企业税务贷款如何贷（15个范本）

【第1篇】企业税务贷款如何贷

对于一些中小微企业来说，税贷作为他们的主要融资方式，基本上都是先息后本，年华在4%左右，优势非常巨大，受到很多中小微企业主的欢迎。

不过很多客户在申请税贷的时候，会遇到很多方面的问题，导致申请失败，或者有额度却提不出来等等一系列的问题。

今天就带大家了解一下企业税贷：

一、企业税贷基础知识

企业税贷是银行对正常纳税，信用状况良好的企业推出的一款纯信用无抵押贷款，申请企业税贷必须是以企业自身的纳税信用记录和实际纳税额为依据，企业纳等级越高，纳税额越高，申请的额度就越高。

1、企业纳税信用等级：税务机关会根据企业履行纳税义务的情况，对其纳税信用等级进行评定，分为 a / b / c / d /m5个等级。一般纳税信用为 c / d 级很难申请税贷。

2、纳税金额：纳税金额是指企业在一定时间内实际缴纳的所有税金之和，包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税等。

3、企业欠税信息：欠税是指企业超过征收法律法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为记录。如果有欠税信息，基本上做不了。

4、国税局登录信息查询：可按省份信息搜索当地税务局，登录账号名是纳税人识别号，就是营业执照上的“统一社会信用代码”，密码可以问公司的财务。

二、了解企业税贷的本质

要说到企业税贷，一般人都会认为只要有纳税就可以去申请税贷，其实税贷是有相应的标准的，而且相对 门槛较高

企业税贷主要看的几个指标：

1、纳税额：一般银行要求年缴税是在2万以上，当然是越多越好。

2、企业年限：一般是经营满2年，也就是企业最好是成立2年以上，并且是良性成长的企业；

3、纳税逾期：银行会查询近2年的纳税逾期次数，一般2次以上就会直接拒掉；

4、企业负债：企业负债不能过高，一般负债率不能超过70%;

5、法人征信：法人的个人负债不能过高，因为企业的第一责任人是法人，所以法人的征信不能太花，负债不能过高。

6、企业不可以有法律诉讼：因为银行要看企业的风险，有诉讼就相当于企业有很大的风险；

以上几个指标为主要指标，只要以上几个指标都合格，税贷基本都可以批复。

综上所述，我们可以通过以下几点提升企业的信用度，拿到企业税贷：

1、提升企业的纳税额，特别是增值税，一般保持在2万元／年以上，并且保持每年的增长30％以上，但如果想要拿到大额税贷，就要越多越好；或者提供抵押物

2、保持企业的纳税连续性，不能产生逾期；

3、优化企业的负债，不超过70%;

4、提升法人的信用度，不能负债过高，最好不要有网贷和其他消费金融类贷款，银行会通过大数据进行查询。

5、保证公司不能有法律诉讼，一旦有法律诉讼，一般的银行贷款都会被秒拒。

刚才我们讲到企业信用如果评分为 d 级是不能申请税贷的，那为什么企业信用评级为 d 呢？

可能是因为之前存在偷税漏税或者骗税行为，那么企业被评定 d 级之后该怎么办呢？

企业信用评定 d 级对策：

1、尽快到主管税务机关处理，转为正常企业。

2、多户经营的企业及时注销名下不再经营的企业，以免影响到其他企业。

3、按照期限完成纳税申报、代扣代缴、缴纳税款等，在日常工作中，及时做好纳税申报工作。

4、及时学习新的税收政策法规，遵守税法，诚信纳税。

刚才还讲到，企业评级还有个 m 级，那么 m 级又是什么意思呢？

企业信用评级为 m 级的企业，是对新设立企业以及当年无收入但是评分70分以上的企业的一个暂时评级，多出现在新成立高新企业。

三、影响税贷批核的几个关键因素

1、申请人信用：

①当前贷款不能有逾期，且税贷笔数不超3家（授信额度1万以下不算）;

②信用空白不予准入（纯白户，曾经发生过信用行为的不算）;

③信用卡近半年使用率不能大于70%;

④近两个月内银行贷前查询次数小于4，近半年小于10；近6个月非银贷前查询小于6次；

2、企业当前不能断税的情况

3、企业近2年不能有重大诉讼和未结清的诉讼。

4、企业负债不能超过500万（提供抵押物可无视负债）注册资金不能超过50000万。

2、企业情况：

①企业成立满2年；

②不属于禁止类行业，如保险、金融、物业、农业种植养殖、房地产开发、国家禁止行业等。

③企业为增值税纳税人（含一般纳税人和小规模纳税人）;

