个人所得税是怎么扣的（12篇）

【第1篇】个人所得税是怎么扣的

个人所得税一般由公司代扣代缴。个人所得税=（月综合收入-五险一金-5000-专项附加扣除）*税率-速算扣除数。

自2023年开始，我国个人所得税的免征金额正式从3500元提高到5000元，如果用户工资低于5000元，那么是无需缴纳个人所得税的。个人所得税的税率也根据用户应纳税所得额的不同而不同，税率在3%-45%之间。

例如用户每月收入为8000元，那么去掉起征点金额，用户应纳税所得额为3000元，全年的应纳税所得额就为3000*12=36000元，不过自2023年个人所得税新政策实行之后，用户的应纳税所得额=月综合收入-5000元-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，最后所剩下的部才为用户应该纳税的部分，因此如果用户月收入8000元，那么最终的应纳税所得额肯定是会低于3000元的。

【第2篇】个人所得税专项扣除怎么扣

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目前，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见已结束，并将自2023年1月1日起正式实施。专项附加扣除信息表填报，真实性由纳税人个人负责。

故意填报虚假信息避税将会被记入纳税人信用记录，有关部门将实施联合惩戒。国家税务总局选取了杭州和石家庄作为全国试点，本文依据的是两地试运行实际操作。官方口径2023年1月1日后实际填报要求与此差异不大。

专项附加扣除信息表填报要求及政策规定：

共8张表，按个人实际发生情况填报；姓名、身份证件类型、证件号为必填项，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣缴义务人名称，填完整的单位名称。

1、子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学前教育+学历教育12000元/年/每个子女(1000元/月)的标准定额扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

【填表要求】支出扣除项，只能选100%或50%。如果一方选100%的话，另一方就不用填写。

多子女的家庭，按照子女数量和定额标准的乘积计算扣除数额。子女在3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习，均可填表申报扣除。受教育地点，可填写中国境内和境外。

2、继续教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学历继续教育+职业资格继续教育：

学历继续教育：4800元/年(每月400元)定额扣除。

职业资格继续教育：在取得相关证书的年度，每年3600元定额扣除。

【填报要求】已工作，接受在职学历教育的，在接受教育期间(最长48个月)，每年填表申报扣除。

技能人员/专业技术 人员职业资格继续教育，取得证书当年填表申报扣除。(范围将由实施细则进一步明确)，填写具体的职业资格证信息。

会计继续教育是可视为非学历教育(试运行填报口径)。

个人接受同一学历教育事项：父母按照子女教育支出扣除/本人按照继续教育支出选择其一填报扣除。

3、大病医疗专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】个人负担超过15000元的医药费用支出部分(社会医疗保险管理信息系统记录)每年60000元标准限额据实扣除。办理汇算清缴时扣除。

【凭证】留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)

【填表要求】纳税人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填写。每人分别扣除。父母大病医疗支出不可以。

当年在医疗保障管理信息系统记录的实际负担的医药费用，超过1.5万元且低于规定限额的部分，可以由纳税人本人或其配偶在办理综合所得年度汇算清缴时扣除。属于实际支付年度的扣除项，不可结转以后年度。

4、住房贷款利息专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】本人或配偶，首套住房贷款利息支出。每年12000元(每月1000元)标准定额扣除(偿还贷款期间)，纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。只能选择夫妻一方扣除，一个纳税年度内不得变更。

【凭证】留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证

【填表要求】通过商业银行贷款、公积金贷款购买住房，且适用首套住房贷款利率的，界定为首套房。

税局口径：首套房以银行房贷利率为准，不论是第几套房，但凡银行放款时认定为首套房利率的，就是首套房。

公司无界定义务，以职工申报为主。两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除，婚后两人组成家庭只能一人享受扣除。一人填报。

