企业税务申报（15个范本）

【第1篇】企业税务申报

对于很多创业者来说，刚开始创建公司，多数都会选择小规模纳税人企业，因为这样在税务上，会有很多优惠政策，等到公司发展一定规模后，再升级为一般纳税人企业。

但小规模纳税人也同样需要记账报税，否则公司也会被惩罚，那小规模纳税人的报税流程是什么呢?本文给大家整理了一下，仅供大家参考。

一、小规模纳税人的报税方式

a.直接申报(上门申报)

b.电子申报

c.邮寄申报

二、小规模纳税人报税的时间

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总觉规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

三、小规模纳税人报税流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报对比，所以在季报月份要注意以下几点：

(1)小规模纳税人申报时必须 先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

(2)小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统对比规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不通过的原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

(3)纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常申报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

四、小规模纳税人企业不按时报税有哪些后果

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

以上是对小规模纳税人企业的报税流程的介绍，建议大家找专业正规的代理记账公司，提供记账报税服务，这样能在降低成本的情况下享受专业正规的记账报税服务，而且成本相对于共用专职的会计要低的多的多，北京地区的企业，可以直接咨询在线顾问，获取更多的帮助。

【第2篇】企业税务评级

纳税人也是分等级的，企业纳税情况好，就可以被评定为更高的纳税等级。而高等级的纳税人，可以在纳税方面获得更多的便利政策。

纳税人信用级别分几级？

纳税人信用级别分为五级。

原来纳税人的等级只有四级，在《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）公布以后，纳税人的信用等级增加了一个m级，这样纳税人的等级就变成了a、b、m、c、d五级。

纳税人的信用等级，是按照年度评价指标进行评定的。具体来说，各个级别根据年度评价指标得分的情况来进行划分的，总分为100分，采用扣分制。其中：

a级是指年度评价得分大于等于90分的企业；

b级是指年度评价指标得分小于90分但是大于等于70分的企业；

m级则适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；

c级是指年度评价指标得分小于70分但是大于等于40分的企业；

d级是指年度评价指标得分小于40分的企业。

获得最高级别a级的企业和获得最低级别d级的企业，税务机关都会对外公开这些企业的名称，将会对企业的经营业务产生一定影响。

常见扣分有哪些？

1、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款（按次计算，每次扣5分）。

2、未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）。

3、未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）。

4、被评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a）。

5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判d级）。

需要注意的是评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

参考资料：《纳税信用管理办法（试行）》

【第3篇】企业购买理财产品税务

【案例】

9月28日，该房地产公司将当年3月购买的金融商品转让。 买入价200万元，卖出价230万元，并开具增值税发票。 扣除前含税销售额230万，扣除200万，差额30万元。

【政策依据】

营改增后理财产品的税务处理 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试 点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：销售服务、无形资产、 不动产注释第一条第五款规定，其他金融商品转让包括基金、信 托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。将 理财产品纳入其他金融商品的征税范围，金融商品持有期间（含 到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按 照贷款服务缴纳增值税。

另外，财税〔2016〕36号文件附件2：《营业税改征增值税 试点有关事项的规定》第一条第三款第三项规定，金融商品转让， 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 部分地方税务局也有相关规定，如《湖北国税营改增政策执 行口径第四辑》第七条回复，企业购买的保本银行理财产品取得 的收益，按贷款服务缴纳增值税。企业购买的非保本银行理财产 品，如果产生收益，作为投资收益，不征收增值税。 根据上述规定，企业购买的保本银行理财产品取得的收益， 按贷款服务缴纳增值税。企业购买的非保本银行理财产品，如果 产生收益，作为投资收益，不征收增值税。

①购进时：

借：交易性金融资产 200万元

贷：银行存款 200万元

②到期赎回后，根据收益情况做账务处理：

借：银行存款 2,300,000

贷：投资收益 283,018.87

应交税费——应交增值税（销项税额） 16,981.13

交易性金融资产 2,000,00

【第4篇】企业增值税税务筹划

企业和个人开展税收筹划的时候，应该做好税项的选择，这样可以确保筹划获得成功。增值税是企业和个人发展过程中，都必然会涉及到的税项。那么增值税的税务筹划应该从哪些方面考虑呢？详细请看下文。

1、企业设立的增值税筹划

企业身份选择，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点，我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。

2、企业采购活动的增值税筹划

选择恰当的购货时间，在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁；如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策。合理选择购货对象，对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。

3、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式，例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间，销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。

4、利用地方政府优惠政策

很多地方政府为了吸引企业入驻来促进经济发展，也出台了一系列的扶持优惠政策，比如我们常见的核定征收、财政扶持奖励等。企业可以通过总部经济招商平台入驻优惠园区，正常经营纳税，则公司可以享受对其增值税和企业所得税的财政扶持奖励，一般是按照地方存留的比例进行返还。

企业在税收筹划开展的时候，应该积极的寻求切入点，这样既可以提升筹划的效率，同时也能促进筹划的成功，但想要确保成功，还需要做好方法的选择以及方案的制定。

说到税务，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，只是众多避税方式之一，合理节税的方式有很多种方式，具体还是要根据企业自身情况，合理做规划。

