房产增值税税率是多少（5个范本）

【第1篇】房产增值税税率是多少

你了解房产税的账务处理及计算公式吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

企业作为房屋产权所有人的，应按规定缴纳相应的房产税。缴纳房产税一般在网上完成申报流程，具体申报步骤有哪些？

房产税的申报步骤

纳税人应登录电子税务局点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“申报清册”—“按期应申报”—“财产和行为税合并申报”，点击“财产和行为税纳税申报”，找到“房产税/城镇土地使用税”勾选“房产税/城镇土地使用税”—点击下方“申报”，即可完成申报。

房产税的定义

房产税是财产税，以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收。房产税在房产所在地缴纳，实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

房产税的账务处理

借：税金及附加

贷：应交税费——应交房产税

实际缴纳的时候：

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款等

房产税的计算公式

1、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%；

2、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。

房产税征收对象有哪些？

房产税征收对象为房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。注意室内游泳池属于房产。

房产税由谁缴纳？

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营房产税法律管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人，承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳；前面所列举的产权所有人，经营管理单位，承典人，房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

以上就是房产税的账务处理及计算公式！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！

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【第2篇】企业转让房产增值税税率

我司为一家服务型企业，属于一般纳税人，在 2015 年购买了不动产（非住房），2020 年我司预转让该不动产给甲公司。请问：

a、我司是否可以适用简易计税，按照 5%征收率开具发票？

b、如果甲公司在持有该不动产一段时间以后再次转让该不动产给乙公司，那么甲公司是否可以按照 5%征收率开具发票给乙公司？

答：a.根据描述，贵司属于销售 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，那么根据财税[2016]36号文附件 2 中第一条第八款第 1 点规定，贵司可以适用简易计税 5%征收率开具发票，但相关进项不可抵扣；也可以选择一般计税方式，适用 9%增值税税率。b.由于甲公司属于在 2016 年 5 月 1 日以后取得的不动产，故，甲公司再将不动产销售给乙公司时，应按照财税[2016]36 号文附件 2 中的第一条第八款第 3 点规定，适用一般计税方法，按照 9%税率开具发票。

相关规定：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策

（八）销售不动产。

1.一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3.一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

【第3篇】房产增值税税率表2023

建筑企业增值税率和征收率

目前国家税务对于提供建筑服务的一般纳税人公司税率从2023年营改增的时候，是11%，然后经过两次降低税率，2023年4月1日，税率降为了9%。而这个9%也仅仅是限于提供建筑服务，如果建筑公司还有提供其他的服务的话，税率另外进行计算。

增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人为一般计税法增值税率为9%，小规模纳税人为简易计税方法征收税率为3%。

9%税率，建筑行业一般纳税人的基本税率

（1）建筑服务是指1、销售一般货物，加工、维修、动产租赁和进口相应的货物适用13%的税率

比如，在建筑工程当中涉及到采购水泥，钢材 木材，租赁机械设备等。

（2） 涉及到现代服务，鉴定服务的，那么适用的税率为6%。

在提供建筑服务的时候，往往会涉及到一些前期的服务，比如勘察设计，可行性研究报告，工程监理 工程检查和工程监测服务，这些服务要特别注意其所属行业，现在开票的时候，商品和服务码会对应体现在打印的发票上，要相互匹配的上。

比如：工程设计，是属于现代服务中的文化创作，现在开票应该是*设计服务*工程设计，适用于现代设计的6%税率。

比较特殊的就是在税务机关进行预缴款时，可能会用到2%的征收率

（3） 涉及到从小规模纳税人处采购，那么适用征收率为3%。这个3%不是税率，而是征收率。

此外，如果一般纳税人申请了简易征收，那么也是适用3%的征收率。需要注意的是，如果申请了简易征收，那么进项就不能再抵扣。

建筑工程总承包单位为房屋的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材，砼，砌体材料、预制构件的，适用于简易计税法。

企业需要注意的是：简易征收是针对某一项的，有的项目适用简易计税的，可以采用简易计税，有的不符合，采用一般计税，但是对于相同项目不能同时采用两个计税方式，对于简易征收，一经选择，36个月内不能改变，所以企业应该合理选择。

一般纳税人建筑公司，中标一个合同价为1000万元的建筑工程项目，其中需要自行采购建筑材料，和进行设备租赁，向一般纳税人买进材料和设备租赁金额为600万，向小规模纳税人购进材料50万元，该公司是为一般纳税人，那么该公司涉及的税率有：

