公司税务局信息变更，税控盘开票软件如何同步变更（15个范本）

发布时间：2023-09-28 12:53:02 查看人数：50

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的公司税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司税务局信息变更，税控盘开票软件如何同步变更范本，希望您能喜欢。

公司税务局信息变更，税控盘开票软件如何同步变更

【第1篇】公司税务局信息变更，税控盘开票软件如何同步变更

通过网上在线变更功能，可以将税务局审核通过的变更申请同步到企业开票软件税控盘，企业不需要携带税控盘去税务局大厅操作。

以下可以通过网上变更的信息有如下：

例如最普通的例子，原来没有申领过电子普通发票，现在客户突然要求申领了电子普通发票，然后我们在网上电子税务局给客户增加该核定，添加了电子普通发票，但进到税控盘中，根据看不到该电子普通发票，无法去分发，并开具发票，原因是开票软件税控盘没有做变更，没有与电子税务局系统同步，我们应该如何操作呢，现看以下操作流程：

1、在线变更流程图解：

以上操作完成后，重新启动税控盘或uk，企业信息网上变更完成并生效，就可以进行下一步的操作了。

接上一个例子，如果变更完成，就可以进行分发电子普通发票了，可以开具电子普通发票。

【第2篇】公司税务问题

税务问题是每个公司都会遇到的问题，相信很多老板对于财务脑袋都是一片空白，当然这个也很好理解，毕竟很多老板都是做业务或技术出身，不可能样样都精通。但是无论你是老板还是财务，最基本的税务常识还是要了解的，小编在此就给大家讲讲必须了解的10个税务常识吧，希望可以帮到您。

1、申报不能停公司发展到一定阶段后，财务人员会出现变动，因此会出现岗位空缺的情况。由于纳税申报有时间规定，延迟申报一般会罚款2000元。所以，建议企业在财务人员申请离职时与其协商，纳税申报完成后在申请离职。

2、公司财务有会计，但自己也要管

许多技术老板都认为税收和财务是会计事务，因此不必担心。对于老板而言，他确实不懂财务，也不了解报告，但他必须定期与财务沟通，经营成功的必须要公司的财务状况，至少了解公司的资产和利润，并适当地调整公司的发展战略。

3、申请“一般人”，成功后不能取消

企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。

4、公司形式如何选择

做生意用的比较多的就是个人独资企业和有限责任企业，两种模式各有优劣，但是结合起来可以无敌，有兴趣的话可以单独讲讲；个人独资企业，经营所得只用缴纳个人所得税，有的很多地方可以核定征收，税负率很低，也不需要交企业所得税，缺点是个人对企业的负债负无限责任；有限责任公司，顾名思义，公司的责任是有限的，股东唯一的责任就是按注册资本出资，但是有了利润之后公司要先交企业所得税，给个人分红时再按20%税率交个人所得税，相当于交了两次税。

5、需要了解的常规税种及税率

虽然说申报纳税都是交给财务人员来做，但大的方向上还是要了解，公司整体的税负成本是多少，哪些地方有操作空间可以请专业人士来进行税收筹划。

6、企业所得税的缴纳时点

公司经营的好的话，就会涉及到企业所得税的问题，建议在第二年所得税汇算清缴的时候缴纳，别在季度申报时就一五一十的交了（遇到没有经验的会计，很容易这样，所以老板一定要清楚这一点），这对利润波动大的企业很重要，要知道税务局交钱容易退钱难，万一多交了你也只能放在税务局的口袋里干看着，即使没有多交，延迟到第二年再交，钱也可以给你生一堆钱仔了~

7、公司不要长期借款给股东

个人股东如果向公司借款超过一年，又没有合理理由说明和经营相关的话，这种税务局会认定为实际是分红给股东，查到的话就要补缴20%的个税，所以最好每年年底清一下账。

8、公司不经营不能放任不管

该公司已停止运营，因此我们必须遵循取消流程，一定要注销公司。公司不会有自动注销，不注销公司一辈子都在。

9、节税和偷税

合理节税不是偷税，偷税也不是合理节税，每一名老板财务人员都应该掌握合理节税的技巧！不要偷换概念!

小编就给大家讲解这么多了，如有有任何问题欢迎咨询！

【第3篇】税务代办公司

相信大家在报税的时候，有时候会遇到增值税申报比对异常的情况，这种情况应该怎么办呢？比对异常的话，那肯定是报表里有哪些填的不对，如果一直比对异常，仍然申报的话，那肯定到时候税局税管员会找相关公司负责人。泉认财税在帮助客户解决报税问题的时候就遇见过这种情况，接下来讲讲为什么济南税务异常中会比对异常，以及怎么处理。

这个公司的情况是这样的，在10月份之前他还是一个小规模纳税人，10月份的时候升了一般纳税人，所以在10月份报税期的时候，就要给这个公司申报一般纳税人增值税。它在10月份的时候开了50万负数专票，开的是3个点，是冲红9月份的，然后接着又开了70万的正数专票，这里以为升了一般纳税人，所以开的是6个点的专票。

然后在给他申报一般纳税人增值税报表的时候开的负数那50万的数据，系统自动默认到了简易征收那一栏里，虽然数字、税额最后都没有错，但是我们之前因为是小规模纳税人才开的3个点，并不是开的简易征收3个点，所以这里显然是不对的，我们报税的的时候要按照实际情况来进行报税，那么应该怎么办呢？

首先我们更正申报7-9月份的小规模增值税报表，把10月份开的那负数的50万专票填到报表里，也就是更正申报报表，负数填了后，要交的应纳税额就都变了，这时如果提交报表的话，就会出现比对异常，我们可以强制性先提交。

