个人所得税怎么申报（15个范本）

【第1篇】个人所得税怎么申报

个人所得税 app 标准申报操作流程

1、打开个人所得税 app—首页—综合所得年度汇算，之后选择申报方式：使用已申报数据填 报。

（1）使用已申报数据：数据来源于自行申报及支付方扣缴申报；

（2）手工填写：纳税人不使用已有数据预填报，根据实际情况手工填写申报表；

（3）纳税人可点击“查看收入纳税数据”，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申 诉、删除”。

2、使用已申报数据填报方式分为三个步骤 （1）基础信息；

（2）收入与税前扣除（如下图所示）；

（3）税款计算； 选择好工作单位进入下一步

（1）基础信息：核对一下个人的工资薪金、费用、免税收入和税前扣除、特许权使用费等是否无误，确认无误之后进入下一步；

（2）收入与税前扣除：核对个人的扣除额部分，包括专项扣除、专项附加扣除等项目，确认无误之后进入下一步；

在进行退税申报之前一定要绑定好相关银行卡，退税金额会直接转入所绑定的银行卡中

希望能帮助到你

【第2篇】金税四期后灵活就业人员该如何合理的申报个人所得税？

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年金税四期也呼之欲出了，这次税收改革的变动是非常大的，技术的逐步成熟，在大数据的支出下，将做到基本的万物可查，数据透明，这次也会把“非税”业务纳入监管，将会进一步打击反洗钱行为。

据不完全统计，我国灵活就业人员有两亿多人，很多人都愿意在外承接一些私活，赚取一些收入，大多数情况下，个人都是私下收款，都没有做个人收入的报税，除非是甲方合作公司必须要开票，但如果金税四期上线后，个人收入部分将会纳入监管，针对个人所得税方面可能会有很多的问题，那么个人所得税一般是按照劳务所得20%-40计税，工资薪金所得是按照3%-45%计税，这些税负都挺高的，如何来降低个人所得税支出呢？

一、自然人代开优惠；

目前这个优惠政策是个人能够享受到最大的优惠政策，在优惠园区内申请个人收入自主申报缴纳个税，开票给甲方合作公司，收入按照经营所得核定征收，降低了整体的税负压力，个税核定税率在1.5%-2.5%，综合税负相当低，如果个人在外收入有100万，如果按照劳务所得，那么40万都得纳税，剩下不到60万个人能拿到手里。

自然人代开后，经过核定征收，100万的收入，税负支出在2.5万左右就完税了，这就是自然人代开的优势，开票快，税负低，品目广泛。

二、个体工商户核定征收；

即在税收洼地内注册个体工商户去承接业务，把本来的劳务所得税转变为经营所得，个税核定税率在0.6-1%，增值税也是免税的，收入100万元，税收支出也就1万元，相比40%的劳务所得税，税负低很多了，非常适合个人在外承接业务的灵活就业人员。

灵活就业人员有很多方式都可以降低个人所得税的支出，有时候需要改变一些业务承接的主体，业务不变，经营观念变一下就能更好的解决税收问题。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第3篇】个人所得税扣缴申报表

现行的个人所得税从原来的“分类课征制度”转化为“综合与分类相结合的课征制度。按照《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）、《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第46号规定等规定，个人所得税涉及的表证单书包含《个人所得税基础信息表》（a表》、《个人所得税扣缴申报表》等35项不同种类的表格。现行个人所得税所得分为工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得，不同类别的所得、不同的申报方式所对应的征收管理方式不同，所对应的申报表单不同。

一、扣缴方式对应的申报表单

按税法规定个人所得税所得的工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得除经营所得外均实行法定代扣代缴，并以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，扣缴义务人按规定预扣或代扣税款、按时缴纳入库，其对应主要的报表详见下表：

序号

扣缴范围

预缴或扣缴期限

通用表单

个别表单

1

工资、薪金

月（次月15日）

1、《个人所得税基础信息表》（a表）（适用扣缴义务人初次或变化时填报； 2、《个人所得税扣缴申报表》

《个人所得税专项附加扣除信息表》

2

劳务报酬

月（次月15日）或次

3

稿酬

月（次月15日）或次

4

特许权使用费

月（次月15日）或次

5

利息、股息、红利

次/月

无

6

财产租赁

次/月

7

财产转让

次/月

8

偶然

次/月

二、自行申报对应的申报表单

按照税法规定，经营所得由纳税人自行申报，扣缴义务人应扣缴而未扣缴或无扣缴义务人由纳税人自行申报，需要汇算清缴的其他所得也需要由纳税自行申报或委托扣缴义务人等其他单位或个人申报。

