金税三期如何报税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：99

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期如何报税范本，希望您能喜欢。

金税三期如何报税

【第1篇】金税三期如何报税

一、纳税人应当向哪个税务机关申报办理个人所得税年度汇算？

税觉觉财税专家：负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1）有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报；

2）没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

二是年度汇算期内，由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算的，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

二、金税四期与金税三期相比有哪些区别？企业应当如何应对？

税觉觉财税专家：金税四期最大的功能是聚焦于税务风险的提前防控。金税四期是金税三期征管软件的升级，实际上是智慧税务构建的一部分。智慧税务规划到2025年完成，配合全电子发票，背后体现出的是严征管趋势。

例如，金税四期会实现个人年度综合所得的数据自动获取与计算，解放了很多人工工作与复杂查询的成本。此外，它把个人的综合所得类型范围进行了统计，但对于当下的多种形式的个人“雇佣性服务所得”，没有进行有效的预警统计与管理。

还有个税系统也实现了经营所得的汇总，但它更多地是以注册成立个体工商户、个人独资企业和合伙企业为主体后申报的经营所得的汇总清算清缴补退税，对个人主体其他经营类的所得，还有定期定额纳税的个体户形式尚未实现税局惠及。

企业需要关注合规意识与规划，与时俱进，提高企业的财务、税务合规能力。

三、个体工商户怎么记账报税？

税觉觉财税专家：一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

因此，如果个体工商户独立记账报税存在困难的，也可以选择专业的代理记账公司进行代账，规避财务、税务风险。

四、小规模纳税人开票超过500万需要补税吗？

税觉觉财税专家：不需要补税。小规模企业年收入不应超过500万，一旦超过了，将自动升级为一般纳税人。但在转登记之前的开票额还是根据小规模纳税人来进行核算的，因此增值税率依然享受小规模纳税人的优惠税率。

五、个体工商户与有限责任公司有什么区别？

税觉觉财税专家：个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

有限责任公司，简称有限公司，是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

二者对比如下：

项目

个体工商户

有限责任公司

责任上限

无限责任

按注册资本承担有限责任

所得税缴纳

缴纳个人生产经营个税

缴纳企业所得税，股东缴纳投资个税

所有人

个人或以家庭为单位

一般两个或两个以上股东，包括法人

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收

六、申请个人独资企业需要具备什么样的条件？

税觉觉财税专家：主要需要以下条件：

1）注册个人独资企业，只有一个投资者，且为中国籍的自然人；

2）公司的名字要与公司的义务方式和运营主题内容相一致，可是里边不可以带有公司、企业等字眼，能够设定“管理中心”、“厂”、“店”、“个人工作室”等；

3）个人独资企业的要有和公司经营范围和经营规模相对的从业者。

七、公司没有经营需要报税吗？

税觉觉财税专家：根据相关税法规定，从公司成立30个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况，所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立公司的记账凭证。

八、一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

税觉觉财税专家：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

九、小规模纳税人和一般纳税人的区别？注册时如何选择？

税觉觉财税专家：一般纳税人和小规模纳税人最直观的区别在于二者的增值税计算逻辑不同。一般纳税人的计税逻辑为增值税销项减去进项计算，小规模纳税人根据应税收入乘以征收率计算。

在选择的时候，需要计算企业处于小规模纳税人和一般纳税人下的税负平衡点。简单理解，增值税是流转税，与企业的毛利相关。不考虑其他抵扣项，一般纳税人的增值税金额等于毛利乘以税率。

简单测算，当企业的毛利率处于10%以上时，选择一般纳税人更有利，否则选择小规模纳税人更有利。

十、企业注销时需要注意哪些问题？

税觉觉财税专家：企业注销前需要清理的事项清单：

1）违法违章信息；2）出口退（免）税清算；3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；4）缴销防伪税控设备；5）《企业进货退出及索取折让证明单》的核销；6）《外出经营税收管理证明》的核销；7）纳税人欠缴税款的清理；8）纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理；9）纳税人欠缴社保费的清理；10）发票缴销；11）缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理；12）纳税人存在未结报的税收票证；13）纳税人存在其他应结未结事项；14）注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报；15）注销前财务报表报送；16）注销前企业所得税清算。

【第2篇】金税三期对企业影响

金税并库

“金三并库”通过前端操作界面整合和后端数据库合并，将原国税、地税两套征管信息系统，形成一套统一税收征管信息系统，应用一套岗责体系，建立一体化基础设施，税务人员一次登录、应用一套数据、产出一套报表，纳税人一个窗口办税，实现纳税服务标准规范，征管模式统一科学，税收数据应用分析水平大大提升。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

有何影响

1、对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

2、但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

八大提醒

提醒1：

打骗打虚永不分离，请你必须远离虚开虚抵。

提醒2：

账务规范永远都是你的基本要求，两套账已无存活的市场。

提醒3：

真实业务就要真实体现，不要自作聪明、欲盖弥彰、歪曲事实。

提醒4：

纳税筹划不是取决于财务、而是取决于业务。

提醒5：

会计人员必须具有合同管税的思维。

提醒6：

企业的涉税风险大部分由于业务引起的，而不是财务引起的。

提醒7：

会计不要刻意地去纳税筹划，节税与偷税一步之差。

提醒8：

请你做好业务吧，国家已经在给你考虑节税的问题，减税降费一直在路上。

【第3篇】稽查金税三期上线

鑫通财务导读：

近期，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？让我们来了解一下！

金税三期并库期间系统暂停服务

为确保系统顺利切换上线，全国各地税务局纷纷发布金税三期系统并库升级暂停服务的通告，通告中对于暂停服务的具体时间，暂停的服务项目进行了详细说明。因各地区差异，暂停时间和服务项目略有不同，具体请查看地方税务局网站通知。