然后联系税管员说明下相关情况，等税管员给我们处理了比对异常通过后，我们再进行申报10月份的一般纳税人增值税报表，这时候只需要填写10月份开的正数就行，负数不用填写，最终要交的应纳税额也是一样，申报提交后等待税管员处理比对异常，这样就可以了。

【第4篇】公司经营地址税务变更

很多企业在发展一段时间以后，因为一些原因，比如：公司想换地址或者租赁到期，不想在这续费了，就会涉及到地址变更这个问题。关于地址变更这块地说简单也简单，说难也难，如果你不了解具体流程以及材料的话，就会无从下手，下面就由企的宝财税小编给大家详细介绍下北京公司注册地址变更如何办理(注册地址变更网上申请流程需要的资料手续)的内容。

北京公司营业执照注册地址变更怎么办理

1、网上提交申请：在注册公司所属区域的工商局网站登陆注册用户，按照相关提示进行操作，在线提交相关资料进行在线申报。需要注意的是，提交的电子版的资料必须加盖公章;

2、一般会有3-5个工作日左右的时间进行审核，如果提交的资料有问题，会通知你补充修改资料，再次进行提交;如果资料网审通过可以在网上跟工商局预约提交书面材料的时间;

3、在之前预约的时间内打印网审通过的资料，盖章，去提交公司地址变更申请的书面材料。一般是当时提交，当时受理登记;

4、在工商局受理登记你的书面资料后，如果你的书面资料没有问题，会告知你在什么时候领取变更后的营业执照，按照告知的时间领取营业执照后，公司地址变更也就完成了;

5、随后到工商局领取新的营业执照。

6、带上公章到质量监督局进行组织结构代码证、ic卡的变更。

北京公司变更注册地址需要的资料

1、法定代表人签署加盖公章的《公司变更登记申请书》

2、新住所使用证明(产权证或房屋出租许可证复印件;租赁住所的同时提交租赁协议复印件);

3、公司未变更前原来地址的营业执照正本及副本

4、股东会决议及章程修正案或董事签字

5、公司申请登记委托书;

6、税务登记证、组织机构代码证、公章、财务章、企业法人人名章、银行开户许可证正本及副本原件

北京企业注册地址变更网上申请操作流程

1、登录北京e窗通服务平台，变更选择法人服务，点击进入登录页面。

2、如果没有申请过电子营业执照，可以在微信搜索电子营业执照小程序进行注册下载。登录之后进入业务办理页面。

3、可以根据自己的需求，在办理页面选择需要办理的业务，根据提示将相关信息填写完整。变更注册地址直接选择主体变更。然后根据提示填写

4、全部完成之后就可以提交了，提交的时候有一个重要的步骤，就是法人进行在线签字，签字完成后所有文件才能提交。

5、最后就可以等待审核了，审核通过后可以选择邮寄也可以选择线下领取。

网上申请注册地址变更上传资料注意事项

1、原营业执照正本和副本都需要上传，只能拍照上传不能上传扫描件。

2、需要上传住所使用证明和住所证明，住所使用证明直接下载模板交给房东签字就可以。住所证明需要上传完整的产权证的复印件，并且每一页都需要房东签字。

3、上传完全部文件时，需要联系产权人做地址上传(如果房屋曾经做过注册地址的话，产权人手中会有一个网址和账号密码，直接上传就可以。如果没有做过注册地址的话，需要产权人到当地工商部门进行备案获得账号和密码，产权人本人亲自办理，携带身份证和产权证明。)

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于北京公司注册地址变更如何办理(注册地址变更网上申请流程需要的资料手续)的相关内容希望可以帮助到我们，如需了解更多请关注我们企的宝财税，了解更多服务请把您的联系方式私信告知我们。

【第5篇】退伍军人办公司有什么税务政策

想必大家对军人都会有一种崇拜的精神，有一句话说的特别好就是“哪有什么岁月静好，只是有人替你负重前行。”既然绝人为我们做了这么大的牺牲，那么当他们退伍的时候，想要走上创业这条路的时候，难道国家会袖手旁观吗?当然不会，还是会有好多政策给到军人的。

这些政策快点记下来给兵哥哥：

(一)从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的，从有收入年度开始，3年内免征农业税。

对从事种植、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。

对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牧畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。

(二)报考成人高等学校的，投档总分可增加10分，其中服役期间荣立三等功以上的，投档总分可增加20分;报考普通高等学校的，投档总分可增加10分，其中服役期间荣立二等功以上或被大军区以上单位授予荣誉称号的，投档总分可增加20分;具有本科学历报考研究生的，在同等条件下，可优先予以复试或录取。

(三)从事个体经营的，除国家限制的行业(包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)外，自工商部门批准其经营之日起，凭《退役士兵自谋职业证》，3年内免交下列费用：

①工商部门收取的个体工商户注册登记费(包括开业登记、变更登记)、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同示范文本工本费;

②卫生部门收取的民办医疗机构管理费;

③劳动保障部门收取的劳动合同鉴证费;

④省人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的涉及个体经营的登记类和管理类收费项目;

⑤其他有关登记类、管理类的收费项目。

(四)从事个体经营或创办经济实体，经营资金不足时，可持《退役士兵自谋职业证》向商业银行申请贷款。符合贷款条件的，商业银行应优先予以信贷支持。

虽然政策不是很大，但是也为军人生了不少钱，如果您是军人又想创业记得找西格集团。

【第6篇】新公司税务办理流程

新公司注册一般默认为小规模纳税人，所以如果你需要申请一般纳税人，你需要通过一系列的过程成为一般纳税人，那么注册新公司，申请一般纳税人的过程是什么呢？小编将介绍申请一般纳税人的五个步骤。

