公司税务查询（15个范本）

【第1篇】公司税务查询

为回应社会对于便捷电子服务的需求，'一户通＂持续推出个人化服务，由于税务与市民生活及工作息息相关，由11月8日起，'一户通＂增设'我的税务'服务，提供常用的税务查询及缴纳服务项目。市民可随时登入“一户通”，便可查阅及缴纳税单、查询职业税收益结算结果、查询所得补充税收益评定通知书，让市民能够更方便、更快捷地办理各种税务服务。

'一户通＂增设 '我的税务＂

自2023年11月8日起，'一户通＂手机应用程序增设 '我的税务＂功能，并首先推出 '查阅及缴纳税单＂、'扫码缴税＂、'查询职业税收益结算结果＂，以及 '查询所得补充税收益评定通知书＂等四项常用的税务服务项目。

纳税人登入 '一户通＂手机应用程序后，便可在 '我的税务＂中查阅和缴纳名下税单，涵盖范围包括营业税、地租、房屋税、职业税、所得补充税的定期税单，以及特别税捐的不定期凭单。

税务信息自动提示

除此之外，'一户通' 亦为纳税人提供了贴心的提示服务。每当财政局向纳税人发出税单或收益结算通知时，纳税人便会收到由 '一户通”发出的推送提示信息；而在缴纳期限届满前一天， '我的备忘＂亦会显示税单即将到期，提醒纳税人应尽快缴纳，避免逾期。

多平台提供电子税务服务

一户通“我的税务”的推出，为纳税人提供了多一个便捷且贴心的查阅及缴纳税单的平台。未来，“一户通”将持续扩展相关服务项目，增加更多的个人化的税务资讯查询和税务证明申请的服务，提升 '便民便商＂的程度，以及提高政府的服务效能。

上述新服务需更新“一户通”手机应用程序最新版本方可使用。市民如欲了解“我的税务”资讯，可浏览“一户通”专题网站（https://www.gov.mo/zh-hant/app/），查看宣传图文包及教学短片，或致电税务查询热线+853 2833 6886。

新闻资料及图片来源：财政局 / 行政公职局

【第2篇】石家庄税务代理记账公司

2023年12月25日下午，石家庄市律师协会、石家庄企航民企法律服务中心与河北省代理记账协会、石家庄市代理记账协会举行战略合作签约仪式，并就律师、律师事务所账务及税筹管理进行了分享交流。

河北省代理记账协会会长王娅嵋、副会长郜敬芬、秘书长张浩东以及石家庄市代理记账协会会长李广平等10人，石家庄市律师协会常务副会长张继新、石家庄市律师协会副会长张永泽、石家庄市律师协会法律顾问委员会委员、自贸区建设法律服务委员会委员以及全市律师事务所50名律师代表出席签约仪式，会议采取网络同步直播的方式，由石家庄市律师协会法律顾问委员会主任殷华理主持。

签约仪式上，王娅嵋会长致辞表示，本次战略协议的签署，是律师与财务、税务智力资源的有机结合，是新时代企业发展的基础，面对新时代、新阶段、新形势，双方必将充分发挥各自专业优势，实现优势资源的有效对接，携手并肩，共同促进行业互通、互融、互助、互进，共同致力于为企业合规、合法健康发展提供更完善、更专业的保障。

张继新副会长在致辞中表示，合规是企业健康发展的基础，合规管理涵盖法律、财务、税务等诸多方面，且贯穿于企业全部的生命周期，企业发展离不开法律的规范和保护，更离不开财务、税务的管理和规划。两个专业协会的战略合作，是增加企业依法经营能力，提高自身发展水平的一个重要保证，相信两个专业协会的深度合作必将推动石家庄市2023年经济建设的整体提升，必将为石家庄市经济高质量发展，作出新贡献、新担当。

石家庄市律师协会副会长、石家庄企航民营企业法律服务中心副主任张永泽、河北省代理记账协会会长王娅嵋代表双方签署战略合作协议。

签约仪式结束后，资深财税专家曹力老师的为广大律师做了“律师事务所记账及纳税筹划”专题分享，并就律师及律所财务规范和纳税等方面遇到的实务问题进行了充分的沟通交流，曹力老师从律所财务、纳税申报产生的背景、涉及的相关政策、理论知识以及解决途径等角度深入浅出的进行讲解，对律师提出的实务性问题进行了耐心细致的分析和答复，使广大律师对自身的执业风险有了更明确的规范意识。现场气氛热烈，参会律师纷纷表示受益匪浅、收获满满。

张永泽副会长在总结发言中指出，每位律师在执业过程中都要树牢“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”，主动担当作为，以求真务实的作风把党中央决策部署落到实处，同时也要有法律、税务等风险防范意识，在保护好自己的同时，为当事人提供更优质的法律服务，为加快建设现代化国际化美丽省会城市做出自己的贡献和力量。

来源：河北青年报记者 李媛

编辑：孙晓华 责编：李媛 监制：李默涵

【第3篇】物流公司税务处理

随着国民经济的飞速发展，中国物流行业保持较快增长速度，物流运输行业日渐繁荣，物流体系不断完善，行业运行日益成熟和规范。但物流行业作为生产性服务业，设施投资大，回报率低，自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。