（一）经营所得自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(a表）

申报期限：次月15日内或季末15日内

2.汇算清缴

（1）取得1处经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(b表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（2）取得2处或2处以上经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(c表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（二）扣缴义务人未扣缴自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年6月30日前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报。

申报期限：次年6月30日前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（三）取得境外所得自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：次年3月1日--6月31日。

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（b表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》

申报期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（四）没有扣缴义务人自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（五）注销户籍自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）。

申报期限：注销户籍前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（a表）申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（六）非居民个人取得2处以上工资自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（a表）、《个人所得税基础信息表》（b表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

【第4篇】申报个人所得税作废

小美

这可怎么办啊！我年度汇算申报错误了。

小美，你别着急，我来帮你看看。在个税年度汇算期内，也就是在6月30日前，你可以通过手机个人所得税app，自己就可以完成更正申报或作废申报。如果已经完成了补税入库，或国库已经处理完成了你的退税申请，你填报数据有误，就只能更正申报了。其实，手机个人所得税app系统界面显示的特别清楚，我们按照提示操作即可。我们一起来看看吧！

萌萌

纳税人如需办理更正申报或作废申报，可以在手机个人所得税app操作。

1

登录个人所得税app

有两种进入方式：

1.首页【我要办税】或首页底部菜单点击【办税】，在【税费申报】点击【更正申报和作废】。

2.首页【我要查询】或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】。

2

更正申报

如果已经完成了补税入库，或申请退税已成功，就只能更正申报了。

点击【更正】，弹出【更正年度自行申报】点击进入。根据实际情况正确填写申报数据，确认无误后，点击【更正申报】。

左右滑动，点击放大

3

作废申报

以下情形之一可以进行作废申报：

1.可以退税但未发起退税申请、需要补税但还未完成补税；

2.原申报不补不退的、或是“享受免申报，无需缴款”的；

3.已申请退税的，当退税进度显示“税务审核中”的。

点击【作废】，系统弹出【请确认是否作废该申报记录？作废后将不可恢复】，点击【确定】即可。

左右滑动，点击放大

温馨提示

个税年度汇算期内，纳税人每月可远程更正、作废申报的次数是5次，超出上限后如需更正作废，需前往税务大厅办理，请谨慎操作。

【第5篇】企业个人所得税零申报

什么是零申报?零申报指的是指的是一般纳税人的纳税申报既没有销项税额也没有进项税额，应纳税额是零，而零申报虽然是零，但也属于正常申报范围之内，不过也要了解企业出现零申报现象的原因!下面就由小编给大家详细的介绍下，企业为什么要零申报，企业零申报的6个误区的内容。

营业执照怎么零申报

1、打开国税网上纳税申报系统，输入纳税人识别号和密码

2、进入纳税主界面，点击报税

3、国税申报主要分四部分：代征地税、纳税人信息采集表、增值税小规模纳税人申报表和企业税负变化表。其中代征地税因需要用到后面报表的数据，所以最后申报

4、先填写纳税人信息采集表，主要填写填表人和联系手机，以方便接收税务机关短信

5、在进行增值税小规模纳税人申报时，需要先删除两个报表：应税服务扣除项目清单和增值税纳税申报表附列资料。其实不是真正的删除，而是删除与其它报表的关联性，删除之后报表还是存在的。如果不删除这两张报表就会报错，不能正常申报。删除也很简单，点击鼠标右键点删除即可

6、按顺序填写税额抵减情况表、申报表主表辅助填报工具和增值税纳税申报表，注意一定要按顺序填写，否则系统会有错误提示。具体的填写方法是直接补零保存即可

7、填写营改增试点企业税负变化表，也是直接补零保存即可。

8、填写代征地税申报表，注意点选黄色方框内的税率，城区和郊区税率是不一样的。法律依据：《个体工商户条例》第二条有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