北京市税务局通知

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1.增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

来源：网络资料

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第4篇】金税三期工作纪实

四平市委书记韩福春、国家税务总局吉林省税务局联合党委委员、副局长李福才为新机构揭牌，国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋陪同揭牌。

国家税务总局四平市税务局挂牌仪式。

忙碌有序的办税大厅。

纳税人在自助办税厅办理涉税业务。

电子税务局。

税务干部在包保村开展支教活动。

税务干部到六马路小学开展“税法普及从娃娃抓起”主题宣教活动。

核心阅读

7月5日，国家税务总局四平市税务局挂牌成立；7月20日，各县（市）区级新税务机构同步挂牌成立。目前，新税务成立满月，并平稳度过首个征期，合并以后的税务局有哪些变化，纳税人办税有哪些新感受，带着这些问题，记者走进国家税务总局四平市税务局，全面感受新税务的新气象。

盘锦旭峰建筑安装工程有限公司是在四平施工的外地企业，在四平预缴增值税税款时，由于企业办税人员的疏忽，导致增值税以及相关税种税款多缴，其中增值税税款多缴纳13683.5元，其他税种税款多缴纳3096.21元。该公司会计郭红在中央路办税厅办理退税时心里打鼓，退税业务流程复杂，人民银行等有关部门要求严格，自己携带的相关资料不完整，从盘锦到四平往返也不方便，这可怎么办啊？

窗口税务人员了解到郭会计的困难后，让她先把手头相关资料留下，后期通过邮寄等方式完善资料。在后期整理退税档案时，由于纳税人资料填写不规范，数次进行修改，税务人员耐心向纳税人解释，安抚情绪，做好沟通工作，保证了邮寄资料的正确性和完整性，及时把税款退回给了纳税人。

新税务、新征程、新使命、新起点，组建满月的市税务局进入新时代新气象新作为的力量昂扬向上。“税务机构合并挂牌运行，只是国税地税征管体制改革的起点，改革背后的任务是艰巨繁重的，但是作为与纳税人直接接触的最基层和第一线，我们不仅不能给纳税人添麻烦，还要不断努力为纳税人营造‘越来越轻松、越来越便捷’的优质纳税服务体验，用税务人的不懈付出，换来纳税人的更多‘获得感’。”国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋说。

“最多跑一次”跑出四平速度

新税务新服务周到暖心

新税务局成立以来，国家税务总局四平市税务局大力整合优化涉税业务办理流程，简化各项环节和程序，确保纳税人办税“最多跑一次”甚至“不跑税务局”。

办税真正“最多跑一次”。机构合并以前，原国税、地税虽然都推出了“最多跑一次”服务，但是纳税人办税还是要两家各跑一次，实际上是“最多跑两次”。新税务机构成立后，两家机构变一家，所有涉税业务“一站式”办理，真正实现了办税“最多跑一次”。同时，新税务机构为了向纳税人提供更加优质便捷高效的纳税服务，全面梳理整合优化办税流程，“最多跑一次”清单项目增加至11大类202项，能够即时办结的，全部实现当场办结；对资料不齐全的，提供“容缺受理”服务；少量需要内部流转、无法即来即办的业务，提供免费邮寄送达服务，有力确保清单事项“最多跑一次”。

不止“最多跑一次”，还要“就近跑一次”。纳税服务没有最好，只有更好。为了让广大纳税人办税更加便利，税务局大力推进24小时自助办税服务厅建设，根据纳税人分布情况，在全地区建设自助办税厅4个，安装自助办税终端31台，可为纳税人办理防伪税控发票验旧、售新、报税、认证，完税凭证打印、增值税专用发票代开、纳税申报、业务查询等多项涉税业务，为纳税人提供一条不受时间限制的方便快捷办税通道，拓展了纳税服务的时间和空间，给予纳税人更多办税选择。

干脆“不跑税务局”。在吉林伊特胶管有限公司，财务部长方海燕打开电脑登录电子税务局，经过数字证书认证登录，开始办理公司涉税有关业务。“过去国税、地税就已经实现了网上申报，机构合并以后，现在只要登录一个网站，就可以办理原来两家的涉税事项，而且业务范围比过去更加丰富，企业干脆都不用跑税务局了。”方海燕轻松地告诉记者。

电子税务局上线运行是全面贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和“放管服”改革工作要求的重要举措。按照系统整合、资源共享、线上线下一致的原则，税务机构全面打造网上办税与实体办税厅“一体化服务”的电子税务局，进一步优化办税流程和安全策略，设置“增值税发票选择确认、网上直报、发票查询、智能咨询、增值税发票查验平台、出口退税平台、12366纳服热线、办税指南、银税互动、网络发票”等功能板块，使纳税人办税不再受时间空间限制，不必填写各类纸质表单，建立了“不见面”的办税新模式，让纳税人真正实现了“足不出户、随时随地、无纸办税”，有效节约办税时间成本，减轻纳税人办税负担。目前，全市共有19711户纳税人注册了电子税务局，占总户数的90%，每月访问量达到22万余户次，让纳税人实现了“不跑税务局”。

