意金、认筹金和订金会计处理如下：

借：银行存款贷：其他应付款

二、房地产企业于购房者签订房屋销售合同后：

（1）对于执行《小企业会计准则》以及未执行新收入准则的房地产企业，根据实际收到的房款以及之前收取的诚意金、认筹金和订金计入预收账款：

借：银行存款借：其他应付款贷：预收账款

（2）对于执行新收入准则的房地产企业：根据合同实际收到、之前收取的诚意金、认筹金和订金以及应预收但尚未收到的房款计入合同负债：借：银行存款借：应收账款借：其他应付款贷：合同负债

注意：房地产企业预售阶段属于预收款方式销售房地产项目，根据营改增36号文件规定的纳税义务时间，以及总局2023年第18号公告第二节“预缴税款”第十条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。18号公告规定房地产公司在收到预收款时预缴增值税。由于购房人延期付款或者按揭未及时到账等原因，房地产公司没收到预收款，根据纳税必要资金原则，18号公告明确规定只有在收到预收款时按3%的预征率预缴增值税，也就是说没收到预收款，此时无需预缴增值税。

《企业会计准则》只有在实际收到预收房款时，计入“预收账款”，按照计入的“预收账款”预缴增值税。而新收入准则对按照合同约定应收而未收到的房款也要计入“合同负债”，但对房款未收到的部分并不预缴增值税。预交增值税时：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款 注意：一般计税于增值税纳税义务发生后，将“应交税费—预交增值税”转入“应交税费—未交增值税”；一般纳税人适用简易计税的老项目，增值税的账务处理都是通过'应交税费-未交增值税'进行核算；小规模纳税人都是通过“应交税费—应交增值税”进行核算。三、房屋交付时

（1）对于执行小企业会计准则以及未执行新收入准则的房地产企业：借：银行存款借：应收账款借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费一简易计税或：应交税费—应交增值税（销项税额）或：应交税费—应交增值税（2）对于执行新收入准则的房地产企业：借：银行存款借：应收账款借：合同负债贷：主营业务收入贷：应交税费一简易计税或：应交税费—应交增值税（销项税额）或：应交税费—应交增值税

来源：中道财税

联系我们：18920535580

【第12篇】小额贷款公司利息收入

一、小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

政策内容

根据《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48 号）第一条、第四条和《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020 年第 22 号）2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

享受条件

1.农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

2.小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在 10 万元（含本数）以下的贷款。

二、小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

政策内容

根据《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48 号）第二条、第四条和《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020 年第 22 号）的税收政策2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按 90%计入收入总额。

享受条件

2.小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在 10 万元（含本数）以下的贷款。

三、小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

政策内容

根据《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48 号）第三条和《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020 年第 22 号）的税收政策2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的 1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

享受条件

贷款损失准备金所得税税前扣除具体政策口径按照《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019 年第 86 号）执行。

来源：国家税务总局

【第13篇】公司收入9万要纳多少税

一、增值税

营改增后,增值税是财政收入的第一大税收来源。

从字面上看,增值税的意思是对增值额(即:买卖价格之间的差价)征税,好处是可以避免对同一个商品的每一个流通环节都重复征税。

但这种计税方法只适用于一般纳税人。与之相对的是小规模纳税人,后者一般不能使用增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。

目前,小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话,可以免缴增值税,这算是一大利好。

不过这里也有一个常见误区,不要觉得自己的销售额在9万之内就可以进行零申报了,零申报是指没有任何销售额的情况。所以虽然没有达到起征点,但仍需要根据实际发生的销售、劳务情况来报税。

当然,也可以开具发票。这就是第二个误区,不敢开票,觉得一开票就一定得缴税,其实不一定,季开票额在七八万,不用缴税是没问题的。(别问我为啥不能开到9万,你真的一点儿不开票收入都没有?)

二、企业所得税

企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。

所得,所得,可以粗浅地理解为对利润征税(严格来说,会计利润和应纳税所得额不同)。

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,需要在利润的基础上缴纳企业所得税,税率通常为25%。

觉得25%挺高的是吗?我也觉得。

高新企业,可以只缴15%;深圳前海符合要求的企业也是15%;

年所得额在50万以下的小型微利企业,可以只缴10%!这是大多数小公司享受的第二大税收利好政策。

三、个人所得税

别一提到'个人所得税'就想你的工资,工资只是个税当中的一个征收范围。

更多的是针对:个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

所以,别觉得个体户就不用缴所得税了!不缴企业所得税,缴的是个人所得税,还不是一样?

四、附加税

除了上述提及的税种之外,附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税等'小税种'也较为常见。

城市维护建设税,根据所在地(城市或县城)不同,有7%、5%和1%三档税率,以你缴的增值税为计税依据,与增值税一起缴。

再来说教育费附加、地方教育附加,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》的规定,季度销售额不超过30万的纳税人,免征教育费附加与地方教育附加。

五、印花税

印花税是非常重要的调节税种,人家走的是'薄利多销'的路子。

但并不是所有签订的合同都要缴印花税,按照《印花税暂行条例实施细则》,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税,其征税依据是合同所载金额。比如购销合同是万分之三;加工承揽合同是万分之五;财产租赁合同是千分之一;权利、许可证照的话,按件计,每件5块…

一般来说,在注销公司的时候,地税部门会查实缴资本印花税、租赁合同印花税和账本印花税,没缴过的话,都得补。

【第14篇】税上税我公司交税的和收入对不上是为什么

“业务是过程，财务是结果”。合规不等于≠多花钱，老板想要企业利润最大化&风险最小化，听好杰哥的几点建议，绝对能让你少走弯路。首先老板们要明白，随着金税四期的上线，财税不单单是你的选择，而是时代对你的要求。

那么税到底是怎么产生的？有些老板认为缴税主要看财务的账怎么做。错~！大错特错~！这是完全错误的。实际操作中，财务是根据你的业务模式来规划的，主要看你的合同怎么签，业务怎么做，税就怎么缴。想用好税收政策和避免税收风险，企业必须在业务发生之前来规划，最忌靠拍脑袋决策。简单来说，只有改变交易行为，才能改变税收结果。商业模式和业务实质是决定税收的根本。

在老板做重要经营决策之前，必须先要考虑税收风险，让专业的财务参与整个过程，是防范税收风险的第一关，同时尽量用好用足优惠政策。税是从业务中产生，合同签订时即决定交易行为，而交易行为决定了税收。企业要赚钱，更要安心赚钱。觉得杰哥说得对的，请给杰哥一个赞。