计算个人所得税时包含公积金吗（20篇）

【第1篇】计算个人所得税时包含公积金吗

公积金和个人所得税是没有关系的，因此计算个人所得税时不包含公积金。

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【第2篇】贵阳个人所得税计算

网站截图

为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。现解读如下：

一、纳税人什么时间内可以享受退税政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

例1：纳税人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2023年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额是怎么计算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

例2：2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

三、出售多人共同持有住房的，纳税人应如何计算自己的退税金额？

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

例3：小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含增值税价格）

四、如何确定出售住房和重新购买住房的时间？

出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准，纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

五、符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请?

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请，如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

六、纳税人申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料？

纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

七、为便利纳税人享受税收政策，税务部门提供了哪些服务？

为便利纳税人享受税收政策，税务部门推出一系列服务举措。一是简化资料报送，提供预填服务。依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息资料，为纳税人提供申请表项目预填服务，纳税人办理退税申请需携带的资料，主要用于纳税人核对申请表信息，税务部门只留存新购二手房的不动产权证书复印件或新购新房的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填报并确认的相关信息，自动计算应退税款。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读和培训辅导，提醒并帮助符合条件的纳税人及时申请退税、享受税收政策。

八、纳税人享受了居民换购住房个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已经获得的退税应当如何处理？

纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

九、纳税人在申请退税时还应当注意什么？

支持居民换购住房个人所得税政策，旨在鼓励居民换购住房、改善居住条件，纳税人应当依法依规如实申请，认真填写并核对申请表，对填报内容及附报资料的真实性、可靠性、完整性负责。对于提供虚假信息、资料骗取退税的，税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

来源：国家税务总局网站、工人日报

【第3篇】郑州个人所得税计算器

“您的‘个人所得税’app下对了吗?”随着新个税法从本月初开始实施，国家税务总局专门推出了“个人所得税”app，大多数关心自己个税的市民都已纷纷下载。然而，近期有不少带个“税”字的app也来“蹭热闹”。这不，在郑州市金水区工作的东东(化名)就因为下了一个与国家税务总局推出的“个人所得税”app十分相似的“个税”app，以致注册成功后垃圾短信也随之而来。

诉说：下个假的“个税”app，垃圾短信随之而来

1月7日上午，记者联系上了正在家中调休的东东。据东东说，元旦前，他接到公司通知，要求每人下载新“个人所得税”app，以便元旦后享受新个税所带来的福利。但由于他所工作的公司并没有告知从哪个渠道下载，他便在假期值班期间通过手机app商城下载了一个“个税”app，并输入个人信息完成注册。本以为注册完等到节后上班，就可以享受新个税福利，但让他没想到的是，上班之后，他突然发现自己所下载的“个税”app与其他同事下载的不一样。“我下的‘个税’app与国家税务总局官方发布的app非常相似，图标上都是一个‘税’字，但唯独下方少了‘国家税务总局发布’一行小字。”

“注册时，必填的信息我都填了，好在我还没结婚，父母也没有年满60岁，要不然父母的信息也被骗走了!”东东说，他在注册下载的“个税”app时，不仅填写了个人名字、身份证号、电话、现居住地址等信息，就连老家户籍籍贯地的地址也填写了。当他发现自己下的app不是真的后，就立即将其删除，并重新下载了国家税务总局官方发布的“个人所得税”app，但垃圾短信的影响已随之而来。“尤其是近几天，每天都有五六条垃圾短信，而且有的垃圾短信像是专门发给我的，直接点着我的姓，称呼我某先生!”

东东说，为了避免垃圾短信的骚扰，他不得不在手机上安装了相关助手应用，来屏蔽垃圾短信。对此，他十分担心会对以后的生活带来麻烦。

调查：带“税”app“蹭热闹”，个别带有“高危病毒”

据记者了解，新“个人所得税”实施后，增加了很多个性化扣除内容。因这些个性化扣除内容不仅要填写个人信息，还包括配偶、子女、老人的身份信息，以及住房情况等内容。因此一批仿冒国家税务总局“个人所得税”app的软件也随之出现在各个应用商城，甚至有的纯属恶意软件窃取个人信息。

对此，记者通过苹果、安卓两种不同系统的手机，在一些应用商城中搜索“个人所得税”关键词，除了国家税务总局发布的“个人所得税”app外，还跳出了不少与“个人所得税”有关的app应用，如：“个税管家”、“个税在线”、“个税计算器”、“全国个税计算器”、“全国个税查询”、“个税小帮手”、“个人所得税计算器”、“新个税计算器”、“个税助手”等。这些与“个人所得税”有关的app大多是计算个税的相关应用，除了部分需要注册填写个人信息外，还有部分是不需要注册就可以使用;其下载量在个别应用商城上也不少，有的甚至多达60多万。

同时，记者注意到，在手机应用商城中，个别“个税”app的图标确实与国家税务总局发布的“个人所得税”app图标非常相似，就哪怕已经下载过“个人所得税”app的记者也分不清谁真谁假。虽然该app应用在安装时会被提示带有“高危病毒”，但“百度手机助手“应用商城仍可以成功下载。

专业人士：完全相似“个税”app，存在恶意窃取个人隐私

1月7日上午，记者就手机应用商城内与“个人所得税”有关的app是否存在窃取个人信息及隐私，咨询了曾从事手机app应用开发的汤经理。据汤经理说，他也发现了很多商业公司制作的各类“个税”app在“蹭”“个人所得税”app的下载热度。虽然这些app存在误导使用者下载的嫌疑，但其确实也使用者提供了个税查询等方面的服务。而且这些app的颜色、内容、结构等方面，与国家税务总局发布的app也存在着明显的不同，所以也不能称之为“山寨”。