税务零申报怎么操作

1、点击打开国家税务局网上办税服务厅。

2、登录后，可以直接点击页面右侧的零申报快速通道。

3、点击进入零申报快速通道，阅读填报说明，点击增值税零申报。

4、在填写增值税纳税申报表时在表后直接补零，点击确定进行保存提交。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。

企业零申报的6个误区

1、有免税收入就能零申报

正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

2、当期没收入，可以零申报

正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、长期亏损，可以零申报

正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

4、月销售额未达15万元只需零申报

正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。

实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

5、已预缴税款只需零申报

正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6、筹建期可做零申报

正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

忠言逆耳利于行，本文所写的企业零申报的6个误区内容都是干货，你若喜欢，记得持续关注，以后小编发表的文章，兴许用得着。这篇文章没有过多关于企业零申报的6个误区的理论，从简单地开始说起，你只需要认真按攻略上的指导，就能轻松地达到你想要的结果!

总结：上述内容就是企的宝小编为大家详细介绍的关于企业零申报的6个误区(如何企业零申报)的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们企的宝财税。

【第6篇】个人所得税扣缴申报客户端

自然人电子税务局扣缴端如何切换企业申报个人所得税？

（1）通过实名登录或者申报密码登录方式登录进入自然人电子税务局扣缴端；

（2）点击右上角【单位管理】，输入新企业的识别号或者企业名称进行查询，查询到对应企业信息后点击【添加】；

（3）添加新企业信息后，可以在下方列表中点击【切换】，输入对应企业的密码后进入新企业的界面即可进行申报（注：自然人电子税务局扣缴端只能填写同一地区的企业，比如深圳的自然人电子税务局扣缴端只能添加深圳市范围内的企业）。

3.自然人电子税务局扣缴端数据未备份，请问现在如何才能获取历史申报数据？

（1）由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能，或者经授权的办税人员通过微号“深圳税务服务号”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理（功能开通之后，使用时限只有72小时，请在时限内完成后续操作）；

（2）办税人员实名登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息（只能获取人员信息状态为“正常”的人员）；

（3）获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证；

（4）完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载自然人电子税务局扣缴端上传之后的申报数据（对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅）。

4.若个人所得税扣缴义务人想要提前准备下月数据，在自然人电子税务局扣缴客户端中该如何操作？

如果想提前准备下月数据或计算税款，请先确认本月是否已计算未申报或已申报。已计算未申报时可通过点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】，回到首页，选择下一属期填写报表来提前准备；已申报时，直接在首页选择下一属期填写计算即可。

注意：只能提前准备数据但是不能申报，需下个月申报期再发送申报。

5.自然人电子税务局（扣缴端）采集的人员的身份证号码错误，已报送，需要修改，如何操作？

在自然人电子税务局（扣缴端）中，将错误的人员的“人员状态”信息设置为“非正常”，并报送即可；之后重新添加正确的信息。

6.系统提示自然人电子税务局（扣缴端）存有相同身份证件号码但姓名不同的身份信息，如何处理？

采集本单位人员信息时姓名或身份证件号码录入错误，生成身份验证不通过的档案；发现错误后，并没有修改原档案信息，而是另新增正确的人员信息，重新生成身份验证通过的档案，导致该人员在税务机关存在多个档案。

1）通知纳税人本人携带身份证件原件、扣缴单位证明（需法人或财务负责人签字并加盖扣缴单位公章）到办税服务厅办理并档业务。

2）纳税人到办税服务厅完成并档后，点击扣缴客户端【人员信息采集】-【更多操作】，选择【特殊情形处理】-【人员并档】，选择正确的人员进行获取并档信息。

【第7篇】2023年个人所得税申报

个税曝光的稽查案例明显多了起来，深圳、河南、湖北等多地税务机关发布个税稽查案件。很多人可能还没意识到，2023年乃至以后，个税监管将会越来越严格。

这里的个税监管，既包括企业层面的工资个税、代扣代缴、成本扣除等方面的，也包括自然人（个人）汇算清缴相关方面的。今天这里主要给大家聊一下个人方面相关内容。

因为个税平常都是由单位进行代预扣预缴，然后个人进行汇算清缴。所以，对于很多人而言，可能对个税了解并不是太多，只是在工资条上看到一个扣款金额。

平常的预扣预缴也确实不需要大家操心什么，代扣代缴是单位的义务，个人只要配合就行。但是一年一度的年度个税汇算清缴，大家可就需要重视起来了。上面聊到的多地公开曝光的个税稽查案例，也都是个税汇算清缴相关的。

