最新个人所得税表（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：67

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的表所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是最新个人所得税表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】最新个人所得税表

个税的汇算3.1号，启动多退少补，你是否中了算一下子呗，官方个税汇算预约办理问答已出，看看吧。今日另一个重点：超全个人所得税税率表！

带大家看这个的缘由：和会计小伙伴们沟通后，我发现：

很多会计对于个税税率表基本是记不住的，每当核算用到时，去一通翻找，然后对照工作，耽搁了工作进度，还耽搁了时间，因此，每当核算个税时，熬夜加班成了“习惯”

所以，这份个人所得税税率表(完整)，建议人手一册，打印，放在固定地方拿着就用，高效工作

3月份开启的个税汇算，必不可少，大家赶紧收藏吧。

2023年度个税汇算预约办理问答

2022人手必备超全个人所得税税率表

2023年度个税汇算预约办理问答解读

2022人手必备超全个人所得税税率表（建议收藏）

个人所得税税率表太多记不住？正常，不要慌，下面的一定要珍藏哟。

今天先到这里，希望这些个税申报资讯能够给你带去帮助。关注我，每天都有会计新资讯~

【第2篇】个人所得税核定征收税率表

2019核定征收个人独资合理节税多少？个税核定1.5%，总税负4.86%

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业享受的是国家政策，是十分稳定且长期有效的，整体节税效果可以得到保障的。个体工商户在法律规定中超过10万元一定要查账征收的，对于市面上说个体工商户可以享受当地的核定征收最低税率甚至能低于1.5%是无稽之谈，因为10万元以上就是要查账征收收取35%的生产经营所得个税，对于企业主们来讲每个企业进行节税的金额数量都应该大于10万，这样下来企业根本没有享受到应有的收收优惠。我们再看个人独资企业是如何享受税收优惠政策的，个独可以被设立在中国税收洼地之中，然后享受当地正为了招商引资而付出的税收优惠，这对于我们来讲是一件非常好的事情，既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策!

某自由职业者年度劳务费300万元、增值税税率3%，应税所得率10%核定征收的个人独资企业为例来计算。而个人所得税的应税所得额为300÷(1+3%)×10%≈291262元，适用35%的个人所得率税率，速算扣除数为65500，实际应交个税为291262×20%-10500≈47752元，增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些年入数十万的自由职业者们

会甘愿缴纳这么多税金吗?他们又是怎么做的呢?

答案就是【由用人单位或职业自由人】成立具有【个税核定征收】的个人工作室!知识点：小编推荐的重庆、湖北、上海园区可以按照开票收入的1.5%征收所得税那么需要交税明细如下(个税核定1.5%)：

1. 增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元

2. 应交地方附加税金：8.74万×5% =0.44万元

3. 应交个人所得税：300万÷(1+3%)×1.5%=4.37万元

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

我们一切都按法规来!业务真实，发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，

有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

个人独资企业(132+7193+5807 甜）：

园区给与企业进行核定征收，增值税3%，附加税0.15%，所得税2%以内。

(小规模、一般纳税人都可核定征收)

现在很多企业都采用注册个人独资企业的方法降低税负，如果能利用好节税地的税收优势，将能更好的合理节税。

哪些适合个人独资企业(个税核定1.5%)的注册登记呢?

建筑设计、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、

企业管理、商务服务、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、

设计服务、医药科技、医药咨询、医药学术推广、贸易等行业

【第3篇】2007个人所得税税率表

关于个人所得税税率！今天一次给大家汇总说明，建议每个会计人都能保留一份！

税目税率总表

2019新个税最全税率表

一、个人所得税税率基本规定

1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

个人所得税税率表一

（综合所得适用）

1.适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3.适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4.适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

个人所得税税率表二

（经营所得适用）

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

个人所得税预扣率表三

1.适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2.另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税税率表四

1.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

【第4篇】香港个人所得税税率表

香港是一个税率低、税种少、税法简单的自由贸易通商港口，其中，涉及的税种基本包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税。而对于烟、酒、化妆品、汽车、燃油这五种特殊产品还涉及进口关税。

香港利得税（profits tax）

利得税（profits tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”（tax residency）为征税基础，而是以“地域来源”（territorial source concept）为征税原则，即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”，而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。

香港课税范围:

利得税的税率每一年都有可能不同的，因为它是变动的。例如一般税率，2008-2009及其后的课税年度，法团为16.5% 法团以外的人士为15%。

而2018-2019及其后的课税年度实行两级制税率，法团首200万元的利得税税率将降至8.25%，超出200万元的利润继续按16.5%徵税;独资或合伙业务的非法团业务的，法团首200万元的利得税税率为7.5%，超出200万元的利润则继续按15%徵税。

