个人所得税起征（15个范本）

【第1篇】个人所得税起征

随着中国经济的快速发展，人们的收入自然也是水涨船高，不过我们在享受越来越好的生活水平的同时，也不能忘记每个人都应该尽到的义务，那就是纳税。

纳税是每个公民都要履行的责任，不管是自己开公司、做生意、还是上班族，在收入达到国家的纳税标准之后，就需要缴纳个人所得税。开公司的公民，也会对不同的企业规模，制定相应的纳税制度。

对于国家而言，税收是重要的收入来源，人们应当履行自己的纳税义务，只有这样，国家的发展才会进入到良性循环。如果有人通过不正当手段来避免缴税的话，也将受到严厉的惩罚。

董明珠在2023年的全国“两会”上拟提出《关于提高个税起征点、加大非工资性收入个税征管力度的建议》，提议将工薪阶级的个人所得税起征点从5000元/月提高至10000元/月，以推动共同富裕。

董明珠还建议完善阶梯税率，提高中低收入者的幸福感；同时加大非工资收入个税征管力度，让富人多交税，多做社会公共服务上的支援，防止两极分化、消除分配不公。

如今税务局做出一个最新规定，从2023年起，个税起征点或迎来“调整”，要求将其中起征点进行提高，那如果按照这项新的改革实现，我国有多少人需要纳税？

答案是：十四分之一！

首先我们要了解个税的起征点，这样才能更好的知道，缴税的标准和门槛是什么。个人所得税并不是固定不变的，国家会根据目前的发展和实际情况，来对个人所得税的起征点进行调整。

国家提高个人所得税的个人起征点，相应的就会剔除掉，还没有达到缴税标准的这部分人。那根据相关部门的统计，国家假如上调起征点以后。在国内有差不多1亿的人，需要缴纳这部分税款。

其次我们要知道对个税的征收调整！

国家在计算个人所得税征收的时候，以上班族为例。除去每个月领取到的基本工资，在计算时还需要加入，一年当中能够领取到的年终奖，以及各种福利补贴金在里面。

根据以前的税收规定，国家会把年终奖剔除掉，在个人所得税的征收范围之外。可是根据目前的纳税政策来看，会对这方面进行相关的调整。

最后总结：近几年由于各种原因，各个行业的经济发展受到了影响和冲击。在这样的特殊环境之下，无形中就拉大的贫富之间的差距。国家相对于调高个税起征点，也是让高收入人群，缴纳更多的税款，以此来平衡整个社会的税收。

如果您想了解更多，就请点个关注、点个赞吧！如果想了解地方政府优惠政策以及税务筹划等相关需求，欢迎评论、关注小编！小编会不定时分享关于节税的文章！

【第2篇】惠州个人所得税起征点

■惠企政策知多点

1月9日召开的国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施，其中对小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

“实实在在减轻了我们的税负，当然高兴啊！”在惠城区桥东街道经营日用品杂货店的个体工商户岑涛，得知国家推出一批新的普惠性减税措施后一脸开心。

岑涛跟记者算了一笔账：“一间杂货店，如果一个月的销售额按3万元计算，平均一天的营业额1000元。店铺的人工、水电、租金等成本一个月要1万元。把增值税起征点提高到10万元，在很大程度上减轻了个体户和小微型企业的税负。”

“我们将密切关注相关政策，及时落实。”市税务局有关负责人介绍，根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，均可以享受财税文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策，即实际税负10%。而应纳税所得额在100万元到300万元之间的企业，不在该项优惠政策范围。

市中小企业局相关负责人介绍，近年来，惠州相继出台了一系列针对中小微型企业的扶持政策，在2023年出台“惠28条”、2023年出台“惠42条”等惠企助企政策措施的基础上，于2023年创新设立“惠州市中小微企业贷款风险补偿基金”，基金规模从启动时的2000万元增加到目前的7500万元，专门用于对合作银行为惠州市符合条件的中小微企业贷款后产生的风险损失给予补偿。此外，2023年还出台了《广东惠州大学生创业孵化基地管理办法》《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》《惠州市进一步降低制造业企业成本支持实体经济发展的十条政策措施》等政策措施。“在国家推出一批针对小微企业的普惠性减税措施后，我们也将加快行动，更好地帮助中小微型企业发展壮大。”