3、纳税情况

①当前无欠缴；

②纳税信用评级为 a 、 b 、 m 级（极个别银行 c 级可做）

③近两年年平均纳税2万元及以上（增值税及减免税合并计入纳税额）；近12个月纳税额同比下滑不能超过20%。

4、利率

利率较低，一般年化4％左右，基本上都是先息后本（100万每个月利息3333左右），个别银行还有后息后本。

5、额度额度较高

一般额度都在50万到3000万之间不等，提供抵押物的情况可以批价值2倍（500万的房产可以批1000万）可以多家银行同时申请！

＊免税企业可以看到减免金额的。

在申请企业税贷之前一定做好充分的准备，不然白白多了一次征信查询也是很亏的。

四、税贷申请的一般流程

1、了解企业所在地（因为每个税贷所针对的地区都不一样）

2、查询企业税务情况（提供国税登录账号密码即可）

3、查询法人征信，以及企业征信

4、最后一步就是针对企业情况来申请合适的银行产品！

【第2篇】企业税务贷款条件

公司税票贷款，又称税票贷款，是一种无担保企业贷款，主要基于企业纳税和发票。

中小企业申请税票贷款的一般条件：

公司成立一年以上。

2.公司发票不少于50万元。年缴税额超过5万元.

3.企业经营良好，当地有实际经营场所。

4.纳税登记为a.b.m(很少有银行能沟通c.d大部分级别不接受)

5.公司法人.股东.公司信用调查良好。这很重要。如果信用调查不好，一切都是徒劳的。

6.无负面消息(诉讼、行政处罚等。

申请企业税票贷所需材料主要包括：

营业执照.

税务登记证.

公司章.

私章

财务章

.税务u棒.

金税盘.

公司现场租赁合同.

法人身份证

.股东身份证.

企业章程.财务报告近两年.当初月报.资产证明等。

符合上述条件的公司可以申请税贷，但能否通过审核，以最终结果为准，不能人工干预。

企业办理税收贷款一般没有频率限制，只要条件允许，处理几次没有问题；公司也可以同时申请几家银行，同时申请多家银行的税收贷款并不重要。

此外，只要公司满足银行税务贷款续期的需要，并在到期后借款本息，就可以申请续期贷款（税务贷款期限一般为1至3年）。如果公司经营效率好，税收增加，贷款续期金额也可能增加。

如有更多咨询，请联系作者。

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【第3篇】新办企业税务登记流程

公司在成立之后，都是需要去税务机关进行税务登记的，那么在南宁，新开公司怎么办理税务登记呢？

南宁新公司办理税务登记所需资料

1. 营业执照原件和复印件；

2. 组织机构代码证原件和复印件；

3. 法定代表人身份证原件和复印件；

4. 银行基本户开户许可证原件和复印件；

5. 房屋产权证明或房屋租赁合同；

6. 公司章程复印件；

7. 法律法规规定的其他资料。

南宁新公司办理税务登记流程

1. 进行工商注册登记后，领取营业执照。

2. 在国税和地税分别进行税务登记，并按照经营范围核定未来应缴的税种。

3. 把公司制定的财务制度以及财务核算方法，报国税局备案。

4. 到银行开设公司基本账户。

5. 到税务局购买金税系统盘和发票。

6. 办理三方协议（纳税人、税务局、银行），有了它，才可以网上申报纳税。

最后小金要提醒各位小伙伴，一旦你拿到营业执照之后，30天之内一定要记得去办理税务登记，不然会被税务机关责令限期改正并有可能进行行政处罚的！

如果你还不知道怎么进行税务登记或者是不想自己进行税务登记，那么你可以找代理记账公司进行代办喔！

以上就是在南宁，新开公司怎么办理税务登记的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第4篇】企业如何规节税务风险

公司财务管理中最核心的就是风险管控，其中风险预估与风险规避是两个比较重要的内容。现如今，税务部门的监管更加严苛，财务风险也是公司老板最在意的现象之一。企业如何防范财务风险？这也是每一个领导考虑的问题。那么，公司该如何防范税款风险性？采取的主要措施是什么？

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树立风险防范意识

首先，公司本身要保证依法纳税，不断完善内部规章制度，详细、完整、真实、及时地反映经济活动，精确测算税金，准时申请，并交纳税金；次之，在签署各种各样合同时，要严谨审批别人的缴税法律主体和纳税信用情况，避免另一方转嫁财务风险；最后，要仔细反复推敲合同文本，避免税收分歧和误会。

