运输的增值税税率（15个范本）

【第1篇】运输的增值税税率

物流公司缺进项,，如何筹划增值税13%降至1%，企业所得税25%降至1%

物流公司缺进项怎么办

某物流公司每年承接上亿的货运业务然后根据货物的目的不同，再交由不同的司机/车队进行二次运输。而司机和车队无法提供发票，该公司只能大额提现支付司机的物流费用。

案例分析

物流行业更多的是一个收单公司，没有自己的车队。

物流公司存在的税务难题：

所缴纳的税种多

我国社会物流管理企业发展涉及交纳的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、城市环境保护学生建立税、房产税、车船税、土地可以运用税、印花税、教育费附加等。

缺成本进项抵扣

物流公司成本核算是一个非常复杂的系统，从构成方面来看包含：运输成本、场地成本、人力成本、物料成本、其他成本。前三类成本是物流成本核心，占总成本额70%以上;但这些成本却难以取得票据来进行抵扣，因此企业的成本税负压力极大。

缺成本进项抵扣

利润水平普遍不高

物流技术行业是生产性服务业，设施建设投资大，回报率低，自身的服务质量特性决定了行业经济利润水平普遍不高。据统计，我国对于物流作为企业毛利润率一般为4%-10%，税后净利润仅为1%-3%。

案例筹划前后对比

筹划前：缴纳企业所得税+分红个税，税负率20%+25%。

物流公司税收政策：增值税13%降至1%，所得税25%降至1%

筹划后：

以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些xx咨询、xx设计、xx服务、xx中心、xx工作室、xx工程队、xx销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

节税案例解析：

山东xx物流企业年含税销售额约1000万元，进项税额少，每年需要缴纳增值税100万元，高额的增值税该怎么办呢?建议企业成立两家个人独资企业，将1000万含税销售转移。

增值税：100万

纳税总额：100万

入驻园区后享受税收优惠政策，以业务分流成立成立两家个人独资企业增值税2023年暂时1%

增值税：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*5%=0.25万

个人所得税：10.5万

纳税总额15.7*2=31.4万

完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

除此之外，还有有限公司税收优惠政策，主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策：

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

物流企业税收优惠政策

【第2篇】管道运输收入税率

中新网3月29日电 国家发改委网站日前发布通知，决定根据天然气增值税率调整情况，相应调整天然气跨省管道运输价格。

通知表示，根据增值税税率调整情况，决定自2023年4月1日起，调整中石油北京天然气管道有限公司等13家跨省管道运输企业管道运输价格。

通知要求管道运输企业根据单位距离的管道运输价格(运价率)，以及天然气入口与出口的运输距离，计算确定并公布本公司管道运输价格表，同时报发改委价格司备案。

上述管道运输价格包含输气损耗等费用，管道运输企业不得在运输价格之外加收其它费用。

通知要求各省(区、市)结合增值税率调整，尽快调整省(区、市)内短途天然气管道运输价格，切实将增值税改革的红利全部让利于用户。

附件：天然气跨省管道运输价格表

(来源：中国新闻网)

【第3篇】货物运输增值税税率

案例概况

a公司为物流业增值税一般纳税人，2003年12月3日成立，主营货物装卸、国内货运代理。有一天，a公司的财务负责人王小姐接到税务机关的电话，通知她带上营业执照等资料到税务局核实情况，王小姐赶紧准备好资料赶往税务局。税务机关工作人员告诉王小姐，经过税务机关调查，a公司可能存在税率适用错误风险。

税务机关工作人员查看了企业提供的合同后告诉王小姐，公司业务属于无车承运，依照税收相关规定，无运输工具承运业务，应按照交通运输服务缴纳增值税，目前适用9%的税率。

为帮助企业更好地判别适用税率，让我们一起来看看这两者区别吧。

政策链接

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

“无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。”

2.《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)

“纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

【第4篇】垃圾运输费增值税税率

随着上海、北京等城市垃圾分类驶入“快车道”，“垃圾分类益处多，环境保护靠你我”已成为社会共识。不过，今天我们不讨论如何正确分类，而是要通过几个热点问题，给大家科普一下垃圾处理的增值税税率相关问题，一起来看看↓

