金税三期税收风险防控（15个范本）

【第1篇】金税三期税收风险防控

税务风险管理：风险识别与防控近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业甩不掉的影子和定时炸弹。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。'

2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

2023年5月5日，国家税务总局印发了大企业税务风险管理指引(试行)(国税发[2009]90号)(以下简称《指引》)，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责(判刑、罚金)以及声誉损害等风险;二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次发布的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

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【第2篇】金税三期没什么用

金税三期启用以来，很多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣的，都被国税的金三税务系统排查出来了，无一例外，无一幸免，要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金。

“如果没有发生真实的业务，千万千万不要在外面购买进项发票用于抵扣”，“这种事再不能干了”，这是被处理公司老板亲口对小编说的。见识过金三威力的老板莫不口服心服，敬畏有加。

大家想想看，金三是国家层面的征收方法和手段，其中应用的现代互联网技术及大数据，结合了人类当前最先进的科技成果。在国家的行为和意志面前，任何企业的税收舞弊，都是蚍蜉撼大树，太微不足道了。

税务局反复通报提醒各纳税人一句话：莫伸手，伸手必被捉。你以为你的公司很安全吗？但凡是做过虚假交易的企业，你的公司在金三系统中都是被标注了。所以企业一定不要有任何侥幸心理。再次告诫我们的老板： 现在不是以前了，真的不是以前了，局势发生了重大而深刻的变化。过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查。当下已经今非昔比，金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账。后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

最后再次提醒我们亲爱的财务人员以及企业负责人：合理避税，守法经营，避免预警和稽查！

一旦成为税务局的问题户，会被税务局严重关注，成为每次省市税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重。

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【第3篇】金税三期找不到之前数据

金税三期是全国税务系统统一的信息化工程，说他统一，侧面说明了之前的金税一期、二期可能没有那么统一。我国地大物博、国情复杂，过去一直严格管控纸质发票印制与发行，对其使用和回收也是小心翼翼，实属后工业前数字化时代的无奈之举。

业务量大

金税三期于2023年正式上线后，不断优化完善，现有税务机关内部用户80余万、纳税人及其他外部用户超1亿，在线年处理业务过100亿笔。

涵盖人多

税务云平台涵盖3,400万户单位纳税人、3,100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，总数据量达到3pb(1pb=1024tb；1tb=1024gb）

处理速度快

所有数据基本实现了不晚于隔天的归集。如增值税发票数据、纳税申报数据，当天晚上12点之后即可汇总形成，税收收入数据甚至实现了实时更新（这得感谢我们强悍的理工科教育和辛勤的码农们）。

信息穿透

所有数据均可追溯获取到数据主体的具体情况。通过打造增值税发票管理系统，建成了涵盖每一张增值税发票全票面数据信息以及全环节流转状态、管理状态信息的发票电子底账，能够实时反映每一户企业的生产经营状态。税务局的信息不仅比你的财务报表靠谱，或许，比你对自己企业经营状况的记忆还要靠谱。

万物皆可线上完成

目前90%的涉税事项、99%的纳税申报业务都可网上办、线上办、掌上办；2023年底转由税务局征收的社保费，已在2023年6月基本实现了网上办、掌上办。请注意，不是某些一线城市，是全国范围。

此点尤为重要

初步建成了全国统一的自然人税收档案库，其它地方，请您去细想。

比大部分吹牛的人工智能更智能

最近的2023年度个人所得税汇算清缴，98.7%的纳税人使用了“预填”信息服务，即不用你填，确认税务局系统引入的数据即可，大大简便了汇算清缴流程。

服务到位

建立了全国统一的9大类4层级4,219个税费知识标签体系，精准筛选符合享受税费优惠条件的纳税人缴费人，及时准确推送相关政策，确保政策精准直达。

不查你不是不知道而是暂时没必要

依托大数据和智能监控预警，建立覆盖各税种、各环节的税收风险分析指标模型，精准监控打击各类涉税违法行为。如对纳税人增值税发票风险状况进行即时监控、快速反应，风险核查准确率超过90%。创新以动态信用风险评价为基础的新型监管方式，对高信用低风险的无事不扰，对低信用高风险的有效应对，实现差异化、精准化监管。