“但如果，有‘个税’app内容、机构等与国家税务总局发布的app完全相似，或十分相似，这就存在恶意窃取个人隐私的可能，属于‘山寨货’。”汤经理说，这就如同以前的“钓鱼网站”一样，其和官方网站内容、结构完全相同，但后台接入口却是个人，不法个人便利用属于自己的后台接入口，以“山寨”app、或病毒等方式，让使用者下载注册，从而窃取个人信息。

此外，据汤经理介绍，如果是被误导注册的个人信息，可能会被商家作为其他用途，如车、房等商品推销。但如果被窃取的个人信息，就很可能会被不法分子用来实施犯罪。

提醒：下载“个人所得税”app，要认准“国家税务总局发布”

在2023年12月30日，国家税务总局官方微博在发布关于“个人所得税”app安全下载的提示中，曾提醒各位纳税人，请通过国家税务总局(www.chinatax.gov.cn)和各省税务局官网，以及主要手机应用市场下载税务总局发布的【个人所得税】app。请警惕来历不明的二维码链接，如发现可疑程序，请及时向税务机关反映，他们将第一时间快速处理。

如果您还没有下载“个人所得税”app，一定要在手机应用商城内看仔细，因为真的“个人所得税”app的开发者是国家税务总局，另外要在其app图标下方认准“国家税务总局发布”。

来源：大河客户端

【第4篇】个人独资合伙企业个人所得税计算方法

一、个人独资企业或合伙企业个人所得税核定征收的法律依据

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税〔2000〕91号）文件第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

二、核定征收的背景

个人所得税的计税依据是应纳税所得额，如果个独、合伙企业无法正确核算经营利润甚至是没有设置账簿的税务机关难以采用正常的查账征收方式征收个人所得税。税务机关征收税款只好采取核定征收方式，核定应税所得率或者是应纳税所得额。

三、为什么对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税？

因为股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的收入和成本都属于可以准确计算的，收入额和成本都是确定的数值，完全可以查账征收所得税，不符合核定征收的条件。

核定征收一般核定的应税所得率为10%，而实际上权益性投资的利润率远远超过10%，甚至是几倍、几十倍的收益，国家为了堵塞税收漏洞，增加收益，《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）要求对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税。

四、对没有权益性投资的个人独资企业、合伙企业是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因为不能准确计算应纳税所得额的，可以采取核定征收方式，也是符合税收征管效率原则的。

【第5篇】个人独资企业个人所得税计算方法

个人独资企业是非法人企业，不需要缴纳企业所得税，需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业个人所得税采用查账征收，且不考虑所得税纳税调整的前提下，实现利润100万元，需要缴纳个人所得税28.45万元。

个人独资企业需要缴纳的税金主要为增值税、附加税、印花税和个人所得税。个人独资企业缴纳的增值税、附加税和印花税，可以根据企业适用的增值税征收方式、适用的税率（征收率）和应税销售额等计算申报和缴纳增值税、附加税和印花税等。

个人独资企业生产经营所得，个人所得税应纳税额的计算有两种方法，一种是查账征收，一种是核定征收。核定征收主要包括定额征收和核定应税所得率。实行核定征税的投资者，是不能享受个人所得税优惠政策的。

个人独资企业生产经营所得，采用查账征收个人所得税应纳税额的计算为，个人所得税应纳税额=全年应纳税所得额（或全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用税率-速算扣除数。经营所得适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。

当个人独资企业年度实现利润100万元，在不考虑所得税应纳税所得额纳税调整事项的前提下，按照经营所得适用的税率为35%，速算扣除数为65500元。则该个人独资企业年个人所得税应纳税额=100万元*35%-65500元=284500元。

个人独资企业采用查账征收计算和缴纳个人所得税时，需要注意如下几个方面的问题：

一是个人独资企业投资者本人发生费用扣除标准为60000元/年，即每月5000元；投资者的工资不得在税前扣除。

二是投资者及其家属发生的生活费用等不得在所得税税前扣除。如果投资者及其家属发生的生活费与生产经营的成本费用混合在一起，且很难区分的，则很难区分的相关全部成本费用均不得在所得税税前扣除。

三是投资者及其家庭生活与企业生产经营公用的固定资产，难以划分的，由当地主管税务机关根据企业生产经营规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的金额和比例。

另外，投资者投资兴办两个或两个以上企业的，其准许扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。企业提取的各种准备金不得在所得税税前扣除。

需要强调的是，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息和红利所得，按“利息、股息和红利所得”应税项目，按照20%的税率，计算和缴纳个人所得税。

总之，个人独资企业年度实现利润100万元，在采用查账征收，且不考虑所得税应纳税所得额纳税调整项目的前提下，应缴纳个人所得税284500元。

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2023年10月28日

【第6篇】12万个人所得税计算

概述

它是企业所得税的计税依据。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

内容

一、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

三、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除

四、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

五、在计算应纳税所得额时，企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他应当作为长期待摊费用的支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

六、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

七、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

八、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

九、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

十、非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法（2023年修订）》（中华人民共和国主席令第23号）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2023年修订）》（国务院令第714号）