我公司是武汉市一家处置工业危险废物的环保科技企业，负责六个城区的垃圾焚烧处理，未产生货物。请问，我公司应如何适用增值税税率？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（一）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

你公司焚烧处理垃圾后未产生货物，属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，你公司收取的处理费用适用6%的增值税税率。

我公司是一家有机肥生产企业，受托为家禽养殖场处理粪便，将家禽粪便生产为有机肥，有机肥归家禽养殖场所有，我公司仅收取处理费。请问，我公司业务应按多少税率计算缴纳增值税？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（二）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

因此，你公司受托将家禽粪便生产为有机肥，且有机肥归属委托方所有的，收取的处理费适用13%的增值税税率。

我公司是一家从事城市生活垃圾处理的一般纳税人企业，主要业务是接受政府相关部门的委托，对城市中产生的生活垃圾进行减量化和无害化处理并收取处理费用，同时在处理过程中还对一些可再利用的废品（如废塑料、废金属等）进行清洗、整理、打包后再自行销售。请问，在上述业务中，我公司的适用税率是多少？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（三）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

因此，你公司受托对城市生活垃圾进行专业化处理，收取的处理费按照6%的适用税率计算缴纳增值税；在处理过程中将可再利用的废品自行销售，属于销售货物，按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

我公司是一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人。受政府委托对城市生活污水进行净化处理，收取处理费用，净化后的废水测试达到排放标准后直接排入河流。请问我公司业务应适用什么增值税税率，能不能享受资源综合利用增值税即征即退政策？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（一）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。你公司处理污水后直接排入河流，未产生货物，按照上述规定，属于提供“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率。

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）规定，纳税人可以享受即征即退政策的综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等要按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》相关规定执行。因此，你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退70%政策。

来源：国家税务总局

【第5篇】运输服务增值税税率

一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择，适用的情况具体是：

征收率2%

第一种情况：当时购买的车辆用于不得抵扣项目，比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠；

第二种情况：2023年8月之前购入的汽车，当时是不能抵扣进项税的，因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的；

第三种情况：纳税人在购进车辆时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人，在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠；

第四种情况：营改增的纳税人，在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆，由于当时是不能抵扣进项税的，因此现在处置的话，可以享受3%减按2%计税优惠。

上述情况，可以适用简易计税，按照2%征收率缴纳增值税，但是只能开具增值税普通发票。

政策是：国家税务总局公告2023年第1号

增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票（该条款修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”）

一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。 二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

征收率3%

上述四种情况均可以放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

政策是：国家税务总局公告2023年第90号

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

税率13%

如果当时是一般纳税人，符合抵扣进项税额的条件，但是当时没有抵扣的话，现在处置时需要按照13%缴纳增值税；购进车辆时是一般纳税人且已经抵扣了进项税，在出售时就要按照一般计税方法适用13%税率缴纳增值税。

【第6篇】2023年运输发票税率

大家都知道纳税人纳税是根据发票税率进行的，所以开具出来的发票税率越高，纳税人需要缴纳的税款就越多，所以公司在纳税的时候是一定要把握住发票税率的，也就是说，公司要保证自己拿到的发票上的税率是正确的。

提到发票税率，最近小编就遇到了一位客户咨询类似问题。这位客户手上有一家建筑公司，因为是建筑公司，所以自然就需要采购相关的建筑材料，因此这位客户就会选择和其他运输公司进行合作。

本来运输货物这件事，只要找到靠谱的货物运输公司进行合作就行了啊，可是问题就出在这位客户找了两家公司，但是两家的发票税率却是不一样的。

这位客户第一家找的公司是甲公司，这家甲公司的运输经验很丰富，在最后关头，客户询问了这家公司的发票税率是多少，甲公司回答发票税率是9%。

而后客户又联系了第二家运输公司，也就是乙公司，客户也是咨询了乙公司开具出来的发票税率是多少，但是乙公司回答说，自己公司的发票税率是6%。

这下，这位客户彻底迷糊了，同样都是运输公司，但是为什么最后的发票税率差别会这么大？

按照正常流程来说，运输业的正常税率的确就是9%，那么是不是说乙公司的税率是虚假的呢？

其实并不是哪家公司说谎了，而是这两家公司的业务虽然都是为他人运输货物，但是他们各自的业务是两个概念。

甲公司的业务是无运输工具承运业务，而乙公司的业务是货物运输代理业务。这两项业务看起来差距不大，实际上这两项业务的相应流程和具体操作都是非常不一样的，因此发票税率才会不同。

