金税三期税收风险防控（7个范本）

【第1篇】金税三期税收风险防控

税务风险管理：风险识别与防控近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业甩不掉的影子和定时炸弹。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。'

2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

2023年5月5日，国家税务总局印发了大企业税务风险管理指引(试行)(国税发[2009]90号)(以下简称《指引》)，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责(判刑、罚金)以及声誉损害等风险;二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次发布的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

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【第2篇】金税三期税收管理系统下载

内容来源：国家税务总局山东省税务局

尊敬的纳税人：

为进一步提升个人所得税数据质量，巩固和加强个人所得税源泉扣缴管理，根据国家税务总局自然人税收管理系统项目建设要求，省局计划于2023年8月17日（周五）19:00至8月18日（周六）24:00，将税务总局下发的身份证验证数据和标示更新到金税三期个人税收管理系统生产库，期间金税三期个人税收管理系统停机、暂停使用，金税三期税收管理系统和特色软件中涉及自然人业务暂停办理。

请广大纳税人妥善安排业务办理时间，由此造成的不便敬请谅解。

国家税务总局山东省税务局

2023年8月17日

【第3篇】金税三期税收征管系统

尊敬的纳税人、缴费人：

国家税务总局辽宁省税务局拟于2023年8月20日9:00至21:00对全省金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统及相关系统进行停机维护。期间受影响的业务系统包括：金税三期社保费征管信息系统（标准版）与房地产税收一体化交易系统、相关系统的部分功能也同时无法使用。维护工作结束后，系统将恢复使用。请您合理安排申报缴税（费）时间，给您带来不便，敬请谅解。

国家税务总局沈阳市税务局

2023年8月19日

来源：沈阳税务

【第4篇】金税三期税收管系统

金税三期是全国统一的国地税合一的，税收管理信息系统工程的总称，它依托于互联网，集合大数据评估与云计算功能。

举个例子，税务专管员不需要到你企业现场，就能轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油，通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。

如果你的企业申报的会计票据和数据或税额有问题，金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

一、企业的收入：

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

二、企业的成本费用：

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

三、企业的利润：

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想“财不露白”，将利润少报一部分。金税三期大数据自动查询你所有的收入信息和成本信息的，收入减去成本，算出你的利润。所以若你的利润不一致还是少报了，都会轻易查出来。

四、企业的库存：

一般来说企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税三期会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，判断出异常。

如果你的企业没有发票或购买原材料的数据，如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期会判断出你的库存状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常 。

五、企业的银行账户：

如果你的企业销售货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

六、企业的应纳税额：以下的各数据不匹配，金税三期自动预警。

1、如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

2、如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

3、如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

4、如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

5、如果你的企业增值税额偏低；

6、如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

7、如果你的企业应纳税额变动太大。

【第5篇】金税三期税收风险研究

近日，国家税务总局发布了上半年打击涉税违法犯罪的一系列数据和案例。

上半年，国税总局共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户。为什么能如此高效精准的聚焦这7.21万户企业，国税总局给出了四点原因：

一、重点关注没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、不具备条件只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取税收优惠的“假申报”。

二、深化跨部门、跨区域的数据共享和实体化协作。

三、对电子发票虚开零容忍，全力护航发票电子化改革。

四、深入推进实名办税（请注意各位手机号码的应用场景），强化数据分析和风险预警。

以上四点，简单归纳成一个词，就是金税四期预热版。

金税四期到底有多强大？此处，我不想人云亦云。相信很多朋友都用过淘宝的花呗、借呗和微信的微粒贷吧！如果你觉得淘宝和微信很牛，能够无声无息的算出你的消费画像和信用能力，那同样能够无声无息的算出你企业的经营画像和你个人与企业的纳税风险的金税四期是不是更牛？

在国家面前，我们是透明的。

6月广州疫情期间，我驾驶深圳牌照的小汽车从广州去了趟深圳，虽然当天就完成了往返，但是第二天上午，还是有两位不同的深圳警察叔叔，代表不同的片区，分别打电话给我，核实我在深圳的动向和最终的去向。请注意，是核实，不是询问。