记者：杨敬贺、 黄岸媚 、李向英

【第3篇】提高个人所得税起征点的意义

董明珠建议把个税起征点提到1万，有专家不赞同，说收入超过5000的就14%，提高个税起征点缴税的人就更少了。要让大家有缴税意识。

事实上，月收入超过5000的人具体有多少是没有准确数据的，统计方法对数据会有影响。

有资料显示，个人所得税基数为3500时，中国需要缴纳个人所得税的人数约为1.87亿人，调整到5000后，缴税人数减少到6400万人。

上海财经大学高等研究院发布的《中国宏观经济形势分析与预测年度报告（2020-2021）》就有数据显示，我国月收入高于个税起征点的人，只占总人口的10%，相当于我国只有1.4亿人是可以缴纳个税的。

中国互联网信息中心发布的数据显示，10亿网民中，月收入超过8000元的人占为13.3%。

北京师范大学研究公布的数据是:月收入1－2万的人口为784万，占总人口的0.56%，超过2万的有70万。占总人口0.05%。

但不管是用什么统计方法，月薪超过5000的人确实不多。就算按15%也就2.1亿人，加上这两年有专项扣除可以免税，大多数至少占两项(房贷，养老，养小)，加起来免税额至少2000。也意味着月薪要超过7000才需要缴税。需要缴税的人就更少了。

所以，提高个税起征点，对90%以上的人来说是没有用的，并不能打到惠民的效果。对10%的人来说，提到1万，一个月节约不超过290元，对这个收入的人群来说，大部分也起不了多少作用。

所以，月收入超过5000，已经超过大部分人了。不能说该满足了，也能说可以不要焦虑了。

【第4篇】无锡个人所得税起征点

国家税务总局北京市税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告

国家税务总局北京市税务局公告2023年第10号

为贯彻落实《财政部税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定，现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下：

一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税。

二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收个人所得税。

三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人，在到税务机关办理代开发票业务时，对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。

四、本公告自2023年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》(北京市地方税务局公告2023年第10号)同时废止。

小微解析：关键的核定征收率都帮大家标黑啦！这个核定征收率，范冰冰看了都会流泪，估计都后悔去无锡开工作室了，还是咱大北京好。

创意配图：个税改革 个税 个人所得税

【第5篇】山东个人所得税起征点

近日，我国时隔7年再次上调个税起征点。本次个税起征点上调至5000元之后，上千万缴纳个税的绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对大多数人来讲无疑是件好事。

这次改革对于大部分工薪阶层最“亮眼”的莫过于：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除了。

山东有多少人不用缴纳“个人所得税”？

最近，根据一招聘网站调查统计，发布了“山东职工薪资分布”，该调查问卷，将工资分为<2000，2001-4000;4001-6000;6001-8000；8001-10000;>10000元，6个工资阶段。

通过问卷调查，结果显示：月薪＜2000元占1.3％；月薪2001-4000元占27.6％；月薪4001-6000元占34.2％；月薪7001-10000元占16.9％；月薪＞10000元占5.5％。

个税缴纳计算公式：应纳税所得额=应发工资－四金（三险一金）－扣除标准，一般四金按1000元计算，月薪6000元才能上交“个人所得税”。

月薪在6000元以下的工作者占71.1％，山东将有34.2%的工薪阶层不用再缴纳“个人所得税”啦！这一个月可是能省不少钱呀！

工资是永恒的话题，也是最易伤感的话题。前有房贷后有车贷，职场混迹多年的你，现在月薪挂几档？你知道自己目前的收入已经超过多少山东人了吗？

哎！我好想......