据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%，这些企业涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等，其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种，也是行业公认的涉税风险重灾区。

物流行业普遍存在以下税务问题：

人力成本高

物流行业是一个劳动密集型的行业，企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等，其中人工成本占比最高，大概占40%-50%。

社保压力大

社保正式入税后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而实际情况却是，由于物流企业入行门槛低，从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。

发票取得难

物流企业自有车辆、自有司机拥有量少，往往与个体户司机或者散户车队达成口头的合作关系，并不签订正式劳务合同或者货车租赁合同，而且对方也不会专门去税局开具劳务发票提供给到物流企业。这就导致了“真实雇佣/租赁，却拿不到发票”的问题，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。

真假票难辨

物流企业人员多，网点多，工作流动性大，提供的发票有可能出现“买票抵充”的现象。这就将企业陷进“虚开发票”的风险之中了，可能会引起税局的稽查。

进项抵扣少

物流行业的企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下，像上面所说，难以取得增值税专用发票作为进项抵扣。这样就导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。

综上来看，物流行业的人、票、税等几大环节，都可能会出现不同的问题，给企业的经营埋雷。所以，物流企业需要关注税收政策，做好税收筹划，在这里分享五招物流税务筹划：

通过网络货运平台获取合规进项

很多企业缺少进项，因为物流中的大部分车是回程车，司机是个人，企业给司机支付运费后，司机个人无法向企业提供专票，导致真实业务获取不了成本票，早在2023年，国家就出台无车承运人政策，解决了物流行业一直以来“小、散、乱”的局面，2023年1月1日，无车承运人正式更名为网络货运，物流企业通过网络货运平台为司机支付运费，平台开具9%物流运输发票，五流合一，合法合规，避免找票、买票的风险同时完善税务链条，进行物流系统化管理。

利用小微企业普惠性税收减免优惠

根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策：对于月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

购置免税或减税运输工具

对于物流行业来说，运输工具是必不可少的部分，而购置税和车船税就成为物流行业主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备，在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划，合理选择享有税收优惠的运输工具，可以大大降低物流公司的税负。

利用进出时间差降低增值税负

物流由于行业的特殊性，在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差，在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中，即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活提供货数量和开具销项发票数额，避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票，尽力减少带来的增值税税务负担。

使用机器代替人力劳动

传统的物流，对于人力资源的依赖性非常强，在用人成本日益增高的今天，严重阻碍行业发展。在人力成本和机器成本相同时，使用机器代替人力劳动，将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出，可以有效降低税负。同时，购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣，也可以降低增值税的负担。物流现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。

*素材来源于网络，如有侵权可联系删除

【第4篇】新注册的公司登记为一般纳税人还是小规模纳税人好税务登记

新注册的公司登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近日，有同学咨询：联兴科技公司2023年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳联兴科技公司公司，注册资本和实收资本均为￥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?

一般地，从联兴科技公司的投资规模来看，正常生产经营后，一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上，另一方面租赁办公场所等开支大，取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项，登记为增值税一般纳税人好。

但每日一税认为，新办企业先登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。

大家都知道，新注册的公司深圳联兴科技公司实收资本均为￥200,000.00万元，要缴印花税。

1.一般纳税人缴纳印花税

如果登记为一般纳税人，应缴印花税25万元。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。

法规依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2.小规模纳税人缴纳印花税

如果深圳联兴科技公司登记为小规模纳税人，应缴印花税12.50万元。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。

两相比较，深圳联兴科技公司可少缴印花税12.50万元。

可能有老师又要问：登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳联兴科技公司，不能享受减半征收印花税优惠政策吗?

不能。2023年4月新设立的企业——深圳联兴科技公司，实收资本200,000.00万元，资产总额已经超过5000万元，不能享受小微企业“六税两费”减免政策。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

就本案而言，每日一税认为，深圳联兴科技公司先登记为增值税小规模纳税人，实收资本200,000.00万元到位，申报缴纳印花税后，再登记为一般纳税人，再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票，效果最佳。

一句话总结：新注册的公司登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

【第5篇】注册公司没去税务登记

在赣州注册好了公司，我们可以不做税务登记吗？

答案一定是不可以的。在现实中好多老板注册营业执照之后就直接营业，不去办理税务登记。这样是好危险的。原因如下：

1.公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行按时'纳税申报'义务;

2.所设账本不是你自己记得流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业请不起会计的情况下，选择代理记账公司

3.报税和缴税是两码事，报了税不一定要缴税款，报税是把你的财务数据上报给税务局如果你还没有经营，可以零日报，零日报是不产生税款的，但是如果你没有报税，那就要产生罚款了，如果企业在经营状态下，税款缴纳多少除了与收入相关，也取决干申报的财务数据