不过，人有多大胆，地就有多大产，无知者无畏，特别是某些长三角的老板和珠三角的老板。或许是过去屡次尝到甜头，很轻松就成为了先富起来的那一批人的缘故吧！超高额的预期收益，让他们继续铤而走险、顶风作案。国税总局重拳出击，在各个媒体上密集宣传了如下的三桩大案：

一、浙江湖州“4·15”骗税案。2023年5月，浙江湖州税务、公安、海关、人民银行四部门联合，打掉虚开、介绍虚开、配单、地下钱庄和骗税犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人20人。该团伙在没有实际货物交易情况下，虚开发票、虚假出口，骗取出口退税，涉及虚开增值税专用发票1,730份，虚开金额2.17亿元，骗取出口退税2,087.32万元。

二、深圳“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案。2023年7月，深圳税务部门联合公安、海关、人民银行以及税务总局驻广州特派办，打掉虚开、骗税、地下钱庄等多个环节的9个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人77人。该团伙非法获取上游虚开的增值税专用发票抵扣进项税额后，将他人货物冒充成自身企业货物报关出口，取得报关单据骗取出口退税，涉嫌虚开发票金额40多亿元，涉嫌骗取出口退税1.5亿元。

三、宁波“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案。2023年11月，宁波税务稽查部门联合公安、海关、人民银行成功破获“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税案，抓捕犯罪嫌疑人7人。该犯罪团伙在全国各地虚假注册成立一批软件企业和供货工厂，虚构业务，骗取增值税即征即退政策优惠，并骗取出口退税。该案涉及全国14个省市，涉案金额27.73亿元，已认定处理出口退税款4,348.18万元。

以上三桩大案，都涉及到了执法部门的多部门联合、犯罪嫌疑人虚开增值税发票和骗取出口退税。触目惊心的薅国家羊毛行为，看似距离我们这些小心翼翼经营生活的企业和个人较远，实则不然，我们的工作生活已然受到了它们的影响。

以广州深圳为例，从去年年中开始，我的不少客户或是客户的朋友，公司或者私人账户被莫名其妙的冻结。对于其中的大部分，官方给出的原因是涉嫌接收了诈骗或者洗钱犯罪分子转移的赃款。仔细询问当事人，多是用公账或是私账接收了业务客户真实但是来源不明的其他私人账户代为支付的款项。外贸出口和国际物流领域，是账户被冻结的重灾区。这其中有多少付款，与上述三桩大案或者其他类似骗税或地下资金交易案子相关，就不得而知了。

不仅如此，今年年后，在深圳、广州，开立个人和对公银行账户都陆续变得困难重重。办公信息化和简政放权大背景下，需要提交的证明文件突然变得比过去还要繁杂。这其中，有近期诈骗分子更加活跃的原因，也有国家出手梳理和管控存量数据与新增数据的可能。

总之，不管老板们愿不愿意接受我们在国家面前变得透明的现实，金税四期都是呼之欲出。

反过来说，如果我们行端坐正，在金税四期的大数据和智能分析面前，之前花大成本去呈现和沟通，争取政府资源与金融机构支持的努力也不需要了，因为税务数据就在那里，经营成果不言自明。况且，为了响应国家发展实体经济的号召，不断更新的税务系统，使得扎扎实实的税务数据并不意味着跟过去偷偷摸摸逃税经营相比要多交的税。

