税务风险防控（4个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：39

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的风险防控税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务风险防控范本，希望您能喜欢。

税务风险防控

【第1篇】税务风险防控

1.完善公司内部控制制度

为规避税收风险，公司财务人员应正确认识财税法律的差异，努力做到正确纳税。这一客观要求体现在公司内部控制制度的完善上，表明公司正在努力提高管理水平和风险意识。在严格控制传统内部财务控制的基础上，运用现代知识和技术构建了内部会计信息系统。

2.加强管理结构信息

各实体应建立管理税务风险的信息系统，建立收集、处理和披露税务信息的程序，建立和改进收集和更新税法的制度，并定期更新。企业可以利用计算机系统和网络技术建立内部信息管理系统和外部信息管理系统，保证内部和外部信息的流动性，利用信息技术进行税务风险管理。建立涵盖核心风险管理流程和内部控制系统各个方面的风险管理信息系统

3.外部环境优化

一是加强税务管理，营造和谐的税收征管环境，坚持“以人为本”的原则，提高税务管理人员的认识，保护纳税人的合法权益，进一步完善纳税人与税务机关之间纠纷的税务行政监督制度。第二，我们必须推进税收立法，使纳税人能够遵守这些规则。税收广告的目的是认识、理解和遵守法律，但在法律知识的基础上，可以说是遵守法律。三是做好行政协调，逐步建立以治理、税务机关、行业合作、法律保障、社会参与为主要内容的社会税收综合体系。

4.与税务公司建立良好关系

国家税收的任务是控制税收和经济。中国的税收政策相当灵活，由于中国税收和行政的具体做法不同，税务机关有更大的自由裁量权。企业税收筹划的合法性由税务机关核定。在这种情况下，公司必须了解税务机关的工作，关注地方税务机关的税收征管细节和方法，与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通。努力与税务机关就税法的解释达成一致，特别是在处理某些不确定性和新的不确定性方面，得到税务机关的批准，以避免税务风险。在税收筹划过程中，必须分析具体问题，根据企业风险状况采取切实可行的风险防范措施，采取防范措施，确保税收筹划的顺利实施。

5.管理者应认识到税务风险

作为企业领导者，他们必须从制度意识和管理意识两方面高度重视税务风险管理。由于税收筹划的目的是明确的，因此风险是客观的。管理者必须对风险保持警惕，积极有效地预防和降低风险。

6、加强政策研究，准确把握税收政策

成功的税收筹划应充分考虑企业外部环境的变化、未来经济环境的变化、国家政策的变化、税法和税率的可能变化以及国家确定的非税收因素对企业经营活动的影响。我国的税收政策正在发生着迅速的变化，它调节着短期利益与长期利益的关系，增加了企业的利益。许多税收优惠政策是专题性和区域性的。准确把握现行税收政策的精神，关注税收优惠政策对企业效率的影响，研究税收政策，关注税收法律政策的变化，评估形势，正确运用国家税收政策，降低不必要的税收成本。

【第2篇】税务风险防控台账

现代都市中，汽车已成为人们日常生活中使用频率极高的交通工具，据“网上深圳交警”公开的数据显示，截至2023年11月30日，深圳市机动车保有量约349.81万辆。随着机动车保有量的持续增长，汽车销售、维修和保养业务也越来越常见。近期，国家税务总局深圳市光明区税务局在日常税务检查中，发现汽车4s店暗藏了不少税务风险。

风险点一：未开票收入没申报

实践中，汽车4s店的客户主要分为公司（法人）客户和自然人客户。公司（法人）客户出于财务报销的需要，办理汽车维修、保养等业务后，都会及时索要增值税发票。相应的这部分收入，由于有开票记录，汽车4s店一般都会按照实际情况入账，如实申报纳税。而自然人客户在汽车4s店的日常经营中，占比很大。这部分客户在办理业务后，往往没有索取发票的习惯，导致汽车4s店存在未开票收入，这部分收入，极容易成为汽车4s店的税务风险点。

