企业所得税如何做分录（20篇）

【第1篇】企业所得税如何做分录

企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

【第2篇】合伙企业为什么不交企业所得税

合伙企业到底是什么？

合伙企业是指由自然人、法人和其他组织设立的组织体，包括普通合伙企业和有限合伙企业两种类型。普通合伙企业的所有合伙人对合伙企业的债务都承担无限连带责任，有限合伙企业则包括普通和活着和有限合伙人，前者对合伙企业债务承担无限连带责任，后者则只以其认缴的出资额为现对合伙企业债务承担责任。合伙企业成立的基础在于合伙协议，合伙人签订合伙协议后登记后合伙企业即告成立。

公司与合伙企业的区别？

承担责任不同

合伙企业承担无限连带责任，即合伙人共负盈亏，合伙人个人的财产也需要还企业的债务。公司承担是有限责任，即以公司的财产承担公司的债务，不足部分股东个人财产不承担。

缴纳的税种不一致

合伙企业缴纳个人所得税，公司缴纳企业所得税。

地位不同

合伙企业没有法人资格，属于企业组织形式。公司有独立的法人资格。

合伙企业的优缺点！

// 合伙企业的优点

1.个人投资，设立容易

因为是一个人投资，个人决策即可设立，无须与其他人在一起按照议事程序制定章程，申请、登记也比较简便。

2.规模较小，灵活多样

个人独资企业为一人出资，一般都规模较小，或者说，绝大多数是小规模的经营，能适应市场迅速多样的变化，以多样化的经营适应市场多样的需要。

3.个人经营，效率较高

个人独资企业往往是所有者与经营者集于一体，业主自行决定经营事项，效率高、行动快，这种运营方式使个人独资企业更易于贴近市场，更富于竞争力。

4.吸纳劳动力，扩大就业

个人独资企业点多、面广、数量大，可以吸纳一大批人就业，服务于社会，也为自己谋利。

5.有利于扩大社会投资

举办个人独资企业，从事生产经营，就是将社会闲散资金转入投资领域，这种投资的数额会随着个人独资企业所发挥的作用和企业素质的提高而有所变化。

6.有利于适应产品、服务创新的需要

个人独资企业规模小，又比较灵活，在市场竞争中以创新求生存，用创新来满足社会的多样化需要，争取市场空间；同时，现代科学技术的发展，现代生产工具日趋小型化，也使个人独资企业这种企业形式在产品和服务方面增添了发展的机会，这对国民经济发展也同样是需要的。

// 合伙企业的缺点

1.在经营管理知识和能力上的局限性

个人独资企业的所有权及经营管理权都集中在投资人一人身上，往往是企业的进退受这个人的知识与能力的状况影响很大；同时也要看到个人的精力、经验都是有限制的，这种限制也会影响到企业。

2.经营规模上的限制

个人独资企业由一个自然人投资，个人的资金在大多数情况下是有限的，这就影响企业规模，即使个别人资金雄厚，可以充实资金，但在企业形式的选择上又会限制了这种投资的积极性。

3.投资人承担无限责任

投资人在一定的条件下不愿使自己的个人财产承担这么大的风险，所以有的就采取公司形式分散风险、限制风险，从而不愿使个人独资企业有更大的规模，使风险集于自己一身。

4.存在不稳定性

其存续时间与投资人的状况联系紧密，投资人可以自行决定终止其经营，也可能由于投资人健康不良而停业，或者出于投资人的其他原因关闭，这种不稳定性是存在的。

【第3篇】企业所得税会计分录怎么做

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

【第4篇】企业年金 个人所得税

问：个人领取企业年金、职业年金待遇，如何计税？

答：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税。为避免离退休人员办理汇算清缴带来的税收遵从负担，原则上平移原有计税方法，即对个人领取的企业年金、职业年金待遇由扣缴义务人扣缴税款，单独计算纳税，不计入综合所得，无需办理汇算清缴。实践中，对以下情况分别处理：

（1）按月领取的，适用月度税率表计算纳税；

（2）按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

（3）按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金，或者个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

【第5篇】企业所得税不缓征说明怎么填

现在企业所得税季度预缴时候，默认缓征，如果不想缓征，要怎么填写说明呢？下面一起来看看：企业所得税不缓征说明怎么填？

前提或条件

电子税务局

步骤或流程

1

进入电子税务局，点击我要办税。

2

之后点击税费申报及缴纳。

3

选择企业所得税（月季报）。

4

填写报表相关数据，是否延缓缴纳所得税，选择否。

5

不缓征说明，填写税款金额较小，或企业资金充足，选择不缓征。

6

填写好之后，应补所得税额就会显示当期应缴纳的金额了。

【第6篇】公司交企业所得税吗？

公司要交企业所得税，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

【第7篇】个人独资企业个人所得税如何征收

个人独资企业个人所得税的征收方式是：

根据《财政部国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》第四条规定：“个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得’应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。”