提升企业涉税人员的业务素养

要采用各种合理对策，运用各种各样的渠道，提升会计、业务流程等税收工作人员对税收法规、政策法规、税收制度的学习培训，了解、更新和掌握税收新专业知识，应用税收法律武器，维护公司合法权利，防止公司财务风险。

树立合理的缴税观念和危机意识

高度重视公司纳税筹划员工的学习培训。与此同时还要对公司领导层进行培训，灌输给企业高层管理者。

看现下政策的变化

重视税收法规现行政策的转变，塑造法律意识，防止整体规划方式的选择风险性。税收制度标准决策税收制度整体规划是税收制度的基本。恪守有关税收法规是实施计划的前提条件，违反规定的税收方案，不管其结果怎样，终究会以失败告终。面临这样的风险，公司一定要了解税收法规的相关要求，把握与本身生产运营息息相关的内容，选择符合公司权益，合乎税收法律要求的计划方案。

评估纳税筹划风险性

对税收开展定期维护。对税务筹划风险性做好评定，是公司鉴别并明确涉及到实际运营方式的财务风险责任人，是纳税筹划风险性管理的核心内容。在这一环节中，公司要明确自身有哪些具体的运营行为，哪些经营行为涉及税务问题，这种职位的有关责任人到底是谁，谁对控制方法的实行负责。此外，还需要按时开展税收健康体检，清除掩藏过去经济活动中的税务风险性，发现问题，立即改正。

坚持成本效益标准

税款方案可以完成避税，使公司得到 一定的盈利。但不管是在企业内部创建专业的税收整体规划方案，或是为公司聘用外界技术专业从业税收规划的工作人员，都需要一定的优秀人才、物资供应、资金，这些可能完全是税收方面的考虑，并不是一切正常的经营活动需要。因此 ，和别的战略决策一样，税收方案也需要遵循成本效益标准。假如税款方案的收入超过花费，税款方案才可以恰当取得成功。

提升与中介服务的合作

税收问题天生具有的专业能力、多元性、实效性，使公司只靠自己的力量是难以应对的，企业税务计划人员往往无法全面把握与企业发生的所有业务相关的税收政策，尤其是公司产生独特殊业务时，税收优惠政策的规定很有可能不是很明确，公司不愿意或不方便与税收机关联络，因而必须找寻专业开展税收优惠政策科学研究和了解的中介服务。中间人还能够作为外界监督企业税收风险性的监管人，替代公司内部控制审计机构的一部分义务，更专业的监督，发现企业税收风险性，提供解决方案。

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最后，还要做好税企协调工作，因为一些税收政策有较大的弹性空间，税务机关在税务执法中有很大的自由裁量权，实际上，企业尤其需要加强与税务机关的联系与沟通，争取在对税法的理解上与税务机关保持一致，尤其是对于某些模糊、新事物的税务处理，作更需要税务机关的认可。作者：优宝杖法务服务平台（合同审核、合同撰写、企业法务服务等都可以去优宝杖官方网站咨询）

【第5篇】合伙企业税务

在经济活动中，合伙企业是一种常见的企业组织形式，合伙企业遇到涉税问题，如何处理呢？下面小编收集了相关问题解答，一起来看看～

一、如果几个股东共同组建合伙企业，企业的具体纳税义务人是谁呢？

答：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条

二、我们在厦门成立合伙企业，股东来自全国各地，纳税地点应该怎么选择？

答：1.自然人合伙人从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税。

2.法人合伙人从合伙企业分配的所得，应当并入合伙人年度所得总额，在法人合伙人登记注册地主管税务机关申报缴纳。

三、如何确定合伙企业合伙人的应纳税所得额？

答：“合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：

（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。”

注意事项：

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第四条

四、我们合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何纳税？

答：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

注意事项：

法人合伙人取得的分红不享受居民企业免征企业所得税优惠。

政策依据：

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）第二条

五、我们共同成立合伙企业，万一经营过程中出现亏损应注意哪些问题？

答：1.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

2.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

政策依据：

1.国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）第三条

2.《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条

六、合伙企业生产经营所得和其他所得是否包含企业当年留存利润？

答：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条

七、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，可以核定征收吗？

答：自2023年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

政策依据：

《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）第一条

【第6篇】企业自建厂房税务处理

工业企业合作建房的纳税处理——从一笔被“遗忘”的土地使用权摊销说起

土地使用权原始价值确认和逐年摊销的财税处理看似简单，但因土地使用权的金额巨大，拥有土地使用权的权利主体各不相同（比如普通的工商企业和房地产开发企业）并且现实生活中关于土地使用权的利用状态多种多样，也会引发不少涉税问题。本文以一个工业企业咨询案例来剖析土地使用权从持有、利用到最终处置过程中所涉及的账务处理、税费分析，以及与《土地管理法》等相关法律的相关协同、遵从等引发的思考。