第一步：提交材料并审查材料：

因此，一般纳税人在申请前需要准备相关材料，需要准备的材料有：

1.申请一般纳税人的申请报告；

2.公司营业执照、税务登记证复印件；

3.公司法人。公司股东身份证复印件和户籍证明，如果是户口簿，需要首页和一页复印件。

4.公司联系电话，公司邮编。

5.公司法人。股东。会计联系电话。

6.公司财务人员联系电话，并提供上岗证、身份证。

7.公司基本账户及纳税账户复印件。

7.公司章程复印件。

8.租赁协会需要一年以上的办公空间，需要有房产证，还需要出示三个月的租赁发票。

9.购销合同中的销售额应在180万以上，并贴上印花税。

注：综上所述，信息只需复印件，但在与税务专管员约谈时，需要携带所有原件。

第二步：税务专管员约谈公司法人或股东：

资料审核通过后，税务局税务人员会约谈公司法人或股东。此时，需要出示公司一般纳税人申请的材料原件。

第三步：税务约谈结束后，税务专管员视察现场：

税务人员与公司法人或股东约谈后，税务部将派税务管理员到公司实地考察办公场所。

第四步：场地考察结束后，税务：

所有信息和公司办公空间通过后，税务经理将公司申请一般纳税人的申请材料报税务机关和税务局审批。

第五步是购买税卡：

税务局批准一般纳税人申请的材料后，公司财务人员需要进行培训，购买税卡、增值税发票、增值税发票。

【第7篇】中国国际税务咨询公司

【“走出去智库”（微信id：cggthinktank）】

走出去智库观察

从1月份开始，中国高净值人群关注的crs（通用报告准则）进入“实操期”，按照时间表，2023年9月将是中国与海外国家首次交换净值600万元以上个人金融账户信息的“大限”。

这事关财富人群海外资产配置的诸多敏感问题：中国税收居民在境外101个国家和地区的账户信息将被税务机关清楚掌握。

走出去智库认为，crs的核心关键词是税。在未来全面征管的国际环境下，之前以避税为目的，将资产转移到国外的企业和个人，其资产涉税风险需要高度关注，如何通过交易结构安排合理规划是应对税务危机的方向。

crs是怎么来的？为何目的？具体到实际操作有哪些影响？哪些人群要注意规避风险？

走出去智库今天分享智库合作伙伴、中税国际的一篇实务文章，供中国企业和个人投资者参考。

要点

1、crs要求系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构中的各类财务信息，如股息、红利等。

2、crs下，高资产人士在他国的相应资产状况将被多国共享；投资收益有可能被双重纳税；国外学生的父母赠与资金，相关信息有可能分享税务信息。

3、crs生效之后，对于海外高净值人士而言，如果信息不正确披露或没有披露，将面临税务机关的罚款、诉讼，甚至资产可能被冻结；对于机构而言，可能要承担相应的民事和刑事责任，还有可能面临商业信誉下降的风险。

正文

文/中国国际税务研究院

随着beps（税基侵蚀和利润转移）行动计划的落地，又一个比较火爆的词在高净值人士的圈子传播：crs。

crs是怎么来的？为何目的？施行国家范围？具体到实际操作有哪些影响？有哪些潜在风险？哪些人群要注意规避风险？如何应对？

1、哪些国家和地区参与了crs

2023年2月13日，应g8和g20国集团要求，oecd（经济合作与发展组织）发布了创建全球金融账户信息自动交换新准则：crs（通用报告准则）。crs是一套金融机构尽职调查和申报的标准，为推动国际税收事务而制订出的一套有关国际税务情报自动交换的新标准。

其本质是为了全球性的抵制偷税漏税而在不同国家之间进行自动报告财务信息。参与其中的某国政府便可通过共同遵守的游戏规则，取得该国纳税义务人在其他国家的金融账户往来、余额及利息等信息。

尽管crs是仿制美国的fatca基础上创建的，但其报告的数据要求不同，报告的信息量更大。fatca和crs的出现改变了国际税务领域传统情报交换的做法，其实质已从传统的自动情报交换变为信息强制披露。这是国际间信息获取、情报交换出现的值得重点关注的重大转向。

对于高净值人士而言，其在海外的资产将不再隐蔽，并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。

截至2023年7月，已有101个国家确认了他们根据crs实施自动交换信息的意向，其中的54个国家已经决定将从2023年开始申报，剩下的47个国家将从2023年开始申报。

2023年进行首次信息交换的管辖区（早期实施地区）——

安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，多米尼加，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，希腊，格陵兰，格恩西岛，匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙塞拉特岛，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国。

2023年进行首次信息交换的管辖区（较晚实施地区）——

中国，阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，中国香港，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，中国澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图。

crs参与国或地区还在持续增加，税务信息自动交换的范围与执行力度正逐渐扩大。

2、crs关键词：税

crs要求系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构中的各类财务信息，如股息、红利等。

与此同时，全球司法管辖区将每年从各自辖区内的金融机构收集纳税人（包括个人和机构）的税收情报；如果某国银行或金融机构拥有其他国家公民或企业名下的账户，该国有义务将这些情报批量自动提供给纳税人居住国。

“金融机构”是一种广泛定义，包括银行、某些集体投资基金、保管人、经纪人、某些保险公司和专业信托公司。不仅仅是以非居民个人的名义持有的明显账户需要报告，还有那些由这些人通过信托或基金控制的，以及由作为被动投资工具的公司控制的那些账户也需要报告。

crs的签署主体以及实施主体是各国的税务机关，其关键词就在于——税。在crs背景下，税务机关将采用电子化、自动化的方式来自动交换信息。其目的是要求a国的金融机构识别出在a国持有但属于b国的税务居民的金融资产，并将这些资产报告给b国。然后，b国会查看该税务居民是否已为这些资产报税，且是否已支付由这些资产所产生的收入及所得的所有税项。