近期，税务部门对汽车经销4s店甲公司（以下代称甲4s店）开展专项检查。在核查金税三期税收管理系统中的相关数据时，税务人员发现，甲4s店申报的数据中，未开票收入的月均水平在2000元左右。这与行业平均水平相差甚远，引起了税务人员的关注。

经调查取证，税务人员发现，甲4s店的客户构成情况中，自然人客户占比达85%，对应的营业收入占总营业收入的78%左右。经核查，该4s店在确认收入时，并未将所获得的未开票收入，全部填列入《增值税纳税申报表》的“未开票收入”栏次进行申报，导致少缴增值税10余万元。

目前，一些在汽车4s店办理业务的自然人客户，尚未养成主动索要增值税发票的习惯。在日常工作中，汽车4s店财务人员尤其要注意这类业务背后隐藏的税务风险，关注开票收入和未开票收入是否已全部申报，从源头上防范少缴增值税的风险。

风险点二：促销回馈漏处理

据统计，深圳市现有大大小小汽车4s店700多家，数量较多，彼此间的竞争也比较激烈。为提升销量，许多汽车4s店常会举办促销活动，在消费者购买汽车时赠送车膜、真皮座套、地胶板等礼品。按照增值税税收法律法规的规定，促销活动赠送的实物礼品，应视同销售，计算缴纳增值税。

税务人员在查看甲4s店的商品台账、银行对账单、发票往来等资料时，发现其销售收入中，并未包含视同销售行为对应的收入，这显然与税务人员掌握的客观事实不符。

在对甲4s店账务资料进行检查，逐笔核实具体业务和相关数据明细，比照会计账簿、发票往来以及银行对账单后，税务人员发现了事情的来龙去脉：甲4s店在账务处理时，将采购实物礼品的支出，计入了企业销售费用，且未计提增值税销项税额。这导致甲4s店需补报不含税销售额近百万元，补缴增值税税款约15万元。

促销送礼品是当前很多企业都会采用的一种销售方式。在日常工作中，汽车4s店财务人员要重点关注本公司有无视同销售行为，如有，则要合规进行相应处理，如实计算缴纳增值税，防范偷税漏税风险。

风险点三：关联交易不合规

据悉，为适应汽车市场消费者多样化的需求，汽车4s店的经营模式也推陈出新，实行集团式经营管理。在深圳市，集团公司在全市范围内设有多家汽车4s店，并经营多种汽车品牌的情况比较普遍。

税务人员在核查甲4s店的会计账簿时发现，甲4s店将与另一家汽车4s店（以下代称乙4s店）之间的交易资金往来，计入了“其他应付款”科目，且交易双方是同属于一家集团公司的关联企业。

通过逐笔核查甲4s店近两年的账册，并比对其往来款项及详细订单，税务人员发现，甲4s店将自家代理的汽车，以低于成本价12%的售价，销售给乙4s店，然后按照高于市价6%的价格，购进乙4s店代理的汽车，而乙4s店当前又处于亏损状态，存在隐瞒营业收入、转移利润的风险。最终，甲4s店需补报营业收入近650万元，补缴企业所得税税款约160万元。

开展关联交易，是许多企业为了提升市场竞争力而选择的一种经营方式，但如果企业不重视其中存在的税务风险，不仅会给自己带来损失，还会导致关联方产生税务风险。因此，汽车4s店如有关联交易行为，需按《企业所得税法》对于独立交易原则的相关规定，如实办理申报，并完善同期资料，避免其中的税务风险。

本文刊发于《中国税务报》2023年1月6日b3版

邬梦霁曾震记者陈俊峰

来源：中国税务报

责任编辑：张越 (010)61930078

【第3篇】税务廉洁风险防控

国家税务总局四川天府新区成都管理委员会税务局严格落实国家税务总局党委新“纵合横通强党建”机制和构建“六位一体”全面从严治党新格局的工作要求，创新举措深化税收纪检监督，构筑廉政风险防控新防线，不断推动天府新区税务全面从严治党向纵深发展。

“被动应战”转为“主动出击”