一、案例介绍

a公司于2008年1月取得b产业聚集区一块工业用地的土地使用权（以下简称“甲地块”），土地使用年限为50年，因筹措开发建设资金迟迟不能到位而在很长时间内没有开发该地块。为按时达到国有建设用地开发时限要求，a公司引入c公司将甲地块进行委托开发，主要合作内容约定如下：

a公司将甲地块交由c公司建设开发，开发建设标准按主管部门批准为准。a公司负责协助c公司办理上述所有土地利用总体规划、用地报批等各项行政审批手续。c公司负责整个项目开发运作管理各个环节的统筹安排，如项目规划、设计、施工等。双方本次合作采取实物分配的模式，具体方式为：在项目竣工后，c公司对该土地及地上建筑无偿使用15年，使用期满后双方根据实际情况协商延期或归还使用权事宜。

二、a公司财税处理现状及咨询诉求

a公司一直在老厂区加工生产，本为扩大生产规模而取得甲地块，原计划自行开发建设新厂区。财务账面将此笔土地使用权原列示在“无形资产”科目，后转入“在建工程”科目核算，已经在账面上被“遗忘”了很多年。

财务人员咨询：因近年a公司经济效益较好，为减轻企业所得税税收负担，甲地块准备从2023年度起按土地使用年限正常摊销、合作建设的厂房补记入账，是否可以将以前年度未摊销的土地使用权、未计提的厂房折旧进行补摊、补提，重新进行补充企业所得税纳税申报？

三、本案例适用的各项相关政策

（一）法律法规对闲置土地的认定

《土地管理法》第三十八条规定：禁止任何单位和个人闲置、荒芜耕地……一年以上未动工建设的，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳闲置费；连续二年未使用的，经原批准机关批准，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权……

《闲置土地处置办法(2012修订)》第二条规定：本办法所称闲置土地，是指国有建设用地使用权人超过国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日期满一年未动工开发的国有建设用地。已动工开发但开发建设用地面积占应动工开发建设用地总面积不足三分之一或者已投资额占总投资额不足百分之二十五，中止开发建设满一年的国有建设用地，也可以认定为闲置土地。

（二）企业取得土地使用权的会计处理规定

1.企业取得土地使用权未开发前的会计处理

（1）《企业会计制度》第四十七条规定：企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。

《企业会计制度》第三十五条规定，下列固定资产不计提折旧……（四）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

（2）《〈企业会计准则第6号——无形资产〉应用指南》规定：企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。

2.企业取得土地使用权开发时的会计处理

（1）《企业会计制度》第四十七条规定：企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

（2）《〈企业会计准则第6号——无形资产〉应用指南》规定：自行开发建筑厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。

（三）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号，以下简称“15号公告”）第六条“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定”明确，根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

（四）《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

四、本案例的会计处理

因a公司购入土地使用权较早，原适用企业会计制度进行会计核算，2023年1月起采用企业会计准则核算。

本案例会计分录的假设前提：（1）不考虑税收滞纳金、罚款等因素；（2）土地摊销以每年摊销金额列示，如在2023年补摊销时涉及损益的计入“以前年度损益调整”科目；（3）厂房在2023年12月补记入账；（4）以前年度自查费用、支出涉及的所得税申报扣除以当地税务机关沟通认定的金额为准。现以其各阶段适用的会计核算方法列示如下（单位：万元）：

（一）a公司在未开发前土地使用权应按无形资产单独核算，并按规定的土地年限予以摊销。

借：无形资产——甲地块500

贷：银行存款等500

借：管理费用——无形资产摊销10

贷：无形资产——甲地块10

备注：每年应摊销10万元，a公司账面始终未摊销。

（二）2023年1月建设厂房时应将土地使用权转入在建工程核算，建设期一年。虽然实质上由c公司运用自筹资金代建，但是a公司作为土地使用权的拥有者，房屋的报建手续由a公司申报并且未来房屋的产权由a公司拥有。

借：在建工程——厂房等500

贷：无形资产——甲地块500

（三）按照《〈企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则〉应用指南》规定，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合《企业会计准则第6号——无形资产》的规定应当确认为无形资产的，首次执行日应当进行重分类，将归属于土地使用权的部分从原资产账面价值中分离，作为土地使用权的认定成本。

a公司可将计入“在建工程”的土地使用权首先进行重分类调整，重新转入“无形资产”核算，并按规定年限予以摊销。在建期间的摊销计入“在建工程”科目，即计入房屋的原始价值中。