那么，到底个税汇算有哪些风险点，需要大家注意呢？我们结合相关政策规定和稽查案例，给大家总结了几点，供大家参考：

一、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

如河南省税务局对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现河南省郑州市某人力资源服务公司员工孙某某未办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。

纳税人未按规定期限申报或缴纳税款需承担的后果如下：

简单来说，不按规定进行个税汇算，将可能有以下几个后果：

1、被罚款，最高1万。但是，一些符合条件的情况，首违不罚。

2、涉及有未缴纳的税款的话，可能还会有滞纳金。

3、不配合，或者拒不改正，或者有偷税行为等，可能会有不缴、少缴税款50%-5倍之间的一个罚款。

4、影响个人信用，让个人的纳税记录粘上污点，并会被税务局重点关注。

二、因申报信息填写错误导致多退或少缴税款

对于纳税人在办理年度汇算时，出现申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

三、未如实申报汇算清缴

如湖北省恩施州税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现湖北省恩施州某公司负责人唐某某在办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴时，虚假填报综合所得收入，少缴个人所得税，被依法立案检查。

不如实办理个税汇算清缴的常见情形（部分）及面临的处罚如下：

四、拒不依法办理个人所得税汇算清缴

如广东省佛山市税务局根据税收大数据分析发现，宣某某未依法办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴，经多次提示提醒仍拒不配合，被立案稽查。

纳税人不进行纳税申报或经税务机关通知申报而拒不申报的，需承担如下后果：

最后，我们简单科普一下，如何判断个人是否需要进行个税汇算清缴？有几种情形，我们用表格给大家归纳了一下：

表格不够形象，我们还给大家整了个示意图：

注：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

同时，还有一些其他的途径，可以辅助大家来判断是否需要进行个税汇算：

以上，个税稽查及个税汇算相关的内容，你了解了吗？

【第8篇】自然人扣缴个人所得税怎么申报

新个人所得税法自2023年实施以来，已进入第五个年头，财务小伙伴们对工资薪金所得扣缴个人所得税的申报也应该得心应手，但就是这种没技术含量的活，还是有小伙伴填报不正确，而预缴申报不正确不但会给来年的年度汇算清缴带来填报麻烦，甚至有可能导致退税申请通不过，还有可能出现在税局的检查名单中。阳羡税苑为大家梳理了常见错误，供小伙伴们参考。

一、减除费用和免税傻傻分不清楚

根据个人所得税法第六条第一款，和《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号），使用累计预扣法扣缴工资薪金所得时，每月减除费用为5000元，有的小伙伴明明有规定的栏次可填写（个人所得税扣缴申报表第11列），却偏偏不填，而是在免税栏内（第10列）填写。减除费用绝不是免税，前者是扣除项目，后者是收入项目。

小贴士

第10列免税收入填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对稿酬所得的收入额减计的30%部分，填入该列。

二、滥用其他扣除-其他栏目

其他扣除栏下共有六个栏次，分别是年金、商业健康保险、税延养老保险、财产原值、允许扣除的税费和其他，对21栏次的其他，有的小伙伴随意把他当成万能栏使用，如员工的各类扣款。申报表的各栏次都有填报的规定，万不能随意填写。工资薪金所得方面还真想不出其他能有什么扣除。

【第9篇】个人所得税申报网站

2022个人所得税怎么申报？

今天3月16号，又到了申报个人所得税的时间了，坐标广州。

今年的申报发现在点击开始申报后，需要确定“全年一次性奖金”的计税方式。

分单独计税和并入综合所得计税，那么如果选择呢？

先说重点：很简单，先选综合计税，然后点下一步，记录一下左下角是退税还是补税，以及额度是多少，然后不要提交，直接退出app，重新来一次，这次你选择单独计税，再记录一下退税或补税的额度，两个方案比较一下，那个对你有利你就选择哪一种就可以了。

那是什么原因造成两种计税方式，为什么对最终的个人所得税有影响呢？

那是因为根据目前广州个人所得税是分两部分来计税的，就是每个月工资计税和一次性奖金计税两种。

而这两种税的计税分级是不一样的，

上面的两种计税方式中，

并入综合计税的意思是，将一次性的奖金除以12，平均到每个月，按照工资的计税方式计税；

奖金单独计税的意思是，每个月的工资按照工资的计税方式计税，而一次性奖金计税按照一次性奖金计税方式计税，由于着这两种税的计税分级是不一样的，最终导致了个人所得税最终不一样。