甲公司的运输流程中一共存在三方，简单来说，a是运输代理承运方，b是货物托运人，c是实际承运人。而a实际上并没有运输工具，但是a 以自己的名义跟b签订了货物托运合同，a会给b开运输发票。而后a会找到有运输工具的c托运货物，用自己的名义和c签订合同，c会开运输发票给a。

过程中两项发票的税率都是9%，这就是甲公司的业务内容。

而乙公司的运输过程中也有三方，乙公司在其中也是代理服务方的存在，但不同于甲公司的是，乙公司是被委托方，乙公司会向委托方收取一定的代理费，这时乙公司开具的发票税率是6%。但是承运人开给乙公司的发票税率是9%，这一点需要清楚。

【第7篇】运输业增值税税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案，今天我们来讲解物流运输服务公司他们所存在的税收问题怎样来解决，物流运输公司在古代应该可以是镖局，邮差，也就是货物的流动，在当下社会已经是一条完整的链条了，主要有公路、水运、铁路、航空运输四种方式。

我们接触最多的应该是公路运输，这也是最方便的运输方式，有车运输与无车承运人，现在有很多的无车承运人，比如被调查的滴滴，优步等等，一般体量都很大，基本上很难做，有车运输，那么其中最大的问题是哪些呢？

主要还是税收问题，增值税与企业所得税，一般纳税人运输公司增值税税点9%，小规模纳税人运输公司是3%，企业所得税25%，当然根据利润来看还是可以享受一些税收优惠的，如何来对增值税与企业所得税进行优惠呢？

总部经济园区的税收返还奖励优惠；

即在税收园区内注册一家新的运输有限公司，更有甚至可以注册供应链公司，或者是将公司迁移到园区，又或是注册子公司去承接业务，那么在园区的公司可以享受到地方财政的返还优惠，对于企业增值税与企业所得税进行返还50%-80%，先征收后返还，多交多返还，可以有效帮助企业节省税收。

运输公司一年增值税缴纳200万元，企业所得税50万元，都是足额实缴，一年企业入驻到园区可以节税多少呢？

增值税返还；200万*50%*80%=80万

企业所得税返还；50万*40%*80%=16万

共计返还税收；80万+16万=96万元

企业一年就可以节税96万元，企业不改变原有经营方式，总部经济园区属于注册式招商引资，不需要企业实体入驻即可享受到地方的税收优惠奖励扶持。

【第8篇】运输发票增值税抵扣税率

根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3

【第9篇】一般纳税人运输费税率

什么叫税负？

税负就是企业税收负担的简称。也就是企业应交的税金除以不含税收入而得到的比例。

税负有几种？

税负一般有增值税税负和所得税税负。

什么叫增值税？

它就是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为其交易增值部分而缴纳的税款。（免税项目除外）

增值税征收计算

不含税增值部分=不含税售价-不含税外购成本

应交增值税=不含税增值部分*税率

工业的外购成本：材料成本、运输费用、技术服务成本、固定资产.

商业的外购成本：进货成本和运输费用.

运输业的外购成本：固定资产、油费和修车费.

其他服务业的外购成本：固定资产、发外承包的成本.

举例：明月机械生产的 a 机械，生产成本构成是材料 100000 元，运输费 2000 元，技术服务费 5000 元。a 机械的售价是 150000 元。（材料增值税税率 17%，运输费税率 11%，服务费税率 6%）

a 机械增值税部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17

={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17

=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17

=6156.76 元

举例：天蓝百货购进平板电视一台 20000 元,售价是 23000 元。

进出的税率都是 17%平板电视增值部分

=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17

=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17

=435.90

举例：快速运输公司代明月公司运输货物一批，收取运费 10000 元，这次运输耗用了油费 5000元。

运输服务的增值部分：

=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17

=9009.01*0.11-4273.50*0.17

=990.99-726.50

=264.50 元

举例：凌天科技公司为某企业提供了一项技术支持服务,收取了对方 50000 元的服务费,凌天公司为了这项服务购进了仪器一批 10000 元.