【第5篇】企业与税务业务流程

2023年企业税务管理这样干！

日期：2023.1.2 来源：税乎网原创

2023年已经开始，作为企业的税务管理负责人都在思考一个问题：2023年的税务工作怎么干？如何干？

税乎小编这阵一直在苦思此问题，过去一年所有发生的所有税务大事件都像放电影似的在脑中回放，一方面疫情还在全球蔓延，很多企业生产经营举步维艰，面临全方位的挑战，另一方面企业管理层觉得税负重，虽然国家出台了很多减税降费政策，但有部分企业获得感不强。加上税务稽查部门风险导向的稽查方式，很多税务不合规企业面临巨大的外部挑战。管理层因此会对财税部门提出了新的要求。

何去何从，以下是小编的一点思考，供您参考。

一、制定税务战略

很多税务管理者都有很系统的税务知识储备，但在工作实践中，容易沉迷在税务的细节上，而容易了一些重大的税务事项，容易造成丢了芝麻捡西瓜的效果。为此我们提出税务管理的首要工作就是制定税务战略。既然它如此重要，接下来的问题就是如何制定的问题，我们有以下三步骤：

1、了解公司的经营战略，包括各实体新年预算，各项业务的计划开展情况，各实体、各分部的产值和利润计划。

2、全面梳理公司业务涉及的税收政策。

3、结合上述两点制定公司税务战略地图，提炼重大税务事项。

何谓重大？判断标准有两个：

1、如果这些税务事项在执行中出现偏差容易对公司净利润或现金流产生重大影响。

2、如果这些税务事项出现执行错误将导致税务稽查或其它严重后果。

每一个企业都有自身的配套税收政策，这些政策有广泛适用于所有企业的，也有自身行业特色的政策。比如软件企业，你需要重点关注以下三个政策：

1、软件企业的企业所得税优惠；

2、高新技术企业的企业所得税优惠；

3、软件产品即征即退。

4、研发费加计扣除

还有一些重大税收政策，比如跨境服务免税、出口退税、西部大开发、离岸服务外包、增值税的其它减免事项等，都需要税务管理者拉清单进行梳理，按重要程度排序。

对重要的税务事项，我们需要平时不断回顾检查，十二万分小心，这可是决定部门全年业绩的关键。

二、人力先行

任何战略的落地都需要人力的支持，我仅谈以下几点：

1、建立税务管理机构。

税务工作管理者需要根据公司的业务开展情况、组织结构、地区分布情况，建立自己的税务组织结构，针对大型的企业集团公司，都应在总部配置专门的税务管理团队，在各地区依据业务和工作量情况，配置专职或兼职的税务团队。作为管理者，应积极向公司管理层建言，建立自己的管理团队，不能只让马儿跑不给马吃草。

2、鼓励学习和交流的团队氛围。

可采用如下方法：

（1）鼓励团队成员学习，报考注会、注税、中级，形成良好的学习氛围。我们现在很多税务团队的成员都是新毕业的或才参加工作没几年，对税务管理工作一头雾水，不知如何学习，而我们的管理者平时日常工作繁杂，没有太多功夫事无巨细的指导成员的工作。而通过考试，能快速提升团队成员的知识储备基础，通过系统的学习，成员有获得感，他们会心理上觉得未来自己能在团队中大展拳脚，对未来充满信心，也利于管理者税务工作的开展。有条件的公司我们鼓励公司承担一部分报考费用。当然，也可选择关注税乎网，及时获取最新税务资讯，洞悉国家税改动态。

（2）团队成员需要关注日常事项，经常性的梳理公司的日常税务工作并形成书面的流程。比如像对外付汇，管理者可要求经办人员全流程的总结，图文并茂的展示办理的全流程。一方面可提高团队成员的提炼、梳理能力，另一方面，通过总结，其本人也发现一些没注意的细节问题，通过提炼梳理后，形成标准化文档，这就是无形资产，如果以后此成员因为各种原因离开公司，管理者也不用手忙脚乱，可直接给新接手者该文档，能让新手快速进入角色。通常此类文档包括以下几方面的内容：业务背景描述；办理流程；风险点；办理的启示和经验总结；相关税收政策。

团队成员应定期维护文档，实时更新，形成自己部门的知识库和手册。作为管理层，可以与团队成员一起学习，多鼓励他们展示学习成果，也可凭借自己的经验多指点小白忽略的地方，这样他们会有工作的成就感。

（3）对表现好，成绩优秀的人员，不要吝惜你的赞美之词，同时也需要有一些物质和绩效的奖励，这样才有利用团队成员的可持续发展。

三、梳理内控流程

税务管理的内控完善是一项持续的工作，我们不提倡快速上马全套流程。通常这种框架式流程没有结合企业的实践，可应用性较差。我们建议循序渐进梳理流程。有以下基本流程需要您关注：

1、发票数字化管理流程；

2、纳税申报流程；

3、转移定价流程；

4、合同管理流程；

5、税务档案管理流程；

6、税务稽查与应对流程；

7、公司设立变更流程；

8、其它日常税务工作流程。

税务团队需要结合公司的业务，不断新增、完善税务流程，有条件的公司尽量信息化，用信息系统管理内控，这样能减轻税务团队很多平时的日常解释工作。

信息化的另一个好处是可以传承，可以减轻人员离职给团队带来的伤害。

四、税务政策的收集和学习

税务团队需要平时不断留意国家的税收政策，根据小编的不完整统计，2023年国家税务总局出台的新政策约有108件，这还不含地方的税收政策。在这些政策中，有行业性特殊性政策，也有普遍适用的税收政策，税务团队需要结合公司的业务，重点关注相关的政策，并组织团队学习。