总结

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

案例/解析

a企业2023年财务会计认定的收入总额为1250万，其中：国家财政补贴10万元，国债利息收入20万元。期间费用和成本支出及其他支出合计800万元，a企业以前年度亏损20万元，已经过税务机关认可。适用税率为25%。

通过以上公式可计算出：

a企业2023年应纳税所得额=1250-10-20-800-20=400万元

应纳税额=400*25%=100万元

国债利息收入20万元应计入应纳税所得额的减去项

素材来源：上海国家会计学院远程教育网、中税答疑新媒体知识库。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。

【第7篇】计算个人所得税

每个人都知道有税前工资和税后工资，那如何计算个人所得税呢，以以下为例，看看你到手的工资是怎么来的，企业hr有没有少给你计算工资

税前工资：通俗讲就是没抛出社保公积金考勤个税等各种扣款的工资

应发工资：税前工资-考勤扣款

实发工资：应发工资-社保公积金-个人所得税

社保公积金：就是五险一金，需要跟您的税前工资基数一致，比如工资1万，那社保公积金都需要按照1万的基数来缴纳

纳税基数：税前工资-社保公积金-专项附加扣除-个税起征点-其余扣款（出勤等）

专项附加扣除：国家为了减免大家的个税负担，2023年新增了六项专项附加扣除，房租，贷款，子女，赡养老人，继续教育，大病医疗

个人所得税算法，2023年之前，个税起征点是5000，达到五千的纳税基数就开始按月交税，个税金额每月也都是一致的，但2023年新的个人所得税出台，需要每个月的收入，每个月的扣除累计计算，也就是累计预扣预缴

例子：小明税前工资10000元，社保公积金扣款2000，全勤，专项附加扣除有一项房子贷款，其余无，小明每个月实发到手多少钱，怎么来算？

首先专项附加扣除房子贷款，减免1000元，社保公积金扣款2000，个税起征点5000，无考勤扣款，无其他加减项，故他的实发工资是

纳税基数10000-2000-1000-5000=2000元 2000符合纳税税率3%

个人所得税款2000*3%=60元

实发工资10000-2000-60=7940元

第二个月的个人所得税税款就是

两个月税前工资-两个月社保公积金扣款-两个月专项附加扣除-两个月个税起征点-第一个月个人所得税

10000*2-2000*2-1000*2-5000*2=4000

4000*3%-60=60

以上是工资和个税的大致算法，在计算中还会有其他的加减项，但是都大同小异，希望能帮助到大家！

税务电话12366

【第8篇】企业个人所得税计算方法

工资薪金个人所得税计算适用于7级超额累进倍率，其计算的方式如下：含税的是：应纳税额=(含税工资薪金-三险一金等扣除项目-起征点)×适用税率-速算扣除数。不含税的工资薪金收入需要换算成含税的计算：应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

【第9篇】上海市个人所得税计算器

老美对纳税数据显然更加紧张。

1月14日，据外媒报道，美国参议院金融委员会正在向美国财政部和国税局施压，要求他们采取网络安全措施。

相关数据显示，2023年美国约有700,000名纳税人身份信息遭到泄露，为了解决这个问题美国国税局开了大大小小不少安全峰会，并增加了各种税务欺诈检测技术。2023年相关受害者人数就下降至242,000人。但2023年，美国国税局追踪到605,000起相关事件，这个数字触目惊心。

1月1日，我国的个人所得税专项附加扣除政策正式生效，由国家税务总局开发的个人所得税手机app软件于2023年12月31日正式上线，其背后的安全问题却也逐渐浮出水面。

个税app鱼龙混杂

个人所得税app推出后下载量和注册量大幅增长，随之而来很多商业公司制作的各类“个税”app也成为热门。

360烽火实验室研究团队就曾提醒，个人所得税app仅上线一天，就已检测到62例伪装木马样本。如果app的下载二维码被植入伪装木马，当用户扫码下载软件时，就有可能中招。这类木马一经感染有可能带来私自发短信的恶意行为，或者扣费提示不明显导致恶意扣费，遭受捆绑广告困扰，甚至造成个人隐私泄露。

但这一番言论立马就遭到了国税总局反驳，税务总局官方表示个人所得税app上线以来，未发现存在木马病毒问题。

360：？？？（不是官方app存在木马，而是有很多模仿官方app的非官方应用存在木马，它们有盗窃隐私、流量，恶意推广的风险。）

虽然这起乌龙发生的莫名其妙，但这些打着个税旗号的app的确鱼龙混杂，不少纯属蹭热点，更有同类恶意软件窃取个人信息。

从手机软件商店里输入“个税”可以发现，除了国税总局版的app外，还有“全国个税计算器”“全国个税查询”“个税小帮手”“个税管家”“个人所得税计算器”“新个税计算器”“个税助手”“个税在线”等一大批与计算个税相关的软件。甚至官方开发的app竟然排名不在前几位。

只有准确搜索“个人所得税-国家税务总局”时，出来第一个才是国家税务总局发布的官方app。

极验还从开发者信息方面进行了对比，国家税务局的开发app目前只有“个人所得税”一款，但是其他不知名企业的开发信息中除了个税类还有记账、财务咨询类等产品。更有甚者，还存在不少贷款类产品，这不禁让人担心是不是想做“产业一条龙”……