那么你究竟适合那种计税方式呢？

很简单，

如果你的月工资很低，有些月度甚至不用交税，但是你又有奖金，那么你选择将奖金并入综合计税，会比较有好，

如果你每个月都需要交税，那么你将奖金单独计税，对你比较好。

是不是好麻烦啊？哈哈，所以最简单的方式是，将两种计税方式都选择一下，看看那种对你有利，就选择那种嘛！！！！

全年一次性奖金，计税等级如下：（以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额作为基数，再在下表中找到对应的税率）

举例，全年一次性奖金为10万，除以12为8333，所以税率是10%，

那么公式为 10万*10% - 210 = 9790元，一次性奖金为10万的税为9790

而居民个人当月的工资薪金，采用累计预扣法进行计算个人所得税，税率如下表：

看见了吧，两种税的分级税率不同，所以两种计税最终的个人所得税不同了。

最后，对工资较高的人群来说的一个不好的消息：

据说将来要取消全年一次性奖金计税的方式，全部并入年度综合计税，不知真假。

【第10篇】个人所得税自行申报方式

一、自行申报纳税的申报期限

1. 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳 税申报。

2. 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款.，分 月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度 终了后15日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴，多退 少补。

3. 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得 之日起30日内办理纳税申拫；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的， 在每次取得所得后的次月15日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退 少补。

4. 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机 关办理纳税申报。

5. 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次 月15日内向主管税务机笑办理纳税申报。

6. 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征收管理法》

第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。

二、自行申报纳税的申报方式

纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或 者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部 门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

纳税人也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

三、自行申报钠税的申报地点

1. 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

2. 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

3. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或 者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一 处实际经营所在地主管税务机关申拫。

4. 在中闰境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在 地主管税务机关申拫。在中国境内有户辑，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致 的，选择并固定向其中一地主管税务机关申拫。在中国境内没有户籍的，向中国境内经 常居住地主管税务机关申报。

5. 其他所得的纳税人，纳税申报地点分别为：

(1) 从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在 地主管税务机关申报。

(2) 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国 境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地 主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关 申报。

(3) 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

(4) 个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳 税申报地点：

兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务 机关申报；兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管税务机关申报；兴办的企 业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的， 选择并阇定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报；除以上 情形外，纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。

纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管 税务机关备案。

四、自行申报纳税的申报管理

1. 主管税务机关应当将各类申报表，登载到税务机关的网站上，或者摆放到税务机 关受理纳税申报的办税服务厅，免费供纳税人随时下载或取用。

2. 主管税务机关应当在每年法定申报期间，通过适当方式，提醒年所得12万元以上 的纳税人办理肖行纳税申报。

3. 受理纳税申报的主管税务机关根据纳税人的申报情况，按照规定办理税款的征、 补、退、抵手续。

4. 主管税务机关按照规定为已经办理纳税申报并缴纳税款的纳税人开具完税凭证。

5. 税务机关依法为纳税人的纳税申报信息保密。

6. 纳税人变更纳税申报地点，并报原主管税务机关备案的，原主管税务机关应当及 时将纳税人变更纳税申报地点的信息传递给新的主管税务机关。

7. 主管税务机关对已办理纳税申报的纳税人建立纳税档案，实施动态管理。

【第11篇】个人所得税如何申报

大家好，我是文文大保贝儿，

你知道吗？年终奖领不对，可能是要多交税的。

日前，国家决定，延续实施“部分个人所得税优惠”的政策。

并且将“全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得”、“实施按月单独计税”的政策，延至2023年底。

简单来说就是：

2023年12月31日之前发的年终奖，可以选择是否并入当年综合所得计算纳税额度；

但2023年1月1日起，全年一次性奖金，都要并入当年综合所得来计算个人所得税。

今年有的选，你可以选一个相对划算的；明年，就没得选了。

想看政策文件的朋友，可以具体查阅国家税务总局官网上发布的这两份文件：

财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

那么，个税的申报方式，选择哪个更合适？

那具体怎么交呢，看文件总是枯燥的，文文大保贝儿来算一笔账你就明白了。

我们来假设两种情况：

隔壁老王，年收入15万，年终奖3万；

隔壁老李，年收入3万，年终奖15万。

（1）情况一：年终奖不并入综合所得

这种情况下，年终奖是单独计税的。

按照税务局规定，需要用年终奖收入除以12个月后，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数来计算纳税。