金税四期的微笑

未来2至3年，税务系统将

1、建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务，现场排队领票、交票、验票永远的成为了历史。

2、基本实现企业税费事项网上办理，个人税费事项手机办理。

3、实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策的办理流程和手续文件，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。

4、基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集（请再次细品）。

5、建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务（这需要税务局对其自身掌控能力的全面性和准确性拥有多么强大的自信才行）。

6、基本实现资质异地共认，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围。

7、根据法律，运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。能准确的推送给你，就意味着在此之前，已经准确的找到了你。

8、税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间（看到这点，您还认为我国会焦聚内需，倾向封闭吗？）。

9、基本实现全国咨询“一线通答”。

10、基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

金税四期不是只会微笑，满满的诚意和灿烂的微笑的背后，是越来越敏锐和坚硬的牙齿，对于不善意或者恶意的纳税人，会在任何需要的时候，精准、快速、强力的亮剑（此处省略掉一万个金税四期不明觉厉的地方）。

我们每一个纳税人，在享受金税三期、四期便捷服务的同时，必须清楚的知道，我们的代价，是让渡了太多原本属于各个信息孤岛但是集合起来通过分析处理可以无限趋向于精准复原我们自身画像的数据。

侥幸糊弄的时代，基本结束了。

【第4篇】金税三期系统升级通知

各省税务局社保费系统提供升级改造服务。是为了能够实现金三社保费系统立足于快速建立全国税务系统社保费征缴管理的统一规范，要实现征管体制改革建立税收征管体系、提高缴费服务、提高征管效率，启动社保费管理系统（标准版）功能优化升级改造和社保费管控平台升级改造。

升级后的社保费标准版能够实现平台共享、税银子系统进行优化开发，实现各级共享平台升级改造等项目（标准版征收子系统、并联系统、各级共享平台升级改造、社保费对账和资金监管系统、电子票库系统优化升级）。

系统升级后的功能直接打通各个归口，社保费——资金——票库将全部升级并联。

金税三期社保征管系统建议与人社部门、卫计部门等多部门联通的信息共享，搭建税务部门和人社部门的业务系统，实现部门之间信息交换，保证了数据的真实性、及时性和完整性。税务局不保掌握了社保、工资、个税等申报数据，还能从人社部门获得劳动关系、缴费年限、学籍信息、继续教育、职业资格、失业状况等信息。

因此，如果您还在这样缴纳社保，请赶快停止吧，下面这几个行为千万不要有！

一、不签合同，不缴社保

社会保险属于国家强制性保险险种，任何建立了劳动关系的单位和个人都必须参加，《劳动法》第七十二条，《劳动合同法》第十七条作了明确的规定。

这是属于事实劳动关系，可以随时解除，个人可于离开单位一年内主张相应的权利。

即使没有劳动合同，个人也可以依据下列凭证证明劳动关系：

1、工资支付凭证或记录；

2、用人单位向劳动者发放的工作证、服务证等；

3、劳动者填写的用人单位招工登记表、报名表等；

4、考勤记录；

5、其他劳动者的证言。

二、现金工资，不缴社保

用人单位与员工签订劳动合同之日起，30日内就要依法为员工购买社保，《社会保险法》第八十四条规定，用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

用人单位为劳动者缴纳社会保险是法律规定的，必须强制性缴纳的，双方约定不缴纳是违法的。不论以什么样的理由，除非法律法规有规定的情形，不缴纳社会保险的，都属于违法行为，也就是说，即便征得员工同意了，也是违法行为。

三、试用期间，不缴社保

新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费)同样需要缴纳社保。

人社部早已经明确回复了：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。企业在试用期期间也必须为员工缴纳社保。

四、最低基数，缴纳社保

社保缴费基数一般以上一年度本人工资收入为缴费基数。

1、职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300％的，以当地上年度职工平均工资的300％为缴费基数；

2、职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；

3、职工工资在当地上一年职工平均工资300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

五、挂靠公司，代缴社保

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

一些劳动者错误地认为，社会保险法并没有禁止用人单位为非本单位职工缴纳社保费用，这种行为属于职工和企业自愿。然而，根据《社会保险法》规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社保待遇的，由社保行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。