其实聪明的老板只是把企业经营状况上报税局，具体需不需要交税、交多少税还是要看企业经营状况。

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【第6篇】税务师事务所代理公司注销费用

公司注销一般多少费用

很多公司经营不善、没有业务等原因都会选择进行公司注销，因此公司注销一般多少费用就是这些企业必须考虑的问题，针对这个问题，我们一起来看一看公司注销一般多少费用。

企业自己跑注销流程：

公司注销的费用跟公司的状况有关系，如果公司税务和工商都正常的话，一般都是一千多左右就能注销，如果税务或者工商有异常的话，根据异常或者税务难度增加一定的费用。

当然如果你自己去跑完注销公司的整个流程的话是不需要任何费用的，如果有罚款的话自己交一下罚款就行，别的就没什么费用了。

委托代理公司进行注销：

委托代理公司进行处理和企业自己处理的费用差别就在于代理公司的服务费，其他的比如罚款之类的也都是一样的，代理服务费的高低跟公司具体的税务状况和工商状况息息相关，如果税务和工商正常，代理服务费价格就低，反之价格就会越来越高!

从上面我们可以看出，不管是自己处理还是委托代理机构处理，注销的费用跟公司是否正常有很大的关系，如果想要降低注销费用的话，还是要确保公司正常的经营和记账报税。

【第7篇】劳务公司税务处理

建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票的税务稽查重点

所谓的“建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票”是指建筑企业工地上的农民工和劳资专管员都是建筑企业聘请的人员，只是挂靠一家劳务公司向其开具增值税专用（普通）发票，然后给予劳务公司一定管理费用的一种开票行为。

这种开票涉及到虚开发票的行为，具有一定的税收法律风险，是税务稽查机关稽查的重点。

这5点可能是税务稽查的重点，建筑劳务公司需要注意了！

重点一：劳务公司里的人员工工资薪酬计算薪酬的标准是不是根据相关的文件来执行的。

重点二：通过现金发放工资的员工，准备好证明材料；

重点三：向劳务人员的借款资料，准备好证明材料；

重点四：劳务公司需要检查好实际的经营地址和工商的注册地址是否一致；

重点五：检查合同流、劳务流、资金流、发票流、是否一致；

企业要有事前规划的好习惯，这样才能让企业快捷地解决财税问题，并且要选择合理合规合法的方式，这样才更有利于企业的长久经营。

在遇到财税难题的时候，企业可以通过一些稳定性高的地方税收优惠政策来合规地解决公司财税难题。主要是企业通过注册地方园区的方式，以个体户或是个独的名义在地方进行实际上的经济业务，从而享受地方个税核定0.5%-3%，同时还能享受到地方政府的财政补贴政策，园区对注册企业奖励30%-80% 财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴，节税可高达80%以上！这样不仅能做到合理纳税，更能解决企业的财税难题。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险

增值税进项税抵扣增值税销项税件的条件

在税收征管实践过程中，增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流（劳务流）。这四流中的合同流和物流（劳务流）必须是真实的，而不是假合同流和假物流。

也就是说，一项销售行为或劳务行为同时满足，销售方（劳务提供方）、增值税专用发票的开具方、款项的收款方是同一民事主体，则增值税进项税额就可以在增值税销项税额中进行抵扣。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的法律风险

劳务公司虚开增值税发票罪（为他人虚开），建筑企业构成恶意取得增值税专用发票（让他人为自己虚开）。

劳务公司利用别人的身份证造工资表，一旦被人举报则将遭受税务机关处罚的税收风险。

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、（我会第一时间回复）。带您了解更多税收优惠政策、财务操作知识分享。

【第8篇】新开公司税务需要什么资料

说起开公司就离不开各种税务问题，那么今天呢小编就来给大家讲讲新公司注册完成后还有哪些税务需要处理吧，希望可以帮的到您。

1、首先是税务登记

公司注册好后，必须要在领取营业执照30天内到税务机关进行税务登记。否则会被罚款!

2、其次是办理财会制度及核算软件备案

办理好税务登记证后要在15天内，需要办理财会制度及核算软件备案。否则会被罚款!

3、然后办理存款账户账号报告

公司注册好后办理了银行基本账户或其他账户的15天内，需要向主管税务机关书面报告全部账户，如有变更，也需要在变更的15天内书面报告。否则也会被罚款!

4、还需办理网上申报、签订三方协议

三方协议要在取得税务登记后尽快办理，方便将来办税。网上申报办好且签订三方协议后，不管在哪，只要有网就可以进行纳税申报和缴纳税款，不需要跑去办税服务厅了。

5、别忘了申领发票

办理税务的单位或是个人，在领到税务登记证后，向主管税务机关申领发票。需要注意的是购买发票前，增值税专用发票要报税，普通发票要验旧。

6、达到一般纳税人资格的要办理一般纳税人资格

企业在达到了一般纳税人资格后，则需要到税务登记机关办理一般纳税人，并且使用增值税专用发票。

7、千万别忘了纳税申报

很多新注册的公司，会误以为新开的公司不需要纳税申报，但不管新开的公司也好，经营中的公司也好，不管有没有业务都需要纳税申报。当然没有新公司没有业务可以申请零报税，还需要抄税报税，即是没有开票也需要抄税报税。