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【第5篇】个体工商户核定征收个人所得税税率表

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由于疫情的原因，导致了我国近几年的经济环境不太好，我国很多企业生产经营都大幅度地降低，又到了一个经济的低谷期，虽然国家现在降息，来刺激市场的资金活跃，但是人民币的贬值加上美元购买力增强，导致了整体效果不佳，那么企业今年想要更快的恢复发展，可以享受什么税收优惠政策呢？今年还可以申请核定征收吗？

核定征收最开始的时候什么规模的公司都可以申请的，最开始的时候有限公司也可以申请核定征收，但是到如今只有个体工商户可以申请核定征收，合伙企业和个人独资企业也都暂停了核定征收，就算现在有的园区可以申请核定征收，那么也都是默认核定。所以今年核定征收还是以个体工商户为主，因为在税务眼中，个人独资企业是属于企业性质，而个体工商户是属于个人性质。

个体工商户核定征收也已经是最后的选择了，今年核定征收主要是以定期定额为主，为固定税率。不会根据开票金额多少而改变税率的，核定税率为0.75%，今年个体工商户还可以享受增值税普通发票免征政策，只需要缴纳个税就完税，一年开票额在500万以内。

在园区注册个体工商户适用的地方也比较多，个人在外承接业务需要提供发票给到企业，那么也可以注册个体工商户来跟公司进行合作，开票给公司，将个人劳务报酬所得40%降低到0.75%来进行缴纳，还有一些公司缺少成本发票，无票支出等，也是可以用个体工商户来承接业务，来降低企业的税负压力。

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【第6篇】个人所得税申报表报送失败

最近有会计朋友来咨询，为什么我本月申报个人所得税的时候申报失败？找不到原因，就算找到原因了，好像也不知道怎么解决！本期就和小编一起来了解下关于扣缴端申报个税失败的这三个原因吧！

情况一：人员信息未报送

问：个人所得税无法申报，

提示：“人员未报送，无法申报工资薪金所得”，如图示

答：因人员信息采集界面报送状态为待报送导致无法申报，需点击人员信息采集界面的报送按钮即可。

情况二：人员状态正常但未填写工资薪金收入

问：个人所得税无法申报，提示：“以下x名人员未填写正常工资薪金所得”？

答：切换到综合所得申报界面——正常工资薪金填写进入——查看到该部分人员工资未添加进去。先去人员信息采集界面找到该员工，双击进入后看任职受雇从业类型是雇员还是其他，若要报的是工资薪金申报表，需修改任职受雇从业类型为雇员，再填写收入申报即可；若要报的是劳务报酬方面的，需修改任职受雇从业类型为其他。

情况三：附表未填写

问：个人所得税无法申报，提示“减免事项附表未填写，请完成后再进行申报”。如图示：

答：查看综合所得申报——工资薪金申报表——发现在本期减免收入栏次填写了数据，建议核实是否存在减免事项，如涉及减免事项，那么对应减免事项附表填写即可；若不涉及减免事项的，那么删除工资薪金表中本期减免收入栏次数据，重新点击税款计算即可发送申报。

本期关于个人所得税申报失败的三个问题，你都学会如何处理了么？还有其他申报上面的问题怎么办？可以在线留言或者直接咨询小编噢！

end

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【第7篇】个人所得税税种纳税申报表

纳税申报是财会人的基础工作之一，需要填报大量的表格。那么，纳税申报常用的申报表格都有哪些呢？

今天，小编整理了2023年最新92份纳税申报表，会计人请收好，别在网上到处找了！

（文末领取电子版全套）

一、增值税纳税申报表（以下为部分资料展示）

共8个报表，主要包含增值税纳税申报表，一般纳税人申报填写说明，增值税预缴税款表及其相关说明等

1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

2、增值税预缴税款表

二、企业所得税（以下为部分资料截图）

1、公式版-企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）（2023年12月修订）

2、2019修订完整版：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类，2023年版》（带填表说明）

三、消费税（以下为部分资料展示）

内含13个报表，分为不同行业的消费税纳税份报表以及相关的详细说明

1、本期减（免）税额明细表（包含填表说明）

2、其他应税消费品消费税纳税申报表

四、个人所得税

内涵15个报表，包含个人所得税基础信息表、个人所得税经营所得纳税申报表等

1、个人所得税基础信息表（a表）（部分截图）

2、个人所得税经营所得纳税申报表（b表）（部分截图）

......