【第5篇】金税三期税收监管

税务总局王军局长：金税四期年底基本完成开发

1.建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理。

2.搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。

3.改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率！

严征管！业务全面监控！金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

笔者认为：

在大数据、人工智能以及万物互联的时代，我们任何个人和家庭的财产信息在国家面前，都是透明的，你有多少股票基金和理财产品、你有多少股权、有多少存款、有多少不动产、你有多少借贷负债，有多少信用额度，在国家面前，都是有渠道可查询的。

在大数据时代，在税务机关“多兵种合成作战”的高效率征管体系里，企业私卡收款逃税信息，税务机关全知道，任何巧妙的蓄意伪装都无法遁形，在大数据网络执法痕迹办案时代，任何关系背景都发挥不了作用，因为没有人愿意因为你的那点感谢，而丢掉全家人赖以生存的铁饭碗。

打个比方说，某富豪的家族财富净值(资产减去负债）有1个亿，但按照国家税法规定计算，这位富豪家族企业多年来累积的逃税金额，已超过了3千万，如果家族企业或企业掌舵人在未来的日子里，依然对国家规矩无动于衷、我行我素，税收遵从度很差，那这个企业集团及掌舵之人出事被查的概率就非常的大，一旦出事被查的事情摆平不了，到时极有可能扯出萝卜带出泥，被执法人把以前的事情通通地挖出来，那么，补税罚款滞纳金，三项数字加起来，就有可能把富豪的家底彻底刨光！同时还伴随着相关法律责任的追究问题，从而把自己置于非常危险与被动的局面！

如果一个家族或个人的气运在走下坡路，在其外表风光亮丽之下，可能隐藏着很多不易觉察的致命隐患，如果企业当家人或家族企业，在新形势下，依然不遵守国家规矩，继续大肆偷逃骗税，财务极不规范，合规问题很大，那这个企业集团出事被查，就是早晚的大概率事情。

实施财务规范，推行合规管理，家族基业长青！

【第6篇】金税三期怎么零申报吗

原创发布，禁止抄袭！

技术服务费

q：金税盘技术服务费全额抵扣会计分录？

a：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：管理费用

进项抵扣

q：滴滴出行的开了电子普通发票的，但是抬头是公司名称可以进项抵扣吗？

a：抬头是公司名称、劳务服务类别是国内旅客运输服务的可以认证抵扣。

零申报时间

q：企业最长可以三个月零申报。后面就不行了吗？

a：税法上没有明确规定，这只是建议时间。

信息采集

q：请问会计信息采集是根据证在那里去那里采集还是根据工作地点在那里采集的？

a：工作地。

错账更正

q：去年把椅子入错了进了固定资产，本该费用化，现在才发现，应该怎么补救呢？

a：如果已经折旧了，就把折旧冲回来，然后把固定资产转出来做一次性费用。

发票类别

q：请问增值税发票开具时，是同一种商品，上游跟下游的类别和名称都相同，但开的规格型号不一样（因为下游合同的型号跟上游不一样），可以吗？

a：工业企业可以，商业企业不可以。

发票查验

q：国家税局查说：无此发票信息，在电子税局查说：税务机关未采集您所输入的发票信息，用手机扫发票的二维码，又会出现开票信息，请问是怎么回事呢？这些票是否能入帐？

a：可以。

无票申报

q：3月份所属期申报的无票收入，4月份开具了发票，这个月申报需要在无票收入明细里录入负数进行冲减，在无票视同销售里录入负数金额对吧？

a：是的。

【第7篇】金税三期风险应对

2023年底金税四期将完成开发，

无论跨境电商行业如何发展，

财税合规是绕不开的话题，

在金税四期的背景下，我们都是透明人！

我们重点梳理了以下三大板块内容：

一、金税四期重点严查对象；

二、金税四期对企业的影响；

三、财税风险的应对及防范。

跨境卖家老板一定要认真阅读这篇文章，

把握趋势，做好自查，防范风险！

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金税四期重点严查对象

今年9月22日，王军局长宣布“金税四期”将于年底完成开发， 对咱们跨境卖家老板来说，金税四期官宣这件事太重要了！

金税四期会重点抓个人银行卡收款，银行卡的交易类型、交易金额及交易频次均会受监管，很多跨境卖家私人银行卡随便收上百万，原来可能不涉及到查税问题，但金税四期上线之后，你的个人银行卡收款风险就会无处遁形。举个例子，你的银行卡这个月到账200万人民币，那么这200万在税务系统里面可以快速地自动检索：