“最多跑一次”改革实施以来，全市各级办税服务厅累计受理业务112526笔，其中即时办结110224笔。截至目前，全市税务系统“最多跑一次”清单事项，除涉及查补税款、违章处罚、存在涉税疑点等特殊情形外，已全部实现“最多跑一次”或“不跑税务局”。

抓改革抓税收凝心聚力助发展

起航砥砺行扬帆正当时

“面对税制改革和机构改革繁重艰巨的工作任务，全市税务系统通过统筹规划协调、合理安排人员、科学部署工作，一手抓改革、一手抓税收，确保了机构改革和税收收入‘两不误、两促进’。”新税务机构有关负责人在接受记者采访时如是说。

国家税务总局四平市税务局牢牢抓住增强税收征管能力建设和推进税收法治化建设两大方面，多措并举、多维推进，不断强化组织税收收入的能力。

在加强税收征管能力建设方面，他们持续推进税收征管岗责体系梳理工作，促进税务系统职责更加清晰、执法更加统一、服务更加规范、管理更加科学。加强第三方信息采集，与财政、国土等27家单位建立涉税信息采集渠道，涉及采集信息类别61个，综合治税能力有效提升。强化涉税风险管控，及时识别推送风险纳税人，有效降低征纳双方涉税风险。推进税种精细化管理，特别是新税种管理。比如在环保税征收上，举办环保税专业知识培训班，建立数据交接与共享机制，筛选并建立四平地区环境保护税税源清册，邀请环保局干部进驻办税服务厅，多维推进，有力确保了环保税平稳有序开征，四平地区环保税实现100%纳税申报。

在推动税收法治化建设方面，他们开展税法普及教育工作，围绕“税法普及从娃娃抓起”这一主题，积极推动税收法治教育示范校建设，让“娃娃”成为提高纳税人税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要纽带。全面推动各项税收优惠政策落地，各项优惠落实面达100%，帮助企业应享尽享税收红利。开展执法督察，针对税收执法工作中存在的风险点，开展全面细致核查，发现问题及时整改，执法规范性得到显著增强。推进内控平台上线运行，通过平台的过错筛选机制，及时发现并做好过错应对，进一步降低税务人员执法风险。扩围纳税信用等级评定覆盖范围，落实守信激励和失信惩戒措施，提升纳税人主动遵从意识，今年评价企业数量增至20307户，是去年的5倍。加强税务稽查，建立常态化“双随机”选户网上公示制度，落实“项目团队化”检查机制，加强与经侦部门合作，多措并举最大限度增强执法合力。

新征程新使命最美芳华致青春

不忘初心路忠诚铸税魂

新机构、新队伍，首先要抓好人心融合。目前，全市税务系统共有干部职工1500余人，其中硕士以上学历97人，注册会计师12人，税务师24人，5人持有律师执照——这是一支专业知识与敬业精神兼备的庞大队伍。

原国税、地税虽然都从事税收征收管理工作，但是属于“两家机构、两套人马”，在短短一个月内，新税务机构是如何迅速形成凝聚力和战斗力的呢？带着这个问题，记者采访了新税务机构相关负责人。“以心合、事合、人合、力合为要义，让全系统干部职工在这场改革‘大考’面前做到思想不乱、工作不断、队伍不散、干劲不减，‘凝聚人心、提升本领’是新税务机构领导班子必须抓好的重要任务。”相关负责人说。

抓好思想疏导，以人心顺确保改革稳。6月29日，市级新税务机构领导班子成立后，就迅速逐级开展谈心谈话活动，全面掌握干部思想动态，做好思想政治工作。市局主要负责同志与班子成员谈，通过逐一谈心谈话，迅速凝聚全市税务系统指挥中枢合力，各位班子成员勠力同心、分工把口，有力确保了改革工作平稳顺利推进。分管副局长与部门负责人谈，秉承公心、讲清规则，争取理解、提出期望，收到了良好效果，在个人利益与改革需要面前，各部门负责同志都能够讲政治、顾大局、服从组织安排，正确面对“进”与“退”、“留”与“转”，为全体干部树立了良好榜样。部门负责人与普通干部谈，针对合并过程中人员、工作可能会遇到的问题，各部门负责人与干部开展逐一谈话，听取干部心声、疏导干部心结，合理分配工作、迅速形成合力。市局主要负责人与各县（市）区局“正转副”的原主要负责人一对一谈，被谈话同志能够正确对待“进退留转”，积极拥护改革工作，并纷纷表示一定会按照上级要求，全力支持主要负责同志开展好各项工作。市局主要负责人与各县（市）区局新负责人集体谈，要求各单位新班子秉公心、行大道，做好本单位机构合并工作，确保新税务机构心合、气顺、事成。坚持开展局长接待日活动，按照拟定的排班表，市局联合党委各位委员轮流值班，接待来访干部，听取意见建议，让干部诉求“有处说、有反馈、能落实”。