有人问，这些政策我去哪里收集，怎保证第一时间能查到？一方面我们通过国家税务总局、财政部等官网查询，另一方也可通过第三方平台查询，比如税乎网，每天都在汇集全国各地的法规、问答、税务稽查和裁判案例，内容非常全面。

团队成员是否需要都要学习这些浩如烟海的文件呢？当然是选择性学习啦。但有老师反应，我在北京，我只关心国家和北京的政策，其它地方的我就忽略了。我觉得这个不太对哈，如果你的精力有限，确实可以这样，但如果你要想成为更为专业的人，你最好也多了解下其它地方的政策，虽然有区域的不同，但是这些其它区域的税务实践会对你理解政策带来启发和帮助，能开阔你的视角，看问题更深入。

有了收集的平台后，小组里有专门的人收集和分享，管理者平时每周可组织成员一起学习讨论，也可由成员轮流讲解学习心得，这样会更加提升团队的学习氛围。

五、税务工作的落地

我们很多税务团队只重视政策的学习，而忽略了实践，这个非常致命。作为公司管理层来讲，是希望税务团队带来效益，降低税务风险的。所以，必须学以致用，确保政策在企业落地。小编有如下建议：

1、及时传达与企业相关的政策给公司管理层和相关的业务部门，组织好应对措施。

2、税务团队除应与财务团队成员保持密切的合作之外，还应多与采购、销售、人力等外部部门合作，多与他们交流，多参与公司业务的运营，了解他们的难点，及时回应外部门关切的问题，通过这些专业的回复，赢得外部门的尊重，提高团队在公司的话语权。

小编仅举一个例子：企业研发费加计扣除如何在企业落地？

在国家税收政策层面，只有一句话。但在企业，要想让企业享受此优惠，需要做很多工作：

（1）人力配合提供研发人员薪酬、社保、公积金数据；

（2）研发部门提供研发项目的立项情况、预算情况和进度情况；

（3）财务部门提供研发费核算数据；

（4）税务部门需要与各部门对接，完成税务机关对研发费加计扣除的备档和申报工作。

如果税务团队与其它部门没有紧密的合作，团队基本不可能做好此项工作。

六、高度重视股权结构的搭建工作

组织形式、注册地址、股东构成等决策，对税务的影响非常大，管理者需要事先介入，根据业务计划，全盘论证，如果介入晚后，很多事情无法更改。像注册地址的选择，关系到财政返还的事宜，对企业影响很大。

七、高度重视关联交易定价管理

从小编的实践看，关联交易定价在企业税务管理中是最难弄的一块。

一方面关联交易管理工作涉及面太广，需要调整和梳理业务安排和人员的安排，另一方面，需要满足税务机关的合规要求。

在企业关联交易是一笔一笔持续发生的，而在税务机关和中介机构眼里，他们在认定关联交易是否公允时，是结果导向，是根据全年的结果推导出来的结论。

企业税务管理如何确保全年的结果落在合理区间，这是一项高技术活。

需要我们的团队懂业务，了解其成本构成，大体知道其全年预算，同时还要根据税务导向，调整我们的采购和销售安排，非常麻烦。

同时企业还要保持一惯原则，不能同类型的业务，出现不一样的定价策略。

八、多与税务机关沟通交流

很多企业的税务人员怕与税务机关沟通，怕税务机关知晓公司太多事情引起不利后果。小编需要提醒您的是，多与税务机关交流，好处大于坏处。

一方面，通过与税务机关专业人员的沟通，你能大体知晓税务机关的处理方法，也能大体了解他们的观点。

另一方面，通过交流，能增加互信，对未来公司面临的税务事宜，能找到一个快速解决的渠道。

虽有此方式，但我们也需要保持自己的判断力。我们团队经常会找到非专业的老师咨询，得到一个错误的结论，这就要求我们有一定的专业功底和判断能力。

九、积极应对税务稽查

过去一年，各地税务稽查增多，税乎网平台上报道了很多稽查案例。

2023年我们重点需要注意的稽查方向是：

1、虚开发票。无论是善意还是恶意，无论是接受还是对外虚开，是高风险事项，劝其收手。

2、股权转让。无论是自然人股权转让还是公司股权转让，都要严谨操作，合规交税。

3、 自然人个税。尤其是高净值人员，需要充分防范恶意税筹的风险。

4、账外收支隐匿收入偷税。

5、重点行业稽查。比如文娱、地产、建筑、律所、会计所、税务师事务所等中介机构

6、留抵退税等专项稽查。

企业在遇到稽查时，需要有良好的应对策略，不要紧张。一方面企业确实有重大税务问题，出现这些问题，与平时税务管理不严格有关，也可能是故意而为之。另一方面是专业度不够，不知道为什么被稽查，稽查了怎应对？

企业应抱积极的态度面对发生的一切，主动配合税务机关提出的要求，针对有分歧的问题，在有税收政策支持的情况下，积极抗辩，必要时寻找税务中介机构和律师的帮助，也可在税乎群里咨询。

十、寻求中介机构的帮助

在小编的实践中，中介机构在我们的税务管理中起到了至关重要的作用，我们的税务团队可能在专业度方面不如中介机构，有些特殊事项处理起来非常费劲。此时如果花费一些代价委托中介办理，可以加快进度，作为团队负责人也好给公司股东交差。

