个人所得税范围（4个范本）

【第1篇】个人所得税范围

最近许多新型行业的出现，以及越来越多有关服务行业的诞生和发展壮大，有关人力成本变成企业中最重中之重的成本之一，而人力成本往往与个人所得税有所联系，那么下面就为大家来解答日常中出现的各类有关人工成本的场景是否需要计入个人所得税呢？面对这些场景又该如何处理呢？

q 一、最近毕业季，许多公司都聘请高校实习生，那么对应的实习生劳务报酬该如何申报扣缴个税？需要缴纳增值税吗？

1.根据劳动部《关于贯彻执行劳动法若干问题的意见》第十二条规定：“在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，未建立劳动关系，可以不签订劳动合同。”

2.根据《个人所得税法实施条例》第六条第二项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3.根据国家税务总局公告2023年第13号第二条规定，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照国家税务总局2023年第61号公告规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

4.根据国家税务总局公告2023年第61号第六条规定，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。累计减除费用按照500元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算，上述公式的预扣率、速算扣除数，按照2023年第61号公告所附的《个人所得税预扣率表一》执行。

5.根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

6.根据财税[2016]36号附件三第一条第九项规定，学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

根据以上政策，实习生取得的劳务报酬按照累计预扣法计算并预扣预缴个税，免征增值税，可申请代开发票喔~

q 二、疫情在各大地区依然处于严峻状态，对于常常出差的业务员来说，核酸检测是必备项目，那么员工核酸检测费用，能否税前扣除？如果可以税前扣除，是作为企业必要经营支出全额税前扣除？还是福利费核算按14%限额扣除？

企业为员工返岗所支出的核酸检测费用可以作为费用全额扣除。

1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

返岗员工所支出的核酸检测费用可作为企业必要经营支出在税前全额扣除。

q 三、近日各地地区依然持续炎热天气，公司会对户外工作人员给予高温补贴。那么给员工发每人每月高温津贴，要扣个税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，员工取得的高温补贴应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税。

上述高温津贴支出可以全额在企业所得税前扣除。

q 四、各大公司为了尽显人文关怀，利用机会来创造人员的凝聚力，经常举办团建活动，为员工庆祝生日、举办下午茶活动等等，而蛋糕是必不可少的餐桌主角，对应蛋糕这一项，是否属于福利费？

对此需要区分购买蛋糕的目的从而来确认纳税的方向：

1、企业周年庆等活动购买蛋糕

不属于《个人所得税法》中的个人所得，不需要扣缴个人所得税。

2、员工生日蛋糕

（1）如果在单位集体吃了（或者集体生日）

不属于《个人所得税法》中的个人所得，不需要扣缴个人所得税。

（2）员工带回家/生日蛋糕券

不属于《个人所得税法》中的免税所得，应并入员工当月工资薪金扣缴个人所得税。

q 五、对于部分服务行业，都普遍存在人员流动性强的特质，对此有关员工离职补偿的个人所得税该如何处理呢？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：“五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

因此，在办理个税汇算时该项补偿性收入不需要并入综合所得。

取得解除劳动合同一次性补偿收入，适用单独计税方式，不纳入综合所得范围,不需要办理个税汇算清缴。

【第2篇】个人所得税范围包括

关于缴税，在很多人的印象里最为深刻的应该是个人所得税，每个月的工资都会少一部分用来缴税。除此之外，很多人认为就没再缴什么税了。但实际上，我们作为消费者，每一笔消费都是为国家缴税了。那么我们老百姓究竟都缴了哪些税呢？小编整理了相关内容，一文带你明白你的钱都花在哪里了！

第一类：明确以个人缴税

1.个人所得税。月收入5000元以上部分纳税，如果是独生子女赡养老人，月收入7000以上纳税，如果再养一个孩子，8000元以上纳税。按照以上标准，很多人不需要缴纳个人所得税。

2.契税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖、赠与和交换等。简而言之，就是咱们老百姓们买房也要缴税，契税实行3%～5%的幅度税率。但不同地区会有相应的补贴政策。

3.车辆购置税。车辆购置费转化过来的一种税，是费改税的产物。按车辆价值的10%征税。

4.土地增值税。对土地买卖的差额征税。

第二类：通过产品价格转嫁给消费者缴税

1. 增值税。很多人认为个人不需要缴纳增值税，但其实增值税覆盖我们生活的方方面面。实际上老百姓到超市购物，餐馆就餐，购买粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品，还有图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，和饲料、化肥、农药、农机等，商家收的钱包括两部分，价款和增值税税款，税率分为13%、6%、3%等多个档次。这部分税款由商家负责向税务局申报纳税。

2. 消费税。我国消费税的征收范围有五种类型的产品：第一类：例如烟、酒、鞭炮、焰火等过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。第二类：例如贵重物品、化妆品等奢侈品、非生活必需品。第三类：例如小轿车、摩托车等高能耗及高档消费品。第四类：例如汽油、柴油等不可再生和替代的石油类消费品。第五类：例如护肤、护发品等具有一定财政意义的产品。