5类共92套纳税申报表格，为了方便大家领取，小编已经打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，资料领取：

1、关注，转发，评论区：纳税申报

2、点击小编头像，发送：资料。即可

【第8篇】个人所得税申报表忘了申报

小编今天整理了个人所得税可以不申报吗的相关介绍，希望对您有所帮助。

个人所得税可以不申报吗

1、个人所得税不申报是不可以的，每公民都有纳税的义务，如果纳税人在规定的期限内未办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴;代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

法律依据《《中华人民共和国税收征收管理法》》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

申报无征税补税流程是什么

1、纳税人到主管税务机关办税务服务领取纸质个人所得税缴纳申报表。

2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

4、纳税人从税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

5、纳税人留存一份申报表备查。

综上，个人所得税是必须要申报的，否则会根据情节严重的情况进行罚款，相信大家在看过上述文章内容之后已经有了一个大致的了解，对于这方面的知识点如果你还想了解更多，敬请关注我们。

【第9篇】扣缴个人所得税税率表

1、综合所得税率

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2、经营所得税率

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后为余额，为应纳税所得额。

3、其他税率

【第10篇】广东个人所得税税率表

一、买方承担税费部分

契税

a.买方首套，且面积小于90平米，契税为交易额的1%；

b.买方首套，且面积90-144平米，含非普通住宅，契税为交易额的1.5%；

c.买方二套，非住宅，公司购房，面积144平米以上，契税为交易额的3%；

d.交换购房，契税为房产差额的3%。

注：交换购房是极其小众的买卖房方式，就是卖家卖一买一，而买家买一卖一，两者之间直接交换房子。

二、卖方承担税费部分

a.卖方为个人

1.个人所得税

a.个人持有满五唯一，近亲交易，个人所得税免征；

b.个人持有不满5年或非唯一，个人所得税为交易额的1%；

c.个人持有非住宅，个人所得税为交易额的1.5%；

d.房产为赠予，房产证不满5年或非唯一，但业主提供发票，选择据实征收，个人所得税为房产差额的20%。

2.增值税

a.未满两年，增值税为交易额的5.6%；

b.普通住宅满两年，增值税免征；

c.非普通住宅满两年，增值税为房产差额的5.6%。

注：年限计算方式以房产证记载为准。

3.土地增值税（出售非住宅）

a.提供发票，土地增值税为房产差额的30%-60%。

b.不提供发票，土地增值税为交易额的5%。

4.交易手续费

a.住宅，交易手续费免征；

b.非住宅，交易手续费为2元/平米。

b.卖方为公司

1.企业所得税

企业所得税根据公司规模判定，企业所得税为交易额的10%-25%。

注：可根据经营情况进行扣减，亏损企业可免征。

2.房产税

a.房产不出租，房产税为每年缴纳买入价的0.84%；

b.房产出租，可以用出租税代替房产税，房产税为租金收入的12%。

3.土地增值税

增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。

扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费、与转让房地产有关的税金、其他扣除费用（（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20％）。

a.增值额未超过扣除项目金额50％的部分，土地增值税为增值额的30％；

b.增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，土地增值税为增值额的40％；

c.增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的50％；

d.增值额超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的60％。

4.交易手续费

a.住宅，交易手续费免征；

b.非住宅，交易手续费为2元/平米。

c.其他特殊税费

1.土地出让金

a.房改房，解困房，土地出让金为交易额的1%；

b.尚未缴纳土地出让金的房子，土地出让金为1.6%；

c.集资房，土地出让金为5%；

d.商业性质的房产，土地出让金为土地价值的40%。

2.公摊费用

房改房未缴纳公摊费用的才需要缴纳，公摊费用为交易额的1%。

证件办理、印花税、公证费等相当较低的费用就不一一列出了，以下附带广州限贷政策：

1.广州无房无贷，首付三成；

2.广州无房，有贷款记录已结清，买普通住宅，首付四成，买豪宅首付七成；

3.广州无房，有贷款未还清，首付七成；

4.广州有一套房，无贷款记录或结清，买普通住宅首付五成，买豪宅首付七成。有贷款未结清，首付七成；

5.全国内有两笔住房贷款未结清，拒贷。

【第11篇】个人所得税税率表旧

新个税法中，纳税人取得工资薪金所得、劳务报酬所得等九项所得对应不同的税率表或预扣率表，计算时容易混淆这些税率（预扣率）表格。下面我们分类给你归纳如下，大家请收好！

一、居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。预扣率按下表执行。

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

二、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴时，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