房贷的贷款期限最多填240个月，30年贷款仍旧填240个月(测试阶段填表要求)。

房子的具体地址：浙江省杭州市临安区xxxxxx，精确到单元号。

5、住房租金专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房

(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

双方主要工作城市不相同的，可以分别扣除。

由签订租赁住房合同的承租人扣除。留存住房租赁合同。

纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

【填报要求】住房租金扣除表中的租房协议，有合同编号要填写合同编号(住建部门备案的)。没有合同编号，填写“无”，可以享受扣除。

在同一地级市范围内有房，则不允许享受租金扣除。例如在杭州外县有房，则市区租房租金不可扣。例如杭州13个县区均属于第一档。

房东是个人，纳税人识别号统一社会信用代码就是填房东的十八位身份证号码，是单位，填信用代码。证件类型填所租住房子产权证号(试运行口径)。

6、赡养老人专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出。

独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)，签订书面分摊协议。

赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

【填报要求】非独生子女，每个纳税人的填报扣除金额不能超过规定扣除标准的50%。

父母中有一方年满60周岁，就可以填表申报扣除。父母两人都过60岁，填写两人信息。

非独生子女需要填写共同赡养人信息表。共同赡养人表格填写兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重复填。独生的，不用填共同赡养人表格;

子女须填报本年度月扣除金额。扣除分配比例不需要在共同赡养人信息表中确定。

兄弟姐妹中有无工作或已退休不需要交个税情况，也需要填写共同赡养人信息；国籍是填写中国。养父母以及过继赡养，不允许扣除(试运行口径)。

配偶的父母不需要填写。

首次享受专项附加扣除，应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关。

信息的真实性由纳税人个人负责。是否符合6项专项附加扣除范围的规定，职工个人自行判断。

专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

职工同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，职工只能选择从其中一处扣除。

取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，可以办理专项附加扣除。

税务机关核查专项附加扣除情况时，有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。

根据系统试运行政策口径，专项附加扣除相关证明资料，由职工留存备查。相关资料要保存五年;

公司受托代扣职工专项附加扣除，也得替职工保存《专项附加扣除信息表》五年。

【第3篇】个人所得税每月怎么扣

每月大家拿到工资单后，看到自己被扣了个税，却不知道如何计算，本文从相关文件中摘取重要信息，手把手教大家如何计算个税。

一、月度工资计算所得税

（一）来源：财政部 税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知 （财税〔2018〕98号）

（二）计算方式：个税起征点目前是5000元。所以，工资超过5000元的要纳税，低于5000元的则不用。应纳税费＝（工资薪金所得－“五险一金”－专项扣除金额）×适用税率－速算扣除数。

根据上面的公式就可以很快的计算出每月的个人所得税额，关于专项扣除，大家可以在“个人所得税app”上进行了解和登记，本文不再赘述。

（三）税率：

（表1）图片来自网络

二、年度（年终奖）奖金一次性发放所得税计算

计算方式分两个阶段

（一）第一阶段：现在到2023年12月31日

（1）依据：财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

（2）计算方式：

问：2023年以后发放的全年一次性奖金，如何计算缴纳个人所得税？

答：为确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》），对纳税人在2023年1月1日至2023年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

居民的全年一次性奖金发放扣税，通常用于年终奖扣税，1年只能用1次，当年度内使用（公历）。

也就是说，在2023年1月1号之前，我们还可以继续使用之前的年终奖算税方法，2023年1月1号之后，年终奖要并入到年度收入中算税（即：和工资一起进行年度算税，不再区分对待）。