以上是小编的一点思考，请多斧正！

【第6篇】企业注销税务注销吗

有人戏称，今年是娱乐圈塌方的元年，很多明星因为税务问题被调查，前有豪门范冰冰，后有暴躁爽妹子。最终都被查出来偷税漏税，两人加起来被罚了十几亿。

而其他很多明星也预感风声不对，纷纷选择自查补税，大批明星也关闭了自己的个人工作室。

在正常的商业行为中，公司注销是一个非常常见的现象，企业因为经营困难，或者不想经营了，就会选择注销公司。但如同之前说的，公司不是你想注册就能注册，注销公司也是如此，不是你想注销就能够注销。

在注销的时候，只有理清楚在公司经营过程中的所有问题后，才能够顺利注销，其中最重要的问题就是税务问题。

可以说，如果没有处理好税务问题，你就是想注销公司都注销不了，有可能面临巨额罚款，甚至更加严重的后果。

今天我们就来聊聊，公司想要注销，都要注意哪些税务问题？

一、印花税

在很多人看来，印花税是一个小税种，税率非常低，也就千分之一到万分之零点三之间。由于税率低，金额少，因此印花税经常被忽略掉。

在企业经营的过程中，像实收资本、资本公积、租赁、购销合同以及经营过程中签订的各种合同都会牵扯到印花税，稍微不注意，就有可能把某一项给忽略掉。

印花税属于轻税重罚，罚款金额最高可以是欠税金额的20倍。如果时间跨度很长，还会伴随每天万分之五的滞纳金，这就相当可怕了。

对于税局的人来说，他们也知道纳税人经常忽略印花税，因此在注销的时候，印花税也是一个被重点调查的对象，很多老板都在印花税上栽了大跟头。

因此对于印花税，虽然不起眼，但是在注销的时候，还是应该先自查一遍，如果发现有没有缴纳的情况，及时补税，千万不要等到提交注销资料的时候被税务局给查出来。

二、个人所得税

公司在注销的时候，很多老板往往会因为其他应收账款挂账太多，被迫按照视同分配股息红利，需要缴纳20%的个人所得税。

通常来说，老板从公司拿钱，就是要缴纳20%的个人所得税的，但是有时候老板是拿钱为公司经营支付货款，又或者购买办公物资等等，这些又和公司经营有关系。

那遇到这种情况该如何处理呢？最好的办法就是在注销之前，让老板把为生产经营花的钱清理入账，然后进行账务对冲，减少其他应收款挂账，当然前提是，这些费用的发声，必须是伴随真实的业务，要保存相应的票务证据。

在这里也提醒各位老板，凡是为公司经营发生的支出，一定要保存好相应的票据，否则很有可能就要缴纳巨额的个人所得税。

三、账面存货

很多公司在注销的时候，都会存在账面上有存货的现象，至于库存是真实的，还是因为记账时候出现的差错，相信老板本人清楚得很。

你要问一个企业最怕税务局来干嘛？那当然是查库存，一旦查库存，就现原形了，被发现账实不符，就需要缴纳大量的税款，包括增值税、所得税、印花税等等，甚至还要面临滞纳金和罚款，这对于老板来说就是巨大的风险。

在之前，很多公司就因为有这样的问题，为了避税去注销公司，由于之前监管不严，导致被这些人蒙混过关，但是现在金三进四系统、大数据，这种现象将无所遁形，因此很多老板如果还是打着避税的注意去注销，那无异于自投罗网。

因此公司在注销的时候，一定要检查存货，调整账务，让账实相符，做到大宗存货不怕查。

四、存货抵工资

公司为什么选择注销，大部分是因为企业经营不下去了，资金断链，出现了资不抵债的情况。而在这种情况下，很多老板就想着用自己的存货低价给员工，就当做工资了。

但是很多老板往往忽视了这么一个问题，那就是低价抵给员工，这些商品是需要视同销售的，而且价格也不是老板说了算，而是要按照商品的市场价格确定的，因此这些商品视同销售，老板是要缴纳增值税的。

那么该如何解决这个问题呢？如果是生产性企业，半成品没有市场价，因此可以将半成品抵给员工当做工资，这样可以按照原材料价格视同销售，这样会大幅降低增值税，如果是商业企业，可以使用清偿债务、转产、歇业等原因，进行降价销售商品给员工亲属，再用收到的钱发工资，这样也是可以降低增值税的。