月度税率表：

计算公式是：

应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数

隔壁老王的年终奖是3万块，平均到12个月，就是每个月2500。

对应在月度税率表里，就是在第一档，“不超过3000元”，税率为3%，速算扣除数为0。

那么在这样的情况下，隔壁老王的年终奖，应该纳3%的税，也就是3万×3%-0=900元。

如果是隔壁老李的话，因为年终奖是15万，平均到每个月是12500元，对应的是第三档，20%的税率。

那么，隔壁老李年终奖需要纳税的金额，就是15万×20%-1410=28590元。

相当于到手是150000-28590=121410元。

ps：

如果老李的年终奖是14.4万元，就可以按照第二档10%的税率交税了，那就是14.4万x10%-210=14190元。

相当于到手是144000-14190=129810元。

你看，少拿了6000块钱的年终奖，扣完税反而到手的钱多了8400块，就是这么个原理。

（2）情况二：年终奖并入全年综合所得

隔壁老王今年已取得收入15万，再加上年终奖3万，共计18万。

这种情况下，我们需要用到的是“个人综合所得税税率表”。

个税计算公式=（综合所得收入额-60000元-各项专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数

综合所得税率表：

18万的话，对应的是第三档，“超过14.4万元至30万元”。

那么，隔壁老王全年应纳税就是：

18万×20%-16920-（15万×20%-16920）=6000元。

你看，算法不一样，隔壁老王分分钟就多交了5100块钱的税。

那么，在这种情况下，隔壁老李应该交多少钱的税呢？

18万×20%-16920-3万×3%=18180元。

从28590元到18180元，隔壁老王反而省下来了10410元。

所以你看，每个人的收入情况、年终奖发放情况不同，适用税率不同，最后算出来还是差了不少。

简单来说——

工资大于年终奖的话，可以考虑选择“单独计税”；

年终奖大于工资的话，可以考虑选择“合并计税”。

如果你的奖金非常高，基本都是一次性奖励的话，还是用合并计税能省下更多。

不过由于大家的年收入和年终奖都各不相同，所以究竟怎么选择，其实也是没有确定的结论的，建议大家都仔细算一算，选一个最适合自己的。

如果你有年终奖的话，大概率有机会可以少交一点点税。

文文大保贝儿粗算了一下——

对于一个月薪1万，年终奖1万的人来说，个税可以少交500块左右。

收入更高或者年终奖更高的话，受益也会越明显。

而且，政策里还有这么一项福利——

“年收入不超过12万元且需补税，或年度汇算补税额不超过400元的，免予补税政策延至2023年底”。

也就是说：

如果你已经被预扣税了，但年收入低于12万元，那么，即使有需要补缴的税，国家也给你免了。

还有补缴少于400元的部分，也可以免了。

这可绝对是大利好啊！分分钟又省下一顿饭钱了~

说实在的，可能很多小伙伴都会觉得税法比较难懂。

但对于咱们普通打工人来说，多多少少的还是有必要了解一些的。

而且2023年的个税年终结算，也马上又要来了。

对于之前预扣的个税，少的该补缴及时补缴，多的也会返还回来。

避免因为少纳税影响个人权益和信用，情节严重的甚至要承担刑事责任。

遵纪守法，纳税光荣！

【第12篇】企业个人所得税申报

个税申报分为两种，一种是正常申报，一种是零申报。零申报，顾名思义就是当月实际发生金额为0的申报方式，操作比较简单。

一、申报要求

所有公司，无论是集团公司还是子公司，无论当月薪酬发生额是多少，都需要进行申报。

二、申报期限

每月1日-每月10日申报上月个税，有的公司是10日为公司发薪日，建议于每月1日-每月5日期限完成个税申报。

三、申报账号和密码

申报账号为纳税人识别号，申报密码可自行设置。

温馨提示：纳税人识别号可以通过【天眼查】进行查询。

四、申报流程

1、登录：打开个税申报系统，即【自然人电子税务局（扣缴端）】，选择【申报密码登录】，按照要求输入公司名称、纳税人识别号和申报密码，申报密码需要注意区分字母大小写，有输入次数限制，超过次数会锁定无法操作。