（3）年终奖税率：

（表2）图片来自网络

（4）意见：

这种计算方式核算下来，月度多发，年度少发，可以享受税收优惠政策（尽量将年终奖税前控制在36000元以下）。

（5）举例：

例1：a每年年收入税前13万元，比如每月工资5000元，年终奖一次性发放70000元。全年缴税应为：

1.每月收入5000，扣除五险一金，各种可扣除的附加后，低于5000元，可以不缴税。

2.年终奖70000元，应缴税费为：

70000/12=5833.33元 从表2中可查询到符合10%的扣税标准，因此

70000*10%-210=6790元

3.所以全年应缴税费为6790元。

例2：a每年年收入税前13万元，比如每月工资:10000元，年终奖一次性发放30000元。全年缴税应为：

1.每月10000元，应缴税费为：

10000-5000（免税）-1000（五险一金：低估）-1000（专项扣除：低估）=3000

参考表1： 月度税费为3000*3%=90元 年度为90*12=1080元

2.年终奖30000元，应缴税费为：

参考表2：平均每月不足3000元，所以30000*3%-210=690元

3.全年应缴税费为：1080+690=1770元

（二）第二阶段：年终奖纳入综合征税（2023年1月1日开始）

（1）计算方法：

并入综合所得：应纳税费＝（全年收入+年终奖-五险一金-专项扣除-6w）×适用税率－速算扣除数

（2）税率：

（表3）图片来自网络

从这个时候开始，月度和年度多发少发整体看不影响税费的多少，但月度工资的高低是影响上述计算方法第三项（五险一金）的。

网上可以查询到各省份的五险一金缴存比例，如果那么你的月度工资越低，五险一金就越低，如果老板按照各省份的最低基数缴纳，那么五险一金很低，则扣完五险一金后的工资缴税基数就越大，缴的税就更多。

文中如有错误，敬请批评指正。

【第4篇】工资个人所得税怎么扣

文/路漫

编辑/sara

汇算清缴时傻傻分不清楚什么属于“综合所得”？不同个人所得如何纳税？今天一文教你分清个税的九大类目及扣税方式。

个税的九大类目

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得。前四项被称为“综合所得”，需要进行合并汇算清缴。

代扣代缴

代扣代缴是指，按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。

即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

汇算清缴

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

个税全覆盖之你是哪一种纳税人？

工资薪金所得——职场中的“打工人”

需和用人单位签订劳动合同，用人单位依法为其缴纳社保，一般遵循每日不超过8小时每周不超过40小时工作制，工资通常为月结，提成奖金津贴补助等用人单位自行设置。个税由用人单位按照“工资薪金”代扣代缴。税率如下：

每人每年有60000元的免征额，即每月为5000元的免征额专项扣除（社保）和专项附加扣除（赡养父母、子女教育等）可在工资薪金申报时扣除，或者次年综合所得汇算清缴时扣除。

举个例子

假如你月收入是12000元，专项扣除和专项附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，赡养老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一级别纳税？纳多少税？

首先减去免征部分：12000元-5000元=7000元

再减去专项扣除部分：7000元-4000元=3000元

对应上述表格，符合1级纳税标准，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，

即：3000*3%-0=90元/月

劳务报酬所得——打零工的兼职人员

没有和用人单位签订劳“动”合同，可签订/约定劳“务”合同，就业单位也无需为其缴纳社保，一般在同一就业单位一周累计工作时间不得超过24小时，薪资可日结、周结，结算周期最长不超过半个月。个税由用人单位按照“劳务报酬”代扣代缴个税。税率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入，通常由出版方支付给著作人稿酬，个税由支付单位/个人按月/按次代扣代缴。税率如下：

特许权使用费所得——喜欢研究的人

特许权使用费是指个人提供专利、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权使用权取得的所得，个税由支付单位/个人按月/按次代扣代缴。税率如下：

以上四种综合所得个税，在预缴级计算纳税额时计算方式和税率各不相同，不过那都不重要，因为他们“哥儿四个”需要于次年3月1日至6月30日之间，进行合并应纳税所得额进行汇算清缴，多退少补，按照如下税率进行：

经营所得如何计税？

经营所得之出摊的算命先生（个人从事咨询工作）、小区底商卖驴肉火烧的老板娘（个体户）、总用工作室发声明的爱豆（个人独资企业）、律政俏佳人（合伙企业），经营所得由经营者按次/按月/按季度自行申报。税率如下：

经营所得的另一种申报——核定征收

驴肉火烧老板娘不记账怎么征税？总不能税务机关派人每日蹲守核实今儿买了几斤驴肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但执法成本太高，所以就简单点，按照营业额固定乘以一个比例，交税就行了。例如1季度收入为20万，假设税务局给的核定税率为0.5%，1季度驴肉火烧老板娘应该交20w*0.5%=1000元