举个简单例子，如果中国的税务居民在英国的银行有一个投资账户，该银行则需要识别账户所有人或控制人的税务居所，并向英国税务部门提供账户余额信息，以及账户产生的收入及所得。英国税务部门会把这些信息提交给中国税务部门。此类交换每年执行一次。crs的出现已经改变了这个世界纳税人信息获取和交换的手段、方法、机制。

3、财富“裸奔”，对国外华人将产生哪些重大影响？

1、针对高资产人士在某国的相应资产状况将被多国共享。只要不是该国公民，在该国的相应存款、银行账户信息，将被有条件分享给中国政府税务机关。包括那些以游客身份在海外开户并转移资金和资产到当地金融机构的中国富人们。

2、在某国产生的投资等收益，有可能被双重纳税。

3、在某国的学生，如果父母赠与大量资金，相关信息有可能分享相关税务信息。他们可能在海外（协议签署国成员）为孩子开立账户并有存款；他们可能在海外（协议签署国成员）为孩子购买相关信托、保险等金融产品，但无法交待资金的交税情况。

4、一部分海外华人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非该国税务居民）名下以达到少缴税的目地，资产将被有条件分享给中国政府税务机关。

总的来说，crs将影响全球私人财富结构的所有配置。

首先，中国税收居民个人或其设立的海外公司的银行户口将受到影响。其次，海外保单、海外家族信托也属于信息交换的范围，即使资产被信托持有，但仍然属于申报的内容之一。

过去的高净值人士往往会选择离岸地来设立信托、私人基金会，因离岸金融拥有在岸金融无法比拟的优点，如税收低或者零税收等等。但在crs的新形势下，如果离岸地属于加入crs的司法属地之一，那么离岸金融工具也将作为信息而被申报。一些高净值人群想通过离岸金融来达到隐匿资产、逃税、避税，将逐渐变得不可能。

crs生效之后，对于海外高净值人士而言，如果信息不正确披露或没有披露，将面临税务机关的罚款、诉讼，涉及欺诈、造假、逃税的，资产可能被冻结；对于机构而言，若忽视crs而径直为投资者提供海外金融产品导致相关后果的，可能要承担相应的民事责任，如赔偿等，其次还有可能面临商业信誉下降的风险，或被吊销执照，最严重的后果还可能要负一定刑事责任。

来源：中税国际，有节选

机构简介

中国国际税务咨询公司（“中税国际”）是税务咨询行业唯一的国有独资企业，于1992年成立。目前已为国内外数百家中大型企业提供了专业服务，分支机构和合作机构遍布全球主要经济区。

中税国际服务范围包括：“走出去”服务、转让定价策略分析、转让定价调查防御及纠纷解决、预约定价安排、非居民企业涉税服务、国际税收征管协作（情报交换）服务、前沿税务培训、高净值人士税务管理等等。

中税国际·国际部是中税国际承载和配合国家“引进来”、“走出去”和“一带一路”等对外战略的主要部门，拥有深远的国际智囊背景、广泛的政府和商业资源，协助中国政府“走出去”配套服务，帮助企业税收合规与安全。

走出去智库全球领先的税收筹划、法律、投行、项目估值、银行保险、人力资源、风险管理、公共关系专家可以为中国企业和投资者提供相关咨询服务，如果您对如何应对crs有兴趣，可给我们（cggthinktank）留言 “公司+姓名+职位+手机号码+企业邮箱+税收筹划”，获得专家帮助。

走出去智库（cggt）

不谈大道理，只讲干货。国内外一流投行、法律、会计、风险管理、银行/保险、品牌、人力资源、估值、境外信息情报和数据管理9个领域的专业人士联袂。走出去一站式专业实务和数据信息平台，企业跨境投资并购智囊团。更多信息请访问：www.cggthinktank.com

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【第8篇】一人有限公司税务区别

个体工商户

一、定义

根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

二、主要相关涉税规定

（一）增值税

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人

【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户就适用该条政策。

个体工商户出租房屋

（1）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

（2）个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

2.个体工商户可以是一般纳税人

3.个体工商户是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（二）个人所得税

1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

4.税收优惠政策

《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【例】应纳税所得额 100000元，适用税率 20%，速算扣除数 10500元

应缴税款 =（100000×20%-10500）×50%=4750 元

税后收入= 100000-4750 =95250 元

【附】个人所得税税率表（经营所得适用）

个人独资企业

一、定义

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

二、主要相关涉税规定

（一）增值税

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，也就是属于增值税相关规定的“单位”。

【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。个人独资企业从事金融商品转让需要按规定缴纳增值税。

2.个人独资企业可以是一般纳税人

3.个人独资企业是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（二）个人所得税

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

【例】财税〔2010〕96号：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

（三）提醒：税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企

【例】我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2023年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策？（国家税务总局答疑）

答：不可以。根据国家税务总局公告2023年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。

一人有限公司

一、定义

根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

二、相关涉税规定

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，属于增值税相关规定的“单位”。

2.一人有限公司可以是一般纳税人

3.一人有限公司是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

（1）财政部、国家税务总局公告2023年第11号：自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。

3.税收优惠政策——企业所得税优惠政策可以按规定享受，比如：研发费加计扣除、小微企业等

【例】《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

4.税收的特殊政策

【例】《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号），自2023年1月1日起至2023年12月31日，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

政策依据：

《中华人民共和国民法通则》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《中华人民共和国个人所得税法》