【第8篇】什么属于小型微利企业所得税

小型微利企业我们在生活中听说的较少，通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。小型微利企业所得税的优惠政策包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减半征税优惠政策具体包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

【第9篇】企业所得税怎样申请退税

企业所得税申请退税的方法如下：

1、办理退税的纳税人需要报送涉税管理系统要求的相关资料，税收电子转帐专用完税证的原件及复印件。如纳税人没有税收电子转帐专用完税证，可凭银行电子缴税回单原件前往办税窗口换得。

2、个体工商户在报送退税资料时，必须另附银行存折的首页复印件，即有开户名称和银行帐号的复印件。

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章。

【第10篇】企业所得税减免怎么申报

1、企业所得税减免申报首先纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。附列有关证明资料。

2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。

【第11篇】农业合作社交企业所得税吗

根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

【第12篇】企业所得税如何征收

1、企业所得税分月或者分季预缴。

2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5、企业在年度中间终止经营活动，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

6、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

【第13篇】合伙企业不缴纳企业所得税

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业的所得税，按照“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则“进行缴纳。这里所谓“先分后税”原则的“先分”并非指合伙企业的利润分配，而是指合伙企业按合伙协议约定的比例确定合伙人应分配的应纳税所得额；所谓“后税”是指合伙企业合伙人按合伙协议约定分配比例分配的应纳税所得额分别缴纳企业所得税或个人所得税。

这里有人问，合伙企业如果对生产经营所得不进行分配，合伙人是否要缴纳所得税？其实之所以产生这一疑问，这与当前合伙企业相关税收政策不完善有关。

对于合伙企业个人合伙人如何缴纳个人所得税，财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)第四条规定，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。据此，合伙企业每一纳税年度的生产经营所得应由个人合伙人在合伙企业规定的纳税期限内缴纳，而不论合伙企业是否对生产经营所得进行了分配。

对于合伙企业法人合伙人如何缴纳企业所得税，相关税收政策并没有确定性的规定，故在税收征管中关于法人合伙人如何确认企业所得税纳税时点问题常出现争议。有人认为，合伙企业法人合伙人纳税义务发生时间应适用企业所得税法的规范，作为企业的对外投资行为，即应在合伙企业做出应纳税所得额分配或决定分配时作为企业所得税的纳税时点。

综上所述，合伙企业由合伙人缴纳所得税中，法人合伙人适用企业所得税法与合伙企业行政政策规范之间存在一些税收政策规范衔接问题，虽然在具体的税收征管中这一问题并不突出，但毕竟是一种惯性做法，希望能尽快出台相关税收政策来解决这一问题。

【第14篇】企业所得税分录该怎么做

【第15篇】企业所得税年报怎么填

1. 打开电子税务局的相关界面，选择增值税来填写申报表。

2. 进入到申报表以后，报表里的数据都填写零。

3. 把报表拉到最下方，需要对纳税人进行数字签名。

4. 检查日期和报表里的零数据，没问题就点击提交。

5. 这样一来会提示已申报，即可实现企业所得税年报了。

【第16篇】个人独资企业交企业所得税吗？

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税

【法律依据】

《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

【第17篇】企业所得税缴纳流程新手

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人除提供所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

4、结清税款

5、办理延期缴纳税款申请（详情根据《人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定）

【第18篇】企业所得税如何申报2023

从本地税务机关的官网上面下载软件《自然人税收管理系统扣缴客户端》；

在电脑上进行安装。

进行扣缴单位基本信息录入。按照提示录入企业代码、已实名认证人员（申报操作人员）信息、设置登录密码，然后登录软件。

进行“人员信息采集”，完成对本单位员工个人基本信息的录入。

可以逐个录入信息，也可以下载导入模板，在模板中填写然后批量导入软件中。

在进行收入和扣缴税款数据录入。一般日常操作通过《扣缴所得税报告表》进行，可以逐个员工录入，也可以批量导入。

申报数据录入、保存以后，就可以点击“申报表报送”，选择需要报送的申报表，点击“发送申报”，然后点击“下一步，税款缴纳”，按提示完成操作就可以了。

【第19篇】企业所得税核定

企业所得税核定一般指核定征收，是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法。

《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

【第20篇】企业所得税怎么打印

进入国税网站，所得税申报情况查询，然后找出汇算清缴的申报文件，打开，打印即可。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税(香港称'入息税'，中国大陆、台湾、日本和韩国称'所得税'，英文incometax)是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。