财产转让所得——有产阶级

由财产受让人在支付次月按次代扣代缴个税，卖股票由证券交易机构代扣代缴。税率为：20%

计算公式:应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

财产租赁所得——“包租婆”

地主家收完租子的次月按次/按月自行申报所得。税率为20%，但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，

每次（月）收人不超过4000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

应纳税额=应纳税所得额*20%

每次（月）收入超过4000元的：

应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]*（1~20%)。

应纳税额=应纳税所得额*20%

股息利息红利——“资本家”

股东的分红需要企业在进行分配时代扣代缴，民间个人借贷利息，自主申报，股民的派息，证券机构发方时代扣代缴，税率为20%。

偶然所得——幸运女神到我家

一不小心中了500万彩票，或者年会抽奖抽了一个价值100万的宝马，幸运也是要纳税的，怎么交税？彩票站兑奖时代扣代缴，公司大宝马过户时代扣代缴，税率为20%。

【第5篇】半个月工资的个人所得税怎么扣

半个月工资的个人所得税扣除标准也是按一个月3500元计算的。个人所得税只看实发额。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【第6篇】个人所得税怎么扣

还记得小编工作的前几年，每年这时候都会收到税务局的来信，上书“感谢您去年为祖国的繁荣昌盛贡献0元”

言归正传～很多小伙伴不太清楚个人所得税究竟是怎么计算的，今天小编就花2分钟给大家说一下～文章都是干货～还请帮忙按赞哦～

首先，根据最新的税务条例，目前个人所得税是按年收入来征收的，而不再是像过去一样以月收入征收，用人单位会根据你的收入情况每个月给你预缴，也因此这两年到了年初大家才会需要打开个人所得税app，来看自己是否可以退税。

其次个人所得税具体的计算办法，超简单的，你的税前年收入减去五险一金后再减去60000和专项扣除，得到的结果叫全年应纳税所得额～这个数字去乘表里对应的税率～得出的结果再减去对应的扣除数～减完后的数字就是需要交的年度个人所得税，就这么简单～

应纳税所得额计算方法

适用税率和速算数

补充一点，专项扣除一共有6类，看着挺多，其实减少的很有限，比如一年专项扣除6000，但因为要乘适用税率，所以对于大多数人，通过专项扣除减去的个税，一年也就只有几百块而已。

专项扣除项目

好了，文章的最后我们来做2个例题吧～张三的年收入是30万元，那张三一年要交多少个税，他的税后收入又是多少呢

以上海为例，为了计算方便，我们取五险一金的比例为20%，不考虑专项扣除。

根据公式，张三的应纳税所得额为30*0.8-6等于18万，对应20%的税率，速算数16920

因此需缴个税36000-16920=19080元，张三的税后收入就是30*0.8-1.692=22万

又比如罗某翔的收入是90万元，据此计算他需要交个税（90*0.8-6）*0.3-5.29=14.5万，

他的税后收入为90*0.8-14.5=57.5万元

张三和罗某翔，两个人税前收入差60万，而税后收入只差35万。这也就是为什么高收入人群会需要通过各种方式避税，而公司也比较喜欢通过诸如股票等方式给他们发放部分工资的原因之一哦～

【第7篇】个人所得税子女教育扣除怎么扣

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【第8篇】个人所得税怎么扣除

个人所得税专项附加扣除：

(1)子女教育专项附加扣除：

每个子女，每人每月1000元(每年12000元/人)的标准定额扣除，主要包括接受学前教育

和学历教育的相关支出。

(2)继续教育专项附加扣除：

学历教育期间按照每年4800元(每月400元/人)定额扣除;

(3)大病医疗专项附加扣除：

个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月(60000元/年)扣除;

(4)住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：

1000元/月或1200元/月扣除;

(5)赡养老人专项附加扣除（不含岳父岳母）：

赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元/月扣除.

