个人独资企业个人所得税怎么算（20篇）

【第1篇】个人独资企业个人所得税怎么算

个人独资企业个人所得税的算法是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

【第2篇】个人独资企业是个体工商户吗？

当然不是，个人独资企业与个体工商户的本质区别是：

1. 个人独资企业可设立分支机构；个体工商户不可设立分支机构。

2. 个人独资企业，经营者和投资者可以不是同一个人，以后可以上市；个体工商户，经营者和投资者必须为同一个人，不具备上市资格。

3. 两者的法律地位不尽相同，个人独资企业能以企业自身的名义进行法律活动，个体工商户是以公民个人名义进行法律活动。

【法律依据】

根据《个人独资企业法》第2条规定：本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

【第3篇】个人独资和合伙企业交什么税

个人独资和合伙企业交个人所得税。个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【第4篇】个人独资企业如何设立分支机构

个人独资企业设立分支机构的方式如下：

个人独资企业的分支机构是指独资企业在住所地以外设立的从事业务活动的办事机构。分支机构是个人独资企业的一部分，其产生的民事责任应由个人独资企业承担。由于投资人以其个人财产对个人独资企业的债务承担无限责任，所以个人独资企业分支机构的民事责任实际上还是由投资人承担。

【法律依据】

《个人独资企业登记管理办法》第二十四条：个人独资企业申请设立分支机构，应当向登记机关提交下列文件：

(一)分支机构设立登记申请书;

(二)登记机关加盖印章的个人独资企业营业执照复印件;

(三)经营场所证明;

(四)国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

分支机构从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的，还应当提交有关部门的批准文件。

【第5篇】入股个人独资企业可以吗

入股个人独资企业可以。【法律依据】《中华人民共和国个人独资企业法》第四条，个人独资企业从事经营活动必须遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共利益。个人独资企业应当依法履行纳税义务。

【第6篇】什么是个人独资企业

1、个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。

2、独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。

3、最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。

4、独资企业在世界上的很多地区不需要在政府注册。在这种制度下，很简单的经营安排如小贩和保姆在法律上就属于独资企业。甚至暂时经济活动，比如个人之间的买卖交易在法律上就依照独资企业处理。通常为了方便执法活动，政府会要求某些种类的独资企业注册，比如餐馆注册为了方便卫生检查。另一个注册原因是牌号，业主有权力使用个人的姓名为企业牌号比如“张三的饭店”，但是法律通常要求业主登记其它名称的牌号，以防有商标争议。

【第7篇】个人独资企业个人所得税如何征收

个人独资企业个人所得税的征收方式是：

根据《财政部国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》第四条规定：“个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得’应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。”

【第8篇】个人独资企业交什么税

个人独资企业虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。既然是按照征收个人所得税，那么个人独资企业需缴纳的税种就有增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等，不需要缴纳企业所得税。

根据《个人所得税法》第3条，个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第9篇】个人独资企业与合伙企业的区别

近三年来受新冠疫情的影响，国内外经济增速均有不同程度的下滑甚至倒退。为此国家不断出台有关经济政策刺激经济复苏，其中一项就是鼓励创业。那么应该选择什么样的组织形式呢呢？是个体工商户，个人独资企业，还是一人有限公司呢？相信绝大部分投资者没法回答三者的区别，不同的投资者也会有不同的选择。具体该选择哪种形式，不妨通过以下几点学习、了解，选择适合自己的组织形式。

一、定义不同

1、个体工商户

根据《民法典》规定，自然人从事工商业经营的，经依法登记为个体工商户。《个体工商户条例》中规定有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户可以个人经营也可以家庭经营：以个人经营的，以个人财产承担债务；以家庭经营的，以家庭财产承担债务。个体工商户对其债务负承担无限责任，不具备法人资格。

2、个人独资企业

根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业是由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

3、一人有限公司

根据《公司法》规定，一人有限公司是只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限公司。一人有限公司以其认缴出资额为限对公司债务承担有限责任，具有法人资格。

二、缴纳的所得税税种不同

三者缴纳税种相同的基本有增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税（员工的工资薪金所得）等，而不同之处则是所得税。

1、个体工商户

根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定，个体工商户以其经营所得缴纳个人所得税(经营所得)。个体工商户以经营者为个人所得税纳税义务人只缴纳个人所得税。