服务的增值部分

=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06

=(47169.81-8547.01)*0.06

=2830.19-1452.99

=1377.20 元

根据前面的举例的数据，我们可以得出四个行业的实际税负是：

工业： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%

商业：435.9 元/19658.12=2.22%

运输业：264.50/9009.01=2.94%

其他服务业： 1377.20 元/47169.81=2.92%

例子中四行业的标准税负:

工业:一般是 3%到 5%

商业:一般是 0.7%到 1.5%

运输业:5%

其他服务业这个是新营改增行业,而且包含的内容比较多,所以没有统一税负.

税法上的应交增值税是如何计算的？

我国目前对一般纳税人采用的一般计税方法是国际上通行的购进扣税法，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额（这是对销售全额的征税），然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接计算出对当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：

当期应纳税额=当期的销项-（当期的进项+上期留抵）

举例 5：明月公司，当月开出销售发票不含税金额 100 万税额 17 万，当月购时材料不含税金额 90 万，税额 15.3 万元,当月的销售成本 80万,其中材料成本为 70 万。算算当月应交增值税有多少？

应交增值税=17 万-15.3 万元

=1,7 万元

实际当月销售的商品要承担的增值税=17 万-70 万*0.17

=5.1 万

税务局如何监督企业的纳税情况的？

因为企业是实行购进抵扣税法纳税的，也就是企业有多少进项就可以抵减多少进项，它不是与企业的产品一一对应的，所以为了避免企业人为的操纵这个抵扣金额，税务局会根据各行各业各地区制定了一个标准税负，也就是企业可以抵扣的下限。

企业是不是一定不能低于标准税负下限呢？

答案：不一定。

低于标准下限会有几种情况：

1、新开业的企业，购进了大量库存商品或原材料，但是销售或生产还跟不上，这些的进项就会大于销项。

2、工业企业购进大型的机器设备，它的进项金额过大，企业目前的销售消化不了那么多进项，也会造成企业进项大于销项。

3、企业产品出现滞销，商品需要打折销售或亏本销售，这样一来商品没了增值，所以也会进项大于销项。

4、还有一种很普遍的情况，就是企业销项开出时间与进项回来时间不一致，造成进项暂时多于销项。

前面三种情况，是属实的，那我们就不需要担心税负偏低税负局来查，但是第四种情况，我们平时就要控制好自己的税负率，尽量不要低于标准税负下限。

【第10篇】运输行业增值税税率

对于缺进项，缺成本票，利润虚高对于运输行业来说也是老大难的问题了。

常见的几个问题就有，车辆维修，驾驶员的工资，折旧费，各种物料等，基本都是属于对个人成本上的支出，但个人是无法开具发票的，这就导致了利润虚高，一大笔应税款就出去了。这也就是导致运输行业对于应税纳税头疼的原因。

在今年税务局发布的公告中表明了2023年预计退税减税2.5万亿（例：前段时间的个税退税），所以在这段时间也颁布了不少关于税收优惠的政策。

现在的政策中有两种比较适合解决运输行业的问题。

1.自然人代开。

自然人代开目前可代开的地区有湖北，重庆，山东，云南。现目前自然人代开应政策免征增值税及附加税，物流行业个税核定仅0.3%。当然有人也会问在当地税务大厅不能开发票吗？ 当然是可以的。 在当地税务大厅开票，属于个人劳务报酬，按20%—40%税率征收。其中差距就很清晰了。自然人代开的优势也很符合目前疫情管制，是不需要本人到场的，线上提交资料就可以办理了，一票一完税附完税证明，税务官网可查。

例：某运输公司请一位车辆维修顾问周师傅，每年支付报酬100万，公司让周老师去税收园区代开发票，需要缴纳个税100*0.3%=0.3万。到当地税务大厅代开发票，需要缴纳劳务报酬税100*40%=40万。（孰优孰劣就很清晰了）。