注：如夫妻二人共同在企事业工作，如男方的工作待遇超过5000元/月，而女方的工作待遇未达到5000元/月，建议在填写个税申报表时，在男方的扣除方式选择100%；

更详细的说明，可以参考国家税务总局的发文说明。

有了个税专项附加扣除，我们的个人所得税应该怎么进行计算呢?接下个人所得税网将为您介

绍个税计算公式，并进行案例分析。

2023年最新个税税率表(含速算扣除数)：

2023年最新个税计算公式(含个税专项扣除)：

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

举例说明

老李，北京人，35岁，独生子女，已婚，有房，但每月需还房利息3000元;

有1个女儿，正在上小学;

父母健在，父亲66岁，母亲63岁，均60岁以上。

假设其月收入30000元，“三险一金”专项扣除为3000元，新个税下，起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(30000-5000-3000)*20%-1410=2990元个税。

根据专项附加扣除新政策，老李就可以享受住房贷款利息1000元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，

个税=(30000-5000-3000-1000-1000-2000)*20%-1410=2190元。

由此可见，新个税的个税专项扣除，老李可以少缴2990-2190=800元的个税，可以节省不少呢。

注：随着国家税务总局的个税app大热，很多来自商业公司制作的各类“个税”app也成为热门，这其中有的针对纳税人的具体情况提供更个性化的服务，但也有的纯属蹭热点，甚至有的纯属恶意软件窃取个人信息。对此，税务部门提醒广大用户，由于个税登记涉及很多个人隐私信息，用户在选择应用软件时务必谨慎，尤其不要在非正规渠道下载软件、登记个人信息。

【第9篇】2023个人所得税怎么扣

个人所得税和我们每个人都息息相关，2023年3月我们将迎来首次个人所得税汇算清缴，那么2023年度个人所得税汇算清缴怎么做？相信很多小伙伴对个人所得税汇算清缴还是一脸懵，所以快来学习一下吧。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行个人所得税汇算清缴。

一、为什么要进行个人所得税汇算清缴？

根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，但需要按月或按次预扣预缴个人所得税。由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，这就需要进行汇算清缴多退少补税款。

二、哪些人需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

（二）少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。）

三、哪些人不需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

（二）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的

如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，自然无需办理年度汇算；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算。

四、纳税人如何办理个人所得税汇算清缴？

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算，如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

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【第10篇】企业职工个人所得税怎么扣

个人所得税法规定，企业员工的工资薪金，要缴纳个人所得税，税金由所在企业负责从工资中代扣，并缴纳给地方税务局，所以，拿到手的工资是已经扣过税，即税后工资了。

职工个人所得税的工资扣除标准5000元/月，应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，应纳税所得额=扣除五险一金后月收入-扣除标准。

【第11篇】个人所得税怎么扣除法

子女教育扣除低，每个子女每个月可以扣除1000元，也就是说一个子女一年是12000，两个子女就是两万是。

第二扣除的时间是从子女三周岁起到教育结束，也就是说从学前教育到博士生都能报那

第三点国内国外教育都可以，境外教育要另外提供一系列的教育资料。

第四，扣除方式可以由父母一方全额扣除，也可以双方分别扣除。

第五，变更扣除方式确认后，一个纳税年度内不得变更，也就是说，从1月1日到12月31日这个时间段继续教育扣除。

第一，针对对象在中国境内接受学历学位继续教育的支出。

第二，扣除方式。教育期间，按照每月400元定额扣除同一学历一学位继续教育的扣除期限是不能超过48个月的。

第三，资格证书如果是接受技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相应证书的当年，按照3600元定额扣除。

第四，两种定额扣除可以叠加扣除。你知道了吗？

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第12篇】个人所得税怎么扣款

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴于今日正式开启了！同时也标志着我国“综合与分类相结合”的个人所得税制顺利走过了第二个年度！