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人独资企业法》

《增值税暂行条例》及实施细则

【第9篇】税务咨询公司排名

近日，全球知名职业发展机构vault发布了最新2021全球咨询公司排名。

喜闻乐见的是，今年贝恩成功将麦肯锡拉下神坛，排名第一。

vault的咨询公司排名是通过对全球范围内数量众多的在知名咨询公司工作咨询顾问进行调查。

在一些维度上只能对本公司进行评分，在一些维度上只能对他人公司进行评分。

vault使用如下8个维度进行量化打分：

8个维度，涵盖员工对本公司的评价及对外公司的评估。

维度覆盖面广且较为全面，在比例上凸显企业声望这一外部评价标准，但若其他维度评分不高，再高的声望得分也不能让该企业独领风骚。

2023年咨询公司排名50强如下：

在2023年全球咨询公司排名50强中。

排名上升的有24家公司，值得一提的是贝恩由第三名上升到第一名，成功将麦肯锡拉下神坛。

排名下降的有15家公司，麦肯锡从第一名退居第三名，科尔尼从第9名下滑到第15名，跌出前十。

新上榜的有10家公司，其中剑桥集团位列第17名，超过了罗兰贝格（20名）、通用（24名）等知名咨询公司。

排名未变动的有1家公司，第二名的波士顿咨询牢牢占据前三位置。

01 咨询界三大扛把子

2023年，咨询公司排名前50强中，贝恩、波士顿、麦肯锡牢牢占据前三甲，巨头的位置不可撼动。

不同的是，前三甲以往会称之为mbb，今年要改口称为bbm了。

麦肯锡（mckinsey & company）

咨询界“谁人不识麦肯锡？”。

咨询界的绝对大佬，提供战略规划、组织架构设计、经营运作等一体化解决方案。

作为咨询界的“黄埔军校”，咨询顾问在麦肯锡犹如镀金一般，提升着个人的身价和含金量。

而离开麦肯锡的咨询顾问，是各大集团公司、投行、证券研究所等机构争抢的对象，可以说麦肯锡咨询公司无论对咨询行业还是其他行业都有着巨大的影响力。

波士顿（boston consulting group）

mbb的一份子，提供企业策略、信息技术、企业组织、营运效益等解决方案。

该公司可以称之为“工具模型加工厂”。

著名的波士顿矩阵就是其在20世界80年代提出的，并以此为基础，又提出了一系列管理理念和分析模型。

经验曲线(experience curve)

以时间为本的竞争原则(time-based competition)

针对市场细分的营销法(segment-of-one marketing)

以价值为本的管理模式(value-based management)

持续增长方程式(sustainable growth formula)

策略性的市场细分(strategic segmentation)

拓展准顾客(customer discovery)

价值链分析(value chain analysis)

贝恩（bain & company）

2023年，贝恩熬到头，直接把麦肯锡拉下第一名的位置，实力与勇气并存的咨询巨头。

外界对贝恩的看法并不像麦肯锡、波士顿那般，有固定的印象。

02 搅局者——四大

四大会计师事务所指世界上著名的四个会计师事务所：普华永道（pwc）、德勤（dtt）、毕马威（kpmg）、安永（ey）。

传统意义上看，四大好像都是财会专业从业者的理想职场，殊不知四大近些年在咨询方面逐渐发力。

2023年到2023年，四大会计师事务所中的德勤、普华永道、安永基本稳定在前十。

德勤作为四大咨询领头羊，前几年是除了mbb之外最强大的存在。

为什么四大能够在咨询领域大放异彩？

其中一个很重要的原因在于四大的业务包括了审计、财务、税务、融资、战略、运营等等。

倘若一家公司需要一系列服务，从财务到战略到运营。

四大完全可以凭借自身优势制定打包方案，帮助客户快速解决问题并且省去客户应对多家公司的沟通成本。

而且四大为了增强咨询能力，纷纷收购管理咨询公司。

2023年8月，安永收购帕特侬，变成了安永-帕特侬（ey parthenon）。

2023年1月，德勤收购摩立特，成立了德勤-摩立特（monitor deloitte）。

2023年4月，普华永道收购博斯，变成了pwc strategy&。

四大中的三家企业都对外进行了收购，使得咨询能力有了很大提升。

其效果是立竿见影的，三家企业在排名中基本稳定在前十。

03 黑马&小而精专业户

在vault榜单上，有一家咨询公司绝对能称之为黑马！

就是2023年排名第四的博思艾伦咨询公司（booz allen hamilton）。

2023年，排名第4；

2023年，排名第6；

2023年，排名第21；

2023年，未上榜；

四年，排名稳定上升，目前已经是mbb之外的领头羊。

booz allen hamilton的独特之处在于能在全球把为政府服务的业务，即技术业务，以及为全球各大公司服务的商业业务，通过技能、资质结合在一起为客户提供价值，这在全球仅此一家。

而其他小而精的咨询公司，也许名气没有mbb、四大那么盛。

但胜在能专注于某一个领域，在特定领域做深做透，同样能够跻身排名前列。

这些小而精的公司数量众多，业务范围细分得十分仔细，如下：

黑马、精品咨询公司无处不在。

在咨询行业发展过程中，这些小而精的咨询公司同样为行业发展加入了助推剂。

04 写在最后

由vault发布的咨询公司排名50强，几乎可以作为判定咨询行业好公司的一道标准。

致力于投身咨询行业的毕业生，不乏可以找找榜单上的公司，看看能否斩获offer，提高自己的职业起跑线。

而在榜单中，居然没有一家中国的咨询公司，说明国内咨询公司的成长还任重道远。

资料来源：

1、vault；

【第10篇】深圳注册公司税务登记

随着疫情慢慢退散，我国各地逐渐恢复正常的生产经营，这对于很多投资者而言是一个很好的投资机会，近期都会有比较多的纳税人咨询：“关于新办纳税人的税务方面”等问题，那今天小编就和深圳的友仔们一起来看看吧。

问题一

新办企业在市场监督管理局已设立登记，如何登录电子税务局？

答：在市场监督局设立登记的新办企业，将在电子税务局自动开通账户。具体操作如下：

1、法定代表人或财务负责人绑定企业：应通过微信税务局完成实名认证（关注深圳税务服务号，选择“我要办”-“微信税务局”），以自然人登录方式登录电子税务局，在“用户管理”-“管理员列表”绑定企业。