个税app数据安全隐患

更让人担心的就是数据泄露问题了。

网友a反应，装了国家税务总局的个人所得税app，填完一看，里面的任职受雇信息里，竟然除了本职工作，还多了一家完全不认识的上海的食品公司。

知乎网友b反应，她注册登陆进去发现自己任职受雇信息有三家公司，一家是已任职将近10年的现公司，另外两家是从来没有听过的上海昌路实业发展有限公司和昌路服务外包（苏州）有限公司。更过分的是今年她通过12345申诉了上海昌路实业发展有限公司盗用个人信息交个税，而宝山税局也在两个月前表示经查实，此公司的确存在冒用信息偷税行为，要求此公司把税补齐并撤销其帮她申报的个税，现在还是同一个法人居然在苏州又帮她申报了。

网友c反应，个税app上有自己曾经就读的大学母校和现在公司，他很想知道自己的信息学校拿去干什么，会不会冤枉母校了？

这真的不是段子，据说不少不法公司为达到其偷税漏税的目的，会盗取一些个人身份信息进行个税虚假申报，可能神不知鬼不觉你就需要多缴税。

另外，第三方机构收集员工隐私数据问题也被提及。

《个人所得税法》规定了纳税人可以在税前享受六项专项特别扣除，同时规定了用人单位具有根据员工要求按月扣除的义务。

而用人企业可能会绕开法定信息填报方式，另行委托其他第三方软件收集员工信息，申报的个人信息包括：个人、配偶、子女、年龄、住址、身份证号等重要信息， 一旦造成数据泄露，用人单位难辞其咎，应承担相应法律责任。

据有关报道，已经有公司员工委托的律师，提醒企业通过第三方机构收集员工隐私信息，已构成侵犯隐私权，要求停止收集，否则将采取法律行动。

这次税改之后，很多的申报环节涉及到住房、养老等信息，所以申报时填写的信息从身份证号码、学历、住址到工作信息、房贷、医疗等等都需要被记录，而官方app的安全性如何还不得而知。

极验还提到比如有些类似的公司前脚开发个税app，后脚就带上网贷产品，如果信息直接互通，泄露风险非常之大。还有一些不知名公司开发的产品，获取信息之后直接转卖各种营销公司、社工库渠道。

当然，对于个人信息被盗的情况，用户可以通过app发起申诉，但如果用户压根没有发觉呢？

到底能减多少钱？

尽管这波减免看起来可以少交一部分税，但减免数值似乎有限。甚至有网友质疑，为了这笔看起来不那么多的减免是否有必要去填报种种隐私数据？

按照上面的表格，计算个人所得税的代码如下：

new_tax函数就是计算个人所得税的函数。它有两个参数，第一个salary是工资所得，第二个exempt是免征额。

在这里假设一个一线城市的中年男子，上有老下有小还背着房贷，他的扣除项包括赡养老人2000元，子女教育1000元，房贷1000元，共计4000元。如果中年男子扣除社会福利后的收入是20000元，那么用上面的new_tax可以算出他适用专项扣除后的所得税：tax = new_tax(20000, 9000)

算出来的个人所得税为890元。如果按照2023年10月1日以前的税率来缴税，这个中年男子需要缴纳3120元的税，减税幅度达到了71%。

再来假设一个一线城市刚毕业的有志青年，租着房，业余时间还在进行深造，接受在职的学历教育，他可以享受的扣除项包括房租1500元，学历继续教育400元，共计1900元。如果有志青年扣除社会福利后的收入是10000元，那么用前面的new_tax函数可以计算他的所得税：

算出来的所得税是100元。如果按照2023年10月1日以前的税率，有志青年需要缴纳745元的税，新税率的减税幅度达到了87%。

再假设有一个城市土豪，土豪一般都不缺房或是全款买房，所以没有房贷。那我们假设他享受子女教育和赡养老人这两项扣除，子女教育1000元，赡养老人2000元，共计3000元。

如果土豪的扣除社会福利后的收入是80000元，那么用前面的new_tax函数计算他的所得税：

算出来土豪的所得税是18040元。如果按照2023年10月1日以前的税率，土豪需缴纳21270元的税，新税率的减税幅度为15%。

通过上面的分析，可以看出来，这次减税主要还是给中低收入阶层减轻税负，果然政府还是心系我们困难群众，给我们减轻生活的负担。

所以问题来了，各位冲浪网友们到底要不要填报呢？

【第10篇】2023个人所得税怎么计算

随着个人所得税在3月份正式开始申报后，有很多小伙伴下载个人所得税app使用。不过大家在申报过程中对具体的计算方式也十分好奇。2022个人所得税怎么计算？怎么看自己是否需要补税呢？据悉网上不少人表示自己申报后没有退税反而需要补税的，下面看下2022个人所得税计算介绍。