2、个人独资企业

根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定，个人独资企业的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资企业同样不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

经营所得个人所得税按照五级超额累进制计算缴纳个人所得税。

3、一人有限公司

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税。企业所得税按纳税年度计算，纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。 企业所得税基本税率为25%。

三、共同点

无论企业缴纳个人所得税或者企业所得税，在所得税汇算清缴时均按照多退少补的原则缴纳税费。根据有关政策规定，经营所得汇算截止时间为下一年度的3月31日，企业所得税汇算截止时间为下一年度的5月31日。

通过此文希望能够帮组投资者了解三者的不同之处，文中提到的三种组织形式其他知识点太多，没法通过短文在此详细描述总结。有兴趣的朋友可以私下沟通，互相学习。

【第10篇】单位犯罪包括个人独资企业吗

个人独资企业没有独立的法人资格，所以不能成为单位犯罪的主体。根据《刑法》第三十条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

【第11篇】个人独资企业是有限公司还是个体

1、个体，经营个人独资企业以及有限责任公司的时候，如果将这两者的区别弄清楚之后才可以更好的去经营这种企业。其中比较大的一个区别就是两种企业的设立资格是不同的，大家在经营个人独资企业和有限公司的时候必须要了解。

2、个人独资企业的设立必须是一个自然人，而有限公司在设立的时候既可以是自然人也可以是法人。

【第12篇】个人独资企业合伙企业

一、设立个人独资或合伙企业税收政策。

根据现行的个人所得税和企业所得税政策，对个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，仅对投资者个人征收个人所得税。2023年1月1日后，经营所得税适用有的个人所得税税率表1-1所示。

二、设立有限公司的企业税收政策。

公司需要缴纳25%的企业所得税，投资者个人从公司获得股息时还需要缴纳20%的个人所得税

三、个人独资、合伙企业、有限公司区别及优势。

个人投资公司需要缴纳两次所得税，设立公司的税收负重比较重，因此，最好设立个人独资企业或者合伙企业，需要注意的事，由于小型微利企业可以享受诸多税收优惠政策，对于小规模企业而言，设立公司的税务可能更轻。

表1-1经营所得税个人所得税税率

级数

全年应交税所得额

税率

数算扣除数

1

不超过30000元的部分

5%

0

2

超过30000元至90000元的部分

10%

1500

3

超过90000元至3000000元的部分

20%

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30%

40500

5

超过500000元

35%

65500

【第13篇】个人独资企业的缺点是什么

个人独资企业的缺点是难以筹集大量资金，投资者风险大，企业连续性差，缺乏企业管理等。 个人独资企业缺点： 1.难以筹集大量资金。因为一个人的资金终归有限，以个人名义借贷款难度也较大。因此，独资企业限制了企业的扩展和大规模经营。财务有限，企业的全部家当就是个人资产，财务有限，很难有大的发展。 2.投资者风险巨大。企业业主对企业负无限责任，在硬化了企业预算约束的同时，也带来了业主承担风险过大的问题，从而限制了业主向风险较大的部门或领域进行投资的活动。 3.企业连续性差。企业所有权和经营权高度统一的产权结构，虽然使企业拥有充分的自主权，但这也意味着企业是自然人的企业。 4.企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，劳资双方利益目标的差异，构成企业内部组织效率的潜在危险。 5.缺乏企业管理是个人独资企业较大的问题。

【第14篇】个人独资企业的优点是什么

个人独资企业的优点是所有权和控制权，经营权与收益权高度统一，企业外部法律制约较小，注册手续较简单。

个人独资企业优点： 1.因企业资产所有权和控制权，以及经营权、收益权高度统一。

有利于保守企业机密，以及发扬业主个人创业精神。

2.企业业主自负盈亏和对企业的债务负无限责任成为了强硬的预算约束。

因企业经营好坏与业主个人的经济利益乃至身家性命息息相关，所以业主会尽心竭力地把企业经营好。

3.企业的外部法律法规等对企业的经营管理、决策、设立与破产的制约较小。

4.注册手续简单，费用低个人独资企业的注册手续最简单，获取相关的注册文件比较容易，费用比较低。

【第15篇】一人有限责任公司与个人独资企业的区别

设立的程序和出资要求不一样。一人有限责任公司作为有限责任公司的一种，设立时的程序要比个人独资企业复杂，同样需要章程、出资和验资等程序，并且有10万元最低注册资本额的要求，个人独资企业的注册没有这样的限制，程序也简化的多。