2、获取初始密码：新办企业的法定代表人或财务负责人绑定企业成功后，通过企业登录界面的“忘记密码”功能获取初始登录密码。

3、点击企业登录—输入统一社会信用代码或纳税人识别号、企业密码、图片验证码—登录—选择您的办税人员身份、获取手机验证码——进入电子税务局并办理业务。

问题二

登录深圳市电子税务局网页，提示“法人未注册或企业信息不存在”，该如何处理？

答：您单位的法定代表人须办理实名认证且完成企业关系绑定。

1、关注微信公众号“深圳税务服务号”，点击“我要办”模块的“实名办税”业务完成；

2、法定代表人以实名方式登录深圳市电子税务局网页，在“用户管理”-“管理员列表”绑定企业。然后，重新登录电子税务局网页办理相关业务。

问题三

企业想要自行开具增值税发票，应如何办理发票票种核定？

答：我市纳税人主要可以通过电子税务局或主管机关办税服务厅办理“发票票种核定”事宜。

方式一、电子税务局办理

一、办理前置条件:

（一）纳税人状态为正常户；

（二）纳税人不是风险纳税人；

（三）至少需要存在一条有效的银行账户信息；

（四）有正在办理中的发票票种核定申请，不允许重复申请；

（五）纳税人存在有效的已生效的增值税税种；

二、办理路径:

【路径一】：新办纳税人套餐办理。功能入口：【登录电子税务局】-【您符合新办纳税人套餐业务办理资格】-【现在去办理】。（该功能仅为新办纳税人提供）

【路径二】：登录电子税务局点击【办税桌面】-【我要办税】-【发票使用】-【发票票种核定申请】或直接在搜索栏搜“发票票种核定申请”。

方式二、办税服务厅办理

除网上申请方式外，您亦可携带办税指南规定资料前往主管税务机关办理。

办理资料请点击国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【服务指引】-【发票办理】-【领用发票】-【发票票种核定】栏目查看了解。

温馨提醒：“发票票种核定”属于列入我局实名办税范围内的业务，办税人员应按规定完成实名认证后再进行申请。

问题四

新办企业如何获取自然人电子税务局（扣缴端）的申报密码？

答：新办企业可由扣缴单位法定代表人或财务负责人实名登录本人的自然人电子税务局web端（网页版）或个人所得税app后，通过【个人中心】-【企业办税权限】模块选择单个企业来获取申报密码。

问题五

请问现在新办企业办理增值税电子专用发票票种核定的时候，如何确定电子专票和纸质专票的领用数量？

答：新办企业办理增值税电子专用发票票种核定的时候，按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第29号），增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。我局作为增值税电子专用发票同步试点单位，通过“一窗通”申请增值税专用发票，我局将自动配发25份万位增值税电子专用发票，通过其他渠道首次申请增值税专用发票的，可以申请15份及以上电子发票。

问题六

新办企业无员工，没有实际支付所得，也没有办理扣缴个税登记，还要申报工资薪金所得吗？

答：新办企业没有员工，没有实际支付所得，可暂不做扣缴工资、薪金个人所得税税种认定。自2023年工资、薪金所得采用累计预扣法，一旦启用税种开始申报则需要连续，没有支付工资、薪金所得的月份也需要进行申报。

【第11篇】公司变更税务经营地址

答：请点击电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【一照一码户信息变更】，在变更项目中选择勾选非涉证登记信息变更，选择生产经营地址，将变更后内容填写后提交即可。

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—身份信息报告—一照一码户登记信息变更。

三、一照一码户登记信息变更页面，勾选“非涉证信息变更”，选择“生产经营地址” 填写变更内容提交即可。

来源：北京税务

【第12篇】香港公司税务政策

作者丨王舒蓓

自2023年以来，国内的涉税违法案件成为了社会舆论关注的焦点，国际反避税趋势进一步收紧也令高净值人群的跨境收入涉税合规风险陡增。本文对2023年前三季度境内外发布实施的税收新规及政策进行梳理，供高净值人群在财富管理与传承中如何进行税务合规与成本控制参考。

01 国家税务总局深圳市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书深税稽罚告(2021)150号

发布主体：国家税务总局深圳市税务局稽查局

实施时间：2021/12/8

主要内容：1、该处罚告知书显示，税务机构对深圳某公司通过香港壳公司收取的海外收入认定为“偷税”，进行了处罚。2、通过在香港设立空壳公司收取境外业务款项，逃避缴纳境内税款的模式，不仅难以将业务收入从境外汇回境内，还存在被认定为的偷税风险。

影响及意义：

1、尽管香港公司在香港境内不用课税，但是在其他运营区仍可能要课税。如该案例中的香港公司，其最终受益人来自中国内地，需要在中国内地进行相应税收申报。这是因为，中国内地是全球征税的司法管辖区，对于中国的税务居民而言，其来源于全球的收入都须在境内进行税收申报，并相应纳税。

2、对于从事跨境投资的中国客户而言，无论是企业还是个人，不仅要在离岸属地做好纳税申报和合规工作，还要充分考虑离岸属地和中国内地之间的税收合作和信息交换机制。

3、总而言之，利用离岸公司来避税的可能性已经大大降低。这是因为，在crs机制下，不同司法管辖区之间的信息交换和透明日益增强，以往利用“信息差”来进行税收筹划的空间早已大幅收窄。具体到中国内地，修订后的《个人所得税法》反避税条款结合crs信息交换，使得税务机关对一些通过境外“不具有合理商业目的”的企业和个人进行避税的打击，严厉而精准。

02《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部税务总局公告2023年第41号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：对权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题做出规定。持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