还好！还好，刚刚过了3500元的缴费基数，“免缴”福利就来啦！厉害啦！word 国！

【第6篇】佛山个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

工资没有5000能退税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定可知，工资没有5000不能退税！

在个税汇缴清算时之所以可以退税，是因为我们在预扣预缴时已经缴纳了个税，并且预扣预缴的个税多于实际需要缴纳的个税。

个税在改革之后，基本的扣除费用就是6万。在这样的情况下，当我们的月工资少于5000元时，扣除基本每个月5000元的基本费用后，是够不到缴纳个税的。

既然我们不需要缴纳个税，个税汇缴清算时自然没有退税的可能了！

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。

而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。根据现在的情况来看，在2023年六项专项附加扣除，就会变成七个的，即会把3岁以下婴幼儿照护费用加入进来。

参考资料：

《中华人民共和国个人所得税法》

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第7篇】个人所得税5000起征

来源 / 中央人民广播电台

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)；

首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……一起关注这次力度空前的个税改革吧。

附说明全文

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明

财政部部长 刘昆

委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：

我受国务院委托，现对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》作说明。

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。党中央、国务院高度重视推进个人所得税改革工作。***指出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障，要深化税收制度改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。李克强总理在2023年政府工作报告中提出，改革个人所得税，提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局会同有关部门抓紧研究起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案送审稿)》。草案已经国务院同意。现说明如下：

一、修改的总体思路

这次修改个人所得税法，旨在落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，依法保障个人所得税改革顺利实施。修改工作坚持突出重点，对现行个人所得税法不适应改革需要的内容进行修改，补充、完善保障改革实施所需内容。对其他内容，原则上不作修改。

二、修改的主要内容

(一)完善有关纳税人的规定。

现行个人所得税法规定了两类纳税人：一是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税；二是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。从国际惯例看，一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类，两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。现行个人所得税法规定的两类纳税人实质上是居民个人和非居民个人，但没有明确作出概念上的分类。为适应个人所得税改革对两类纳税人在征税方式等方面的不同要求，便于税法和有关税收协定的贯彻执行，草案借鉴国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天，以更好地行使税收管辖权，维护国家税收权益。(第一条)

(二)对部分劳动性所得实行综合征税。

现行个人所得税法采用分类征税方式，将应税所得分为11类，实行不同征税办法。按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求，结合当前征管能力和配套条件等实际情况，草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。同时，适当简并应税所得分类，将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”，不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，该项所得根据具体情况，分别并入综合所得或者经营所得。对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式，按照规定分别计算个人所得税。(第二条)

(三)优化调整税率结构。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。(第三条、第十六条)

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。(第三条、第十七条)

(四)提高综合所得基本减除费用标准。

按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用，不再保留专门的附加减除费用(1300元/月)。(第五条)

(五)设立专项附加扣除。

草案在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。(第五条)

(六)增加反避税条款。

目前，个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。(第六条)

此外，为保障个人所得税改革的顺利实施，草案还明确了非居民个人征税办法，并进一步健全了与个人所得税改革相适应的税收征管制度。

《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》和以上说明是否妥当，请审议。

【第8篇】2023个人所得税起征点

2023年全面实行新个税，将个税起征点提高到了5000元，同时还有6个附加项减免的政策，今天我们通过excel直观的来了解一下。

1、个税的计算

首先了解个税的计算公式：

个人所得税=（税前工资-五险一金-专项附加-5000）*适用税率-速算扣除数

其中税前工资-五险一金-专项附加项目-5000的金额为个税区间，为了方便后面的阅读，我们定义未缴税金额为工资-五险一金-专项附加项目为，也就是没减5000之前的金额

如果一个人工资是10000元，五险一金为1000元，专项附加为0，那他应该交的税是：首先计算个税区间是（10000-1000-5000）=4000元

4000元在第2个等级，个税=4000*10%-210=190元

假设未缴税金额=工资-五险一金-专项附加项目（暂时假设为0）的金额分别是不同金额时，下面是新个税所需交的不同税额，计算公式是=max((h2-5000)*$c$2:$c$8-$d$2:$d$8,0)，按ctrl+shift+enter键。