2022个人所得税怎么计算

现在扣缴是按总年度6万的起征额度扣缴个税，而不是按月了，若果当年从一月份累计，只要总收入（应纳

税额）没有超过6万，是一直不需要扣缴个税的。

累计应税额≤60000元，不扣缴个税

累计税额60000元，需要预扣预缴个税

即在纳税人累计不超过6万元的月份，不再扣缴个人所得税；当累计收入超过了6万元的当月及年内后续月

【例】小王是a单位员工，1-6月份收入8000元，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项

扣除的问题。

那么到9月底收入正好6万，所以九月底之前，一直不需要预扣缴个税，第10月才开始扣个税。

10月累计收入64000，则需要缴税：（64000-60000）*3%=120元

11月缴税：（68000-60000）*3%-120=120元

12月缴税：（72000-60000）*3%-120-120=120元

所以全年共交：120+120+120=360元

份，再预扣缴个人所得税。

以上就是关于2022个人所得税怎么计算的方法介绍，大家也赶紧去看下自己个人所得税需要缴纳多少吧。

【第11篇】年终奖如何计算个人所得税

最新消息，年终奖单独计税政策延期了

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

02

在表格中怎么应用

可以明确2021~2024年年终奖依然单独按月单独计税，并不并入当月收入。

按月计税，就是个人所得年终奖/12 后，从下表中查找对应税率和速算扣除数，然后按以下公式计算。

年终奖个税=年终奖*税率-速算扣除数

例如张三2023年年终奖为4.8万元，计算过程为：

48000/12 = 4000

从上表中查找税率为：10%，速算扣除为：210

张三应交个税为：

48000*10%-210 = 4590 元

问题时如何发放的人数多，一个个算太麻烦，所以兰色提供了一个年终奖个税计算公式：

=lookup(max(0.0001,年终奖/12),

{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年终奖)

*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

注：使用0.0001是处理边界数据.

来一个实例表格：

=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

年终奖个税公式看着如天书一般，其实只是把税率表搬到公式中（常量数组）而已，用的也只是lookup最简单的查找功能。只是为了处理边界点使用了max函数，估计会晕倒不少新手。同学们不必理解，直接套用计算即可。

03

年终奖怎么算个税？

2023年12月31日之前，你有两种选择算

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入综合所得计算了。

我举个例子吧。

2023年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2023年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次类推

全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2023年12月，单位给财姐发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税?

前面说了，有两种算法。

第一，单独计算。

首先、确定税率，30000/12=2500

对应的税率为3%

所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

04

如何申报呢?

第一步、登录自然人税收管理系统，在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入，点击进入

第二步、增加收入信息

第三步、点击税款计算，选择全年一次性奖金收入，系统会自动算出个税，如图，全年一次性奖金算出来税金为900，然后点击申报报送即可。

第二种方法 ，并入综合所得，这个时候算法就不一样了。

同样是12月发了3万，这个时候和12月发放的工资加总，按照累计预扣法计算，在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520-495=2280

所以，你看，两种算法下财姐全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结果也会有不同的结果，

在这个案例中，财姐的收入很显示应该选择享受年终奖一次性算法的政策划算。

但是，我们会发现一个有趣的现象，那就是只要你使用年终奖这个算法，你的年终奖再怎么也会至少产生3%的个人所得税，这是最低的。而你如果你并入综合所得税呢？可能没有个税。

05

为什么并入综合所得税会没有个税呢？

因为综合所得有扣除项可以用啊，专项扣除、专项附加扣除还有减除费用(一年6万)。可能你把平时工资和年终奖加一起扣除这些后应纳税所得税都小于0，自然就没有个税了。这种情况下，你说你还选择年终奖算法干嘛？

比如下面这个朋友的问题。

每个月工资3500，年终奖15000，年收入额=3500*12+15000=57000，就是不算专项附加扣除和专项扣除，光看这个年收入额都没超过60000万，所以把年终奖按综合所得税合并计算全年个税也是0。

但是如果把15000这个年终奖单独拿出来算个税，就有15000*3%=450的个人所得税。

这个时候你说怎么选？当然是并入一起算嘛，不能白白浪费了综合所得的扣除项。

上述的选择问题看似比较清晰明了，但是实际上在单位发放工资时候没法做到100%选择精准，简单的说就是给你发年终奖的单位没法给你保证它选择的计算方法就是最节税的。

为什么这样说呢？这里面的主要原因就是公司是没法及时全面掌握你的综合所得情况的。

比如，这个朋友继续问的这个问题，如果我不是12月发年终奖，而是年初发的，年初发的时候我并不知道这个员工以后月份的工资收入，我如果先按照年终奖政策申报了，但是后面发现这个人全年综合所得都不高，白交了税了怎么办？

或者是，这个员工在我单位全年取得的工资薪金所得我知道大概数，我知道他不用年终奖政策会节约税款，所以中途发工资时候我就没给他按年终奖申报。

但是这个员工自己在外面还有其他综合所得，比如有劳务报酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的税率就调档了，比如跳到10%了，但是如果把年终奖单独剔除了，综合所得和年终奖税率就都能享受3%这个档次。

你说这种情况，发工资的单位有没有办法？

也毫无办法！！！

发年终奖的单位没有义务，也没有能力把所有员工的全部综合所得都提前预知，然后全盘考虑给你节税。

06

那如何有效解决这个问题呢？

唯一的办法就是给纳税人一次重新选择是否适用年终奖政策计算个税的机会。

也就是个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策。

那么这样事情就好办了，扣缴义务人发年终奖就最好直接单独计税申报。

这样如果纳税人觉得扣缴义务人没给自己做好税收筹划，那么你在汇算清缴时候可以根据自己总综合所得收入情况再重新选择一次就ok。

操作如下：

step1

登录app后，进入【综合所得年度汇算】-【收入】-【工资薪金】查看详情。

step2

点击【奖金计税方式选择】进入选择界面。

若您选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算：

选择【单独计税】，根据实际情况选择其中一笔单独计税，再点击【确定】，则该笔单独计税的奖金不纳入年度汇算的综合所得中。

若您选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税：

选择【全部并入综合所得计税】，点击【确定】。您所有的“全年一次性奖金”都会并入综合所得申报中。

【第12篇】离退休人员个人所得税如何计算

【第13篇】个人所得税怎么在线计算

1. 我们在浏览器搜索栏上输入“个人所得税”