五、资产损毁

公司一般都会有存货和固定资产，如果存货存在损毁的情况，就需要自查有没有做进项税转出。

如果是固定资产出现损毁，在折旧期以内的，也要注意是否做了进项税转出。如果是在折旧期以外的，那么就不需要做进项税转出处理了。

因此，如果想要注销公司，以上这5个涉税点必须要关注，否则公司不但不能够成功注销，甚至会给自己引来巨大的税务风险，得不偿失。

企图通过注销公司避税的老板，可以休矣！

【第7篇】企业税务注销

企业想要退出市场主体，千万不要将您的企业置之不理，一定要尽快办理注销税务登记，以免影响您的其他经济行为和社会生活。

现在注销税务登记越来越方便啦，在线受理、套餐服务、分级分类、流程简化、缩短时限……

下面，申税小微带您了解一下电子税务局的注销税务登记业务~

业务前提：

1.监控纳税人状态,不能是非正常、注销或者非正常户注销；

2.法人、财务负责人、办税员中至少有一人完成实名认证。

注意事项：

1.打开注销税务登记套餐后，系统会生成应申报记录；

2.对计划办理迁移注销的企业所得税纳税人，如误操作该模块，系统会生成当年度企业所得税应申报记录，需联系主管税务机关清除应申报记录。

操 作 步 骤

一、登录

1、登录电子税务局，点击左侧“套餐业务”中的“注销税务登记套餐”，进入办理页面。

2、还可通过电子税务局登录后首页最上方搜索框中输入“注销税务登记”，点击“搜索”，通过搜索找到注销税务登记套餐，点击进入办理页面。

二、填写表单

选择注销原因、经办人身份证件类型，填写经办人手机号码、身份证件号码、经办人姓名。

三、注销指标检验

1．点击下一步，系统将自动进行指标校验，对于不符合税总发〔2018〕149号文承诺制即办注销的纳税人，需按照一般注销流程进行办理注销。但仍可在电子税务局注销套餐中办理部分未结事项。（点击下一步后，系统将对纳税人所有的指标进行校验，数据量较大，需要耐心等待3-5分钟，才能显示指标结果；请不要频繁点击“下一步”）

2．点击“确定”后，可以选择打印未结事项告知书，按照未结事项告知书要求准备材料至线下办理。

3．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文承诺制容缺办理注销的纳税人，可在注销套餐中下载打印注销承诺书（请法人代表或者法人代表协同财务负责人，请当天携带承诺书和相应注销登记所需材料至主管税务机关办税服务大厅办理；隔天承诺书自动作废，需重新在电子税务局注销套餐业务中打印承诺书）

4．指标校验后，对于符合税总发〔2018〕149号文当场办结注销登记的纳税人，可以在注销套餐中直接将企业进行注销，并打印下载清税证明。

清税证明样例如下：

四、部分未结事项网上办理

1．指标校验后，可以通过页签切换的方式，详细查看“即办资格验证结果”、“即办条件验证结果”、“其他条件验证结果”三大类指标中校验不通过的指标。

2．查看具体校验未通过的指标，对于可在网上办理的事项，则在监控项目最后办理列显示“网上办理”，点击即可跳转办理。

对于仅支持线下办理的指标，则不显示“网上办理”，监控项目最后办理列仅显示“大厅办理”，点击“查看”，可查看指标详情。

3．点击能够网上办理的对应事项，进入办理页面，填写表单、上传附列资料，填写完成后，点击保存，使用ca证书签名，提交。请按具体事项界面引导进行办理，范例如下：

4．部分事项需要税务受理、办理，纳税人可至我要查询-办税进度及事项查询进行查询。也可至我的待办中进行详情查询。

5．事项办理通过后，系统不会自动重新校验指标。可在原先指标校验页面，点击最下方“重新验证”，可以重新进行指标校验。

6．自动进入申请页面，点击“下一步”，自动重新验证指标。

7．按照系统提示，逐项办结注销前未办结事项，待所有事项办结后，即可直接完成注销税务登记。

【第8篇】税务稽查联系不到企业

行政处罚决定书文号 苏园税稽罚[2022]62号

案件名称 苏州***健康管理有限公司-逃避缴纳税款

处罚事由

针对你单位涉嫌不计少计收入偷逃增值税的情况：

检查人员在没有通知被检查对象的情况下，对你单位进行了突击实地检查，但你单位可以签收相应法定文书的法定代表人、财务负责人和办税人员均不在你单位经营场所（苏州工业园区***楼）现场办公，之后通知你单位财务负责人到税务局签收了税务检查通知书，与税务局信息中心工作人员到你单位现场调取了销售系统数据，但该销售系统数据只保存了2023年10月份之后的数据，根据销售系统数据你单位存在预付卡销售收入。

根据对你单位店长吴***、经理崔***的询问调查：你单位从事亚健康养生服务，销售收入的收款方式以银行卡pos机刷卡收入为主，也有少量的现金收入。服务的计费方式分为单次直接收款计费和预付卡预存优惠计费方式。

根据你单位财务人员对预付卡收入、银行存款和发票的核对，你单位提交情况说明承认：

你单位自2023年1月至2023年12月期间存在未按规定确认预付卡预收账款已提供服务应确认当期应税收入的税务违法情况，经统计你单位在2023年1月至2023年12月期间少确认预付卡已提供服务的应税销售收入价税合计金额463465.36元。同时你单位提交的说明材料称，你单位在检查之后通过更正申报方式对上述涉税收入的收入、成本费用进行了更正申报，补缴了相应的企业所得税和滞纳金。

1、增值税方面：通过账簿上不计少计、隐匿销售收入价税合计金额463465.36元的行为，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第一、四、五条之规定，应追缴增值税13498.99元（463465.36/1.03*3%=13498.99）。

2、城市维护建设税方面：依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第二条、第三条、第四条、第五条之规定，按规定征收你单位相应城市维护建设税944.92元。

3、教育费附加方面:依据《江苏省政府办公厅关于转发省财政厅等部门江苏省教育费附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理办法的通知》（苏政办发〔2003〕130号）第四条，《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）第三条之规定，征收你单位教育费附加404.97元。

4、地方教育附加方面:依据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）第一条之规定，征收你单位地方教育附加269.99元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，你单位以上行为属于偷税，应追缴增值税13498.99元，追缴城市维护建设税944.92元，合计追缴所偷税款14443.91元