上面的表格情况是专项附加是0的情况，如果有专项附加，情况就不同了

2、6个专项附加减免

现在在应用商店里面下载个人所得税app，就可以填写申报6个专项附加减免

打开app，用身份证号码注册便能登陆了，其中包含6个项目，分别是子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人

(1)子女教育扣除

(2)继续教育扣除

(3)大病医疗扣除

(4)住房贷款利息扣除

(5)住房租金扣除

(6)赡养老人扣除

看起来很复杂，举个例子：

小强在成都贷款买了一套房，每月税前工资减掉五险一金后，需缴税金额为1万块钱，如果没在这个app上报第4项住房贷款利息扣减，那么根据上面的表格，他需要交的税是290元

如果他在app上报了房贷利息扣减，那么

工资减五险一金，会再减去第4项为1000元，那么，他所需缴税金额变成了9000元，根据上面的表格，他只需要缴税190元。

以住房贷款利息单项为例，上报和不上报的区别

如果有6个项目中有多个项目，其实就是所需要缴税的金额少，从而需要缴税减少。

你学会了么？

欢迎留言讨论，期待您的转发和分享

----------------------

欢迎关注，更多精彩内容持续更新中.....

【第9篇】江苏个人所得税起征点

一张表，一张能直接反应当地居民实际收入的表，对就是这张个人所得税统计表。

什么是个人所得税：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由此可见个人所得税的多少是直接反应居民实际收入情况的！

有人说江苏省gdp高，居民收入低，所以个税也低。也有人说，浙江人守法，按章纳税，所有个人所得税就高。还有人说，个税越高说明一个城市中产越多，中产越多才说明这个城市越富有。个税少说明产业工人多，不需要缴税或者缴税额低。到底是这么样只能是我们自己来判断了。

单从浙江、江苏。福建三省来看，杭州个税最高，堪称恐怖，已经和长三角除上海外其他城市拉开了一个身位。

你在过去你一年里缴纳了多少个人所得税呢？

如果你是高收入人群，那你的个税想怎样合理合法的节税呢？下面是相关法律法规都给你写好了，你自己看看按那种方式进行交税吧：

1.按工资薪酬算，是七级累进，最高45%；

2.个人独资或个体工商户如果按生产经营所得，则是五级累进，最高35%。而且，如果再申请核定征收，可以低至仅有3.5%。

【第10篇】四川个人所得税起征点

四川省税务局：9月1日起季度销售额不超过9万的核定个税所得额为零，自然人取得综合所得需要代开发票的税局不再征收个税

发布日期：2019-09-01

来源：国家税务总局四川省税务局 发布时间：2019-08-31

国家税务总局四川省税务局关于经营所得核定征收等个人所得税有关问题的公告

2023年第8号

为规范经营所得个人所得税核定征收、代开发票环节预征个人所得税管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等税收法律法规的规定，现就我省经营所得核定征收等个人所得税有关问题公告如下：

一、实行核定征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业季度销售额（营业额）不超过9万元的，核定个人所得税应纳税所得额为零。季度销售额（营业额）超过9万元的，以不含增值税的销售额（营业额）全额核定征收个人所得税。

二、其他从事生产、经营活动的自然人取得经营所得，超过增值税按次纳税起征点需要代开发票的，统一按照开票金额（不含增值税）的1.2%预征个人所得税。

三、税务机关对符合核定征收条件的纳税人，依职权确定一种核定征收方式，核定征收方式一经确定，原则上一个纳税年度内不得变更。

增值税为查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，原则上不得核定征收经营所得个人所得税。

四、核定征收纳税人兼营多业的，无论其经营项目是否单独核算，个人所得税收入总额按其各项目收入之和加总计算，按其主营项目适用核定应税所得率或征收率。

纳税人办理首次税务登记时，税务机关应根据营业执照上规定的主要业务范围确定主营项目。在实际经营活动中，纳税人主要经营活动发生变更，可根据一个纳税年度中发生的销售额（营业额）收入总额占比最大的项目确定，在次年的首个征期内调整。