经过快速搜集整理，国家针对创业企业全生命周期推出的102项税费优惠政策措施简单列示如下：

一、企业初创期税费优惠

（一）小微企业税费优惠

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

9.重点群体创业税费扣减

10.吸纳重点群体就业税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵就业税费扣减

13.随军家属创业免征增值税

14.随军家属创业免征个人所得税

15.安置随军家属就业的企业免征增值税

16.军队转业干部创业免征增值税

17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

18.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

20.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

21.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

22.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

23.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

24.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

29.大学科技园免征增值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

39.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

（五）金融支持税收优惠

40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

43.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

44.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

54.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花税减免

二、企业成长期税费优惠

（一）研发费用加计扣除政策

56.研发费用加计扣除

57.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

58.委托境外研发费用加计扣除

（二）固定资产加速折旧政策

59.固定资产加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

61.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（三）进口科研技术装备用品税收优惠

62.重大技术装备进口免征增值税

63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

（四）科技成果转化税收优惠

64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

65.技术转让所得减免企业所得税

66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（五）科研创新人才税收优惠

67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

72.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠

75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件产品增值税超税负即征即退

80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

92.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

93.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

94.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

95.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

96.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

以上102条，每一条都值得深挖细究。接下来的时间，我将与老板们结合最新时事和后期政策，逐步展开讨论。相信其中总有一些，可以为你所用。让你有了表子，也赚了里子，避免税务风险的同时，拉开了与萧规曹随、活在过去的其他老板的距离。

【第6篇】金税三期税收监管

税务总局王军局长：金税四期年底基本完成开发

1.建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理。

2.搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。

3.改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率！

严征管！业务全面监控！金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

笔者认为：

在大数据、人工智能以及万物互联的时代，我们任何个人和家庭的财产信息在国家面前，都是透明的，你有多少股票基金和理财产品、你有多少股权、有多少存款、有多少不动产、你有多少借贷负债，有多少信用额度，在国家面前，都是有渠道可查询的。

在大数据时代，在税务机关“多兵种合成作战”的高效率征管体系里，企业私卡收款逃税信息，税务机关全知道，任何巧妙的蓄意伪装都无法遁形，在大数据网络执法痕迹办案时代，任何关系背景都发挥不了作用，因为没有人愿意因为你的那点感谢，而丢掉全家人赖以生存的铁饭碗。

打个比方说，某富豪的家族财富净值(资产减去负债）有1个亿，但按照国家税法规定计算，这位富豪家族企业多年来累积的逃税金额，已超过了3千万，如果家族企业或企业掌舵人在未来的日子里，依然对国家规矩无动于衷、我行我素，税收遵从度很差，那这个企业集团及掌舵之人出事被查的概率就非常的大，一旦出事被查的事情摆平不了，到时极有可能扯出萝卜带出泥，被执法人把以前的事情通通地挖出来，那么，补税罚款滞纳金，三项数字加起来，就有可能把富豪的家底彻底刨光！同时还伴随着相关法律责任的追究问题，从而把自己置于非常危险与被动的局面！

如果一个家族或个人的气运在走下坡路，在其外表风光亮丽之下，可能隐藏着很多不易觉察的致命隐患，如果企业当家人或家族企业，在新形势下，依然不遵守国家规矩，继续大肆偷逃骗税，财务极不规范，合规问题很大，那这个企业集团出事被查，就是早晚的大概率事情。

实施财务规范，推行合规管理，家族基业长青！

【第7篇】金税三期自然人税收管理系统扣缴客户端

8月底，我省税务全面完成金税三期自然人税收管理系统扣缴客户端推广培训工作。9月1日起，全省全面应用扣缴客户端申报缴纳代扣代缴个人所得税。

自然人税收管理系统扣缴客户端既是个人所得税征管的基础工具，也是扣缴单位办理全员全额明细申报的有力抓手。按照国家税务总局的安排，我省税务部门经过周密筹划，从各市州选调业务骨干，组成省级师资团队，深入基层市、县（区）、分局进行软件推广和培训。

扣缴客户端的全面应用，将进一步规范个人所得税扣缴，保障纳税人的合法权益。在提升个人所得税数据质量的基础上，通过优化纳税服务、精简涉税事项，为扣缴义务人提供更加简单便捷的办税体验。客户端全面应用以来，各地代扣代缴业务开展顺利，办税秩序良好，客户端运行平稳。（甘肃日报记者沈丽莉 杜雪琴）