抓好党的建设，通过党建活动加速人心融合。新班子成立后，及时召开联合党委会议，研究全市税务系统党建工作，审议通过《关于进一步加强和改进全市税务系统党建工作的意见》，要求全市税务系统以五个“创新”为抓手，以三个“突出”为目标，全面发挥党建工作“强队伍、促税收、提服务”的精神引领作用。会议召开后，四平税务系统多维推进、多措并举，通过党建活动加速人心融合。一是组织全体党员干部向先进模范学习。在全市税务系统各级党的组织中开展“学习郑德荣先进事迹”专题组织生活会，通过学事迹、谈体会、写感悟等形式，在机构改革这样的特殊时期，敦促全体党员对照先进、查摆自身，坚守不忘初心、埋头工作、心怀大局、敬业奉献的高贵品质，积极有为地投入到改革工作中去。二是积极开展志愿服务活动。从7月末开始，四平税务系统组织干部参加“排队礼让，文明乘车”志愿服务行动，以支部为单位轮流派出志愿者，每天早晚高峰到重要公交站点引导市民文明乘车。通过志愿活动平台，不仅有效促进了原国税、地税干部的交流融合，还向广大市民展示了新税务机构的良好社会形象。三是加强人文关怀。邀请四平诺雅口腔医院院长陈红玉为女干部职工举办口腔保健讲座，传授口腔保健及疾病预防知识，并现场为部分干部职工进行了免费口腔检查。通过活动，与会干部纷纷表示感受到新机构、新组织对她们的关心爱护，作为税务系统的“半边天”，要带头建功立业，以全局的观念、创新的意识、奉献的精神、踏实的作风投入到新一轮改革和发展中，为税收事业贡献全部力量。四是持续推进帮贫扶困工作。新税务机构成立以来，承继原国税、地税帮贫扶困对象，在前几年精准扶贫取得的成果基础上，持续发力，通过扶贫支教行动、集体帮助贫困户采摘玉米、集体采购玉米等方式，继续为帮贫扶困贡献力量。在共同目标的鼓舞下，在集体行动的促动下，新机构干部职工增进了情感交流，加深了同志情谊，迅速形成了“心合”“力合”的良好局面。

新税务、新征程，必须提高干事创业本领。拓宽业务知识范围，实现全覆盖。新税务机构承继原国税、地税全部职能，为确保挂牌成立之日起即实现“一窗通办”，市税务局做了大量准备工作。开展集中业务培训，组织权威师资力量，精心安排课程计划，围绕原国地税基础知识、“金税三期”系统实际操作、窗口人员日常服务礼仪、应急管理等内容，为全市各办税服务厅一线工作人员提供多轮全域涉税业务办理及服务能力培训，确保挂牌后纳税人进一个厅、到一个窗、办所有涉税业务。开展“一帮一”结对子活动，在新机构运行初期，将原两家机构窗口人员组成“1+1”工作组，在一个窗口由两人配合为纳税人办理全部业务，既互相把关、又相互学习，同时还能够凭借各自经验及时为纳税人解决各类疑难问题，通过实践迅速增强了窗口人员单人全业务范围办税能力和经验，也有力确保了挂牌后首个征期平稳高效有序运行。

增加专业技能深度，做到“专、精、透”。新机构成立后，市税务局在上级局指导下，迅速梳理建立适应新形势、立足新职能、满足新需要的工作流程和运转机制，并分领域、分批次为各部门、各单位干部职工开展专业化轮训，在已经完成的首轮8天培训中，共在纳税服务、税收征管、行政运转、党建工作、税种管理等22个领域为全体干部提供了29课时的系统性知识培训和任务部署，为各部门、各单位干部迅速明确下步目标、尽快更新业务知识、立即进入作战位置打下了坚实智力基础，起到了有力促进作用。

【第5篇】金税三期发票怎么缴销

导读：金税盘是企业开具发票的税务系统，为了方便报税使用的。其中金税盘咋企业起到的作用多样，像报税、清卡、开票等等.....都会用到的系统安装盘。那么如果想要作废本月开具的发票，金税盘怎么缴销发票的操作流程?

金税盘怎么缴销发票的操作流程?

答：一、纳税人登陆网址：www.dgcags.net，输入纳税人识别号和密码(初始密码为纳税人编码)，登录进入纳税人核销发票页面，再选择左边导航栏的“核销发票管理”，阅读相关注意事项。

二、核销发票信息填写：点击“核销发票”，进入核销发票填写信息页面。选择发票类型，准确输入各项信息。每项信息都有严格的格式控制，如果输入错误，系统会弹出对话框警告，根据弹出的信息提示，再做出相应的修改。最后点击“提交”按钮。

注意：发票核销信息要按月填写，一个月一条记录，包含正常填开与作废票。例如要核销的发票开票日期起为2011-01-01，开票日期止为2011-02-28，则需要分别填写1月份与2月份的记录。

三、查看核销发票记录：在左边导航栏的“核销发票管理”中，点击下面的“核销记录”，可查看提交过的记录。

增值税普通发票怎么缴销?