五、经营所得核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人原则上按季度预缴个人所得税。

六、对个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得经营所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征“经营所得”个人所得税。其个人所得税应由个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人按规定自行纳税申报。税务机关应在代开发票的备注栏注明：“个人所得税应在经营管理地税务机关自行申报”。

对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人所得税依照《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）规定办理。

七、自然人纳税人取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号发布）的规定预扣预缴（或代扣代缴），并办理全员全额扣缴申报。税务机关应当在发票备注栏内注明：“个人所得税由支付单位或个人依法扣缴”。

八、本公告自2023年9月1日起施行。《四川省地方税务局关于调整建筑安装业个人所得税定率征收标准的批复》（川地税发〔1997〕359号,国家税务总局四川省税务局2023年第2号公告修改）同时废止。

特此公告。

国家税务总局四川省税务局

2023年8月30日

【第11篇】个人所得税多少起征

公司成立之后是要按时记账报税的，否则的话会面临工商局的罚款，严重的还会被拉入黑名单，这对法人是有很大的影响的。公司成立之后要交哪些税？1、增值税:只要开展业务，就需要缴纳增值税，即便是不需要缴纳增值税的小微企业，也要按时申报。2、企业所得税:企业在产生经营所得后，需要缴纳企业所得税(个 人独资企业和合伙企业除外)。3、印花税:是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。4、个人所得税:企业作为法定扣缴义务人，需要为员工和股东缴纳个人所得税。5、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

没有按时申报纳税有什么后果？1、罚款、滞纳金：如果您没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。2、无法正常清卡：申报期内，您可足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务，如果过了申报期，现在网.上办税服务厅可以简易处罚后逾期补申报，但是清卡，您就只能携带相应资料至办税服务厅办理了。3、会成为走逃户：如果您未按规定期限抄报税，税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为“走逃(失联)企业”。4、影响纳税信用等级：如果您未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。个人所得税起征点多少？个人所得税起征点由三千五百元提高到五千元。工资范围在五千元以下的，适用个人所得税税率为百分之零。工资范围为五千元到八千元的，适用个人所得税税率为百分之三。如果工资范围在八千元到一万七千元之间的，适用的个人所得税税率为百分之十。

文章来源：万兴伟业财务

【第12篇】职工个人所得税起征点

前几天看到曹德旺和董明珠提议将个人所得税起征点提高到一万元。我个人觉得是非常有意义的，为什么这么说呢，首先我国的税收政策主要来源不是个人所得税，其次个人所得税只是为减小和缩减贫富差距的。一位北大教姚洋却说收入五千元，个人所得税不能再提高了，收取个人所得税的占比只有百分之十四，也就是说全国十四亿人只有1.4亿才交个人所得税。现在问题是五千元的收入在一些四五线小城市，没有房贷（咱都不考虑车货），都刚够生活，何况国家还提倡生三胎。这只是在小地方，如果像我所在的城市太原为例，房价平均八千~一万，不用说买房连个首付也付不起。所以说个税应当提升，这也助于人民生活的幸福感，还会相应减小点贫富差距。大家的现在的月收入有多少，会交个税吗？我是交的那一个，你呢？

【第13篇】现在个人所得税起征点是多少

根据《人民日报》（app）消息，31日下午，备受全社会关注的个人所得税法修正案，经全国人大常委会第五次会议表决通过，从2023年1月1日起施行。个人所得税起征点定为每月5000元。至此，传闻许久的个人所得税起征点调整靴子落地。

为“起征点”正个名

在此，我要为“个人所得税起征点”正个名。所谓的“起征点”，在《中华人民共和国个人所得税法》中，表述为“减除费用”。《中华人民共和国个人所得税法》规定：“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”而起征点的概念，和减除费用的概念，是有本质区别的。起征点概念表示，在起征点以内的“工资、薪金所得”没有纳税义务；而减除费用的概念表示，个人的全部“工资、薪金所得”都负有纳税义务，但在纳税之前，可以减除一定费用。虽然其实际效果一样，但原理却大不相同。网络上各种信息，包括本次《人民日报》的新闻，均使用“起征点”表述，有失严谨。当然了，架不住人们的普遍接受程度，我也在本标题中使用了“起征点”表述，在此表示歉意。