8、最后就是还有两项费用可以抵减增值税

一般纳税人购买增值税防伪税控专用设备和每年交的技术维护费，可以在增值税中抵减。

以上就是注册好公司后的各种问题啦，各位创业者一定要多注意哦~

【第9篇】新开公司办理税务登记

很多老板觉得公司刚刚成立，没有什么业务。请一个专业的财会人员就得大几千，成本太高了。能不能自己记账报税，等到公司发展壮大了，再去请专业的财会人员

那么记账报税公司可不可以自己做呢？

答案，当然是不可以的！

代理记账内容大致包括：税种核定，申报税务，搭建账簿，企业财务规划，工商年报等。并且在服务中，公司财税方面出现任何异常都会第一时间通知，以保障公司能够正常运营，避免不必要的损失。并没有想象中那么简单

而且记账报税必须考取的有会计从业资格证，并且对记账报税十分了解，才可以自己做。

根据相关规定：各单位应当根据会计业务的需要(单位规模大小、经济业务和财政收支的简繁、经营管理的要求)

a.设置单独的会计机构；

b.不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；

c.既无条件设立单独的会计机构，又无条件在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员(简称“两无”单位)的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

那么，既不能不记账报税，又不想花大几千请职业会计，该怎么办？

如果自己不能做账，又想节约聘请财务人员的成本，可以委托专业的代理记账机构，比如快点办，用财务人员1个月的工资就能承包1年的代理记账服务，并且做账严谨不易出错，涉及多方面财税服务。

省钱、省时、省心、又安全

在代理注册公司时，可以为创业者找到更好的注册环境，争取更多的创业优惠政策。在注册公司过程中遇到法律问题，代理机构也能比个人更好地处理，因此更加安全稳妥。若是第一次创业，创业者可能对注册公司需要的材料、注册流程等方面都不熟悉，甚至不了解。若是亲自办理，可以说是一项很繁琐跟吃力的工作。委托代理机构是十分必要。，只需要交一点代理费用，既省时又省力，同时能得到耐心专业的咨询服务，降低注册的风险，减少以后的支出。

可能有些老板有疑问了，找代办公司会不会被骗呢？

大家比较反感找代办的原因之一可能就是觉得自己的信息可能不安全，申请公司需要各种法人和股东的身份信息，大家都知道现在信息透明化，连电话都不想给别人透露，更别说身份证复印件、营业执照、公章这么重要的材料了。

其实大家的担心都是正常的，这些材料对于所有人来说都是非常重要的。所以正规的代办公司在提供服务前，会和客户签订正规的合同，经过沟通可以对合同方面的一些细节问题进行改动 ，这样便于出现问题可以及时解决，也是为了更好地保障顾客的权益。

或许你是第一次创业，对于注册公司工商登记流程不熟悉，别不用说记账报税了，因此，选择一家专业有实力的注册代理公司是非常重要的。而且代办需要代办人员和办公环境，大家有时间的话可以前去考察。

【第10篇】刚注册的分公司需要税务登记吗分公司税务登记什么时候办理

分公司需要税务登记，公司注册之后需要向生产经营所在地税务机关办理税务登记。税务登记需以下资料:

1.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;

2.法定代表人(负责人)和办税人员居民身份证(护照或其他证明身份合法证件)复印件;

3.组织机构代码证原件及复印件;

4.生产经营场所证明复印件(房屋产权证和租赁协议书);

5.总机构营业执照和税务登记证(国税)复印件;

6.《税务登记表》一式二份.

分公司税务登记什么时候办理

办理分公司税务是需要在企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。发票认购：依法办理税务登记的外商企业投资，在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。纳税申报：增值税、消费税、营业税纳税人，除金融企业以一季度为一期外，其他原则上以一个月为一期，纳税人应于期满后十日内申报。

【第11篇】分公司税务申报

公司如果在经营过程中成立新公司，需要按照规定申报企业所得税，新公司需要开一个新的扣税账户。

报税流程如下：

（一）首先去银行开立一个扣税账户。

（二）税务登记。分公司的也要办税务登记证，还要在领取营业执照后三十日内办理。

（三）申报纳税。营业税在劳务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工资的机构代扣缴。

企业所得税的申报流程

（一）填写纳税申报表

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。根据《国家税务总局关于发布的公告》（2023年第63号）规定，国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》自2023年1月1日施行。

（二）主动纠正申报错误

纳税人办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以重新填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

（三）结清税款

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

企业所得税申报要准备什么材料

企业所得税申报要准备以下材料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表

（二）企业会计决算报表、会计报表附注和财务情况说明书，现在实务中一般不需要这么复杂，都是用的报税盘。

（三）主管税务机关要求报送的其它资料（如各类减免税通知书复印件、各类备案通知书复印件等）

（四）所有提供的资料复印件需加盖单位公章 法人章。

企业的财税人员应当及时进行企业所得税的申报，根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人一旦未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