影响及意义：

1、针对个人独资企业和合伙企业，若税收洼地上以公司制企业持有权益性投资的，该类公司不在此政策要求的查账征收范畴。

2、针对的持有权益性投资的独资合伙企业，若注册在税收洼地上的独资合伙企业并不持有权益性投资，则不受此政策规范。即，该政策解决了以将其他收入转变为权益收入以避税的问题，但没有解决其他收入转变为经营收入以避税的问题。但不排除政策当局将非以财产、货物为基础的经营性收入视为劳务收入，汇入综合所得，以切断“薇娅”模式。

3、公告规定了追溯原则。该公告规定2023年1月1日之前已持有权益性投资独资合伙企业，也规定要查账征收，按此规范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作废。

03 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第 3 号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2021/1/1

主要内容：

1、原始权益人在基础设施资产重组环节，即将基础设施资产划转至项目公司环节，适用特殊性税务处理，不征收企业所得税。

2、原始权益人向reits转让项目公司股权时暂不缴纳企业所得税，递延至reits募资完成后再缴纳。

原始权益人自持的reits份额对应的基础设施资产转让的企业所得税，递延至实际转让时再缴纳。

3、基础设施reits运营、分配等环节涉及的税收，仍按现行税收法律法规的规定执行。如原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施reits份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，即原始权益人转让reits份额时视为先转让战略配售自持的份额。

4、文件适用性--文件适用于证监会、发展改革委根据有关规定组织开展的基础设施reits试点项目，类reits和海外公募reits不适用。

影响及意义：

1、reits 设立前的重组，原始权益人向项目公司划转基础资产可以直接适用特殊重组，暂无需缴纳企业所得税，这个递延政策已经豁免了现行重组文件要求企业重组必须满足12个月锁定期的要求，有助于解决原始权益人的现金流压力和顺利推进项目实施；

2、reits设立阶段，原始权益人可以享受两个层面的所得税递延。一是原始权益人向基础设施reits转让项目资产的评估增值，允许递延至reits发行完成募资后；二是原始权益人通过二级市场回购自持的份额部分的评估增值，允许递延至原始权益人最终实际出让份额的环节。通过以上双层的递延政策，落实了原始权益人仅需要针对实际出售的部分纳税，将实际有效地降低原始权益人的税负压力，进一步鼓励和支持更多的企业积极参与公募reits试点。

04《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告（国家税务总局公告2023年第33号）

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：

影响及意义：《公告》强调了适用税务行政处罚“首违不罚”的三个条件，即一是首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。符合上述三个条件的，税务机关应主动对当事人适用“首违不罚”。但“首违不罚”并非“免罚金牌”，高净值人士一定要依法纳税，规避涉税违规行为，及时纠正税收违法行为。

05 加强税收监管和税务稽查，打击“三假”常态化，合力打击跨境逃避税

发布主体：税务总局

实施时间：2022/2/16

主要内容：“亚洲倡议”高级别会议以视频方式召开。王军局长称中国税务部门在做好国内税收管理的基础上，积极响应并落实g20号召，全面参与全球论坛各项工作，不断推进双边、多边框架下的国际税收合作和税收信息交换，与112个国家（地区）签署了避免双重征税协定或安排，积极参与税收透明度国际标准的制定和修订。并提出三点倡议：一是持续深化疫情防控合作，为亚洲各国恢复和发展经济积极贡献税务力量；二是持续加强国际税收征管合作，合力打击跨境逃避税，促进亚洲地区经济持续复苏；三是持续推进信息交换能力建设，更广泛、更深入地交流经验、分享信息，促进亚洲各国税收征管水平提升。

影响及意义：讲话反映了税务总局下一步的税收征管动向。在税务总局会同公安机关联合打击“三假”以及税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门“打虚打骗”的背景下，涉税涉票犯罪的打击力度空前加强，虚开发票成为企业经营的红线。同时，通过近期曝光的主播、明星偷税案件可以分析，高净值人士利用股权转让、阴阳合同、关联交易等偷逃税问题也将面临重点关注。

06《关于修订后的欧盟税务不合作辖区名单的结论》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

发布主体：欧盟

实施时间：2022/2/24

主要内容：公布了最新的2023年税务不合作司法管辖区方面的“黑名单”和“灰名单”，“黑名单”包括9个司法管辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛和瓦努阿图。“灰名单”中共有25个司法管辖区。

影响及意义：

值得注意的是，中国香港再次被欧盟列入了“灰名单”。

香港特区政府表示，已向欧盟承诺将于2023年底前修订香港《税务条例》及于2023年落实相关措施。其将修订企业（尤其是在香港没有实质经济活动的企业）被动收入纳税方面的法例；修订豁免源自外地收入征税方面的法例，主要是离岸空壳公司透过“双重不征税”而在税负上获得利益的情况；香港最新公布的财政预算案表示，会考虑从2024/25课税年度开始向大型跨国企业集团征收本地最低补足税，确保它们的实际税率达致全球最低实际税率15%的水平。

因此，在香港有跨境经营的大型企业集团应予以高度重视，提前做好筹划。

07 香港拟对家族办公室提供税收豁免

发布主体：香港特区财经事务及库务局

实施时间：2022/3/8

主要内容：香港特区财经事务及库务局发出了名为proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公开咨询文件，拟对在香港经营的家族办公室（family office，）业务提供税收豁免，预计新的税务豁免则将会从2022/23课税年度开始施行。

影响及意义：

1. 根据香港法律，一般的家族办公室以法人实体形式营运，其征税方式与其他香港公司无异。

2. 香港不设资本增值税或离岸利得税，亦不征收股息或利息的预扣税。所有在香港营办、以私人形式发售的在岸及离岸基金，只要符合若干条件，不论其结构、规模或目的，均可就指明资产的交易享有利得税豁免。此外，合资格基金投资于本地和海外私人公司，亦可享有利得税豁免。家族办公室可于香港享有以上有利的税收制度，以更节税的方式来管理家族在香港的投资。