施行时间和过渡措施

新个税法于2023年1月1日起正式施行。自2023年10月1日至2023年12月31日为过渡期间，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

此次修法的要点和亮点

1.将个人所得税“减除费用”从过去的3500元提高到5000元，此举将进一步降低一部分工薪阶层的实际税负；

2.将“减除费用”所针对的税目从过去针对“工资、薪金所得”税目，调整为针对“综合所得”。综合所得包括4个税目的所得：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得。此举意味着个人所得税的计税办法，从过去的分类计税办法，调整为综合计税办法；

3.个人所得税的税目，从过去的11个税目，调整为现在的9个税目，分别是：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得；5）经营所得；6）利息、股息、红利所得；7）财产租赁所得；8）财产转让所得；9）偶然所得。具体调整的地方，是将原来的“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”两个税目，合并为“经营所得”一个税目，同时废除了原来的“经国务院财政部门确定征税的其他所得”税目。

4.将个人所得税（综合所得）的减除项目，归纳为四类，分别是减除费用（每年60000元）、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。并取消过去的专门针对外籍人员、港澳台人员等的“附加减除费用”。除每月5000元的减除费用之外，专项扣除指“五险一金”；专项附加扣除包括“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出”；依法确定的其他扣除则是为将来出现的、必要的扣除项目留下法律空间；

5. 经此次修法，中低收入阶层得到更多实惠。个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变；

6.个人取得综合所得由扣缴义务人按月或按次扣缴税款，由纳税人按年进行汇算清缴，汇算清缴的时间为取得所得的次年三月一日至六月三十日。

“综合所得”个人所得税计算举例

【例】张先生在一家互联网公司工作，2023年1月其个人收入、支出情况如下：

1）互联网公司计提的应支付给张先生的税前月薪为23000元，此外无其它收入。

2）张先生当月“三险一金”个人负担部分合计为2340元；当月张先生为其孩子支付教育费用3000元；偿还房贷款6000元（其中利息为1000元）；此外无其它可以扣除的支出。

分析：2023年1月为新个人所得税法开始执行的第一个月，张先生所在的互联网公司应为其计算预缴个人所得税税款。个人所得税的“所得”，应按“综合所得”计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，具体到本例中，为月薪23000元。年度终了，张先生应对其在2023年度的个人所得税综合所得进行汇算清缴；个人所得税的减除项目，包括减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在本例中，包括“三险一金”个人负担部分2340元、为孩子支付教育费用3000元，以及偿还房贷款利息1000元。

计算公式：应纳税额=（综合所得-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

张先生的应纳税所得额=23000-5000-2340-3000-1000=11660（元）

张先生的应纳税额=11660×10%-90=1076（元）

附表一：综合所得适用个人所得税税率表

注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

附表二：经营所得适用附表二：经营所得适用

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第14篇】安徽个人所得税起征点

天刚蒙蒙亮，国家统计局肥西调查队调查队员樊良瑞就开始了他一天的工作，他要到肥西县上派镇城东社区核实小区拆迁信息。

小樊连日奔波在肥西县的大街小巷，只为核准最新的全县城乡区划数据。像他这样的调查员在全省还有数千名，随着他们分批次进入全省各乡镇街道、村（社区）开展摸底调查，标志着五年一周期的住户调查大样本轮换正式启动。今年，全省将有近2万户城乡居民家庭被抽中为国家记账户，他们将代表安徽省6000多万常住居民，承担“为国记账”的重任。

什么是“为国记账”

今年4月18日，国家统计局安徽调查总队正式对外公布了2023年一季度全省国家调查主要数据。其中，居民人均可支配收入、人均消费支出、pmi指数、cpi和ppi指数、生猪存栏量、鲜菜和鸡蛋价格涨跌幅等数据，引起广泛关注。很多人好奇，这些数据怎么来的？准确吗？这就涉及到一个名词——住户调查。