办理流程

1、受理审核、录入资料

(1)审核纳税人应缴销的空白发票是否齐全，并在系统中进行发票缴销处理，希财网小编整理。在《发票缴销登记表》上签属意见交纳税人。

(2)核对收缴金税卡、税控ic卡等专用设备并在防伪税控系统中进行注销。

(3)资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或报送。

2、资料归档。

【第6篇】金税三期什么时候全国上线

2023金税四期将上线试运行，企业如何在金税四期下规范化经营？

金税工程作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，目的是构建覆盖全国的、统一的税收管理信息系统，改进中国的电子税务管理体系，以提高税务工作的效率和便捷性，并为纳税人提供更好的税务服务。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

金税四期当前在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个城市试运行了，目前已经接入了中信银行，民生银行，招商银行，农业银行，邮政，中国银行，工商银行，建设银行，浦发银行，广发银行，光大银行等的数据，且中国人民银行的个人信息系统也被接入。。

对比现行的金税三期，金税四期增加了一些“非税”业务和其他监管部门的信息，在整体业务层面上进行更全面的监控；同时，以人工智能和云处理技术赋能传统的互联网+信息化系统，以数字科技提升税务管理的精准性；并将全面采用电子发票的运行模式，在发票生成后即刻完成数据信息分析，大幅提升税收征管效率。可见，金税四期的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

金税四期后，企业将在金税四期下强制性的规范化经营，那么企业想要合理节约税收成本更应该考虑园区的税收优惠政策了，小规模企业核定征收与一般纳税人核定征收、自然人代开政策、财政扶持等政策可为企业保驾护航。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

【第7篇】金税三期涉税风险监测

金税四期全面升级中！对于纳税人企业来讲需要重视，特别是有关增值税发票的业务要知道其中的涉税风险！一般纳税人和小规模纳税人企业，在金税四期下，应该需要注意这150个涉税风险点，请企业财务人员对照自查！

150个涉税风险点：一般纳税人80个+小规模70个

一，一般纳税人80个涉税风险点：

1.增值税方面17个涉税风险点：

⑴存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

⑵生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

⑶既有适用简易计税的业务，同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

⑷增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

⑸将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑹发票开具金额大于申报金额。

⑺《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

⑻《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

⑼《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额:应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

⑽未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

⑾当期填报的海关进口增值税专用缴款书，农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

⑿纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

⒀出口退(免)税备案内容发生变化，但未办理出口退(免)税备案变更。

⒁出口企业申报出口退(免)税业务后15日内，未按规定进行单证备案。

⒂出口企业申报出口退(免)税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

⒃外贸型出口企业申报退(免)税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。

⒄ 生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价(fob)金额不相符(进料加工复出口货物除外)。

2.企业所得税方面13个涉税风险点：

⑴发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。

⑵更正电报以前年度增值税，未调整对应年度企所得税电报。

⑶错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

⑷申报时，是否国家禁止性行业是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

⑸为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

⑹加计扣除超出规定标准和范围。

⑺企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

⑻纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑼罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

⑽捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)未做纳税调增，

⑾当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售(营业)收入15%(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)，超过部分未调增当年应纳税所得额。

⑿发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行电报，超过部分未调增应纳税所得额。

⒀关联企业成本投资者或职工生活的个人支出，离退休福利，对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除，未进行纳税调整。

3.个人所得税方面9个涉税风险点：

⑴发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

⑵自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

⑶个人所得税专项附加应享受未享受，或不应享受而进行了享受，或填写扣除信息不真实。

⑷支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

⑸全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

⑹个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。

⑺企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

⑻发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

⑼企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

4.房产税方面7个涉税风险点：

⑴纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

⑵房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

⑶免税单位将其自用房产用于非免税用途(出租等)未进行电报缴税。

⑷因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

⑸企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

⑹请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑺跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

5.土地增值税方面9个涉税风险点：

⑴申请注销前未按十地增值税相关应税项目进行清算，并计算缴纳十地增值税。

⑵在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

⑶将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。

⑷预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

⑸增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

⑹达到应清算或可清算条件而未进行清算。

⑺房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未电报缴纳十地增值税。

⑻转让国有十地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理十地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

⑼在转让十地权属时，转让价格明显偏低目无正当理由，少申报缴纳十地增值税。

6.契税方面4个涉税风险点：

⑴以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

⑵将国有划拨用地改变地性质为出让地时，未以补缴的十地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

⑶在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

⑷按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

7.印花税方面7个涉税风险点：

⑴签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的金额(另有规定的除外)。

⑵房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

⑶投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

⑷企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

⑸企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

⑹税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

⑺签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

8.城镇土地使用税方面6个涉税风险点：

⑴取得土地使用权后，未按规定及时，准确进行税源信息登记，未申报城镇十地使用税。

⑵申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇地使用税申报不实。

⑶企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

⑷企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

⑸申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑹跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

9.城市维护建设税方面2个涉税风险点：

⑴未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

⑵未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报，纳税人所在地在市区的，税率为百分之七:纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五:纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

10.车船税方面3个涉税风险点：

⑴挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

⑵车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

⑶免税车辆因转让，改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

11.资源税方面1个涉税风险点：

⑴开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

12.残疾人就业保障金方面2个涉税风险点：

⑴残疾人就业保险金应申报未申报，自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收:1%以下的，三年内按应缴费额90%征收;对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收保障金。

⑵个人所得税由报的单位职工人数，单位职工工资总额与残疾人保障金由报信息不匹配。

二，小规模纳税人70个涉税风险点：

1.增值税方面10个涉税风险点：

⑴连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下)，但在超过标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。

⑵《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。

⑶《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》应纳税额减征额填报不实。

⑷存在混合销售或兼营业务,未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

⑸同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

⑹未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

⑺申报的销售(服务)额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。

⑻增值税年度累计销售(服务)额与年度企业所得税申报收入差异过大。

⑼将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

⑽代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

2.城市维护建设税及附加方面2个涉税风险点：

⑴未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

⑵城市维护建设税电报缴税税目税率未按所在地区话用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税电报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七纳税人所在地在县城、镇的。税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