借：无形资产——甲地块500

贷：在建工程——厂房等500

借：在建工程——无形资产摊销10

贷：累计摊销——甲地块10

(四)2023年1月厂房建成后c公司无偿使用期间实为免租期间，可以理解为c公司因垫资建设而每年收回的本息。

1.a公司应将土地价值转入“投资性房地产”核算，采用成本模式计量

借：投资性房地产——甲地块500

贷：无形资产（在建工程等）500

每年摊销时：

借：其他业务成本10

贷：投资性房地产累计折旧（摊销）10

2.a公司2023年12月厂房入账的会计处理

借：投资性房地产——厂房900

贷：递延收益300（未来的5年）

以前年度损益调整600（前面的10年）

借：以前年度损益调整600

贷：投资性房地产累计折旧600

借：以前年度损益调整81.16

应交税费——所得税26.84

贷：应交税费——增值税14.81

——营业税17.78

城建税2.28

教育费附加（含地方）1.63

房产税72

借：利润分配——未分配利润518.34

贷：以前年度损益调整518.34

（五）a公司最终正常处置甲地块的会计处理本文不再赘述。

五、本案例的涉税分析

1.流转税

c公司免租使用期间，a公司涉及的流转税包括：视同收取租金应缴纳的增值税及相应的城建税及教育费附加（含地方），计税依据为c公司投资建设厂房的总投入/免租期。

a公司出售甲地块及厂房涉及增值税及相应的城建税及教育费附加（含地方）、土地增值税、印花税，受让方涉及契税、印花税。

2.企业所得税

此案例中a公司土地使用权的摊销及厂房的折旧未能及时入账处理，能否税前扣除是非常大的不确定因素，也是财务人员关注的焦点。

视同收取租金所形成的实物收益，应调增每年的应纳税所得额，无形资产每年正常摊销形成的支出、投资性房地产计提的累计折旧应按照15号公告的要求调减当年的应纳税所得额，但追补确认期限不得超过5年。

3.房产税和土地使用税

a公司缴纳房产税的计税依据为c公司投资建设厂房的总投入加上土地价值的总和。

土地使用税：从购入至厂房建成投入使用前由a公司按期缴纳土地使用税，建成投入使用后由实际使用方c公司缴纳土地使用税。

六、思考与建议

（一）关注闲置土地税前摊销、土地闲置费用的财税处理方法与实务操作

本案例为满足国有建设用地开发时限要求采取了合作建房模式，现探讨一下与闲置土地相关的财税处理方法与要求。在基建项目开发前土地尚未利用，土地使用权正常摊销计入费用，企业所得税税前予以扣除。如果被国土资源主管部门认定为闲置土地，有可能被无偿收回土地使用权。国土资源主管部门征收的土地闲置费用不得列入生产成本，可在企业所得税税前扣除，但不得从土地增值税扣除项目中扣除。

（二）摊销、折旧能否税前及时扣除，正确的会计处理是关键

要改变财务人员重纳税申报、轻会计处理的核算模式，特别是本案例中合作建房的实物分配模式在现金流上不体现，资产、收益及相应的摊销、折旧核算不到位的情形下，需补充企业所得税纳税申报。实物收益予以量化必须补税，而相关支出的企业所得税补充申报如超过税法规定追补确认时限要求需纳税调增，否则会给企业带来潜在的纳税风险。

（三）税务师提供涉税服务时应关注账外资产和非现金收益

账外资产和非现金收益具有隐蔽性，从现金流和账面财务报表比对分析中不易发现线索和端倪，因此税务师在提供涉税服务时要抽丝剥茧，对一些长期不发生、不变动的会计科目，比如在建工程、无形资产等予以充分关注。

作者：张阳；单位：河南凯信会计师事务所；来源：注册税务师、璟行财税。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第7篇】企业税务登记流程

相信很多老板知道公司要交税，一般都是由财务人员记账报税的，但很多初创型公司却不知道如何申报所得税以及时间和流程。那么今天联贝小编就跟各位老板们讲讲：企业如何申报所得税，以及申报的时间和流程是怎么样的。

企业所得税申报方式：网上申报和线下申报

网上申报：选择网上申报方式的，可在任意地点通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报。

线下申报：企业所得税属地税局征管的纳税人，其办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口；企业所得税属国税局征管的纳税人，其办理地点为各区局办税服务厅。