综上，新成立分公司后，需要及时办理一个银行账户申报企业所得税。

【第12篇】总公司和分公司的税务

梁小餐饮公司是一家连锁餐饮公司，直营店面大多以分公司组织形式存在：

分公司注销一般有如下三种方式：

1.适用于增值税和企业所得税汇总缴缴纳的分公司。分公司将原有存货等资产、债权、债务以及劳动力一并转入总公司。

2.适用于增值税单独缴纳，企业所得税汇总缴纳的分公司。分公司自行清算，结清债权债务，结清税款，最后将净资产或负债负债转移给总公司。

3.适用于分公司增值税和企业所得税都是单独核算和缴纳的，和与一般公司注销类似。

我们分情况讨论：

例1：北京梁小餐饮连锁公司总部再西城区，有一在朝阳区的分公司，决定闭店注销朝阳分公司，企业所得税和增值税都是汇总缴纳，朝阳分公司如何处理？

分析：

1.对外开具发票都是以总公司的名义开具，接收发票抬头也是总公司抬头。

2.分公司不开立银行账号。

3.相当于就是内部部门注销，取得税务清税证明（基本在网上电子税务局即时取得），再注销工商登记即可。

例2：天津市南开区总公司梁小餐饮公司有一在河东区的分公司，决定闭店注销河东分公司，企业所得税汇总缴纳，增值税单独缴纳，分公司如何处理？

分析：增值税上单独缴纳，总公司、分公司各缴各的；企业所得税汇总缴纳，所以分公司注销时不需要企业所得税清算。

1.处理河东分公司的原材料和家具设备、厨房设备等，把它们转移到总公司，企业所得税上不属于所有权转移，不确认企业所得税上的收入。

南开区总公司：

借：原材料

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：内部往来-河东分公司

河东区分公司：

1）处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

借：内部往来-南开总公司

贷：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2）处置原材料

借：内部往来-南开总公司

贷：其他业务收入-原材料

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

借：其他业务成本-原材料

贷：原材料

备注：

1)相当于把河东分公司未抵扣完的增值税转移到总公司继续抵扣，在没有增值税留抵退税之前，现在满足一定条件可以退税了。

2)分公司增值税上销售额大于会计收入，因处置固定资产不计入会计收入，税务机关比对增值税销售额和财务报表收入时做好解释沟通工作。

3)对外出具总分公司财务报表时，总分交易要抵消。

2.分公司有单独的银行账号，银行账号注销即可。

3.取得税务清税证明，再注销工商登记。

4.因为企业所得税是汇总缴纳，分公司不需要清算企业所得税。

例3：分公司增值税单独缴纳，企业所得税上非汇总缴纳，与一般有限公司注销类似，需要做企业所得税清算。

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【第13篇】税务一般都查公司什么资料

企业要进行注销，首先需要在主管税务机关进项税务注销，然后再进行工商注销。

第一步，税务大厅注销增值税防伪税控系统，缴销增值税发票，取得《增值税防伪税控系统注销登记表》。

第二步，申报注销当期的所有税种，包括但不限于企业所得税（季度和年度）、增值税、附加税、印花税、残保金等。可以在税务大厅进行现场申报，也可以在电子税务局上自行申报。

第三步，在注销业务的窗口提交《清税申报表》。

第四步，企业专管员审查账务，需要提供的资料包括但不限于（不同的税务机关有不同的要求，我经手的3家项目，每个专管员的要求都不一样，也取决于公司的性质）大厅盖章的《清税申报表》、《增值税防伪税控系统注销登记表》、企业所得税年度分配表（分支机构）、跨地区经营的分支机构所得税申报表、审计报告、《企业所得税结算表》、《增值税结算表》、《企业注销结算表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》、《不独立核算证明》、社保缴清证明等。取得专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》。

第五步，在大厅提交经专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》，取得《清税证明》和《税务事项通知书》，注销事项完结。

注销流程大概就是上述几步，具体每个环节需要提供的资料根据企业的具体情况有所差别，实际操作时根据税务大厅和专管员的提示步骤走即可。

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【第14篇】北京审计税务类咨询公司

经济导报记者 孙罗南

在经济咨询行业，越来越多山东本土事务所的身影不断浮现。

9月28日的上午，一场由中明（山东）审计集团（下称“中明集团”）举办的“党建引领咨询业多元并进，服务黄河流域生态保护和高质量发展”论坛在济南举行，山东省注册会计师协会、山东省注册税务师协会、山东省资产评估协会、山东省工程建设标准造价协会、山东省不动产登记代理与土地估价行业协会等五大协会秘书长齐聚一堂，交流对行业的观察，共同为山东本土咨询业多元化、专业化的发展“把脉”。

在经济领域，经济咨询机构是一个不可忽视的群体，以会计师事务所为例，他们身处服务行业，为国企、上市公司等提供审计服务，与此同时，承担审计职责的他们，又被视为资本市场的“守门人”，与经济社会的发展同频共振。山东本土的经济咨询业同样在讲述着自己的发展故事。

“咨询鉴定类机构已全年没有淡季”

从业近30年的巴树青，自言“干了一辈子审计”。巴树青是中明集团的董事长，作为一家复合型经济服务机构，中明集团承担了综合咨询和鉴定服务等职能，旗下包括中明会计师事务所有限公司、山东中明工程咨询有限公司、山东中明税务师事务所有限公司等。