纳税人名称 苏州***健康管理有限公司

纳税人识别号 9132***2557682

处罚结果 处所偷税款0.8倍罚款计11555.14元。

违法行为登记日期 2022-09-23

处罚机关 国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局

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【第9篇】企业税务管理制度

公司成立

1税务登记

新成立的公司必须在取得营业执照后的30日内，去税务局办理税务登记。

2设置账本

新办公司需按规定设置账簿(记账)。

公司经营

1纳税申报

纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

2票务入账

公司经营过程中的票据需要入账。

3办理企业所得税汇算清缴

公司应当在纳税年度终了之日起五个月内(次年1月-5月31日)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4向市场监管部门报送年度报告

公司需要在每年1月1号至6月30号向市场监督管理部门报送年度报告。

公司停业

1公司不经营时要注销或转让

如果放任公司不管，擅自走逃，会被税务机关列为非正常户，甚至会被列入工商税务黑名单，留下不良信用记录。

2被列入经营异常或严重违法的公司会有哪些影响

首先是县级以上政府及其有关部门建立健全信用约束机制。另外，被列入严重违法企业名单的企业的法定代表人、负责人、股东、监事等都会受到限制，不能买高铁票、机票等。

以上就是成立公司需要了解的财税知识。新公司成立后，这些财税问题请一定要注意!

【第10篇】税务民营企业

2023年民营企业纳税榜华为仅排第二，恒大榜上无名，谁是纳税榜的状元？针对纳税榜的前二十名，从行业、省份、以及变化趋势等方面进行一下简单的分析。

1、根据行业分析

前二十名上榜企业主要分布在地产、科技、汽车、化工等9个行业，其中房地产行业贡献的税收达到47%，几乎占到了总税收的一半。

2、根据省份分析

前二十名上榜企业主要分布在北京、广东、河北、山东、江苏、上海、浙江、重庆八个省份，广东省民营企业纳税占榜单比重54%，一半还多。

3、根据南北区域分析

按照地理课本上的南北区域划分原则，以秦岭淮河为分界线，榜单上北方的直辖市和省份有：北京、河北、山东，南方的直辖市和省份有：广东、江苏、上海、浙江、重庆。

榜单上南方区域纳税总额为：4965.33亿元；

榜单上北方区域纳税总额为：507.97亿元；

4、2023年和2023年上榜企业纳税对比

2023年上榜民企纳税总额为：5282.03亿元；

2023年上榜民企纳税总额为：5144.12亿元；

2023年纳税总额较之2023年略有上升，但是幅度不大，总体趋于稳定。

排名

企业

地区

行业

2023年纳税额（亿元）

2023年纳税额（亿元）

1

万科

广东省

房地产

754.01

819.82

2

华为

广东省

科技

672

903

3

碧桂园

广东省

房地产

617.7

653

4

吉利

浙江省

汽车

436.07

319.14

5

腾讯

广东省

科技

391.13

284.25

6

浙江荣盛

浙江省

房地产

298.94

145.24

7

龙湖

重庆市

房地产

261.55

248.14

8

新城

上海市

房地产

253.12

250.1

9

恒力

江苏省

化工

212.53

363.16

10

美的

广东省

家电

174

175

11

蚂蚁科技

浙江省

金融

170.17

101.22

12

魏桥创业

山东省

纺织

156.71

91.91

13

联想控股

北京市

科技

133.96

109.32

14

tcl

广东省

家电

131.68

96.72

15

东明石化

山东省

化工

127.9

65.83

16

中南控股

江苏省

房地产

108.82

106.64

17

金科

重庆市

房地产

107.35

144.71

18

沙钢

江苏省

钢铁

94.98

67.48

19

复兴国际

上海市

医药

90.01

96.6

20

荣盛

河北省

房地产

89.4

102.84

21

总计

5282.03

5144.12

【第11篇】企业税务自查报告

国家税务总局xx市税务局稽查局：

按照贵局于xx年xx月xx日下发的《税务稽查查前告知书》的相关要求，我公司组织相关人员于xx年xx月xx日至xx月xx日，对我公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

xx公司成立于xx年xx月，注册资金xx，法定代表人：xx，经营地址：xx,经营范围：xx。

二、企业涉税情况：

一般是包括自查涉及的所有税种，也有可能针对告知书的要求，仅对某个税种或事项进行自查说明。

三、本次税收自查情况：

1、各项风险指标异常说明

2、自查发现问题

四、其他需要说明的事项及理由

以上情况，特此说明。

xx公司（盖上公司章）

xx年xx月xx日

举例：

二、企业涉税情况：

1、增值税

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额，不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项税额，不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进材料、电等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目未按规定转出进项税情况。

2、企业所得税及个人所得税

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证列支成本费用。

不存在擅自改变计价方法，调节利润。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

【第12篇】企业税务申报流程

本文目录

公司报税的详细流程？

个体工商户怎样报税？

纳税申报的流程？

会计报税流程？

怎样在报税系统里面报税？

公司如何报税？

税务申报流程？

公司报税的详细流程？

公司报税的详细流程怎么操作简单

企业报税的详细流程：

1、企业在每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。

2、而房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

3、如果没有发生税金，也要按时进行零申报。还有纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。不过需要注意的是，如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

个体工商户怎样报税？

(1)直接(上门)申报?式：没有实?税银?络划税、委托代征的纳税?可以??到主管国税机关办理纳税申报;