第一查资金来源：这200万人民币从哪来？具体怎么构成，是工资？劳务报酬还是分红？

第二查是否涉税：这200万是否涉及到交税，你要不要交税？

第三查是否纳税：如果要交税，这200万你有没有交税？

第四查纳税种类：如果要交税，你交过哪些税？税种是什么？税目又是什么？

第五查纳税账户：扣缴的对应账户又是什么？

当你的银行卡收到每一笔钱时，在金税四期系统中，它都会给你进行自动检索和分析，你的每一笔收入，都有涉及的税种及对应的税率，以此判断有没有少交或漏交的情况。

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金税四期对企业的影响

听完上面这些，很多人把金税四期当成“洪水猛兽”，这完全是错误的理解！金税四期只是对企业全方位开启严苛的大数据税务监管，精准核算企业和个人的应交税，只是让咱们合法纳税，又不是加税，当然，如果你以前就存在不合规的情况，那么你就要注意了！

比如说，以下几种常见的发票情形，需及时制止!

1、虚开发票:缺成本发票的企业，无业务实质虚开；

2、对开、环开发票:基于没有真实业务的情况；

3、到处找发票抵税:增加企业费用发票，少缴纳税款；

4、富余票:企业未开具的发票无交易实质虚开给客户；

比如说，资金账户异常的企业，以下情形需及时制止！

1、用现金/个人卡发工资、收支货款、银行账户收支异常等；

2、现金交易超过5万元 公户私户互转频繁；

3、公转公超过200万元 私户转账金额过大；

4、转入转出异常 规模小却流水大；

5、资金流向与经营无关 频繁开户、销户等；

比如说，申报异常的企业，要自查并纠正以往错误申报行为！

1、企业长期零申报，税负率异常或长期低于同行业水平等；

2、大量员工个税零申报或者较少的；

3、公司所有员工的工资都控制在起征点上下浮动的；

4、企业社保缴纳不规范、财务报表数据异常的；

以上种种现象都会给企业带来极大的财务、税务风险，甚至触碰法律法规，后果非常严重，可能面临追缴5年偷逃税款及高额处罚，个人账户资金也有可能作为销售收入追缴税款、滞纳金、罚款，甚至被追缴殆尽或承担刑事责任!老板赚得越多越不安心！

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财税风险应对及防范

从现在开始，你就要思考一个问题，如果一切都规范了，你的企业还能继续存活吗？

其实财税合规并不难，成本也不高。企业完全可以利用税收优惠政策合法地减少税负，特别是这几年，每年国家都发布相应的优惠政策，给到这些中小微企业，比如说小规模开普票，免征增值税；企业所得税减半减半再减半.....

对于现在的小微企业来说，税负已经非常低了，等低到它小于你的不合规成本的时候，你再去偷税漏税，也就没有什么意义啦！但我们在跟数百位跨境卖家交流调研过程中，还是发现很多卖家不重视财税：

比如说，有不少跨境老板、老板娘财税知识欠缺，私人卡大量收款；

比如说，不少企业架构混乱、业务流程不清晰、资金回流路径复杂，运营效率效益低下；

比如说，有些财务人员基础不牢，账务算不准，找不到企业的利润增长点，降本增效变成了一句空口号；

比如说，有些财务知识陈旧薄弱，不懂最新的税收优惠政策，引导老板作出不当决策，给企业造成损失...

金税四期一启动，所有的企业都会逐步规范，只有合规的竞争环境，才能促进企业、行业由内到外持续稳健地发展。如果你也想系统性解决财税问题，可以联系我们。

【第8篇】金税三期意见建议

什么是金税四期？金税四期与金税三期有什么区别？金税四期什么时候上线？对哪些行业影响最大呢？

首先，金税四期实际上是金税三期的升级，金税三期实际上是国税和地税的合并，换句话说就是完整的税收系统全流程的监控。

金税四期是在金税三期的基础上加上了以术治税的智慧税务功能。

简单理解就是，税务系统除了有全部的国税，地税信息之外，还将其他所有有你个人信息的部门联网打通，并且数据库共享。这些部门包括人社部、银行、公安部、法院、出入境管理部等等。这样就形成了一个线上线下 360度无死角的对于个人收入以及税务信息的检查和监控。