3.企业所得税方面11个涉税风险点：

⑴资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

⑵是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

⑶为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

⑷加计扣除超出规定标准和范围。

⑸企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

⑹将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等未视同销售申报纳税。

⑺罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

⑻捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的

部分(除国务院财政、税务主管部门另有规定外)未做纳税调增

⑼当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售[营业)收入15%(除到务院财政、税务主管部门另有规定外)，超过部分未调增当年应纳税所得额。

⑽发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

⑾关联企业成本，投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除,未进行纳税调整。

4.个人所得税方面9个涉税风险点：

⑴支付工资薪金但未履行代扣代缴义务未进行个人所得税代扣代缴申报。

⑵支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

⑶自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

⑷专项附加扣除应享受未享受或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

⑸全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

⑹个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。

⑺企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

⑻发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按'工资薪金所得'应税项目扣缴个人所得税。

⑼企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

5.房产税方面7个涉税风险点：

⑴纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规

定计入房产原值申报缴纳房产税，

⑵房犀租金收入未由报或未按期申报、未如实申报，

⑶免税单位将其自用房产用于非免税用途(出租等)未进行申报缴税。

⑷因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

⑸企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

⑹申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

⑺跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

6.土地增值税方面8个涉税风险点：

⑴申请注销前未按一地增佰税相关应税项目进行清算并计管缴纳十地增佰税

⑵在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

⑶预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

⑷增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

⑸达到应清算或可清算条件而未进行清算。

⑹房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳十地增值税。

⑺转让国有十地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

⑻在转让十地权属时，转让价格明显偏低目无正当理由，少申报缴纳十地增值税。

7.契税方面4个涉税风险点：

⑴以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

⑵将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

⑶在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

⑷按规定支付的十地出让金、十地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费，拆迁补偿费，市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

8.印花税方面7个涉税风险点：

⑴签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未句括调剂，易货的全额(另有规定的除外)

⑵房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

⑶投资方股权变更,到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

⑸企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

⑹税率税目话用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

⑺签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

9.城镇土地使用税方面6个涉税风险点：

⑴取得一地使用权后，未按规定及时，准确进行税源信息登记，未电报城镇十地使用税。

⑵电报的城镇一地使用税面积少干一地信息登记面积或十地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

⑶企业房产，十地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇十地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

⑷企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

⑸申请享受城镇十地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续自行少计算缴纳税款的。

⑹跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

10.车船税方面2个涉税风险点：

⑴挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

⑵车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

11.资源税方面1个涉税风险点：

⑴开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

12.车辆购置税方面1个涉税风险点：

⑴免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

13.残疾人保障金方面2个涉税风险点：

⑴残疾人就业保障金应申报未申报，自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收;1%以下的，三年内按应缴费额90%征收，对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收保障金。

⑵个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人就业保障金申报信息不匹配。

以上是一般纳税人和小规模纳税人150个涉税风险点的全部内容了，希望公司财务人员在今后的财税处理工作中注意。

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【第8篇】金税三期个人所得税无法申报

问：为什么我在做增值税申报的时候没办法进行抵扣申报？

答：别急别急，你先看看你在电子发票公共服务平台对勾选的发票清册进行确认签名了吗？

问：可我的增值税专用发票是通过自助办税终端扫描认证的，也要做这个操作吗？

答：是的哦！增值税发票管理系统2.0版上线后，在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选模块增加了确认签名操作。通过自助办税终端和扫描认证仪认证发票的纳税人，也需要在抵扣申报前对当前属期勾选的发票清册进行确认签名。

问：那要如何进行确认签名的操作？

答：

1、首先，您需要提前准备好您的金税盘或者税控盘，登录增值税发票综合服务平台。通过自助办税终端和扫描认证仪认证的发票，在电子发票公共服务平台会被默认勾选为“抵扣用途”。您需要选择工具栏“抵扣勾选”项目下的抵扣勾选统计页面，在弹出的页面右方点击“确认签名”按钮。

2、在点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提示信息对话框“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。

3、系统会要求您再次输入证书密码（需要插盘）进行用户身份的再次确认。输入正确的证书密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。

完成上面三个步骤后，您就可以顺利进行当期的抵扣申报工作啦！

原来是这样，你学会了吗？

【第9篇】金税三期中税务稽查

金税四期上线，企业信息透明化，对于企业私户收款，公转公、私转私等行为监控更加严格。因此财务人员更应该提前了解到金税四期对企业的税收影响，清晰地认识到税务稽查的重点，以及面对这些常见的财税风险，财务人员应该如何及时规避？除此之外，金税四期下发上的无票业务，企业财务人员如何做到税务筹划？像这些问题都是需要财务人员清楚的，大家还心中存有疑问的，今天在这里就把金税四期下的内容分享给大家，请仔细阅读！

金税四期税务稽查七大重点及金税四期下涉税风险规避

（文末抱走）

一、金税四期税务稽查七大重点

二、金税四期下涉税风险规避及税务筹划

上述有关金税四期税务稽查七大重点及涉税风险规避，就先给各位同仁说到这里了。希望也可以让大家在日常财税处理工作中做到心中有数。

【第10篇】金税三期网上领取发票

第一种：税务ukey

1.进入首页后，点击“发票管理”，选择“发票网上分发”。

2.进入网上分发后点击查询。

3.查询结果呈现在未分发信息栏，点击查询到的“未分发信息栏”信息，相应信息才会显示在待分发信息中，最后点击“分发”，即可完成发票下载。

第二种：金税盘

1.进入开票系统后，点击左上角“票源管理”，然后点击“网上领票”。

2.如果是电子发票，需要点击“手工下载”，输入领用发票种类及份数，点击下载即可；如果是纸质发票，选择正确的购票起止日期，然后点击查询，查到结果后点击“发票下载”即可。