企业所得税申报时间

1、季度预缴申报

在每个季度终了后15日内，企业应到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续。如果纳税期限的最后一日是法定休假日则以休假日的次日为限期的最后一日。

2、年度汇算清缴申报

实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人，依照税收法律法规等相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴，结清应缴应退的税款。

企业所得税的年度申报流程

1、纳税人填报年度申报表及其系列附表

2、系统审核各张表格的表内关系

3、系统审核各张报表的表间关系

4、系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报

以上就是关于企业所得税申报方式、时间及流程的解答了，希望可以通过这篇文章让各位老板们和创业者了解到企业所得税的相关知识。

【第8篇】代办企业税务登记证

南昌市注册代办集团公司

每个地区注册集团的要求都略有不同！

一、集团概念

企业集团是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的,

由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。

企业集团不具有企业法人资格。

二、集团应具备条件

1、企业集团的母公司(核心企业)注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司;

2、母公司(核心企业)和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上;

3、企业集团的母公司(核心企业)应登记为有限公司或股份有限公司;注册资金应在1亿元人民币以上;

4、集团成员单位均具有法人

我公司主营：

1、公司注册、税务登记、执照变更、增资摆账、会计服务等全程服务！

2、为企业提供注册选址、注册资金、注册准备资料。

3、代理记账、公司建账、银行报税、各项财税咨询。

4、代办疑难年检、解决企业难题。

【第9篇】企业对税务政策

相关链接

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

来源：国家税务总局

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第10篇】企业税务信息查询

申报类问题

电子税务局办理市内跨区建筑服务预缴申报，提示先进行跨区登记再申报，但企业实际已办理过跨区登记，请问如何处理？

答：常见问题为纳税人选择的跨区主管税务机关下未查询到项目地址及其城市维护建设税税率。请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【跨区税源登记】—【02 查询经营项目地址及税率】模块，查看是否有本次预缴申报对应项目地址及税率。需要注意的是，查询时请直接登录电子税务局，无需选择跨区的主管税务机关，默认登录选择的是主体登记的主管税务机关。

如果没有上述信息，请通过【跨区税源登记】模块提交申请，待受理通过后再进行预缴申报。如果已有上述信息，请在电子税务局主页纳税人名称处点击“选择主管税务机关”，选择跨区的主管税务机关局后再进行申报。若存在多条同区跨区信息，可尝试选择同区不同跨区信息后进入预缴申报查看是否有此阻断提示。

国际业务问题

1.我公司向境外企业支付技术支持费，之前已采集过合同信息，怎么查看境外企业的税号呢？

答：境外企业如果已有过组织临时登记信息，请通过电子税务局【我要查询】—【一户式查询】—【公众查询】—【税务登记信息查询】，输入纳税人名称即可查询到纳税人识别号。

2.组织临时登记办理成功后，在劳务备案模块未显示该识别号，请问如何操作?

答：【境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案及变更】—“承包商或提供劳务方（“非居民”）情况”中“纳税人识别号”，若在下拉菜单中未显示已办理过的组织临时登记的税号，可以勾选“手动输入”，自行录入纳税人识别号带出非居民企业信息即可。

【第11篇】企业税务系统

今年，随着我国金税工程四期建设正式启动实施以来，说明了国家织的“监管网”越来越密，我国正向“以数治税”时期迈进，进入税收“强制规范”时代。

那么企业的一举一动将被纳入了稽查系统；企业的社保、个税、发票等问题，偷税、逃税、不合理避税行为也将被严查到底！

金税监管系统升级，金税三期与金税四期的区别：

金税三期的特点：

一个平台；网络硬件和基础软件的统一平台。

两级处理；税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖；覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网。

四类系统；征收、行政管理、决策支持和外部信息等系统。

金税四期的特点：

“非税”业务；业务更全面的监控。

信息共享；建立各部委、银行等参与机构之间的通道。

信息核查；企业相关人员手机号、纳税状态、登记注册信息。

“云化”打通；“税费”全数据、全业务、全流程，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。

如果企业有以下这些危险行为，赶紧自查：

1、企业虚开与实际经营情况不符的发票。

2、企业增值税长期存在抵扣异常现象，税负率偏低或偏高。

3、公司常年亏损、零申报或不申报行为。

4、商贸公司进销项严重不符。

5、公司业务大量现金交易，不通过对公账户。

6、公司挂靠社保、少缴或不缴社保的问题。

7、员工工资走现金、福利、报销等。

以上，随着金税四期的系统升级，在金税三期的基础之上，还纳入了“非税”业务，对企业的监管更全面、更智能、更严厉。此时，企业想要再使用非常手段“避税”，就不要再存侥幸心理了；趁新的一年，提前做好税务筹划、整体布局，利用合理合规的方式降低税负成本压力，才是企业的最优选择。