金税四期实际上是加大了税务稽查这样的能力和力度。

金税四期在2023年底开发完成，将在2023年1月1号正式上线。那么金税四期它对哪些行业影响最大呢

2023年国家税务总局呢发文《关于进一步深化税收征管的改革意见》文中提到呢，需要重点关注八个行业，包括农副产品啊加工，废旧物资收购，大宗商品购销盈利，教育机构，医疗美容中介机构，直播平台以及高收入人群的股权转让。

主要从以下的方面进行重点的核查，比如说呢虚开发票，虚列成本，隐瞒收入，以及利用一些新的发展模式来进行逃税。

那么对于我们来说，无论是个人还是企业来说，面对着即将上线的金税四期，可能要尽早得从企业所得税，个人所得税，还有就是增值税啊等方面呢进行了自查自纠，未雨绸缪可能是更好的方式和思路。

【第9篇】金税三期是什么东西

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。那么金税三期到底是什么 ，下面大家一起来看看吧。

1、 企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入：

金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、 企业成本

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或是为了价格低一点而不索要发票，或是计提了费用而迟迟没有费用发票：

金税三期只要比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、 企业利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，或者将利润少报一部分：

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗?

4、 企业库存

有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少：

金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、 银行账户

企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的。

可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

a.企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数

b.当期新增应付账款大于收入80%

c.预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上

d.当期新增其他应收款大于销售收入80%

6、 应纳税额

金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来：

增值税额与企业毛利不匹配

期末存货与留底税金不匹配

地税附加税费与国税增值税比对不一致

实收资本增资了，而印花税却为0

增值税额偏低

所得税贡献率长期偏低

应纳税额变动太大

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【第10篇】金税三期发票抵扣

为防止不法分子利用伪造、倒卖、盗窃、虚开专用发票等手段进行偷、骗、逃国家税款的违法犯罪活动，国家引入了现代化技术手段强化增值税征收管理，即我们所说的“金税三期”税收征管系统。在此，小编提醒大家千万不要再购买来路不明的进项发票，否则，金税三期会罚到你无路可走。

以往很多没有发生真实业务的企业采取从市面上或是从关系好的公司弄来增值税专用发票用于抵扣销项税额，自金税三期上线以来，这些企业大多数都没能逃过金税三期的法眼，一旦查出，便要求企业做增值税进项税额转出，补交税款。

金税三期”可以在纳税人的税号下，评估进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……增值税发票你还敢虚开吗?国税局研发的“金税三期”绝对强大到超乎你想象。

目前，国税的金三系统还没有开放其全部功能，在此奉劝各位纳税人没有发生真实业务，切忌在外购买来路不明的发票。

【第11篇】金税三期查询企业资产

常听说: 金税三期，让虚开、买发票无处可逃！

那什么是金税三期?

“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。

金税一期

1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

金税二期

2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此用时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

金税三期

在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2023年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2023年完成全部推广工作后开始实施。

2023年5月1日，金税三期系统再次升级，并整合了以下信息：营改增 国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等。

2023年8月，经升级的金税三期系统已升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，功能更加强大，税务不处理好，一旦被查，处罚力度和补缴力度会特别大，违法失信分子将纳入全国信用平台，到时真会寸步难行。

金税三期能做什么？

与其说金税三期能做什么，还不如说减税三期能查什么？能查什么，才是企业最关心的！

查个税与社保

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交。

查库存账实是否一致

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

查虚开发票

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~

查企业所得税

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？

查增值税

商品品类由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(增值税发票的留抵)，增值税还敢逃吗？

所以，金税三期下

切忌：虚开、两套账、买发票、“公转私”！合理、合法利用国家税收优惠政策、园区财政奖励政策更大化降低企业税负。如注册我园区享受一站式服务，可享受税收优惠政策：增值税地方留存30%-70%奖励；企业所得税地方留存30%-70%奖励；分红个税地方留存30%-70%奖励；个人独资核定征收，核定后个税0.5%-2.1%，核定后总税负0.5%-5%。

“节税”，安全才是第一！

【第12篇】金税三期上线个人奖励

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。金税三期系统已经稳定上线运行了七年了，金税四期系统也马上就呼之欲出了，那么这次革新对于个人和公司来讲有哪些影响呢？

