利润表所得税费用怎么算（5篇）

【第1篇】利润表所得税费用怎么算

利润表中的所得税费用：会计利润或者利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目×适用税率。

一般适用税大概是25%/20%/15%/10%。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

【第2篇】所得税费用单独列示在利润表

研发费用在利润表中单独列示，这将释放一个信号：研发费用高的企业是有长远发展规划的企业，重视研发的企业也将得到更多尊重与认可。一直以来，把研发费用混在管理费用中核算，这是极大的失误，因为这模糊了研发费用的面目，也歪曲了管理费用的实质。现在的变革等于拨乱反正，为企业在研发上所做的努力正名。

（一）研发支出在财务报表中如何列示

如果你注意观察最新的财务报表样式，你会发现，资产负债表新增了一个资产类科目“开发支出”，利润表新增了一个费用类科目“研发费用”。有了这两个科目，所有的研发支出在财务报表中都有了落脚处。开发阶段的支出直接资本化，记入开发支出科目即可；研究阶段的支出直接费用化，记入研发费用科目即可。

（二）研发费用在利润表单列释放的信号

研发费用在利润表中单独列示，这将释放一个信号：研发费用高的企业是有长远发展规划的企业，重视研发的企业也将得到更多尊重与认可。一直以来，把研发费用混在管理费用中核算，这是极大的失误，因为这模糊了研发费用的面目，也歪曲了管理费用的实质。现在的变革等于拨乱反正，为企业在研发上所做的努力正名。

（三）研发费用费用化更符合谨慎性原则

研发费用资本化是给利润粉饰开的口子。把研发行为生生截为研究、开发两段并不科学；研发从来是行百里半九十，不到最后一刻没人敢说研发成功。从这点看，研究、开发是不可分的。即便研发成功了，研发成果就一定有价值吗？研发成功与市场成功差得远呢！按谨慎性原则，开发费用同样应费用化。

（四）研究阶段与开发阶段如何界定

研发费用能否资本化，关键在于研发工作是处于研究阶段还是开发阶段。处于研究阶段，意味着事情还不成形，花的钱就当打水漂了，全部作为费用。处于开发阶段，好比看到了黎明前的曙光，花的每分钱都将有价值。实操中有两点不好把握：一是研究、开发临界点怎么分；二是谁敢说到了开发阶段成果就一定有价值。

（五）研发费用资本化容易被滥用

研发费用资本化如同一道窄门，能过得去的不多。正如上面所讲，研发不到最后一刻，谁能预知成败呢？行百里半九十，研发过程也同此理，90％为研究，10％为开发。站在企业角度看，因为研发费用可加计扣除，从节税方面考虑，企业也乐意费用化。如果会计账面上资本化的研发支出过于高企，那是值得关注的信号，基本可以断定企业在滥用此款粉饰报表。

（六）衡量企业发展后劲看研发投入

创新是高科技企业之魂。衡量高新技术企业发展后劲，可以看它每年的研发投入。华为每年至少拿出收入的10%投入研发，持续十多年如是。用华为cfo孟晚舟的话说，研发投入要像跑马拉松，而不是百米冲刺。华为能在完全竞争的通信市场笑傲群雄，与产品、技术过硬分不开，这些又与华为研发领先的战略分不开。

（七）企业的好“三高”与坏“三高”

高毛利率、高预收账款、高研发费用加一块是“好三高”，有这三高的企业几乎可断定是好企业，华为是典型代表。高毛利率、高应收账款、高销售费用加一块是“坏三高”，有这三高的企业往往一时显赫，结局凄凉，秦池已做过例证。好坏三高的差别在于推动高毛利率的动因不同，前者靠研发创新，后者靠市场运作。

（八）高价格、高质量、重研发，缔造品牌影响力

产业发展的两条路径：

（1）低价格、低质量、轻创新；

（2）高价格、高质量、重研发。

第一条路径多为仿制，做着做着就成了血汗工厂，甚至成了假冒伪劣工厂，地沟油作坊是个例子。第二条路径早期艰难，要耐得住寂寞，一旦做起来，会形成品牌影响力，华为就是例子。产能过剩，洗牌难免，预先筹划下洗牌后的路径吧！

（九）先开一枪，再打一炮，然后范弗里特弹药量

华为每年把销售收入的10%到15%投入研发，研发毕竟有不确定性，如何降低研发的不确定性呢？任正非有个生动的比方，先开一枪，再打一炮，然后范弗里特弹药量。先开一枪，就是在不同前沿技术方向开展研究，探索中没有失败这个词，但要控制节奏。当感觉到可能会有突破，那就再打一炮。当觉得有点把握时，再进行密集投入，这就是范弗里特弹药量。

（十）研发创新的方向如何选择

企业做研发，创新的方向如何选择？一般来说有两种导向：第一，技术导向，不断追求高尖精技术；第二，客户需求导向，根据客户需求形成技术和产品。这两个导向都有不确定性，前期都需要预研探路。华为的做法是，每年保证预研费用占研发费用的10%，不能高也不能低。这一比例既保证了进取，又控制了风险。

（十一）企业研发不能过于追求技术领先

为什么企业研发不能过分追求技术领先？一是因为最先进的技术不一定能市场化，不能市场化的技术对企业而言毫无价值；二是做最先进的技术意味着要一路探索，要有殉道精神，而竞争对手可以从你已摸索出的路径中轻松复制。因此，企业界有个奇怪的定律，最早搞出某项新技术的企业最后都不是该技术的获益者。

（十二）想要预收账款，必须研发创新

预收账款贷方的发生数可以反映出企业产品的竞争力，以及企业对研发创新的态度。通常只有新产品、稀缺产品才能做到先收钱后发货。竞争者同样会看到这种商机，要想持续保持领跑优势，企业需要不断地研发创新，苹果公司的产品就是例证。深究一下你会发现，预收账款大的企业往往研发支出也大。这也算天道酬勤吧！（文章来源：袁国辉 指尖上的会计）

【第3篇】利润表中所得税费用的填制

【导读】：利润表是体现企业一个会计周期内收入、损益科目增加或减少的情况，那么季度利润表中的所得税费用怎么算呢？下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料，以供大家学习和参考，希望对你有所帮助。

季度利润表中的所得税费用怎么算

本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借： 应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样怎么办

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样，把凭证调整回来，冲红重做就可以，所得税和税前费用无关，不用计提的，我们的做法都是缴纳了以后，做凭证：

借：所得税费用

贷：银行存款

如果你要计提也不用按25%算，按实际缴纳税额10%计算。

看完上文，那么小编关于问题“季度利润表中的所得税费用怎么算”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？如果想加强会计实操技能，可以咨询我们会计学堂的在线老师联系，可以多多跟我们会计学堂的老会计交流心得哦。

【第4篇】利润表中的所得税费用怎么算

利润表中的所得税=（会计利润（利润总额）+纳税调增项目-纳税调减项目）×适用税率（25%/20%/15%/10%)。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

【第5篇】利润表中所得税费用怎么算出来的

在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。

一、当期所得税

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

二、递延所得税

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加