(2)税银?络划税?式：凡?连市范围内(除委托代征和建帐的个体?商户)所有缴纳增值税、消费税的已办理税务登记的个体定期定额户(达到增值税起征点的)可实?税银?络申报纳税。

(3)邮寄申报?式;

(4)其他申报?式。

以上具体申报?式的选择由纳税?提出申请?主管国税机关确定。

纳税申报的流程？

纳税人缴税分为两类，即国税和地税。国税申报的主要有增值税；地税申报的主要有所得税、城建税、个人所得税、土地使用税等。不同种类的税在不同城市的申报时间、所需材料、适用税率和操作流程都不尽相同，因此可以详询当地税务机构具体如何申报。

但是，申报税务流程大致有以下三个：

第一，计算好应缴税额，准备好相关报税材料进行网上填写和申报或者直接前往税务大厅进行申报；

第二，网上或现场申报后须经过税务机关的审核；

第三，审核通过直接缴纳相应的税额即可。

会计报税流程？

会计报税工作流程

1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

会计抄税报税流程

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:

ic卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持ic卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将ic卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将ic卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到ic卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持ic卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及ic卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

(二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到ic卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。

会计报税需要的文件

【做帐前的准备】:

1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

3、承认的票据:与中国内地相比，香港政府承认所 有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

【做帐需要提交的资料】:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

怎样在报税系统里面报税？

在报税系统里面报税的步骤为：

一、首先登录进入“

网上申报

系统”，在“

网上申报

系统”首页上方菜单功能栏点击“增值税”选项。

二、然后进入“进行进项采集”，在此处可自行导入相关信息。

三、“进行进项采集”完成后，进行销项采集。

四、发票采集完后，接着开始进行填写纳税申报表。

五、填写好后，数据正确后就可以选择申报表发送了，也就是可以进行报税了。

公司如何报税？

每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。

但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。

国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 每月15号前申报增值税。 每季度末下月的15号前申报所得税。 国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。同时也被用于姓氏。

税务申报流程？

1、核定申报方式： 纳税人申请实行电子申报、邮寄申报或简易申报的纳税申报方式的，应当经税务机关核准：

(1)电子申报(网上申报)：查帐征收、核率征收方式缴纳税款的纳税人申报网上申报的，可以向主管税务机关提出申请，领取《数据电文申报纳税方式申请审批表》(见附表一)和《自动划缴税(基金、费)款协议书》，按规定填写，并与开户银行和主管税务机关正式签署《协议书》。

主管税务机关受理、审核、审批后，由办税服务厅专门窗口或管理部门登录因特网泰州地税网上申报系统页面，打印出系统自动生成的网上申报签约纳税人的用户名和密码，交纳税人。纳税人凭用户名和密码登录网上申报系统。

(2)邮寄申报：经税务机关批准，纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报。

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

(3)简易申报：经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，实行税收定期定额征收管理，对定期定额户可以实行简易申报，即在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

具体程序见“办税程序公开?13、核定(调整)应纳税额”。

2、接收申报资料： 主管税务机关办税服务厅(申报纳税窗口)接收纳税人的纳税申报资料，包括直接申报(上门申报)资料，邮寄申报资料以及电子申报资料。纳税人委托税务代理人办理纳税申报的，应在申报时出具纳税人的书面委托书。

3、审核申报资料：

(1)核实传递资料的种类和数量，审核纳税申报表的项目填写是否规范、完整，数据计算是否准确，逻辑关系是否正确(电子申报由计算机系统根据纳税人提交的电子数据进行逻辑审核)。

(2)实行电子申报的，纳税人申报的数据电文与报送的书面资料如不一致，以书面数据为准。

税务机关应审查纳税申报资料的完整性、规范性和合法性，纸质资料中计税依据与网上申报数据的符合性，纳税数据的增减变动情况，纳税情况与其发票使用情况的符合性等等。

(3)实行简易申报的定期定额户，在定额执行期结束后10日内，应当按规定向主管税务机关申报定额执行期每月实际发生的销售(营业)额。

定期定额户当月发生的销售(营业)额超过核定定额30%(含)的，应当在法定的申报期限内向主管税务机关申报，缴清超过核定定额部分的税款。

【第13篇】税务局召开小微企业普惠性税收

初创期，小微企业像初生的婴孩，在探索中跌跌撞撞，小微企业普惠性税收政策帮助企业健康成长，发展步伐更稳健。成长期，小微企业像活泼的幼童，从弱向强快速迈进，便利小微企业办税缴费举措，帮助企业减轻负担，发展速度更快捷。扩张期，小微企业像上进的少年，在扩大市场上跃跃欲试，出口退税政策帮助企业走出，便民办税春风行动帮助轻船快行。成熟期，小微企业像奋发的青年，在勇攀高峰上攻坚克难，银税互动税收大数据，维持普惠性税收优惠政策，援助小微企业打破融资难，供需不畅，用工成本高的困境。税收力量相扶相伴。

人民银行表示将继续加大支付服务市场的改革力度，为小微企业、个体工商户开户做好服务。人民银行的数据显示，2023年年末，我国个人存量银行账户为124.6亿户。2023年一季度到银行办理开户的企业共200.84万家，日均2.23万家，同比增长51%，较2023年同期增长10.7%。这些数据一方面说明我国市场主体恢复较快，另一方面也体现了开户的便利程度。但小微企业开户难问题确实存在，同时部分流动就业群体也觉得开户有一定难度。为此，人民银行不断督促商业银行优化服务，对账户进行分级分类管理。目前，已在9个省市推出小微企业简易开户服务。