巴树青这几年的一个深刻感受是，作为咨询鉴定类机构，“已经全年没有淡季了。”

“在原来，注册会计师财务审计都是每年上半年、尤其5月以前特别忙，因为那时主要忙年度会计报表审计，这个行业在下半年相对就不忙了；而工程审计正好相反，下半年施工企业开始向建设单位要账，着急出工程结算报告，主要在下半年忙工程审计。所以像这类咨询鉴定机构原来都分旺季和淡季。”在济南的中明集团总部接受经济导报记者采访时，巴树青谈到。

如今的情况则不同。“现在整个第三方审计，不管财务审计、税务咨询，还是工程审计，需求都非常大。以会计师事务所为例，现在政府部门、国企、民企、事业单位、高校都越来越重视第三方审计。很多单位都采取内审外包，让独立的第三方客观公正地审计。”巴树青说，“这个行业现在全年没有淡季，都是旺季，春节放假几乎都坚持到年三十，星期天加班更是常态。”

在审计需求日益增大的同时，山东的审计市场上也活跃着越来越多的咨询类机构。

在上述论坛上，山东省财政厅党组成员、副厅长，省注册会计师行业党委书记王元强提到，近年来，山东省注册会计师和资产评估行业以及其他经济咨询类行业的规模在稳步扩大，行业收入持续增长，收入结构继续优化。特殊普通合伙会计师事务所由一年前的1家发展到现在的5家，大中型事务所的占比不断上升，整个行业呈现出良好的发展势头，已经成为全省经济社会发展中一支不可或缺的力量。

会计师事务所行业规模的不断发展壮大，也有数据可以佐证。

经济导报记者获得的一份《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》显示，2016-2023年，全国会计师事务所总量呈现上升趋势，从2023年的8460家增加至2023年的9825家。2016-2023年，山东省会计事务所总量也呈现上升趋势，从 2023年的589家增加至2023年的660家，5年间共增加71家。

“现在的会计师事务所大体分为三类，一类是国际的‘四大’，第二类是北上广的一些国内知名品牌大所，他们在山东也设立了不少分所，第三类是山东的本土事务所。”巴树青对经济导报记者介绍说。

“四大”是指国际四大会计师事务所——普华永道、德勤、安永和毕马威，他们在市场上多年来占据着一定地位。

胡润曾做过一个会计师事务所的榜单。在《2021胡润民营500强信赖的会计师事务所》榜单中，共有32家会计师事务所为2020胡润中国500强民营企业做了审计，其中，普华永道是最大赢家，审计了67家2020胡润中国500强民营企业；立信以62家排名第二，安永以60家排名第三。

“国际四大会计师事务所在审计2020胡润中国500强民营企业的数量上排名前十，其中普华永道、安永和德勤位列前五，毕马威位列第九。”胡润说，“对于500强企业而言，会计师事务所的品牌价值是很大的，海外上市的500强企业更加信赖‘国际四大’，内地上市的500强企业则更加信赖立信、天健等本土会计师事务所。”

一些山东企业也选择了与“四大”合作。山东省财金投资集团有限公司首席财务官王志福从事财务管理工作，这几年常与会计师事务所等咨询机构打交道。

据他观察，“‘四大’不仅从事会计审计业务，也成立了专门的咨询公司。我们这几年也和‘四大’有业务合作，比如，前几年邀请德勤咨询公司协助集团‘十四五’战略规划的研究起草制定工作；集团薪酬制度的设计，也是邀请德勤咨询公司一起参与的；从2023年1月1日起，包括我们集团在内的国企全面实施新金融工具准则，我们刚刚在集团公司组织了一个全员培训，就是邀请的普华永道咨询公司协助我们搭建财金集团的金融资产估值体系。”

在王志福看来，咨询服务业发展前景广阔。“我们这几年按照国资委的要求推进企业混改，在这个过程中，无论是混改方案的设计，还是评估方面，我们也请专业的机构给我们提供咨询服务。咨询服务业发展的空间确实非常广阔。”他说。

山东ipo企业选择了哪些会计师事务所？

值得一提的是，包括会计师事务所在内的咨询中介机构还被视为资本市场的“守门人”。以资本市场含金量最高的ipo业务为例，经济导报记者根据wind资讯数据统计了山东ipo审核申报企业选择的会计师事务所情况。

截至2023年10月18日，在山东的53家ipo审核申报企业中，有10家企业选择天健会计师事务所，9家企业选择了容诚会计师事务所，这两家会计师事务所总部分别位于杭州、北京。

此外，总部在北京的中兴华会计师事务所、信永中和会计师事务所，分别承担了5家山东企业的ipo项目；总部位于上海的立信会计师事务所为4家山东ipo企业提供审计服务；有3家企业选择了总部在北京的致同会计师事务所；还有3家企业选择了总部位于济南的和信会计师事务所。

“四大”的子公司安永华明会计师事务所则担任了两家山东ipo企业的审计机构，分别是日日顺供应链科技股份有限公司、烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司。