3、香港并无特定为家族办公室而设的发牌制度。但需遵守《证券及期货条例》下的发牌制度，制度是以所作出的活动为基础。如家族办公室所提供的服务并不构成任何受规管活动或属于任何适用的豁除情况，该家族办公室便无须根据《证券及期货条例》申领牌照。在香港提供资产管理服务是否需要申领牌照，并非取决于客户是否为家族。

08《进一步深化税收征管改革这一年》

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/4/19

主要内容：金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

影响及意义：

1、金税四期，不仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格。

09《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第89号）

发布主体：全国人民代表大会常务委员会

实施时间：2022/7/1

主要内容：1、家族财产的继承和赠与产生所有权转移的法律后果，故根据《印花税法》税目的规定，房产、股权（不包括应缴纳证券交易印花税的）继承与赠与的，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。如果继承和赠与的财产为股票，则按照“证券交易”缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义出让股票需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税。

影响及意义：

1、银行理财产品的合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义购买股票不需要缴纳印花税。投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

3、家族财富管理中的增额终身寿保险不需要缴纳印花税。

4、家族信托设立阶段，由于我国尚未建立非交易过户制度，别墅和股权放进家族信托会被视为直接转让，因此需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。别墅和股权放进家族信托均需要依照《印花税法》规定，按照市场价值的万分之五双边缴纳印花税。家族信托存续阶段，如果别墅租赁给他人，需要依照《印花税法》规定，按照“租赁合同”载明的租金的千分之一双边缴纳印花税。除此之外，由于别墅和股权均不进行转让，因此也不涉及印花税。家族信托分配阶段，由于别墅和股权均进行实物分配，所以还会依照《印花税法》规定，按照分配时市场价值的万分之五双边缴纳印花税。

10《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（法发〔2022〕22号）

发布主体：最高人民法院

实施时间：2022/7/25

主要内容：23.依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为。研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。加强与税务、公安等部门执法司法协同，推动完善税收监管制度。

影响及意义：最高人民法院举行新闻发布会，发布《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（以下简称《意见》）。该《意见》提出依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为，研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。

11 加强高收入、高净值人群税收管理研究

发布主体：国家税务总局南京市税务局课题组

实施时间：2022/8/18

主要内容：我国高收入高净值自然人税收征管存在的问题：1、对高收入高净值自然人缺乏统一的界定标准。2、对高收入高净值自然人税源监控不到位。3、传统税收征管模式与数字经济不匹配。4、税务部门和其他非政府机构之间的信息共享不足。

影响及意义：

加强我国高收入高净值自然人税收征管的对策建议。

1、建议将年收入100万元及以上或净资产1000万元及以上的个人认定为高收入高净值自然人。2、增加高收入高净值自然人就财产性、资本性项目所得自行申报的强制性规定。3、从法律层面明确纳税人识别号在经济活动、生产生活等各个领域的强制应用，统一涉税信息采集的内容、标准和格式。4、构建国家税务总局、省（自治区、直辖市）税务局、市（州）税务局三级专业管理体系。5、建立自愿披露机制，实施自愿披露差别化激励政策，提供在线实时反馈纳税信息、风险预警提示、纳税申报矫正等服务。6、建立针对高收入高净值自然人的专项稽查制度，定期开展专项稽查，加强涉税违法行为查处力度、惩治力度和宣传力度，形成强大的社会震慑效力。7、建立高收入高净值自然人税收信息数据库，推行高收入高净值纳税人财产登记制度，推动财产登记档案电子化。8、完善高收入高净值自然人税收风险核查机制。9、加大自然人纳税信用管理和运用力度。

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【第13篇】公司税务登记

新公司可以在运营前期进行零申报，但是不能超过6个月，否则会被税务局稽查。在进行申报前一定要先完成税务报道，税务报道在营业执照和印章处理完毕后就可以到税务局报道！

而税控申请需要知道整个办理流程和所需资料，首先需要准备好营业执照副本原件及复印件、《税务登记证》副本原件及复印件、《组织机构代码证》原件及复印件、法人身份证原件及正反面复印件等材料。然后持《税务登记证》副本原件，到指定的税务所，请所长或相关负责人指定一位税收征管员，找指定的文职人员录入相关资料。最后携带征管员批复过的表格，到驻税务所的税控机销售公司购买适合的税控机。税控机价格1300元至四千余元不等，购买时只收取现金。

税务报道和税控申请的区别

1、取回营业执照—刻章

2、去银行开立基本账户（需要一周时间）

3、税务报到（登录税务局网站—税务登记—逐一填写相关信息—提交—审核通过。

4、税控申请《网上实名认证办税员和购票员—审核通过—发票票种申请（需要几个小时网上通过》—办税大厅取号—办理税务ukey。

5、大厅自助机领发票（身份证，ukey录入相关信息，打印领用发票回单）—第二联盖章，发票领用窗口取发票。

税控申请需要多久

在正常条件下，20日内即可成为增值税的一般纳税人，然后企业需要然后需要企业派相关人员进行培训，购器材、发票，因此至少需要一个月的时间，在这期间需要开具增值税发票的，可以提出申请由税务局进行代开。

如果是找专业平台办理的话，通常来说，税控申请的一个周期需要一周左右的时间。

税控申请不通过的原因

许多老板在注册好公司后，都面临着一件麻烦的事情，就是税控难以申请。税控申请不通过的主要原因：一个是法人不能及时做信息采集；二呢，公司地址高风险；三是实际地址提供不了发票。

新企业还是建议找代办，高效省时，不耽误企业的业务！