【第12篇】企业税务顾问

从大部分的公司来看，除非公司实力十分充足的情况，还有比较完整的财务团队。其中大部分的中小企业，财务人员更可能仅仅为一人，当然对于公司的财务工作来说是够用的，那么企业还需要第三方的财税顾问服务吗？其实是相当有必要的，为什么企业还需要第三方的财税顾问服务，一起来了解一下。

1、财税政策变化更新快

在我国的市场机制，以及财政收入的要求下，我国的近年来财政政策变化相当的快，以适应新的形势。就2023年来说，国家就颁布了上百个税收相关政策，如税务总局公告、税务总局单独发布函、多部委联合发布通知等。

而对于企业的财务人员来说，更多的时间主要是花费企业的日常核算以及企业常规的财税工作，往往在对于一些税收新知识没有及时的学习跟进，往往会因为一些过时的知识，导致出现一些错误。比如就今年来说，大额现金管理办法的试点实施，对于企业的经营是有相当大的影响的，企业在日常的工作中如果不注意对资金的使用，十分容易导致银行账户受到冻结，进而调查账户的问题。如果发生了这样的情况，即使是没有问题也是会影响到企业的经营的，是相当的麻烦。

2、企业财务的经验、精力有限

对于大部分的企业的财务人员来说，自身的财税经验并不充足，其次企业的日常的财务工作也会占据财务人员大部分的精力，也就导致公司的财务人员没有多余的时间去考虑一些对企业有益处的财务处理方法，还受制于自身的财务经验，不知道该从哪些方面下手。

而第三方的财税顾问则可以通过公司的财税数据的整理分析，为企业实现财务数据化，帮助企业管理层掌握公司的实际情况。同时根据企业的财税状况，针对性地设计企业税务筹划方案，合理减轻企业税负压力。

3、排查企业风险

企业的财务管理，每一个细节都是需要缜密地去完成，然而难免会存在百密一疏的情况，但是又由于经验的缺少，相关人员往往对错误不能及时的发现和更正，最终给企业带来一定的损失。因此可以引入第三方的财税机构，借助专业的财税团队帮助企业进行内部的审计以及财务的复查，排除企业的财税风险，规范企业的财务工作。

4、财务数据混乱，管理，财务沟通困难

大部分的企业主都并非财务出身，也就导致了对企业的各项复杂的财务数据报表、统计表不能够有深入的理解和分析。因此需要财务人员的解读，而财务人员又往往基于自身经验的不足，总是把握不住重点，导致容易存在企业的财务的沟通障碍，传递的财务数据不完整，使得企业管理层对公司的财务实际状况理解不足，企业在发展方向上的规划出现误差。

而借助财税顾问，企业可以凭借财税顾问多年的经验和充足的财务知识，用更规范的财务数据帮助企业主了解企业财务信息，进而提供决策的依据。

5、财税顾问公司自身的优势

财税顾问公司都是有齐全的会计、税务团队的，在面向许多的新政策的时候，都会有专门的学习、探讨和研究，能够比较系统的学习财税知识并对企业的税收问题设以案例得以思考和实践，更加准确的把握相关的政策。在遇到企业的涉税疑难问题的时候，也是可以发挥团队的优势，进行深入的分析，探讨，找到更多，更优质的解决方案。

未来，公司的规模持续增长，新业务、新领域、新商业模式层出不穷，如何准确反映企业业务情况？高效支撑业务成功？如何确保规模增长下的财报稳健？更加凸显了企业财务管理的重要性。

【第13篇】如何查询企业税务信息

为什么偷漏税税务部门查不出来？

首先，税务机关真的是找不出来问题么？可以明确地告诉大家，税务机关只要想查，没有一个没有问题的企业。

所谓的偷税漏税，大部分指的是企业所得税，就是企业夸大成本，降低收入。还有增值税，一般企业这个时候不敢搞太多猫腻……当然也有偷摸买进项抵扣专票的，但是这个是个红线，对税务机关税务局来说，你在普票上搞定猫腻，绝不姑息！

税务稽查

不了解具体情况的可能觉得我说得有些夸张，举个最简单的例子，社保。按规定每个企业都必须为员工缴纳社保，有兴趣可以自己算一下，两三个员工的还好说，稍微人多的，光替员工缴纳社保的成本就已经有点不堪负重了。

