个人所得税速算扣除数怎么推导（5篇）

【第1篇】个人所得税速算扣除数怎么推导

速算扣除数的计算公式是：

本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数

速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。超额累进税率的计税特点，是把全部应税金额分成若干等级部分，每个等级部分分别按相应的税率计征，税额计算比较复杂。简便的计算方法是先将全部应税金额按其适用的最高税率计税，然后再减去速算扣除数，其余额就为按超额累进税率计算的税额。速算扣除数是按全额累进税率计算的税额和按超额累进税率计算的税额相减后的一个差数。

【第2篇】个人所得税速算扣除数是什么意思

个人所得税速算扣除数，为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。

超额累计税率的计税特点，是把全部应税金额分成若干等级部分，每个等级部分分别按相应的税率计征，税额计算比较复杂。简便的计算方法是先将全部应税金额按其适用的最高税率计税，然后再减去速算扣除数，其余额就为按超额累进税率计算的税额。速算扣除数是按全额累进税率计算的税额和按超额累进税率计算的税额相减后的一个差数。

【第3篇】个人所得税税率表速算扣除数

一

税法规定

在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2023年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为：

本月应扣缴税额 = （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用=5000*月份数

预扣税率表

是不是看晕了？还是举例子更清晰。

二

计算示例

1、张三2023年1月工资30000元，所有扣除项合计 3000元

本月预扣预缴税额

=（30000-5000-3000）*3% - 0

=22000 * 3%

=660

注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%

2、张三2023年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元

本月累计预扣预缴税额

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

=1980 - 660=1320

3、张三2023年3月工资35000，所有扣除项合计6000元

3月累计预扣预缴税额

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

注：3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

= 4380-1980 =2400

看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂！每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法

三

个税计算的excel公式

设置步骤：

1、工资表调整

工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。（列标题大家自已命名吧）

2、公式设置

1月工资表公式：

d2（累计所得额）

=b2-c2-5000

e2（本月累计税额）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

f2(本月应扣缴额)

=e2

2月工资表公式：

d2（累计所得额）

=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工资表'!a:d,4,0),0)

注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额

e2（本月累计税额）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注：公式同上月

f2(本月应扣缴额)

=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工资表'!a:f,5,0),0)

注：本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数

其他月份工资表同2月，想要个税模板的，关注微信公众号税税通，回复个税模板。只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表，公式中的2月改为3月即可。

【第4篇】个人所得税速算扣除数

问题概括

这几年，市场上流通的钱越来越多，大家的名义收入也是越来越高。

令广大打工族头痛的是，个税起征点却很低，收入稍高点的话，税率还挺高。

最不爽的是，这个个人所得税还是七级超额累进税率制，工资再高点点的话还要分几档来算，计算起来非常麻烦，令人头痛。对于大部分非财税专业的朋友来说，收入少起征点低加上计算复杂，个人所得税真的是一件悲伤的事情。

美女表示计算个人所得税让她头大

举例说明按最基本的计算方法计算个人所得税的方法

譬如，假设一个软件工程师马华疼月薪为38000元，专项扣除项目（即三险一金）共3000元，各种税前专项扣除附加为4000元每月（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人共6项）。

根据个人所得税法规定，居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税，年度所得税税率表为：

表一：个人所得税（年度）税率表

但是，个人所得税需按月预扣预缴，所以在实际工作中，都是根据年度所得税税率表折算成月度来计算预扣预缴的。

所以，按照基本方法，按照月度计算所得税预扣与缴额，其计算过程如下：

1，计算应税所得额，应税所得额=个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除=38000-5000-3000-4000=26000 元

2，分段计算应纳税额

2.1，适用3%税率应纳税所得额=3000元，应纳税额=3000*3%=90元

2.2，适用10%税率应纳税所得额=12000-3000=9000元，应纳税额=9000*10%=900元

2.3，适用20%税率应纳税所得额=25000-12000=13000元，应纳税额=13000*20%=2600元

2.4，适用20%税率应纳税所得额=26000-25000=1000元，应纳税额=1000*25%=250元

3，计算合计应纳税额，马华疼合计应纳税额=90+900+2600+250=3840元

表二：个人所得税税率表（折算成月）

这个计算过程是不是确实有点复杂？

在此，我给大家推荐一个简单的计算方法

个税速算计算公式为：应纳税额=（个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）*对应最高税率-对应速算扣除数

表三：个人所得税税率、速算扣除数表（折算成月）

还以上述软件工程师马华疼为例，按照这个公式来计算：

马华疼合计应纳税额=（38000-5000-3000-4000）*25%-2660=26000*25%-2660=3840元

看，是不是so easy!!!

赶快找自己的好基友一起算一算吧！

美女会简易方法计算个人所得税很开心

总结，大家只要记住《表三：个人所得税税率、速算扣除数表（折算成月）》和个税速算计算公式（或者收藏这篇文章），就可以非常方便快捷地计算自己每个月应该缴纳的个人所得税是多少了！

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【第5篇】个人所得税速算扣除数表

个人所得税=（应付工资-个税免征额-五险一金-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

个税免征额为5000元（2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元。）

专项附加扣除包括子女教育，赡养老人，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，3岁以下婴幼儿照护。

个税税率:分别为3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七级。

月利率等于年利率除以12。

首期为1，末期为240（二十年），总期数数值上等于末期。

终值一般为零。

西方国家定义星期日为一周的第1天，星期六为第7天，故函数参数为1。

隐藏手机号还可以用left,right,mid,substitute等

数组公式需要在编辑状态下按组合键。