2. 出现的第一个就是，我们点击下

3. 选择输入收入类型

4. 接着输入收入金额

5. 点击“计算”

6. 我们就可以看到我们的收入金额以及税率、减除费用等

【第14篇】无锡个人所得税计算器

继社保不再执行减免后，各地陆续公布了2023年度的社保缴费基数和标准。

7月开始，有哪些城市执行了新的社保基数？从目前公布的情况看，大部分城市都上调了社保、公积金缴存基数上限或下限，但缴存比例维持不变。

而日前不少小伙伴千呼万唤的无锡社保缴费基数，也终于有消息了！一起来来看看无锡调整基数后的社保费用变化情况吧！

无锡七月份社保的社保费用：

无锡一月份的社保费用：

可以看到，无锡社保费用在调基之后的变化：

在2023年1月份的时候，社保费用是1205.74元，个人需要缴纳353.64元

在2023年7月份，由于无锡社保基数调整，按照最低缴纳基数为3800元计算，社保费用是1360.40元，其中职工个人部分需缴纳399.00元。

总结：7月起，如果按照最低缴费基数来计算的话，无锡单位缴费部分增加109.3元，个人缴费部分增加45.36元，总计增加154.66元！

具体是哪个险种缴费基数发生变化呢？我们来看看:

2023年7月起无锡市社保调整了相关险种的缴费基数，具体情况如下：

各参保单位、无雇工的个体工商户和灵活就业参保人员：

根据上级通知，因2023年社保年度的缴费基数上下限尚未正式公布，现将无锡市区各项社会保险缴费基数执行口径告知如下。

一、2023年7月起，企业职工养老保险缴费基数上限暂按20586元执行，缴费基数下限暂按3800元执行。医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险缴费基数参照执行。

下限：3368上调至3800元/月，

上限：19335上调至20586元/月。

职工费用是单位和员工共同承担，社保缴费基数上调，也意味着单位和个人的保险费用也将上涨，而缴纳基数最高，社保费用也越多~

因近期社保政策变动频繁，以上费用可能会有变化，最新费用明细可进入“社保计算器”计算查看。

什么是社保调基补差？

7月各城市调整社保基数，实行新基数之后，部分按照最低基数参保的用户在1月至6月产生了缴费基数差额。

因此各地社保局会要求企业按新的社保基数标准，补收参保人员1-6月份的差价（低于社保局新社保基数参保的需要补收）

※补款单由社保局官方核账生成，请及时支付，以免对日后参保造成影响哦~

每年调整一次社保缴费基数，可以让大家在享受失业金、报销医疗保险、甚至未来领取养老金等事项时，所得到的待遇不会和当下社会生活水准、平均收入发生巨大的差距。

而且从长远看，社保费交得多，退休后拿到的养老金就多。

该是你的，还是你的~

*文章部分内容整理江苏社保局官网等，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将第一时间处理，谢谢！

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【第15篇】个人所得税怎么计算

进入2023年以后，个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。这对于很多纳税人来说，就意味着未来的实际收入会有所增加。现在，大家都很想知道2023年新个税税率表是什么样的。今天，为大家介绍一下最新情况。

2023年新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

新个税速算扣除数

1、应纳税所得在3000元以内，税率为3%，速算扣除数为0；

2、应纳税所得在3000-12000元之间，包括120000元，税率为10%，速算扣除数为210元；

3、应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，税率为20%，速算扣除数为1410元；

4、应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，税率为25%，速算扣除数为2660元；

5、应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，税率为30%，速算扣除数为4410元；

6、应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，税率为35%，速算扣除数为7160元；

7、应纳税所得超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

【第16篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

2023年终奖个人所得税计算方法相关阅读

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【第17篇】工人个人所得税计算

“个人养老金”简介

【个人养老金定义】

是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

【个人养老金的参加人】

应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

【个人养老金账户】

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

【个人养老金资金账户】

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

【缴费额度】

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

“个人养老金”个人所得税递延纳税优惠政策要点

《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）针对个人养老金个人所得税政策公告简述如下：

【优惠期限】

自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

【优惠内容】

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

【操作执行】

以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

【关联部门职责】

人力资源社会保障部门通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门。

商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报。

https://mp.weixin.qq.com/s/ferf_ndscfen3bjpncelxg

【第18篇】昆明个人所得税计算

无论是购买新建商品房，还是存量二手房，都要缴纳相应的税费。在不同的条件下，税种、税率有所不同。在房屋交易过程中，做到不偷税、不漏税。同时也要做到能省的税则省，不要多花一些冤枉钱，因为部分房屋交易有两种算法，差额征收和全额征收。

今天我们就来看看一下购房新建商品房、二手房买卖、夫妻离婚房屋财产分割、婚内房屋财产约定、房屋继承、直系亲属直接之间的房屋赠与、经济适用房办理完全产权证、个人出租房屋等所涉及税种、税率等进行梳理，希望能够给大家提供参考。

新建商品房

契税、维修基金

昆明购买新建商品房税费一览表

新建商品房

契 税

（一）对购买者家庭唯一住房的：

（1）90平方米及以下住房征收1%；

（2）90平方米以上的征收1.5%

（二）对购买者家庭第二套住房的：

（1）90平方米以下的住房征收1%

（2）90平方米以上的住房征收2%

（三）对购买者为家庭第三套以上住房的：征收3%

（四）非住宅全额征收：3%

维修基金收费标准（按建筑平方计算）

（1）多层住宅及低层住宅、别墅小区内非住宅：首期（建筑面积）每平方米交存住宅专项资金额66元（2）高层住宅（含带电梯的多层）：首期（建筑面积）每平方米交存住宅专项资金额90元