运输公司表明替周师傅支付0.3万的税务，也就是说公司花0.3万就可以节省100*25%=25万的企业所得税。

2.注册小规模个体户 。

自然人代开的方式需要自然人配合，但不是每个人都愿意配合。

所以也可以在园区成立一家小规模的个体户，与小规模个体户进行合作，由小规模个体户代招自然人合作，由小规模个体开票给运输公司。目前小规模个体户应政策免征增值税及附加税，个税核定0.6%-1.2%(行业不同，纳税税率不同)，只需缴纳个税就完税了。因小规模年营业额限500万，如果业务开办得比较大的可以多注册几家。这样的话业务是真实的，不属于虚开发票。

注：不管任何的税务筹划，政策红利，都得保证业务真实这一点。

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【第11篇】运输服务业增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么，增值税的征税范围包括哪些，增值税的税率是多少？

网友咨询：营业税改征增值税后税率是多少？

京都（深圳）律师事务所李东律师解答：

一般范围：

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

特殊项目：

1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交vat，在实物交割环节纳税；

2、银行销售金银的业务；

3、典当业销售死当物品业务；

4、寄售业销售委托人寄售物品的业务；

5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

特殊行为：

视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

1、将货物交由他人代销；

2、代他人销售货物；

3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

营业税改增值税税率：

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%。广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

李东律师解析：

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2023年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

毕业于法学院法律专业，通过司法部考核，为政府登记在册的专职律师，拥有丰富的社会实践经验。执业以来已为多名当事人提供法律服务，帮当事人挽回了损失、争取了利益。专业、专注、高效、优质是我的服务目标。

【第12篇】运输企业增值税税率

一文搞懂租赁服务方式的选择对增值税的影响，合同内容 不一样，用工方式不一样，适用税率不一样。

案例

甲建筑公司为增值税一般纳税人，建筑施工总承包特级资质，经营范围包括各类建筑工程的总承包以及建筑材料的技术研发、推广、生产、销售和施工设备租赁；2023年8月乙建筑公司希望租赁其塔式起重机2台，租赁期限6个月，由甲公司负责对其操作人员进行培训，共计费用100万元（不含税），合同签订日一次性付款。试分析甲公司该如何缴纳增值税？有无筹划空间。

案例解析

甲公司取得的收入100万元中包括塔式起重机6个月的租赁费用以及操作人员的培训费用，但未分别核算，则从高适用税率，按照有形动产租赁服务，适用13%的税率申报缴纳增值税。

应计销项税额=100/（1+13%）×13%=11.50 万元

筹划方案

配备两名操作人员，租赁费用提高至105万元，则按照“建筑服务”申报缴纳增值税，因甲公司不提供任何建筑材料，属于清包工服务，可以选择简易计税方法。

一般计税方法销项税额=105/（1+9%）×9%=8.67 万元

【第13篇】国内运输服务税率

请问一：

运输服务跟物流辅助服务业务，增值税率一样吗？

答复：

不一样。

注意一：

交 通 运 输 服 务 是 指 利 用 运 输 工 具 将 货 物 或 者 旅 客 送 达 目 的 地 ，使 其 空 间 位 置 得 到 转 移 的 业 务 活 动 。包 括 陆 路 运 输 服 务 、水 路 运 输 服 务 、航空 运 输 服 务 和 管 道 运 输 服 务 。按 9% 税 率 缴 纳 增 值 税 。

注意二：

物 流 辅 助 服 务 包 括 航 空 服 务 、港 口 码 头 服 务 、货 运 客 运 场 站服 务 、 捞 救 助 服 务 、 装 卸 搬 运 服 务 、 仓 储 服 务 和 收 派 服 务。 属 于 现 代 服 务 ，按 6% 税 率 缴 纳 增 值 税 。

请问二：

快递公司是按照“物流辅助服务”征税还是按照“交通运输服务”征税？

答复：

快递公司从寄件人收取函件和包裹并运送到服务提供方同城的集散中心属于收件服务，快递公司在集散中心对函件、包裹进行分类、分发的业务属于分拣服务，快递公司从集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动属于派件服务，以上三项业务属于“物流辅助服务”中的收派服务，适用6%的税率;而快递公司将函件和包裹在各集散中心之间的运送业务则属于“交通运输服务”，适用9%的税率，快递公司应该根据业务类别分别核算，并分别适用税率。

【第14篇】铁路运输增值税税率

记者从中国铁路总公司获悉，自4月1日起，铁路部门将下浮铁路货物运价，取消和降低部分货运收费，预计每年向广大货主和企业让利约60亿元，以实际行动落实中央决策部署，支持实体经济发展。