那为什么不严格执法呢？有个词叫做涸泽而渔，税务机关当然可以要求每一个企业严格按照税法纳税，但是如果真的这样，说句夸张点的话，大部分企业都得死掉。而我们税务局最重要的任务是保证税收任务，企业都死了谁给你缴税？

税务稽查人员是怎么查税的？

高效发现税务风险疑点，可以减少侦办案件时限，提升税务稽查工作效率，有助于后期取证环节有的放矢。小编结合信息数据的运用实践，从3个角度谈一谈怎样在税务相关数据中发现税务风险疑点。

一、财务报表的数据特征与变动。

进行涉税风险分析前，可以从“金三”系统中调取公司的相关信息，熟悉公司所在行业领域适用的政策法规、个性风险点，以及特别的账务处理方式，从而察觉其可能存在的涉税风险点。

二、纳税申报数据的关联与比对。

财务报表数据具体分析需要注意关联税务申报数据信息，比如，具体分析某大型加工制造业企业利润表时，发现“其他收益”会计科目有列示金额。经了解，该金额来源于个税手续费返还及加计抵减的税额，但从该公司增值税申报情况看，其收入项目是按照加工、修理修配劳务进行申报，适用13%税率，缺少按照经纪代理服务申报缴纳个税手续费返还的增值税，换句话说该公司很可能存在少缴税款的情况。

三、企业发票信息及其他信息的逻辑与常识。

查看某咨询公司发票信息时，发现其一段时期内开出的咨询服务费的价税合计金额总有零头，这不太符合逻辑，因为咨询服务费一般都是整数。通过后续检查发现，这部分咨询服务费发票是该企业为帮助受票方套现销售提成而虚开的，为便于核算，均按照提成的金额来开具，所以产生零头。

来源：中国税务报，时间：2023年07月20日，版次：06，作者：黎雅，作者单位：国家税务总局长春市税务局稽查局。

【第14篇】税务局营改增企业税收管理

建筑工程企业如何应对营改增以后的 税收 ，接触了很多建筑工程的老板，在税收方面都会咨询我一个问题：进项问题如何解决，列如水泥河砂石等， 建筑行业普遍税收压力比较大，如何利用 税收政策解决税收压力呢

建筑业从2023年5月1日全面营改增之后开始实行注册地缴纳9%，项目地缴纳2%的纳税办法。对于跨县(市、区)提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。相比营改增之前的纳税办法程序相对更复杂。

建筑工程企业因为“购买发票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！所以，开票有风险、纳税要谨慎！

解决办法：

建筑行业企业可申请到有税收洼地政策的地方注册，（tel：186）因为当地在税收方面是有扶持政策的，（2350）荣昌经济开发区财政局总部经济招商：（0400）税收优惠政策

建筑业可享受增值税地方留存的50%-70%的税收优惠政策，企业所得税可享受地方留存的50%-70%的税收优惠政策。（备注：增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%）企业需要注意的是地方留存的基数为多少，地方留存基数高，企业拿到的比例才高。

【第15篇】税务局积极落实小微企业政策

直播南阳讯（记者段平 通讯员王淑波）“税务干部主动联系我们，指导我们通过电子税务局申请退还1至2月份多交的“六税两费”，并且当天就把退税款退至对公账户，让我们及时享受税收优惠，服务太贴心了。”平顶山市生威餐饮有限公司淅川天悦城分公司财务负责人李丽娟，对淅川县税务局的优质服务赞不绝口。

自国家出台进一步实施小微企业“六税两费”减免政策以来，淅川县税务局优服务、提效率、简事项、缩时长，充分释放改革红利，激发市场活力，不断提升纳税人和缴费人的满意度和获得感，努力实现税收营商环境的持续优化和纳税人满意度的不断提升。

该局高度重视“六税两费”优惠政策的精准落地，运用业务系统开展精准比对分析，筛选符合条件的纳税人，充分利用微信税企交流群、电话、钉钉交流群等渠道，向辖区内符合条件的纳税人精准推送优惠政策,并结合“万人助万企”活动开展上门走访，对小微企业实行“面对面”“一对一”政策宣传。

该局在惠企政策执行过程中建立台账，收集纳税人难点、堵点、痛点，准确把握纳税人需求，依托“税徽行动工作室”及时反馈解决，确保政策执行便捷、税收优惠快享。在宣传辅导过程中，税务人员加强数据的审核确认，对不符合优惠政策的企业进行约谈提醒，有效规避涉税风险，为纳税人营造公平、公正的税收环境。

编辑：张兰

初审：陈晓璞

终审：禄远鹏