什么情况下个人所得税要汇算清缴（4篇）

【第1篇】什么情况下个人所得税要汇算清缴

新个税法规定，纳税人应当依法办理纳税申报，并对一个纳税年度中取得的综合所得进行年度汇算清缴，那么在什么情况下纳税人需要办理汇算清缴呢？什么情况下个人所得税要汇算清缴？【1】纳税人从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元。

【2】取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元。

【3】纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。

【4】纳税人申请退税的。

以上即为个人取得综合所得需要办理年度汇算清缴的具体情形，希望对你有所帮助。

此外，个人所得税汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。

【第2篇】汇算清缴多缴税款退税情况说明

01

问：汇算清缴时发现多缴的税款如何申请退税？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后如有多缴税款需要退税的可通过电子税务局或办税服务厅办理退税手续。

02

问：不按期参加非居民企业汇算清缴有何法律后果？

答：非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

03

问：非居民企业汇算清缴涉及到哪些政策文件？

答：参加汇算清缴的非居民企业可学习参考以下政策：国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发〔2010〕18号）、《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第16号）。

【第3篇】无需办理个人所得税汇算清缴情况

根据国家税务总局公告2023年第3号《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2023年度的个人所得税汇算清缴从2023年3月1日开始，到6月30日结束。

期间可以通过个人所得税app自主申报，也可以通过单位代理申报，或者委托第三方代理申报。

无需办理个人所得税汇算清缴的情形：

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

值得注意的是，依法纳税是公民应尽的义务，绝不能想办法拒不办理个人所得税汇算清缴，而应当根据个人的实际情况，判断是否无需办理汇算清缴，确实需要办理汇算清缴的，还应当及时办理。

【第4篇】无需办理汇算清缴的情况

一.哪四类人无需办理个税汇算清缴？

1.年综合收入不超过12万的人。

2.补税金额不超过400元的人。

3.已预缴税额和年度汇算应纳税额一致的人。

4.符合年度汇算退税条件但不申请退税的人。

二.为什么这四类人无需办理个税汇算清缴？

1.年综合收入不超过12万的人。

原因猜想

（1）个人所得税的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠

（2）根据个人所得税计算公式估算

综合所得年收入：12万元

年基本扣除费用：6万元

专项扣除（三险一金）：18456元（1538元/月）

专项附加扣除：48000元（4000元/月）

其他扣除：0元

公益慈善捐赠：0元

应纳税所得额：0元（12万-6万-18456元-48000元=-6456＜0）

应纳税额：0元

（3）综上估算，在现行税制规则下，大部分人群基本都能满足享受子女教育、赡养老人和房贷利息或住房租金的扣除条件，年收入在12万以内的群体，通过基本费用扣除、专项扣除和专项附加扣除金额差不多能够覆盖到收入所得，这样，无论参与汇算清缴与否，基本上不再涉及补税。那么，既然如此，国家在考虑社会普遍实情的情况下，此种情形，自然就直接了当的明确可以免于办理了。

2.补税金额不超过400元的人。

原因猜想

金额太少，国家征起来费劲，个人办起来麻烦，倒不如以优惠减免的形式惠及纳税人。

3.已预缴税额和年度汇算应纳税额一致的人。

原因猜想

预缴和汇算税额一致，通常有两种情况

第一类，扣除项目（专项扣除、专项附加扣除、公益捐赠扣除和其他扣除）从申报预缴阶段到年末汇算期间自始至终保持一致，没有变化。

第二类，全年只有工资薪金所得，没有劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入所得。

综上情形，既然预缴税额和汇算税额一致，该交的税款已经在申报预缴期间全额缴纳了，已不存在补税或退税问题，免去办理汇算清缴手续自然也是合乎情理的了。

4.符合年度汇算退税条件但不申请退税的人。

原因猜想

这是一个土豪自便的政策。在国家税源不受损失的情况下，纳税人主动放弃退税申请，不办理就不办理吧，总不能强人所难。