财会制度的要求也不一样。一人有限责任公司必须建立严格的财务会计制度，每年要编制财务会计报告，并且要经过审计。个人独资企业在这一方面，没有硬性的要求。

主体和投资限制不一样。一人有限公司中的人，并不单单是自然人，法人也可以成立一人有限责任公司。但是对于只有一个自然人股东的一人有限责任公司，是不可以转投资，成立新的一人有限责任公司。而个人独资企业，没有转投资的限制，但是成立的主体只可能是自然人。

个人独资企业在税务负担较轻。一人有限责任公司要交纳企业所得税，利润分配还要缴纳个人所得税。根据国家政策，个人独资企业现在不需要缴纳企业所得税。

以上是个人独资企业的优势，下面就一人有限责任公司的长处。

两者法律的概念不同。一人有限责任公司是独立的公司法人，享有法律规定的法人权力和义务。从规范程度和商业信誉上，一人有限责任公司要强于个人独资企业。

刑事责任的承担不一样。一人有限公司是独立法人，涉及刑事犯罪可以作为单位犯罪进行刑事处罚，再追究公司的主要负责人员和直接责任人。个人独资企业不存在单位犯罪，以个人承担为主。

风险责任上的区别。一人有限责任公司承担有限责任，股东的责任仅限于自己的出资。而个人独资企业，一个人的全部资产承担无限责任，有的还以整个家庭资产承担无限责任。所以从投资风险和责任上，一人有限责任公司有较大的优势。但是恶意规避也是不行的。

注意事项：利弊各半，根据自己情况选择；从发展前途上看，多数情况下一人有限责任公司占优；

【第16篇】个人独资企业和合伙企业生产经营所得

个体户、个人独资企业、合伙企业到底有什么区别？今天统一回复！

在咱们财会成长学苑的社群里，经常看到有学员问，“老师，个体户、个人独资企业、合伙企业到底有什么区别？”

毕竟，很多老板都想自主创业，但不知道哪种公司形式最有“钱途”，这肯定不行。

这两年个体工商户、个人独资企业倍受青睐，究其原因，当然还是因为可以享受的税收优惠力度更大！

既然这么香，咱今天就来聊一聊，95%的老板和财务都关心的，个体户、个人独资企业、合伙企业如何交税的问题！

01

首先，咱还是来追本溯源，明确一下，个体户、个人独资企业、合伙企业和我们常见的有限公司到底有什么区别？

这块也都给大家捋清楚了，直接看这个「优势分析对比表」就可以

02

那咱们再来看，个体户、个人独资企业、合伙企业该如何交税的问题。

第一，要知道个体户、个人独资企业、合伙企业有一般纳税人和小规模纳税人之分；

第二，个体户、个人独资企业、合伙企业只需要交个人所得税，那具体怎么交呢？一起来细看一下《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）文件：

这也就意味着，这几种组织形式，是按照经营所得来交个人所得税，个人所得税采取的是综合所得与分类所得相结合的综合税制。

综合所得包含四项，简称为“工劳特稿”；那另一类不并入综合所得，其中就包含这里提到的“经营所得”了。

要注意的是，经营所得适用5%至百35%的超额累进税率。

那税率有了，具体该怎么计算呢？

这里需要分2种情况，如以下导图所示，一种是查账征收，一种是核定征收。

这是核定征收应税所得率表，税务机关一般在这个区间核定企业的所得：

核定征收前两年特别火，备受宠爱，很多明星都成立可以核定征收的个人独资企业，以此来节税。

但是从今年开始，有些地方逐步收紧核定征收的政策，当然，也有一些地方是可以继续核定的，具体大家还是以当地税务机关的回复为准。

另外关于查账征收，咱们学苑也有4个点要提醒大家：

1、个人所得税不得税前扣除的项目有这些：

个人所得税税款、税收滞纳金、罚金/罚款和被没收财物的损失、赞助支出、与取得生产经营收入无关的其他支出、用于个人和家庭的支出、投资者工资薪金支出、不符合扣除规定的捐赠支出。

