企业所得税是什么（20篇）

【第1篇】企业所得税是什么

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业。

(2)集体企业。

(3)私营企业。

(4)联营企业。

(5)股份制企业。

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条及其实施条例第十条的规定，企业每一纳税年度的收入总额。

减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

【第2篇】企业所得税税负怎么算

所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户。

2．独立建立账簿，编制财务会计报表。

3．独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

【第3篇】企业申报个人所得税密码怎么设置

1. 登陆企业的电子税务局，点击我要办税。

2. 点击我要办税后，点击税费申报及缴纳。

3. 界面跳转，找到税费申报中的个税所得税，再点击后面的填写申报表。

4. 点击填写申报表，页面弹出申报说明，把页面拉到最下方，勾选查看申报密码。

5. 勾选申报密码后，系统就会弹出个税申报密码了。

6. 在电子税务局查找的密码，在首次登陆个税系统时，一般会要求更改，如果试了不对后，通常是申报人员已经更改了密码，这时问问上任申报人员或者去税局前台重置密码。

【第4篇】股权转让怎样交企业所得税

1、按我国现行税法规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

2、公司股权转让分为两种情况，个人转让和公司转让。如果公司股权转让方是个人，需要按照百分之二十缴纳个人所得税。当股权转让方是公司，需要涉及的相关税费种类很多，公司将股权转让给其他公司，将会涉及企业所得税，印花税，契税。

【第5篇】合伙企业 企业所得税

问题一：合伙企业未分红情况下个人合伙人的个税问题？

具体案例:合伙企业年末未给个人合伙人分红，其需要缴纳个人所得税吗?

回答：需要。

合伙企业的个人合伙人按照合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则申报缴纳个人所得税;

生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(即利润)。

因此即使合伙企业未进行分红处理，合伙人也需要对其年末留存部分的所得申报缴纳个人所得税。

参考来源：《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》

问题二：合伙企业取得对外投资分红如何交税？

具体案例: 请问合伙企业对外投资获得的利息、股息、红利如何纳税?

回答：按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

根据规定，个人独资企业和合伙企业对外投资获得的利息、股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

参考来源：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

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【第6篇】金融债券利息免征企业所得税吗？

企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税.

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.

企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

【第7篇】企业所得税扣款失败是什么原因及解决方法

企业所得税扣款失败，因为企业银行帐上没有钱，所以才会造成扣款失败的，一定要往里面及时充值金钱。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

【第8篇】关于企业所得税广告费的扣除问题

纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类白酒广告费不得在税前扣除。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：

1、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；

2、已实际支付费用，并已取得相应发票；

3、通过一定的媒体传播。

【第9篇】企业所得税法条例是什么

企业所得税法条例是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

【法律依据】

根据《企业所得税法》第九条，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。

【第10篇】注销要交企业所得税吗？

注销要交企业所得税，企业注销清算期间作为一个完整的纳税期间，缴纳所得税。

企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

【第11篇】旅行社的企业所得税怎么交啊

旅行社的企业所得税缴纳方法：

按照《企业所得税核定征收办法》第六条的有关规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率，应纳税所得额等于应税收入额乘以应税所得率。

旅行社属于服务业，所得税的缴纳与商品流通企业相同，属于按季度预缴，年底汇算清缴。

【第12篇】小规模企业所得税怎么计算

企业所得税=利润总额*所得税税率。

如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。如果不符合小型微利企业条件，所得税税率是25%。

【第13篇】企业所得税税前扣除凭证有哪一些

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》国家税务总局公告2023年第28号第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正

【第14篇】缴纳企业所得税的企业包括哪两类

缴纳企业所得税的企业包括两大类是指分为查账征收和核定征收两种征收方式。

查账征收：是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实。

核定征收：由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

所得税分为：个人所得税和企业所得税。

个人所得税是以个人取得的收益所征的税，是以最低起征点为依据征税的，目前工资薪金个人所得税的起征点是3500元，企业所得税就是以企业的所得为依据，除去所有成本费用后的纯利润按一定的百分比上税。

【第15篇】什么是企业所得税扣缴义务人

【第16篇】个人所得税申诉对企业有影响吗？

个人所得税申诉，对企业是有影响的。

当一个单位被个人申诉的情况下，税局会通知单位去解释被申诉的原因，如果解释不清，可能会被认为是有意控制工资薪金的申报，从而减少企业所得税的缴纳，有构成逃税嫌疑，可能导致查账或者补交税款的。

【第17篇】企业所得税怎么规避

规避企业所得税需要注意如下几点内容：

1. 合理利用企业组织形式，进行企业所得税的纳税筹划，例如有限公司与个人独资企业的税率与计税方式就不同;

2. 充分利用公司的分立，以达到小型微利企业的标准来进行税收筹划;

3. 认真研究国家政策，利用产业优惠进行纳税筹划;

4. 根据公司经营规模，合理地控制并匹配相关费用列支;

5. 通过安排企业内部转移支付的政策，将高税率区域的利润转移给低税率区域;

6. 利用成员企业之间或成员与母公司间的亏损额弥补的相关规定，安排将盈利企业来兼并一些亏损的企业;

7. 注册离岸的公司，充分利用离岸地没有税收的各种优势，把利润留存于离岸公司。

【第18篇】企业所得税应该是什么时候缴纳

企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

1. 按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2. 正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【第19篇】企业所得税不缓征说明怎么填

现在企业所得税季度预缴时候，默认缓征，如果不想缓征，要怎么填写说明呢？下面一起来看看：企业所得税不缓征说明怎么填？

前提或条件

电子税务局

步骤或流程

1

进入电子税务局，点击我要办税。

2

之后点击税费申报及缴纳。

3

选择企业所得税（月季报）。

4

填写报表相关数据，是否延缓缴纳所得税，选择否。

5

不缓征说明，填写税款金额较小，或企业资金充足，选择不缓征。

6

填写好之后，应补所得税额就会显示当期应缴纳的金额了。

【第20篇】小规模企业所得税怎么算

企业所得税的计算分两类，一类是查账征收，一类是核定征收。

1. 查账征收计算方法为：

应纳所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

2. 核定征收：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率。

或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率。

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。