● ‍政策年年变，报税年年烦，这世界唯一不变的就是变化，今年个税汇算都有哪些变化？请看 part one 新十二变。

● ‍去年首次进行个税汇算有点稀里糊涂？今年我们就看图说税，轻松退税 or 从容补税，请看 part two 基础干货。

● ‍理论都看懂了还不会实务？请看 part three 实务操作， 一步步带您进行个税app自行汇算清缴。

part one 新十二变

详情请参考：

2023年度个税汇算清缴——国家税务总局公告2023年第2号

part two 基础干货

step 01

首先，咱得明白自己有哪些“个人所得”是应税所得、又有哪些应税所得属于本次需要汇算的综合所得？请对照下图判断

step 02

判断出4项需要汇算的综合所得后，再确认自己是否需要办理本次汇算

step 03

是否需要办理年度汇算涉及到计算退税和补税金额，怎么算？

step 04

计算公式中的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除分别是什么、有哪些规定？适用税率哪里查？

step 05

如何查询2023年已预缴税额？

登录个人所得税app，按如下步骤操作

step 06

计算太复杂，自己不想办？不确定怎么办？

3种办税方式 + 3种办税渠道可选择

注意事项：

❶ 不要忘了年终奖可以进行税收筹划哦 ！

❷ 不要做拖拉机错过办理汇算的时间哦 ！

part three 实务操作

在正式操作前，建议大家先阅读《个税汇缴倒计时，退税前必须完成的五件事！》，将这几件事情完成，若已完成，可继续阅读操作下去：

综合所得年度汇算

登录个人所得税app后，可通过首页综合所得年度汇算模块进入申报，选择申报年度为2023年度

● 简易申报

适用情形：居民个人在上一纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报办理申报并申请退税。（存在境外收入不适用该情形）

跳出简易申报须知，点击我已阅读并知晓

进入简易申报页面后，确认汇缴地、已缴税额，重点看下最下方“可申请退税额（元）”，点击提交申报即可。

可点击“查看收入明细数据”查看具体数据，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉”，申诉后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。

小编提醒：今年汇缴取消了删除的按钮，仅保留申诉操作，申诉操作一定要慎用，一旦进入审查流程是无法撤销的，若申诉情况与实际不符，可能影响个人征信。

当然，如果有可申请的退税金额，记得点击申请退税噢！

出现特别提醒界面，点击继续退税，选择需要退税的银行卡，点击提交。

显示税务审核中，耐心等待退税即可。

● 标准申报

适用情形：

居民个人 2020 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算，适用简易申报的纳税人也可以切换至标准申报。

小编提醒：存在境外收入的纳税人，请至自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)进行申报。

进入综合所得汇算申报界面，填报方式选择“我需要申报表预填服务”，点击开始申报，跳出标准申报须知，点击“我已阅读并知晓”。

确认个人基础信息和汇缴地，若2023年存在多个任职受雇单位的，可以点击任职受雇单位，选择您需要办理的汇缴地后，点击下一步。

进入收入和税前扣除界面，核对数据，若确认无误后再点击下一步。

可点击工资薪金进入查看详细的信息，若存在非本人收入可进行申诉。注意：年终奖是否并入综合所得可能影响最后的税额，可以点击“奖金计税方式选择”进入。

可选择全部并入综合所得计税或者单独计税，若存在多笔全年一次性奖金收入只允许选择一笔单独计税，其余均需要并入综合所得计税。

进入税款计算界面，核对左下角应补或者应退税额后，点击下一步，勾选“我已阅读并同意”后点击提交。

若满足年度综合所得收入12万以下或者补税金额低于400元，且依法预缴税额的，可享受免申报。右下角按钮为“享受免申报”，点击后无需补税。

1）补税

若存在需要补税金额且不符合或免申报的，提交后，请点击立即缴税发起扣款。

2）退税

可参考简易申报的退税步骤。

● 申报查询

登录个人所得税app后，选择服务-申报查询，选择已完成，可查询到申报记录。

点击进入后可以查看申报记录、缴税记录或者退税记录

若发现申报错误的，退税还在税务审核中，可先撤销退税后进行更正或者作废。

注意：今年作废次数有限制，个税app端只能作废最多5次。