昆明市住房和城乡建设局下发《关于规范住宅专项维修资金交存工作的通知》，要求自2023年9月1日起（含9月1日），昆明市住宅专项维修资金交存方式规范为，由房屋买受人或其委托的第三人自行交存至各辖区住房和城乡建设局确定的专户银行，开发建设单位及其他单位不得代收。未交存维修资金的，开发建设单位不得为房屋买受人办理房屋交付手续。

存量商品房买卖

契税、增值税、附加税、个税

昆明存量二手房买卖过户税费一览表

二手房买卖

契 税（受让方、买方）

（一）对购买者家庭唯一住房的：

（1）90平方米及以下住房征收1%；

（2）90平方米以上的征收1.5%

（二）对购买者家庭第二套住房的：

（1）90平方米及以下的住房征收1%

（2）90平方米以上的住房征收2%

（三）对购买者为家庭第三套以上的：征收3%

（四）非住宅全额征收：3%

土地增值税（出让方、卖方）

住宅：免征非住宅：全额1%或差额30%—60%计征

增值税（5%）（出让方、卖方）

（1）住宅：对该套住房产权证满2年：免征

（2）住宅：对该套住房产权证不满2年：全额征收5%

（3）非住宅：全额5%（或差额5%）

附加税（出让方、卖方）城建税：7% 教育附加税：3%地方教育附加：2%于2023年1月1日至2023年12月31日期间执行减半征收

（1）住宅：对该套住房产权证满2年：免征

（2）住宅：对该套住房产权证不满2年：增值税税额的6%

（3）非住宅：增值税税额的6%

个人所得税（出让方、卖方）

住 宅（1）出让方对该套房屋满五年唯一的住房的：免征（2）出让方对该套房屋不满五年或不是唯一住房的全额征收1%或差额20%

非 住 宅全额征收1%或差额20%

印花税0.05%（买卖双方）

住宅：免征非住宅：全额征收0.05%（买卖双方）于2023年1月1日至2023年12月31日期间执行减半征收

土地出让金（划拨土地）

出让土地：无划拨土地：1%

注：（1）若需要缴纳增值税的，相关所产生的税费按这个公式计征：成交价除以（1+增值税5%）乘以税率

（2）非住宅税率可以采用全额征收或者差额征收，纳税人不能提供完整准确的房屋原值证明，不能准确计算房屋成本费用，个人所得税，土地增值税可实现核定征收。

（3）住宅如果契税发票时间满2年不动产权证不满2年的，可以按照差额20%缴纳个人所得税，这样可以免征增值税；如果不动产权证不满2年的，个人所得税按全额1%征收，还要征收5%的增值税。

无论是住宅还是非住宅，买卖双方可以根据情况，自愿选择全额征税或者差额征税

夫妻离婚财产分割

印花税（买卖双方）

昆明夫妻财产分割税费一览表

印花税0.05%（买方） 0.05%（卖方）

于2023年1月1日至2023年12月31日期间执行减半征收

婚内财产约定涉税

无任何费用

婚内约定税费一览表

无任何费用

房屋继承

印花税（买方）

房屋继承税费一览表

印花税

0.05%（买方）

于2023年1月1日至2023年12月31日期间执行减半征收

直系亲属房屋赠与

印花税（买卖双方）

直系亲属之间房屋赠与税费一览表

印花税0.05%（买方） 0.05%（卖方）

于2023年1月1日至2023年12月31日期间执行减半征收

经济适用房（办理完全产权证）

房屋收益、土地使用权出让金

2023年3月30日，昆明全面启动经济适用住房取得完全产权、上市交易、继承离婚析产等所有权转移工作，符合条件的政府统建经济适用住房和非政府统建经济适用住房可申办完全产权证。拥有昆明经济适用住房完全产权证就可以按照普通商品住房上市交易。

非政府统建经济适用住房包括企业自建经济适用住房、集资建房、合作建房、解危解困房、安居房等。

购买经济适用住房不满5年的不得上市交易

（1）政府统建经济适用住房购房人已取得经济适用住房不动产权证或房屋所有权证，且购房人自签订购房合同之日起满5年；

（2）或者非政府统建经济适用住房获得规划核验和竣工验收备案手续，且购房人自签订购房合同之日起满5年的。

符合条件者由购房人向昆明市住房和城乡建设局提交申请办理完全产权不动产。

申请经济适用房完全产权的条件：

一、已取得经济适用住房不动产权证或房屋所有权证（有限产权）；

二、购房人自签订购房合同（协议）之日起满5年；

三、属于昆明市发展和改革委员会下达投资计划的经济适用住房项目。

注：以上三个条件须同时满足。

办理完全产权证需缴纳的费用：

住建局（3%房屋收益）

昆明市住房城乡建设部门对购房人购房年限等情况进行审核，出具审核意见。市住房城乡建设部门同意取得完全产权的，购房人需向市住房城乡建设部门交纳房屋收益，标准为届时该房屋评估价的3%。据了解，为科学、合理的得出经济适用住房评估价格，市住房城乡建设部门引入第三方评估机构，对经济适用住房价格进行评估。

自然规划局（1%土地使用权出让金）

因为经济适用房是土地性质是划拨的，需向自然资源规划部门交纳土地使用权出让金，标准为届时该房屋评估价的1%。购房人向自然资源规划部门提交申请，由自然资源规划部门按照规定办理完全产权不动产权证。