首先要明白什么是金税四期，要实现怎么的目的，简单来讲就是让自然人、企业、资金、业务透明化，便捷化，智能化，做到万物可查，万物透明的一种情况，说起来容易，做起来可难呐，它是改进的呢？

金税四期目前先接入了中国人民银行个人信息系统，对接中国银行，工商银行，建设银行，农业银行，招商银行，中信银行，广发银行，浦发银行，民生银行，兴业银行，交通银行等，在金融数据上是联合互通的，并且各部门的联合更为紧密。我们现在人人都有智能手机了，在大数据的支出下，税务有“云底库”系统，几乎是做到了万物可查的地步。

金税四期上线，对于公司和人来讲都是一个透明化的过程，针对个人收入报税更为密切，针对公司的增值税与所得税方面监管肯定是更为严格的，规范企业的经营纳税，从以前的“以票管税”转变为“以数治税”的过程，逐步转为企业开不开发票，开多少发票，都不再影响企业的报税缴税。

金税四期以后个人和企业要规范自身的收入，合理筹划自身的业务，提前做好税收筹划，未雨绸缪。

园区的返税退税优惠；

可以将企业入驻到税收洼地园区内，地方为了招商引资会给与企业一些税收优惠扶持奖励，企业缴纳的地方园区内的税收都有退税奖励，返还地方留存上增值税与所得税60%-85%，当月纳税，次月退税。

总部经济园区不需要改变原有经营方式，不需要实体入驻，不需要派遣人员，属于注册式招商引资享受地方的优惠政策扶持奖励，一年纳税100万，可以得到地方财政返税35万左右，这是企业实实在在缴纳的，退还的都是企业所节省的，能够有效的减轻企业的税负压力。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第13篇】金税三期使用方法

金税三期都抗不过的企业注意啦!税务总局系统再次准备升级，税务筹划，你准备好了吗？

关注税收政策的朋友们可能已经发现了，从十一月开始，国家税务总局就已经开始进行税务系统升级的竞标工作。竞标工作的陆续完成，也意味着系统软件将更加的完善，税务稽查的力度肯定会加大加强。

自金税三期上线以来，不少企业就因为“对不上”账而被纳入税收“黑名单”，虚开、代开，买卖发票已经走不通了。要想“三流一致”合理的为企业节税、避税，就得进行合法合规的税务筹划，并且税务筹划最重要的就是事先筹划。

何为税务筹划？

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为tax planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

税务筹划的方法？

目前税务筹划的方法最常见的有调整公司架构、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法、利用税收优惠法等……

通过u宝捷税的长期实践，企业没有太大的税务问题，也不缺钱进行业务开展的，多半都会选择调整公司架构、纳税期的递延法、转让定价筹划法等操作方法，这些操作方法优点是合理合规会节省一定的税收，但是缺点就是见效时间太长，周期转化太低，节省的税费也不是特别大。

对于已经出现了成本票空缺、税负偏高，存在影响企业经营的情况，前面几种都不适用，在这里推荐使用利用税收优惠法这种方法。这种方法优点是时间短，效果好，可以在短时间内解决企业的燃眉之急。

如何做？

了解过苹果、阿里巴巴等大企业的节税方式就会发现一个通用的技巧，就是将公司注册到一个税率较低、税收政策较为优惠的地区，这些地区称之为“避税天堂”，也叫“税收洼地”。通过当地较低的税率，或者是一些返税的政策，可以达到合理避税至少50%的税费，上达几十亿元，拿着这节约出来的税费去做投资发展不香吗？

这是跨国大企业的操作方式，很多一般的企业也想这样去操作，可是出国办公，各方面的实现难度都很大，更不说自己要花费的成本了，可操作的空间几乎为零。

其实，在我国也有很多这样的“税收洼地”，比如出名的就有新疆的霍尔果斯，上海的崇明岛等，都是利用当地政府的税收优惠政策去注册个人独资企业或者是个体户来实现合理合法节税。然而，就是因为名气太大，太多人慕名而去，导致了一大批被稽查的企业，一些不合规的企业也因此付出了极大的代价。