消费税其中最典型的是香烟，最高税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收；酒的消费税也比较高，白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）。烟与酒也就是第一类的产品，消费税都较高，但也有很多家庭不抽烟不喝酒，因此这部分的税率对他们影响较小，但与此同时汽油的涨幅酒影响就大了。很多家庭都会购置汽车，可以说汽油与老百姓更为密切相关，特别是油价波动时，对家庭影响特别大，私家车加油缴纳，无车不纳税。

3.关税。购买进口商品或原材料时，直接进入成本里，最终转嫁给消费者。

4.城镇土地使用税。按土地面积征税，不同地区适用不同税率。

5.教育费附加。按增值税、营业税和消费税的实缴税额3%征税。

第三大类：间接影响居民收入缴税

1.企业所得税。企业和其他取得收入的组织需要缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。

2.社会保障费。包括按国家规定交纳的各项社会保障费、职工住房公积金以及尚未划转的离退休人员费用等。

看完本篇之后，你是否才恍然大悟原来自己平时居然缴了这么多税？事实上，就算是待业在家的人或者是已经退休的老人，也会通过各种方式无形中缴税，可以说我们每个人或多或少都为国家的税收做出过贡献。所以不要再觉得自己是无用的人。

欢迎大家关注我，也欢迎大家转发、收藏和点赞，关于财税方面的问题，后续我都会更新在主页里。

【第3篇】个人所得税免税范围

个人所得税可以说是大家最关心的税种了，它直接关系到大家到手的工资多少！

注意！！！合理避税，绝对不是逃税，利用好可以专项附加扣除优惠和一些合理省税的方法，就能达到节税的效果！

对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。

在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层，每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

下面阿东给大家列举一下个税的15种减少方法：

1、子女教育

从3岁到读完博士。每月1000元教育费用。夫妻各占50%或一方承担，1000元可以分摊或一方免交个税。

2、学历或职业资格。

如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用，学历教育期间每年480o元或取得职业资格证书每年3600元的费用,兔征个税。

3、大病医疗。

如果大病医疗费用个人负担超过15000元的部分，每年600o0元免交个税，但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

4、首套住房利息。

首套住房利息支出，每月享受不超过1000元的额度，免征个税，最长不超过20年,但要提供赁款合同、还款凭证。

5、房屋租金。

工作城市的租房支出〔没有白住房)，直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元，免征个税(各地免税额度有差异)。

6.赡养老人

父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。

根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7.离职补偿金

职工离职时,领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍以内的免个所税。

8.分摊法

如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当月税率,相应合法避税。

9.提高公积金额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交得多之后退休工资自然会高,住房公积金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

10.高温费

也就是俗话说的高温补贴：职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费要交税。

11.提高福利降工资

一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。

此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

12.劳务报酬工资化

西安—私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作，每月工资约为6000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则6000元作为劳务报酬所得应纳税额=(6000-800)x20%=1040元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系，则6000元作为工资薪金收入应纳税额=(6000-5000)x3%=30元，与之前相比每月节税1010元。

13.差旅费补贴、误餐补助

因出差产生的交通费、餐费，可凭发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税(有参考标准,超过部分仍将计入个人所得并征税)

14.标准内的公务用车、通讯补贴

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后,按照'工资、薪金'所得项目计征个人所得税。

15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

自主择业的军队转业干部从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

喜欢这篇文章，动动你们的小手，点赞，收藏，转发吧！

税收园区，税收政策，详情了解后台私信阿东！

【第4篇】个人所得税纳税范围

《一周税》公众号，了解税收优惠政策信息！

年底将近，纳税人们就开始变得忙碌，不管是企业还是个人，都希望能够尽量减轻自身的纳税压力，该如何缴纳增值税、企业所得税、个人所得税都是需要做好纳税筹划的，今天来盘点一下今年可以享受的税收优惠政策。

一、 自然人代开政策

自然人代开政策针对的是个人经营者，自然人代开发票一般来说需要缴纳20%-40%的个税，税负非常重。全国各地经济发展地方园区，针对需要开具发票的自然人，降低个人所得税征税税率，不限制行业，全国范围可申请，比如河南、湖南等地税率仅0.75%-1.5%。

二、 个体工商户、个人独资企业核定征收

企业经营者年底成本票缺失、股东分红个税高等问题，个人经营者开票税率高的问题，都可以通过成立个体工商户或者个人独资企业来享受核定征收政策，核定税率0.75%-1.2%，山东、重庆、河南等税收园区可申请。

三、 税收奖励

一般纳税人的核定征收全面取消，企业不再享受个人所得税的税率优惠，但是仍然可以申请税收奖励，税收奖励也叫税收返还，企业先申报纳税，政府通过补助的形式将企业已经上缴的税费按比例返还给企业，比如在山东园区成立有限公司，增值税、企业所得税返还地方一级留存的50%-80%。

今年小规模纳税人增值税免征，可以说是对个人经营者以及小规模个体工商户、个人独资企业给予非常大的税收扶持，不仅能享受到增值税减免，还能减轻所得税税负。而一般纳税人享受税收奖励也能减轻增值税、所得税压力。

最合适的税收优惠政策就是最好的纳税筹划方式，移步《一周税》了解更多~