2、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

3、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

03

那关于个体户、个人独资企业、合伙企业优惠政策都有哪些呢？

确实近期新政频发，个体户、个人独资企业、合伙企业涉及的一些政策，咱们学苑也给大家整理出来了。

比如“增值税”、“六税两费”、“个人所得税”等。

以上的很多优惠政策都还是非常香的，尤其是个体户，咱们财务小伙伴们快快用起来！

【第17篇】个人独资企业是法人吗？

个人独资企业是违规人企业。个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

【法律依据】

《民法典》第一百零二条：违规人组织是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。

违规人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。（《民法典》生效时间为2023年1月1日）

【第18篇】个人独资企业生产经营所得申报

扣缴义务人在使用客户端进行纳税申报时会碰到各种问题，这些问题应该怎么解决呢？现在就让我们一起来了解一下吧！

第一问：如何修改扣缴客户端的申报密码？

点击扣缴客户端软件左侧菜单【系统设置】→【申报管理】→【申报安全设置】→输入“原申报密码”→再输入“新申报密码”和“确认新申报密码”，即可完成申报密码的修改。

第二问：经营所得在哪里申报？

个人所得税经营所得网上申报目前可以通过在自然人税收管理系统扣缴客户端进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页（web）上自行申报。

第三问：自然人税收管理系统扣缴客户端计算税款时专项附加扣除项目没体现累计扣除数如何处理？

专项附加扣除在填写申报表时，填写的是累计扣除数，具体扣除情况在第一步【收入及减除填写】和第二步【税款计算】均有体现，可通过收入填写的列表界面、明细界面（双击具体人员）以及导出文件，都能查看每个人员的累计专项附加扣除数。

第四问：生产经营所得申报应在its系统哪里操作？

除了大厅申报渠道外，还可通过自然人税收管理系统扣缴客户端和个人所得税web进行申报，个人所得税app经营所得申报的相关功能也在开发中。

第五问：个人所得税扣缴税款三方协议网签后扣款不成功或者查询不到协议，是什么原因？

需要确认签订三方协议的人员信息与当前系统中的人员信息是否一致，如果使用的是不同身份证件信息，则会存在查询不到协议的情况。扣款不成功，需要根据提示判断，如余额不足等，如为系统原因，可联系当地主管税务机关（或服务支持人员）进行原因排查。

第六问：扣缴客户端如何获取个人填写的专项附加扣除信息？

点击专项附加扣除信息采集模块，选择对应的扣除项目，点击“更新”按钮，可从税务局端下载历史报送和纳税人通过自然人端（web/app）自行报送并指定该单位为扣缴义务人的专项附加扣除信息。

【第19篇】公司个人独资企业与合伙企业的区别

1、投资人数和企业财产归属形式不同。个人独资企业是一个自然人进行的投资，是一个人的行为，企业财产为投资人个人所拥有；合伙企业则不是单个人的行为，它必须由2人以上的合伙人设立，联合经营，企业财产由合伙人共同所有，并由全体合伙人共同管理和使用。

2、责任承担不同。个人独资企业是一个投资人投资，财产和利润归该投资者所有，故其对企业承担无限责任；合伙企业的财产是由各合伙人出资所形成的，在共同经营中要求共担风险，要求各合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。

3、企业事务的管理方式不同。个人独资企业的投资人对企业事务管理具有最终的决定权，投资人独资出资，独资经营，自行作出决策。首先以各合伙人订立合伙协议为前提，各合伙人共同出资，共同经营，企业事务管理可以由全体合伙人共同执行，也可以由合伙人约定或者全体合伙人决定，委托一名或数名合伙人执行，但是重大事项仍然是全体合伙人共同决定。

4、投资转让方式不同。个人独资企业由于不能分离，投资人要转让投资或撤回资本，只能通过彻底转让企业或者解散企业的方式；而合伙企业的财产转让，合伙人既可将其在合伙企业中的财产份额转让给其他合伙人或经全体合伙人同意转让给合伙人以外的第三人，也可以通过退伙的方式转让其财产。

【第20篇】个人独资企业法是什么

个人独资企业法是是为了规范个人独资企业的行为，保护个人独资企业投资人和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，根据宪法，制定本法。

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条，本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。