所以，合理合规、安全高效，一定要选择实体园区。综合税率3.98%，无行业入驻限制。想知道在哪里？那就留言私信吧！

【第14篇】金税三期税务稽查案例

看到一个案例，才生动体会金税三和金税四期到底是咋回事。尽管这几年税务打电话关心企业经营的力度轻了，但这是总局要求将权力关笼子的结果。

看看下面广东金税系统检索了一家“中奖”公司的开票系统、进货来源，然后穿透对比了一下公司银行账户的资金来源和停留时间，就可以判定是虚开发票。这个方法对建筑企业、金融企业、互联网企业和房地产拿地过程中大量虚开发票增加成本的公司来说，不啻是一个巨震。只要总局想查，任你百般变化，抵不过人家能看你的银行流水啊。

广州税稽处[2022]**3号 税务局稽查局税务处理决定书

我局于2023年12月4日至2023年12月8日对你单位纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

(一)你单位虚开发票。

你单位2023年在没有真实货物交易的情况下，向广州市**混凝土有限公司虚开127份增值税电子普通发票：金额合计760万，税额合计8万元，价税合计768万元。所开具发票的货物名称：*非金属矿石*细砂、*非金属矿石*石子等。经查询广东省税务局大数据应用系统，没有发现你单位有相应购进货物或劳务发票。

2.资金结算异常

金税三期征管系统显示，你单位登记银行存款账户信息为：开户行：中国工商银行***支行，账号：5**8。检查人员查询该存款账户银行，发现存在两大疑点：一是大宗交易未结算。银行流水明细清册显示，未收到广州市**混凝土有限公司支付的货款。二是资金短暂停留。你单位在2023年1-12月期间，共计收取货款1293800元，但上述款项在你单位账户上仅作短暂停留，款项达账当日或次日即被全部或绝大部分转至张**(账号：*)的账户中。

3发票存在与实际经营业务不符的情况

受票方广州市**混凝土有限公司直接与砂石供应商臧**个人签订河砂、碎石购销合同，并自2023年1月、2023年4月起分别陆续收到臧**供应的河砂和碎石，收到的货物均已被生产领用。检查人员已无法联系臧**，经查询你单位个税扣缴情况，查无臧**此人。你单位没有与广州市**混凝土有限公司发生经营业务。

(二)根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第(一)项“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”规定，你单位属虚开发票行为。

(三)以上事实有以下证据证明：1.现场照片;2.询问笔录、购销合同、企业记账凭证等外调资料;3.银行账户资料;4.你单位领用发票明细表及开票明细表;5.你单位申报表;6.电话记录登记表、广东省税务局大数据应用系统截图等。

【第15篇】金税三期技术要求有

金税工程是根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立'一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统'。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理;三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网;四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

2023年9月15日，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上的发言指出，我们正在以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。金税四期工程，顾名思义，是指金税三期升级和完善，是国家在吸收国际先进经验的基础上，运用高科技手段结合我国税收征管实际需求建设的国家级税收管理信息系统工程的总称，自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。

金税四期的快速推进，预计将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收的业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管：

一是各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，近日大家关注的“社保入税”，这个数据也是在大数据的范围内。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的；

二是就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响如下：

1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

2、私人账户避税必将被严查

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

3、会计工作量大大减轻

一方面，依托权威、便捷的企业信息核查渠道，参与机构进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率。另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。

二、对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响

1、企业的收入：

如果企业人为少记或是隐匿了一部分销售收入，金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数，开具的发票，收到的货款以及销售的商品，通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。

2、企业的成本费用：

一般情况下，企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库；购进原材料或商品为价格低而不索要发票；计提了费用而没有费用发票；业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，都应该统一对应，倘若不符都会被判定为异常。

3、企业的利润：

如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利；对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息，如有异常都会被轻易查出来。

4、企业的库存：

金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚。如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。

在此，提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。

5、 企业的银行账户：

（1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

（2）当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未计入收入、预收账款占销售收入20%以上；

（3）当期新增其他应收款大于销售收入80%账务与银行流水不匹配，都会严格监控管理。

6、 企业的应纳税额：

增值税收入长期大于企业所得税收入；期末存货与留底税金不匹配；实收资本增资了，而印花税却为0；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，应纳税额变动太大；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，每个维度金税四期都能强有力的识别出来。

随着金税四期的上线，2023年企业面临一个前所未有的严监管环境，智能化时代的来临，企业必须进行理念升级、管理升级。其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以不必太过惊慌。

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