具体的，收入额为收入减除费用后的余额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

稿酬所得、特许权使用费所得预扣率为20%；劳务报酬所得预扣率按下表执行。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

三、非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

非居民个人取得工资薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。具体的，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

税率表按下表执行。

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

四、居民个人取得综合所得

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。税率表如下。

个人所得税税率表一

（综合所得适用）

五、纳税人取得经营所得

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。税率表如下执行。

个人所得税税率表二

（经营所得适用）

六、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

政策依据

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）

【第12篇】个人所得税申报表填写

【干货干货！20年老会计的总结：个人所得税的申报表填制及申报流程图！】

加什么班！熬到深夜工资也涨不了！一位大神级老会计，在公司做了20年，老板一直把他当成个宝！退休前在我的苦苦请教下把他的宝藏总结传授给我，心里乐开了花~

接下来跟大家分享一下有关个人所得税的申报填制、申报流程，全是干货！快收藏！学会它，你也是老板的小宝贝！

一、了解个人所得税征收管理

二、个人所得税申报表填制—专项附加扣除

三、六项专项附加扣除—常见问题

四、个人所得税申报流程

一、了解个人所得税征收管理

两种不同的申报方式有什么区别？

二、个人所得税申报表填制—专项附加扣除三、六项专项附加扣除—常见问题四、个人所得税申报流程

1、税务局网站客户端下载安装完成，电脑桌面出现扣税平台快捷键

2、双击进入页面

3、人员采集 → 导入→ 报送→ 获取反馈

4、人员采集→ 添加→ 报送→ 获取反馈

5、人员采集→ 更多操作

6、专项附加扣除

7、综合所得申报

8、缴纳税款

由于篇幅有限，今天就先和大家分享到这里哦~

关注我~每天进步一点点~

持续更新中……

【第13篇】个人所得税抵扣项目表

从2023年开始实施专项附加扣除之后，就每月少缴纳了不少税，也赶巧了20年针对19年疫情，国家给与了全额退税，刚好也让我赶上了，奈何当时的薪资不高，才退600...

个人如何办理个税专项附加扣除？

首先，扣税一般都是由企业代扣代缴的，但专项附加扣除需要提前申报填写专项附加扣除项，然后第2年1月到5月进行上年的年度汇算清缴，填写步骤等都很简单，个税app、税总局自然人端都可以操作。但是，可能还存在一些网友不知道专项附加扣除是什么意思和对专项附加扣除的7项具体要求不清楚的，今天我就来和大家讲讲，很简单通过7张表让你弄明白专项附加扣除内容和要求。

个税扣除比例

在说专项附加扣除之前还是先来张个人所得税税率表，让不知道的网友先了解下扣除比例。

1、子女教育

子女教育基本可以说是提供给有3岁以上孩子的家长的，主要现在的已婚家庭的夫妻压力也很大，国家针对有子女教育费用支出的人群提供的扣除项，扣除范围、方式、标准等看下图。

2、继续教育

继续教育针对的人群比较广，只要你有提升学历、考过专业资格证书都可以，所以做会计的还是要考会计证书的，国家给报销滴~ 嘿嘿；不过得提醒，专业技术人员职业教育证书是取得证书后1年内可以扣除，未取得证书、超过1年就会作废的，这也是1年一个证书的由来。

3、大病医疗

大病医疗这项有个要求，自付部分累计超过1.5万的部分才能扣除，且每年限额8万元。

4、住房贷款利息

住房的扣除范围、方式、标准等，这项就不赘述了，看表即可。

5、住房租金

住房租金这项需要注意的是你所在城市属于什么类型，比例不同，如果是个人房东的话也必须提供合同，因为房屋租赁的专项扣除是要求必须提供租房合同来进行审核的。

6、赡养老人

赡养老人需要考虑独生、非独生子女问题，如果非独生子女需要进行分摊，常见的问题是，假如：“我老父亲，母后大人”今年刚满60周岁怎么扣除，这个简单，满几个月，抵扣几个月，如果11月满60周岁，12月可以抵扣。

7、婴幼儿照护

这项是22年新加的，我能说国家在催生吗？哈哈哈~具体内容看下图图表吧，亲们

温馨提醒

好了，这就是今天的专项附加扣除的知识普及，实际专项附加扣除的操作流程很简单，不难，如果做过一次之后就会发现，按照流程来提交资料和信息就可以了；如果有网友有其他方面的疑问的话，可以在评论区留言，我看见之后就会回答哈。

【第14篇】个人所得税自行申报表b

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，小编进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

一、新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二、本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

三、本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

四、每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：