“住户调查是国家统计局组织开展的一项重要民生调查，迄今已开展70多年。 ”国家统计局安徽调查总队副总队长许善军说，“调查对象庞大、内容丰富，既有收入、消费、资产等与家庭生活密切相关的内容，也有社保、教育、医疗、就业等与民生保障密切相关的内容，还有生产、经营、投资等经济活动内容，是一类涉及面广、内容丰富，而又关系国计民生的重要调查。 ”

“住户调查采用居民记录家庭收入支出流水账的方式，收集老百姓家庭每一笔收支数据，最后经各级统计部门层层计算汇总，由国家、省、市、县逐级反馈，得出各地城乡居民人均可支配收入和消费支出数据。 ”许善军补充说。

目前，全省16个市、116个县（市、区）有1.4万户居民家庭代表全省近2000万户家庭 “为国记账”，平均1户代表1400户左右居民家庭。

为何要开展大样本轮换

“2023年到2023年，我省有1.4万户居民家庭参与住户调查，迄今已有5年时间。”国家统计局安徽调查总队居民收支处处长邓炜炜说。

记账户如果记账时间过久，容易引起他们厌倦情绪，可能不再愿意积极配合调查，从而使调查质量下降。随着经济社会的发展，每个调查户的家庭情况都会发生变化，“样本老化”现象是不可避免的。还有部分记账户会因为种种原因退出记账工作。

同时，随着城镇化进程的不断加快，城镇地域范围不断扩大，原来的农村变为城镇。 5年前划分的城乡范围，已经不能真实反映地域变化对城乡居民收入带来的影响。

“为了解决上述问题，国家统计局在顶层设计时，规定每5年更换一次记账户，就是把上一批1.4万户全部换出，重新抽选新的记账户，这个过程称为‘大样本轮换’。 ”邓炜炜说。

许善军表示，经过多年的工作验证，有一套相对科学、完善的抽样方法，可以保证随机性，最终抽中的记账家庭基本能涵盖社会各个阶层、领域，既有拿固定工资的上班族，也有田间地头的农民朋友，既有各行各业的白领人士，也有需要政府帮扶的低收入户。具体来说，大样本轮换工作启动后，第一步是核实全省所有的市、县（区、市）、乡镇（街道）、村居（社区）的名录，保证各级行政区不重不漏。第一轮进村居的摸底调查，就是以第七次全国人口普查的数据作为基础，对相关指标进行核实。

“统计部门将根据每个社区的人口数量、年龄、文化程度、住房和汽车情况等指标，在全省范围内，从近1.8万个村居（社区）中随机抽取1800个左右的调查小区以及18万户家庭进行摸底调查。 ”邓炜炜说。

从今年9月开始，统计调查部门的工作人员将对这些家庭逐一上门调查。调查人员上门后将进一步核对人口、家庭收入、文化程度等相关情况。 “经过上门摸底之后，可以消除城乡范围变化、人口流动、样本个体变化等各方面情况对数据准确性带来的负面影响。 ”邓炜炜说，摸底调查得到结果，是最终全省抽取“国家记账户”最重要的依据。

如被抽中需要做些什么

家住合肥市蜀山区稻香阁小区的记账户成敏，是1.4万户记账户之一。翻开她的账本，条条账目一目了然，详细记录着每天的收入和花费，大到买一辆汽车、小到买一瓶矿泉水，都要入账。

不仅如此，实物收入也要换算计入。 “比如，端午节的时候朋友送来一袋粽子，这也是收入的一部分，我按照30元记录了下来。 ”成敏说。

记账这么详细，会不会泄露隐私？据介绍，各级统计机构的工作人员都会严格遵守《统计法》和《个人信息保护法》，所有数据仅仅作为统计用途，绝对不会将收集上来的个人信息对外泄露。当然，参与这项工作也不全是义务工作，对于每个记账家庭，都会按月发放一定的调查补贴，记账质量好的家庭还有一定的奖励。