全面优化廉政风险防控工作机制

今年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对税务部门的业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系提出一体化融合升级的新要求，推动《意见》全面扎实有效地落到实处，必须进一步发挥廉政风险防控机制作用。

为此，天府新区税务局党委纪检组全面创新廉政风险防控体系，设计出一套完备的“靠前监督、过程监控、实时考核”廉政风险防控“组合拳”，全面优化廉政风险防控工作机制。建立纪检工作例会制度，推动监督部门与职能部门联动协同，加强监督与税收业务融合，增强监督合力。构建风险集中分析研判机制，全流程、多角度、全方位开展风险综合研判分析，深入挖掘隐藏风险。建立廉政风险排查机制，形成每周日常风险排查，每月重大风险研判，每年廉政风险大排查的“全年无休全覆盖”监督模式。强化监督结果运用机制，针对重大集中的风险问题，制发《纪检建议书》，强化提示提醒，切实督促整改，为新区税收事业发展提供坚强纪律保障。

“我们推出的系列举措，就是要让纪检监督从‘被动应战’转为‘主动出击’，切实做到靠前监督，将廉政风险抓小抓早，在‘治未病’上下功夫。”国家税务总局四川天府新区成都管理委员会税务局党委委员、纪检组长喻艳表示，“这也体现了我们‘重大决策部署到哪里，监督检查就跟进到哪里’的决心。

”充分运用“大数据+监督”

织密廉政风险信息化防控网

新时代税收工作形势的变化，对提高廉政风险防控工作的效率提出了新的要求，如何确保监督检查的针对性、有效性，是摆在天府新区税务纪检干部面前的一大难题，引入大数据监督提供了一个上佳的解题路径。

“廉政风险防控的对象，是全体税务人员，从局内各科室到办税服务厅一线的税务干部，只要有权利运行行使的痕迹，就都是区局‘大数据+监督’的重点。”天府新区税务局党委纪检组副组长邓波介绍道。

据了解，该局建立起了数据共享机制，通过与征管、法制、风险管理、信息中心等部门数据共享，打通数据交换通道，建立大数据分析联席会议制度，定期开展数据交流分析，统筹监督全局疑点数据核查整改。同时，加强廉政预警风险指标编制与数据扫描，通过金三系统、内部控制监督平台、增值税发票管理系统等开展数据比对，精准查找风险疑点，及时发现并防范风险和苗头性问题，提升精准监督、精准查处的能力。今年，该局针对发票管理、政府采购等“两权”运行的重点领域、关键环节、重要岗位等可能存在的廉政风险进行梳理排查，梳理了93个廉政风险点，其中大部分风险点都将运用大数据信息化手段开展防控。

落实派驻纪检员制度

打通廉政风险防控“最后一公里”

“作为一名派驻纪检员，我就是区局党委纪检组的‘前哨’和‘探头’，我必须要做好日常监督，当好派驻单位‘监督员’‘警示员’和‘安全员’。”天府新区税务局派驻纪检员刘奕伶这样说道。

2023年，天府新区税务建立起了派驻纪检员制度，派驻纪检员以派驻单位常见违纪违法风险问题为导向，立足派驻单位业务特点，划片派驻税收执法权集中部门，针对政治、作风纪律、“两权”运行等方面，近距离开展监督。

今年，该局进一步完善了《派驻纪检员工作实施方案》，明确工作任务清单83项，确保派驻纪检员紧盯关键环节、全覆盖监督，从源头上介入、全过程监督，准确把握基层一线税收执法风险、廉政风险，切实发挥“派”的权威，增强“驻”的优势。

“自从有了派驻纪检员，经常性对我们进行提醒和警示教育，我们的廉政意识得到明显提升，我们工作起来也更踏实，‘零距离’的监督就是不一样。”来自天府新区税务局第一税务所的税务干部发出这样的感慨。

下一步，该局将继续探索完善派驻纪检员工作机制，把监督“探头”延伸至区局税务工作的“神经末梢”，贴近对派出机构干部职工“八小时以外”监督，进一步延伸监督的深度和广度。（刘奕伶黄琪越）