第三种：税控盘

1.登录后点击“发票管理”。然后点击“网络发票分发”。

2.进入“网络发票分发”模块后，点击查询，然后在待分发发票信息处点击“分发”即可。

【第11篇】金税三期纳税评估简易

在金税三期大数据的监管下，很多企业都像被安插了“监控系统”，随时都可能“暴露行藏”。当然这只是针对一些想钻税务局空子的企业。

1.申报表内容的延展

税务总局于2023年和2023年分别发布了《关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第21号）和《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第28号），明确了新的个税申报表样式。根据这两项公告，个税申报表数量精减至12张，样式改进后的新表增添了更为丰富的申报内容。事实上，自公告出台以来，不少省市并未完全按照上述税收规范对申报表样式进行调整。随着金税三期在全国范围内逐步上线，个税申报样式将统一呈现；同时，个税客户端进一步明细了收入类别，对申报内容的完整性提出了更高的要求。

2.申报规则的变化

金税三期个税客户端进一步规范了申报规则，包括申报数据采集点向前延伸、一户一月一次性申报、基础信息表内人员全员申报等内容。个税申报规则的规范化，提升了数据质量，也对扣缴义务人、纳税人个税申报的合规性提出了更高要求。

3.数据管理的变化

金税三期个税客户端的另一重要影响体现在对数据管理方式的变化，包括按人管理的设计思路、数据规则的统一、数据集中的管理方式，都将有效提高税务机关的管理效能、降低管理成本。

在以上三大变化推动下，金税三期将更系统而广泛地采集以自然人为单位的收入数据，为税务机关建立大数据库打下坚实基础。在全新的大数据化管理模式下，税务机关将交叉分析同行业中不同企业的纳税数据，快速而有效地甄别出应税所得远低于正常水平的情况，从而提高扣缴义务人、纳税人的违规成本，使不合规行为难以遁形。

税务机关都会抽选一定数量的纳税人进行纳税评估。

今年在北京国税、新疆国税、河北国税、深圳国税和浙江地税进行了试点。首先采用政策风险扫描预警提示服务，所以对纳税人的申报数据质量提高了要求。

对纳税人提供的数据，能进行比对。根据这样的风险指标和其他的业务逻辑去进行审核。如果你通不过这个监控系统，就会提示纳税人修改或不修改，并且，税务局可以在后台数据库进行监控，了解企业初始填写的情况，并利用这些疑点发现纳税人存在的问题。

并针对性进行纳税评估工作，使纳税人的纳税风险进一步加大。只有完全按照法律法规的规定，按照规则办事，同时提高自身的业务能力水平，才能使企业的涉税风险降到最低。

那税务局主要比对什么呢

第一种：进项与销项的品名在开具发票的时候是否严重背离。上次一个同学咨询，一个批发建材的企业，进来的都是建材，但有几张发票开出去的是汽油，而且金额很大。他们内部在争论：这个要不要交消费税？

首先我们知道，成品油征收消费税这个环节，是在炼油厂出场时。只有一种，就是经营金银首饰，才在零售环节征消费税。如果定性，怎么可能是征消费税呢？因为它应该定性为虚开增值税专用发票。

第二种：公司的实际经营范围与对外开具发票项目要比对，从而来发现是否存在便民虚开的问题。这个问题需要具体分析，如果公司不是经常开具与经营范围不一致的发票，并不见得一定有问题。比如一般纳税人企业处理自己使用过的固定资产，就可以自己开具发票。这个项目未必在营业执照上体现，超经营范围的，开具的发票税务也是认可的。但如果经常性这样发生，建议做经营范围的变更。

第三种：会比对购货发票的开票单位。开票单位是在什么地方开的，与发票上的货物来源地。比如发票是上海开的，但发票上的货物是从北京发的，这样就不对了。也就是我们常说的三流不一致，这个在金税三期中也可以比对出来。

随着征管力度的加大，已有越来越多的企业充分认识到税务合规的重要性。在金税三期系统监管下，我们建议企业结合最新税务实践和征管趋势，重新评估包括免税福利在内的各类税务优化安排与整体合规状况，并进行合适的税务筹划方案调整；确保企业及时履行资料报备等相关法定义务，最大限度的减少个人所得税的纰漏，合理控制合规性风险。

【第12篇】金税三期是拿三期

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第13篇】国地税金税三期系统

尊敬的纳税人：

根据国家税务总局要求，为推进国税地税征管体制改革，确保税务机构改革工作平稳有序运行，甘肃省国家税务局金税三期系统将于2023年6月15日（星期五）21:00至24:00期间进行系统停机维护升级。维护升级期间，金税三期系统、电子税务局、自助办税终端等系统将暂停服务。

请您合理安排业务办理时间，由此给您带来不便，我们深表歉意。

甘肃省国家税务局

2023年6月14日

【第14篇】金税三期软件开发

前面三遍分享已经介绍完了针对全民的社保税收、针对中产阶级的个税法改革、针对高净值客户的crs的税收征管政策，今天就和大家聊聊将以上三点连成线的，形成一张密不透风的税收征管大网的金税三期。