建筑业的销项税，税率为9% 1000*9%=90万

从一般纳税人出采购材料和租赁机械设备为进项税为13% 600*13%=78万

从小规模纳税人采购材料的进项税为3% 50*3%=1.5万

增值税=90-78-1.5=10.5万

那么这边就涉及到13% 9% 3%税率

如果建安企业即销售设备，又提供建安劳务，这时候就涉及到13%和9% 或者是简易的3%的征收率，这时候看企业是否分开核算，或者是企业性质。

【第4篇】房产增值税税率

企业出售房屋税率表

企业出售二手房需缴纳增值税及附加税费、土地增值税、印花税，税额=计税金额×税率。适用的税率详见下表：

【税费相关政策】：

【增值税】征税对象、计税依据与税率、免税政策：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

【个人所得税】征税对象、计税依据与税率：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

【土地增值税】征税对象、计税依据与税率：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

【城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税】减免政策：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

企业购买房屋税率表

企业购买房屋需缴纳契税、印花税，税额=计税金额×税率。适用的税率详见下表：

【附注】

对符合《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

【税费相关政策】：

【契税】征税对象、计税依据与税率：《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》、《广东省契税实施办法》（广东省人民政府令第41号）

【印花税】征税对象、计税依据与税率：《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》

【印花税】减免政策：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

【第5篇】二手房房产增值税税率

二手房即买即住，能省去等待期房交付期间租房的麻烦和成本；二手房也没有烂尾风险，交首付和房子过户手续同时进行，当即就能拿到属于自己“沉甸甸”的大红本；另外二手房入住率高，小区周边配套也基本成熟了，住户日常出行、购物方便。正是由于二手房具有以上优点，叠加当下房屋质量问题频发和房子烂尾风险增大的因素，越来越多的人会优先考虑买二手房，不过买二手房前期需要缴纳的税费很多，这里我一一给大家罗列出来，准备买二手房的人要学会自己计算，不然将会多花很多冤枉钱。

第一，契税

契税是房产交易过程中必须缴纳的税种。今年9月1号即将正式实施的《中华人民共和国契税法》中规定，契税征税标准是3%-5%，但是国家在2023年给出了住房契税优惠政策，只要契税优惠政策还没有取消，那么房屋交易契税就还是按照现行的标准执行。不管你购买的是新房还是二手房，如果属于购房者的首套房，面积在90平及以下，按网签价1%的税率征收契税；90平以上按1.5%的税率征收契税。如果属于二套房，面积90平及以下的，按1%的税率征收契税；90平以上按2%的税率征收契税。

第二，增值税

根据我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，无锡，沈阳等城市，将二手房交易过程中的增值税免征年限由原来的2年延长到了5年，意味着如果房产证或者契税出票日未满5年，那么买家就需要缴纳5.3%的增值税。对于其他尚未调整增值税免征年限的城市，房产证或者契税发票满2年就可以免征增值税。网签价5.3%的税费可不低，现在一套房子动辄百万，如果需要缴纳增值税，那么最少要交5万多增值税，可能是很多人一年的收入，如果买家不想花这笔冤枉钱，最好买免征增值税的房子。

第三，个人所得税

个人所得税计税方式有两种，一种是（现价-原价-契税票-维修资金）*20%，另一种是计税价格的1%。如果买家看重的这套房，是卖家的唯一住房，并且房本发证日已经满5年，那么可以免征个人所得税，否则就要按照这两种方式其中之一来计算个人所得税。

第四，评估费

贷款买房就是把房子抵押给银行，不过由于二手房存在折旧贬值的问题，银行为了确保自己的利益不受损，在放贷前会请求第三方机构，评估二手房现在的价值，一般会比房屋售价更低。按理来说，评估机构和银行是合作关系，评估费本应该由银行承担，但是现在“店大欺客”的现象已经屡见不鲜了，通常银行会让购房者来承担这笔费用，通常评估费的收费标准是房价的千分之五。

第五，中介费

中介费不是一锤子定死的，通常可以协商，从目前的市场行情来看，一般品牌中介公司最低收费标准是2%，无名小中介公司是1%，不过大中介公司的房源更可靠，并且对于房产交易过程中意料之外的风险，大中介公司有赔偿的能力，相对来说选大中介公司更有保障。而小中介虽然收费低，但是后期存在变相收费和服务差的风险，所以建议有条件还是选大中介公司。

第六，其他杂费

二手房买卖过程中，还会产生房本费，公证费，合同杂费等等，计算下来也就千元左右，相比购房款和前几种费用，这仅是九牛一毛。