个人出租房屋

个人所得税

今年1月1日，国家税务总局云南省税务局网站发布的《关于个人出租房屋个人所得税征收管理有关事项的公告》通知，自2023年1月1日起，个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

1、个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

2、纳税人出租（转租）房屋应当据实计算应纳税所得额，凭合法有效凭证，从其租金收入中依次扣除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。

3、纳税人出租（转租）房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。

4、应纳税额的计算公式如下：

应纳税额＝应纳税所得额×税率

个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。

5、个人采取一次性收取租金形式取得的出（转租）房屋租金收入，凭合法、有效租赁合同（协议），可在对应的租赁期内按月平均分摊。

来源：昆明楼讯微信公众号（kmlx114）编辑：蒋师

【第19篇】补发工资如何计算个人所得税

大家好，欢迎关注我的养老和教育类专题文章，关注社保，关注教育，关注退休待遇。

11月份各地陆续启动今天的核算和补发。目的是为12月全面落实年终待遇津贴，补贴待遇进行基础的鉴定，哪些人群可以享受这一次津贴补算不算今天哪些方面，本篇文章我们集中研究探讨这些问题。

第1种情况，中人养老金的补发差额部分。

中人养老金主要补发两部分，第1部分是基础养老金，按照1%~4%上调部分，第2部分是过渡养老金的补分。第3部分是视同缴费年限的差额，部分一般来说工龄越长补发的越多，退休年龄越晚补发的越多中人，养老待遇补发之后，养老待遇比老人老办法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2种情况，视同缴费年限的工龄计算。

视同缴费年限指的是2023年10月1日之前参加的工龄全部计算为视同缴费年限视同缴费年限，不仅可以享受退休养老待遇，连续计算工龄的优惠，而且可以享受最高的标准，就高不就低，所以理论上视同缴费年限超过5年对养老金的贡献率就会超过500元以上。

第3种情况，养老金调整之后的差额部分。

养老金每年定期调整之后，老人老办法中人过渡期都会产生一部分，需要补发调整的情况在11月份进行核定核算，养老金的调整后的差额进行全国统筹的补贴标准的核算，北京，上海，广东，深圳等一线城市，四川，陕西，河南都会跟进。

第4种情况，高龄津贴需要补充的津贴。

70岁以上高龄津贴按每5年向上提升一个档次进行调整步伐，11月份开始集中核算，目的是在12月份完成高龄津贴补贴，按月发放的需求以及坚持按照调整后的新标准进行落实，高龄津贴体现了老龄化社会对老人们的关注和关心，高龄津贴的标准是随着年龄递增而增加，100岁以上的老人高龄津贴，全国最低不得低于300元每人每月。

第5种情况，公务员目标奖调整之后，给教师补发的绩效工资。

2023年不仅在职人员工资标准上调了，最重要的是公务员职业的目标奖考核奖标准上调了给，教师应该补发30%绩效，工资的奖励，性部分的标准也同步联动调整，中小学工资待遇不低于或高于当地公务员，这是教师法的规定，所以这一点体现了教师职业的优待性体现了教师在奖励性，绩效部分与公务员目标奖的联动性一致性。

第6种情况，退休人员退休生活补贴的差额部分。

退休津贴和退休生活补贴这两种类型是退休人员养老金的主要构成，部分调整之后的退休生活津贴和补差部分，在11月份执行落实12月份补发，所以这个进度必须在12月前后完成。退休生活津贴的标准不断的稳定调整，保证了退休职工最稳定幸福的生活，也对养老金代替率作出了重要的贡献。

第7种情况，年终奖部分。

2023年之前的年终奖都不纳入个人所得税的计算，所以年终奖就是年终奖，年终奖是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年终奖发放在12月份完成就需要在11月份进行核算，补发年终奖主要是包括基本奖金部分和优秀奖金部分以及考核增量优秀奖励部分。年终奖的标准一般在5000元到5万元之间。

第8种情况，10月份到12月份的取暖费部分。

取暖费一般来说从10月份11月份12月份1月份4个月连续计算，按照平均30天每个月来计算，每天大约50元左右，所以取暖费标准算下来，每人收入大约在3000元到5000元左右，公务员，教师，医生，企业工作人员，都可以享受取暖费待遇，最重要的是所有退休职工也有取暖费补贴，11月份核算，12月份补发完成。

第9种情况，7月份到12月份养老金调整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例进行调整，最高不突破4%，这是养老金调整给我们的设定的范围区间。从6月底到7月之后养老金调整之后，一部分人需要补发，连续补发6个月，这6个月的标准主要是差额部分，假设我们6月30号之前的退休金是5000元，每月调整之后按2%增加增加100元，那么我们7月份之后到12月份之间就要补发600元左右的基本养老金的差额部分。

第10种情况，其他额外的单独补贴和职工津贴。

额外津贴主要包括独生子女津贴，农村职工特殊养老，高龄津贴以及取暖津贴以及各类人才绿色通道，在退休后继续享受待遇的津贴。

所有的津贴都在11月份进行核算，12月份落实，这是年度要求所决定的，是今天福利待遇发放时间按时足额所保证的。

落地开始重新计算标准按照11月份落实计算数据，12月份补发的统一进度进行调整，这是今天补贴政策，最重要的两个月。

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【第20篇】退休人员如何计算个人所得税

1、退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税；

2、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，根据《个人所得税法》和国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》规定，退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。