中国铁路总公司有关部门负责人介绍，根据国家有关部门通知，自4月1日起，下调铁路运输服务增值税税率，中国铁路总公司决定，同步对国铁运输的整车、零担、集装箱等货物运价相应下浮，取消翻卸车作业服务费等6项杂费，降低货车延期占用费等4项收费标准，主动将减税降费效应传递给下游企业，预计每年可向货主和企业让利约60亿元。

该负责人表示，此次铁路货运降价降费，是继2023年以来铁路总公司连续采取一系列降费措施、累计降费200多亿元的基础上实施的又一次降费让利行动。7月1日起，铁路总公司还将降低专用线代运营代维护服务收费、自备车检修服务收费等措施。铁路部门将深入实施运输供给侧结构性改革，坚持以市场需求为导向，认真落实各项便民举措，优化货运产品结构，提升货运服务质量，更好地为经济社会发展提供可靠运输服务保障。

【第15篇】运输的税率是多少

我国现行的18个税种是哪些？税率是多少？

我们国家现行的税种一共有18个，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、房产税、印花税、船舶吨税、车辆购置税、关税、契税、烟叶税、环保税和耕地占用税。

它们的税率分别是：

增值税；1%-13%。小规模纳税人今年内增值税为1%（恢复为3%）；适用简易征收计税的为3%；服务行业基本为6%；运输、建筑类基本为9%；贸易类基本为13%。

消费税：主要针对的是成品烟酒、高档奢侈品等，不同的产品对应的税率不同。比如说成品甲类啤酒，是每吨250元，乙类啤酒是220元每吨。（成品烟为什么纳税多，因为从生产到销售这个环节，先按比例纳税，然后每支都还要纳税，是的，你没看错，是每支。当烟民朋友抽一根烟，都是为国家税收在做贡献）

企业所得税：基本税率为25%。享受了高新企业政策、小微企业政策、西部大开发政策或者注册在自贸区、经开区等地的企业，税率为2.5%-25%不等。

个人所得税：个人综合所得（3%-45%）；个人经营所得（5%-35%）；个人薪金所得（3%-45%）；个人分红、股息、偶然所得、利息、财产转让所得、财产租赁所得为20%。某些地方在开始征收个人出租住房所得，税率是10%。

资源税：针对不同资源，征收率以及方式不同。例如原油是销售额的5%-10%；有色金属矿原矿是0.4元-60元每吨。

城市维护建设税：市区为7%；城镇为5%；其他地区为1%。

房产税：买卖房屋（1.2%）；租赁房屋（4%-12%）

印花税：万分之三至万分之五，根据所在行政等级和应纳税目计算。

城镇土地使用税：根据地区（每平方米是0.2元-10元），这个税当地政府可以根据实际情况进行调整。

土地增值税：根据增值额计算（30%-60%），可扣除系数（0%-35%），实际为（25%-35%）

车船税：根据计税单位、排量等计算，9座以下每辆基准税是60元-5400元每年。货车按吨位计算，船舶按净吨位计算，游艇按照长度计算。

船舶吨税：这个税计算比较麻烦，根据船舶的吨位以及执照期限进行计税，并且还有优惠税率，感兴趣的可以直接百度下，有详细的。

车辆购置税：10%

关税：关税没有固定的，这个要根据海关接受货物时实行的税率计算，货品不同，税率不等。

耕地占用税：根据人均占用多少计算，每平方米为5元-50元。

契税：3%-5%，但会根据实际购买面积优惠1%-2%。

烟叶税：20%

环保税：这个就很复杂了，非相关专业的也解释不清楚。这个要根据产生的污染物情况计算，比如产生的固体废物如尾矿，就是每吨15元，产生的煤矸石每吨为5元，危险固体废物为每吨1000元。产生工业噪声也会征收环保税，这个是根据分贝计算的，不同分贝每月征收的税费不一，例如噪音超标1-3分贝，每月350元，超标16分贝以上每月是11200元。

相关税种的具体情况感兴趣的可以网络针对性查询了解，企业面临的税负压力过高，可以关注滴滴《伊河谈税筹》进行讨论。