金税三期，家中排行老三，看名字就知道前面家里上有大娃和二娃，三娃在前面两位大哥的准备下，抓住了时代的机遇，借助互联网发展的春风，加持强大的大数据评估功能和云计算功能，形成了一套科学有效的税收管理体系，牛逼哄哄到不行。

他手里有三张王牌：

分管“个人所得税”的个人数据库；

分管“企业所得税”的报表数据库；

分管“增值税”的发票数据库；

金税三期成长起来不易，少不了国爸国妈的悉心铺路和培养。从制度提升、监管加强、体系建立等多方位实力呵护，为金税三期的落地执行打下了夯实的基础。

在制度方面，主要有两个方面的支持：

<1>国地税合并

<2>营改增

国地税合并：

天下之势力，合久必分，分久必合。有国地税的合并，就有国地税的分税，分税制度的改革需要回溯到25年前。

1、1994年分税制度的改革

94年国家将税种分为三类，中央税、地方税、共享税。其中增值税是共享税，增值税占到所有税种收入的大头，中央占75%，地方占25%；营业税为地方税；消费税为中央税。同时设立国家税务总局，由中央垂直管理，负责中央税和共享税的征税。省以下设立地方税务局，负责地方税的征收。自此，国税地税格局形成。

2、2002年，企业所得税分享改革

企业税原一直由地税局征收，2002年西部大开发，中央为了进一步集中财力，将由地税局征收的企业所得税变更为共享税，中央地方五五分。2003年，企业所得税的中央占比增加到60%。自此，企业所得税变成了共享税

3、2023年，营改增

2023年，地方中央再一次就收入分成进行改革，取消了原来由地方征收的第一大税种---营业税，变成了由国税局征收的增值税。在这场国税地税的battle中，此消彼长，国税地税合并的事自然就水到渠成了，

、

国地税机构的合并将所有纳税人的信息做了个大整合，如果说在原来国地税分离交叉管理的制度下，还存在着漏户和归属权限追究的盲区，那么随着国地税机构合并整合后，这些漏户和盲区将会被清除，有历史假账的，也毕竟暴露在明晃晃的阳光下。

营改增的这波操作，让偷税漏税成为no way，同时企业的税负可能增加。

营改增前：

企业交营业税，a买给b，a没有交税；b再把东西买给c，b交税；c再把东西卖点d，c没交税；

d再把东西f......这么多的环节，要让政府做到监控到每个环节都没有偷税偷税是不现实的，所以于部分企业会选择不缴纳营业税或者少交营业税。

营改增后：

a没交税，不交税就不能开具增值税专用发票，b就不能抵扣增值税专用发票，b就会选择停止交易或者压价交易。所以营改增后，一来堵住了征收营业税时可能逃税漏税的路子，二来对于部分企业来说，税负增大了。

监管方面，主要有两个方面的动作：

<1>银行支付结算管理

<2>税收实名制

银行支付结算的管理增强，旨在让个人和企业的财产更集中，并对资金流转过程中可能出现的风险进行监控。

比如针对个人的规定：同一个人在同一家银行只能开立一个i类账户，在同一家银行需要开立多张银行卡的，就只能开立ii类或者iii类账户了，ii类和iii类账户在使用上有较多的限制。

在企业方面：建立单位开户审慎机制，被全国企业信用信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以以及经银行和支付机构核实，单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，不能在银行和支付机构开户。

税收实名制：

税收实名制是指税务机关针对办税人员进行身份信息的采集、核验和维护。不仅仅是企业老板，法人代表、会计人员的身份信息、手机号码、人像信息等都会加以验证并记录在案。

这意外着，一旦企业有偷税漏税的行为，被查处的不仅仅是老板，直接负责的会计人员也要别问责。这些信息都会纳入个人诚信系统，与银行贷款额度、社会信用担保等挂钩。

体系建设方面：

<1>五证合一

<2>税收社会信用体系建立

2023年，国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》国办发（2016）53号，从2023年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”，各地在原有的工商营业执照。组织机构代码、税务登记证“三证合一”的基础上，整合社会保险登记证和统计登记证，实行了“五证合一”。

以前各部门各自为战，有着自己做事的一套规则，数据对接难度大。“五证合一”后，五家按照一个标准统计数据，实现了信息的共享。比如人社部和税务局的信息数据共享，让以前一个人的工资拆分到多人发，以达到少交个税的空子被堵。而个税申报的工资薪金所得和社保缴费基础数据的匹配，让企业虚列人员工资，少交企业所得税的操作被堵。

税收社会信用体系建设

2023年7月，税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，初步建立了现代化的纳税信用管理体系。

目前这套信用体系采用分级管理，对信用等级好的，比如纳税信用a级纳税人可以享受在项目管理、税收服务、进出口、融资授信等18个领域实施的41项守信联合激励政策；而纳税信用d级，将被限制开票、加强退税审核、资质审核予以限制或禁止，并联合21部门对重大税收违法案件当事人实施惩戒。

金税三期就像政府的眼睛，一天24小时对企业进行“监控”，企业的任何动作都会被记录下来，通过数据共享，对所有数据类别、关系自动比对，只要一个环节出错，整个链条都会被查。由此可见，从企业到个人，税务管理确实是越来越严了。”