经济导报记者注意到，从山东ipo企业选择的会计师事务所名单看，有这么几个特点，比如，企业选择的会计师事务所相对较为集中，有大约三分之一的企业选择了天健、容诚两家会计师事务所；选择“四大”担任会计师事务的山东ipo企业虽然不多，但均是行业规模较大的企业。

“本土会计师事务所如立信、天健等成功地抓住了a股上市公司，一方面是因为他们具有本土及地域优势，另一方面得益于国内财经院校向他们输送了很多高质量的财会人才。” 胡润曾经说。

对于不同规模的会计师事务所的发展，在巴树青看来，“知名品牌和本土事务所发展是一个互补关系，大企业需要规模更大的事务所，中、小型事务所服务一些中小型业务，其中关系并不矛盾。”

“前段时间注册会计师法修法的过程中，我在省内一个座谈会讨论的时候，也谈到过这个观点。就目前来说，大所有大所的发展空间，作为本土事务所也有本土的发展空间。”巴树青对经济导报记者强调说，“关键打铁还需自身硬，一是看管理，二是讲究职业精神、职业道德，只要从审计质量、业务质量上提升自己，每一个所都有发展空间。”

此外，从山东ipo企业选择的会计师事务所区域分布看，这些事务所的总部主要集中在北京、上海；而上榜《2021胡润民营500强信赖的会计师事务所》的32家会计师事务所的中国总部同样集中在北京和上海，分别有13家和8家。

值得一提的是，有3家ipo企业选择了山东本地的会计师事务所——和信会计师事务所。

经济导报记者查阅《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》显示，2023年山东省660家会计师事务所中，按资格类型划分，从事证券服务业务的会计师事务所有83家（12.58%），未从事证券服务业务的会计师事务所有577家（87.42%）。其中，从事证券服务业务的会计师事务所中有3家总部在山东省内，分别是新联谊会计师事务所、和信会计师事务所和尤尼泰振青会计师事务所。

近年来，山东从事证券服务业务的会计师事务所数量还在扩容，比如，今年2月，在从事证券服务业务会计师事务所备案名单中，新增了山东健诚会计师事务所。

低价竞争、人才流失问题怎么应对

经济咨询行业的发展取得一定成绩的同时，在业内人士看来，近年来行业所面临的问题也被折射出来，并在一定程度上制约着行业的发展。

经济导报记者注意到，《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》也指出，应当清醒地认识到我省注册会计师行业建设的任务依然艰巨。与先进省市相比，事务所规模偏小且分布不均衡，综合竞争能力不强；高端人才偏少，人才队伍结构不合理，后备人才不足；多元服务能力、金融服务能力和境外服务能力不足，省外业务和境外业务所占收入比重较低；部分事务所内部治理机制不健全、不正当低价竞争依然存在、行业服务和监管机制有待改进等问题依然突出；行业发展与山东经济强省的地位不相匹配，差距明显。

山东省注册会计师协会副会长兼秘书长梁仕念在上述论坛上同样提到，“经济类、建筑类咨询行业有很多共性的问题，低价竞争、质量低下、人才流失等，如何应对，需要采取综合措施。”

对于如何应对行业发展过程中遇到的共性问题，巴树青也给出了自己的看法，他对经济导报记者说，“应对低价竞争，一是靠质量、服务来提升水平，换取社会大众的信任；第二，我呼吁咨询业的需求人士、行业客户，充分认识这个行业的特点，咨询业提供的是脑力劳动、智力劳动，是智力和服务的比较，应根据自身实力、根据需求选择中介机构。”

他还提到，“咨询行业本身是一个靠人才发展的行业，无论是会计师事务所财务审计，还是工程造价审计、资产评估咨询，这个行业普遍存在的另一个问题就是人才流失比较严重，目前不止是山东，全国整个行业都在面临这个问题。”

在他看来，人才问题与低价竞争问题也是紧密相关、相辅相成的。行业的收费低、收入低，难免造成劳动量和公司收入、职工收入不匹配，也带来了人才流失。“为什么现在整个行业的职业注册会计师、造价师被建设单位、国有企业挖走了很多，因为同样的收入，工作量相差太大，这是我们人才流失的一个原因。”巴树青直言。

如何留住人才？“作为单位来讲，要建立一些激励机制。”巴树青以中明集团为例谈到，“我们在提升职工薪酬待遇的同时，更讲究一些人性化的管理，比如给员工制定了带薪陪亲假和生日当天的鲜花、蛋糕祝福；建立一套完善的晋升机制，而且一直注重梯队培养，破格启用业务能力强、考证优秀的年轻员工。这些都是留住人才的措施。”

山东本土咨询机构发展样本

在巴树青看来，中明集团的发展由小到大、由弱到强，他感受深刻的一点也是人才的培养和使用，除此之外，他认为，“严谨的职业精神是专业咨询业应该具备的要求，与此同时，做事情贵在坚持，只有持续坚定一个信念，才能在行业里发展。”