实施普惠性税收政策前：对年应按纳税所得额不会超出100万元的小微企业，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

往年纳税都是使用纸质发票，每个环节都要拿到发票，业务流程繁琐，这样一来就增加了开票和用票的交易成本和交易时间，用票方收到发票不及时，致使企业财务核算效率降低。

实施普惠性税收政策后的影响：引进超额累进税率计算方法。对年应纳税所得额不会超出300万元的小微企业，按照应纳税所得额分成两个阶段计量：

对年应按纳税所得额不会超出100万元的地方，减少按照25%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负5%。

对年应按纳税所得额超出100万元但不会超出300万元的地方，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

以上讲述到的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同期合乎年度应纳税所得额不会超出300万元、在业人员不会超出300人、资产总数不会超出5000万元等三个要求的企业。调整后的普惠性税收优惠政策从2019.1.1到2021.12.31实施。小微企业不管是按照查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，都可以享有调整后的普惠性税收政策。

免税销售额的确定，按月缴纳税款的小微企业，月销售额共计没超出10万元；按季度缴纳税款的小微企业，季度销售额没超出30万元。纳税期限，能够真实自主自立选定，依照固定期限纳税的小规模纳税人能够依据自身的现实营业状况选定施行是按照月纳税还是按季度纳税。增值税销售额不超出规范允许享受免税政策，不过仍然保留照章开具发票的权力。但是前提是：开具普通发票能够享有免税，开具专用发票之前如何缴纳税款现在照旧不变。政策执行时间，普惠性税收政策自2019.1.1推行实施，以前因在税务机关代开普通发票已上缴的税赋，切合免税标准的纳税人，能够办理申请退回。普惠性税收减免政策不打折扣，做真正利国利民的事情。

普惠性税收政策的实施，对小微企业现金流量提供了重要保障，为企业继续扩大产能，加强在研发方面的投入，增强了信心。专心致志搞好科技研发，底气十足扩充制造业产业能力，让企业跑出发展加速度。

今年税务局将进一步巩固普惠性税收政策，支持实体经济发展，落实生化安防改革，健全税费服务体系，稳固实施电子发票改革，助力优化营商环境。相比于纸质发票，电子发票以后开票放一单开出，用票方马上立刻就可以收到，这会让企业准确高效地进行财务核算。

【第14篇】被税务列为风控企业

企业进行纳税申报后，企业所得税申报表和财务报表的数据都进入了金三系统，在对相关数据进行比对分析后，税务机关风控部门会筛选出一些比对异常的纳税人，做进一步的调查，以下是常见的9个企业所得税预警指标：

一、基础信息异常指标：

1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。

2、稽核比对的数据来源：

（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项情主要股东分红情况三部分信息两者信息。

（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。

二、长亏不倒的风险预警：一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。

1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税申报表中的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。

（2）企业所得税申报表中（a类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。

三、税负率预警指标率：一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。

1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。

（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。

四、预缴与汇缴差异的预警指标，存在少预缴税款的可能性。

1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）

2、稽核比对数据来源

（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。

（2）《企业所得税年度纳税申报表（a类）》中的实际应纳所得税额。

五、企业所得税收入与增值税销售额的比对一致

风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售额>10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。

2、稽核比对的数据来源：

《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。

（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。

（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。

六、期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标

1、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常

指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值∶50%

异常∶存货账实不符，隐瞒收入。

2、稽核比对的数据来源

（1）随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额。

（2）随《企业所得税申报表》报送的《利润表》中的本年的营业收入总额。

七、不征税收入调整异常的预警指标

1、风险预警：只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出；

一般情况∶不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成费用或者资产

的折旧应该调增，如果未调增的，可能存在虚假申报的情形。

2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。

八、应收/应付账款异常预警指标

1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。

2、稽核比对的数据来源：

（1）应收账款∶ 随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。

（2）销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。

九、预收/预付账款异常问题∶隐瞒收入预警指标

1、预收账款

（1）预警指标：当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入>20%）。超出预警值可能在的问题∶隐瞒收入。

（2）稽核比对的数据来源：

①预收账款∶随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额。

②销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。

预付账款：

预警指标：预付账款是负数且金额较大。

（2）稽核比对的数据来源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。

来源税政第一线，睢宁县税务局； 小陈税务08

【第15篇】国家税务总局关于企业股权投资业务

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。而《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)又对《企业所得税法实施条例》第二十五条作了补充规定，该通知对资产转移行为进行了分类，即当资产所有权属在形式和实质上均不发生改变时，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入；当资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按规定视同销售确定收入。

根据企业会计准则的规定，非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。因此，以长期股权投资出资换取被投资单位的股权，属于非货币性资产交换，根据国税函[2008]828号处置资产发生权属变更应视同销售的精神，以股权出资应视同销售。纳税人取得的对价相当于取得了股权转让收入。另据《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。但对以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

另外，企业以股权出资符合特殊性税务处理条件的，可以不确认所得。以股权出资中，投资企业将股权注入被投资单位，获取被投资单位的股权，相当于投资企业为被收购方，被投资企业为收购方，收购方以股权支付。符合财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)关于股权收购的规定：一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，称为股权收购。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。如股权出资符合以下条件还可以适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、股权比例符合规定的比例，即股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%。(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，即收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。(五)企业重组中取得股权支付的投资者，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。