账本上一个个小数字，汇集到一起可以起到大作用。“从宏观上看，住户调查数据是党委政府掌握民生状况、制定民生政策、评估政策效果的重要依据。”许善军说，从微观上看，退休工资标准、最低工资标准、城乡低保标准、个人所得税起征点、低收入困难家庭申请专项救助、民事赔偿标准等政策的制定都跟住户调查息息相关。

来源： 安徽日报 作者： 王弘毅

【第15篇】江西个人所得税起征点

今年10月1日起工资薪金所得适用5000元/月基本减除费用标准并执行新税率表，新个人所得税法明年1月1日起施行。个人所得税的征收关系到每位职工的工资所得，备受关注。下月起，个税起征点就将上调至5000元，国家税务总局南昌市税务局就大家关心的问题进行解读。

个人所得税起征点上调之后，工薪阶层每个月可以少缴多少税费呢？本报特请从事财会方面的专家为大家算了笔账，发现月收入越高，少缴的金额越多，以月薪1万元为例，可少缴455元。

个税起征点下月上调！

综合考虑居民基本生活消费支出的变化，兼顾一定前瞻性，10月1日起，将综合所得的基本减除费用从原来的3500元／月提高至5000元／月（每年6万元）。

新个税法进一步调整优化了个人所得税的部分税率级距。改革后，工薪所得为综合所得，适用税率仍保持3%~45%的七级超额累进税率不变，但对每档税率的级距进行了调整优化，扩大了3%、10%、20%三档低税率级距，缩小25%税率的级距。

以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得适用税率为基础，改革后，经营所得适用税率在维持5%~35%的五级超额累计税率不变的情况下,大幅调整各档次税率级距，如最低税率5%对应的级距由原1.5万元提高到3万元；最高税率35%对应的级距由原10万元提高到50万元，切实减轻了纳税人负担。

个体工商户如何执行？

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2023年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元／月执行，前三季度减除费用按照3500元／月执行。

对其2023年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照税法修改后规定的税率和第四季度实际经营月份的权重计算。

专项附加扣除金怎么操作？

依据新个税法，专项扣除包括:居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

引入专项附加扣除机制是此次个税法修改的一大亮点，对此，社会各界普遍关心。目前初步考虑对专项附加扣除设置一定的限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。根据税法授权，国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定，并报全国人大常委会备案后，2023年与新个税法同步施行。

万元工资收入每月可少缴455元

今年10月起，个税起征点上调至5000元，对于广大工薪阶层来说，到底可以省下多少税钱呢？记者采访了一会计事务所财务专家刘女士，她以南昌3名市民的收入情况进行比较，计算出个税上调之后，可以少缴多少钱。

在南昌一家私企上班的吴小姐，每月总收入为4500元（扣除五险一金之后的收入，下同），个税起征点为3500元时，她每个月需要缴一点个税，由于超出起征点1000元，超出部分3%作为个税扣除，所以每个月她要扣30元的个人所得税。10月份个税起征点上调至5000元时，吴小姐就不用再缴个税了。

在南昌一家国企上班的赵先生，每月总收入为6000元，个税起征点为3500元时，每个月有2500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是超出部分的10%基础上扣除105元，因此每个月他需要缴145元个税。10月份个税起征点上调至5000元时，他只需要缴纳超出部分1000元的3%作为个税，也就是30元，比以前少缴115元。

在南昌一家大型私企当主管的付先生，每月总收入为1万元，个税起征点为3500元时，每个月有6500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是6500元的20%基础上扣除555元，因此每个月需要缴纳745元个税。起征点上调至5000元时，他超出部分5000元缴纳个税的具体5000元的10%基础上扣除210元，因此他需要缴290元个税。从10月开始，他每个月可以少缴税费455元。

与此同时，记者从税务部门了解到，个人所得税税率表（工资薪金所得适用）如下：

来源：中国江西网