近年来，山东涌现出越来越多优秀的经济咨询机构，中明集团的发展之路也是本土咨询机构发展历程的缩影，他们率先走出了集团化、多元化、专业化的发展模式。

中明集团是1999年12月由山东经济学院（现山东财经大学）、济南市市中区审计局、东营市审计局及兖州市审计局等所属多家审计师（会计师）事务所整体和部分脱钩改制组建成立的会计师事务所整合而来。中明集团目前涉足财务审计、工程造价咨询、税务咨询、土地房地产评估等。

“从1999年脱钩改制到2023年6月以前，中明当时有5个专业公司，2023年6月以后，国家开始对经济鉴定类咨询机构允许冠名集团公司，中明抓住了机遇，抢先山东省第一家，由5个专业公司发起组建了中明审计集团。”巴树青对经济导报记者说，“我们组建集团的目的，也是想在打造山东中明本土品牌的同时，更专业化、综合化为客户服务。”

“中明脱钩改制23周年、更名中明20年以来，我们一直立足发展本土品牌，没接受国内其他大公司的兼并合并，走自己的路，20年来由小到大发展到今天。”巴树青说。

从全国中介机构脱钩改制的大潮中，中明集团走出了一条自己的发展之路，为行业提供了一份山东本土咨询机构发展的样本。

山东本土企业的发展同样融入了咨询机构的支持，与中明集团合作多年的利华益集团，对此颇有感触。

利华益集团副总经理、总会计师赵宝民在上述论坛上谈到，回首利华益集团的创新、改革与发展，中明审计22年的鼎力支持和深度合作，在企业改制、集团设立、企业年审、历次增资方案设计、报表审计、资产评估、资本金验资等提供全方位支持，在企业管理方面提供了管理咨询、内控管理、税务筹划等优质业务支持，助力企业管理上了更高台阶。

坐落在山东东营的利华益集团，是以石油化工为主导产业，兼有制药、纺织服装、进出口贸易多元化经营的大型民营股份制企业集团。“我们利华益集团从最初的小型石化企业到现在的中国民营石化企业百强、由年产值仅几百万元到销售收入过千亿元，这其中的变化、成长与进步，融入了中明审计的支持与帮助。我们双方实现了由商务合作到战略伙伴的升华。”赵宝民说。

在本土咨询机构“做大做强”的愿景之下，他们与山东经济同发展、共成长。未来，培育更多高品质、多元化、专业化的经济咨询机构，助力山东经济高质量发展，也更加值得期待。

【第15篇】建筑公司税务怎么收税

建筑行业是最难取得成本发票的企业，表面上看着行业非常赚钱，其实大多部分的支出都没算入我们的成本里面，我们都是缴纳了这部分成本的税的，下面笔者就简单分析一下建筑行业所得税过高的原因以及解决方法！

税负过高的原因：

一、介绍人的居间费，一个项目往往都是甲方寻找介绍人，介绍人找到乙方才会促使一个项目产生，而这其中就会给中间人一个茶水费用，这个费用正常情况都是项目的5%左右，中间人这茶水费一般都是很少透露，具体笔者也不清楚，这其中茶水有点贵，几百万—几千万不等，具体看工程量的大小；

解决方法：

1、如果是我们个人需要给企业解决发票，正常按照居间费去税务局开发票我们要缴纳20%的税，按照2000万的居间费，我们要缴纳400万的个人所得税，我们在园区税务局代开，代开税率只要2.5%，我们2000万就只需要缴纳50万的税。

2、还有一种解决方法就是成立个人独资企业为自己解决，这种适合居间人不缴纳税费，企业自己承担的情况下，企业自己找居间人成立个人独资，一家个人独资解决500万的费用，我们成立4家，也就是刚好解决5000万的税费，解决后缴纳2.66%的税费，也就是53.2万的税，但是我们个人独资企业可以开专票抵扣一个点增值税发票，就是抵扣20万，我们总共只用缴纳33.2万

二、一些建筑材料，建筑款、建筑人工成本收不到发票

建筑材料：建筑材料一些从商铺购买，一些个人手中购买，这些个人也是无法开出发票单的， 这也可以以园区代开的形式享受政策，其实笔者认为最好的就是建筑公司自己成立几家个人独资企业，这几家个人独资企业为企业解决无票成本的业务，还是照常抵扣1个点，综合减1.66%的税费。

建筑人工也是可以让包工头成立一个个人独资企业，比如建筑劳务类型的，正常给企业开票即可！

二、进项抵扣很少，缴纳9%的增值税

增值税对于建筑企业还是有点高9%，企业所得税缴纳25%，我们企业缴纳税费后就“木得了”，我们其实也是可以成立一家新公司，成立在园区，成立后我们正常缴纳税费当地财政能给我们增值税以及企业所得税方面的扶持；

扶持增值税地方留存部分的30%—80%，增值税地方留存部分为50%；

企业所得税扶持地方留存30%—80%，企业所得税地方留存部分40%；

我们企业只要正常缴纳税费，次月地方财政就会奖励我们，15号之前缴纳的税费当月28号就能领取扶持！

当然不光建筑行业可以享受政策，我们所有行业都是可以享受政策的，贸易、科技、运输等等，行业和地域都是没有限制的，企业只需要正常做业务即可！

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