2、在首页选择【税款所属月份】，如是2023年7月初操作申报个税，税款所属月份则选择2023年7月。

3、点击左侧列【人员信息采集】。

（1）如果有新增人员：点击【添加】→输入人员基本信息后→点击保存→报送。

（2）如果有离职人员，点击离职人员姓名→右上角【人员状态】选择【非正常】→输入离职日期→点击保存→报送。

4、点击左侧列【专项附加扣除信息采集】→下载更新-全部人员。

5、点击左侧列【综合所得申报】→收入及减除填写→正常工资薪金所得→选择【复制上月当期数据】→点击申报人员姓名，依次输入【本期收入】、【基本养老保险费】、【住房公积金】、【累计专项附加扣除】→保存，下一条……→税款计算→申报表报送，发送申报。

（1）如果是零申报或者当期不产生税款，申报后会在【申报状态】中显示【申报成功，无需缴款】。

（2）如果产生税款，在点击发放申报后会自动弹出缴款的提示，按照提示一步步操作即可完成缴款，完成缴款后在【申报状态】中确认已申报成功并完成缴款。

6、如果产生税款，在完成缴款后，还需要把个税完税证明打印出来给财务人员。操作步骤如下：

点击左侧列【查询统计】→单位申报记录查询→选择税款所属期→下载。

注：每个省的个税申报系统不是同一个，需要分别打开不同的申报系统。

以上就是代扣代缴个人所得税申报操作流程，如果有用可以点个赞哈，任何建议都可以留言告诉我。

【第13篇】申报个人所得税密码

为了方便扣缴单位重置申报密码

个人所得税app和web端的

申报密码获取和重置功能

将于5月31日正式开放

扣缴单位的法定代表人、财务负责人不再需要联系税务机关

直接登录个人所得税app和web端

就可以获取或重置扣缴客户端的申报密码

这下再也不怕忘记密码啦~

一起来学习如何操作吧

一

功能描述

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要联系税务机关进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

二

业务办理主体

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

三

业务规则

01

申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

02

绑定手机后可重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

四

web端操作指南

01

重置申报密码触发页面

页面描述

1

用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

2

点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

02

获取和重置申报密码页面

页面描述

1

密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

2

点击“获取短信验证码”，接收短信；

3

两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

4

短信验证码正确则重置成功。

五

app端操作指南

01

重置申报密码触发页面

页面描述

1

用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

2

点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

02

获取和重置申报密码页面

【第14篇】个人申报个人所得税

2023年，国家继续通过税收干预不断提高个人收入，不仅开展综合所得年度汇算，允许年度汇算补税金额不超过400的个人，无需办理年度汇算。更新增个人所得税专项附加扣除，提高居民个人收入。

今天小柳就和大家讲讲个人所得税节税方案，以及昨日国家税务总局刚刚通报的个税骗税案件，并简述企业应该如何节税。推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。

同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、个税专项附加扣除节税

个人所得税最佳节税办法，即填报个税专项附加扣除，提高个税起征点，少缴个人所得税。预计一年将节约3360元左右（具体数额视实际情况增减）。

个税专项附加扣除共有7种形式，分别是照护3岁以下婴幼儿子女、3岁以上子女全日制教育、自己再学习、租房补助、首套房按揭补助、赡养老人、大病报销，7种形式可相互叠加。

在不考虑二胎、三胎、大病的情况下，一个纳税人最多能税前抵扣4900元，将纳税起征点提高至9900元，节税个税3360元。（缴税越多，节税越多，若因填报个税专项附加扣除使税率降档，则节税更多）

其中，照顾3岁以下婴幼儿子女，每个婴幼儿每月可抵扣1000元；年满3岁的子女，正经历学前教育到博士研究生教育中任何一个阶段的全日制学历教育，每位子女每月可抵扣1000元；参与继续学习的纳税人每月可抵扣400元，取得专业证书的纳税人，可一次性扣除3600元；在主要工作城市没有自有住房，租房可抵扣800—1500元；在主要工作城市以按揭形式购买了首套房，每月可抵扣1000元；赡养60岁以上老人每月可抵扣2000元；患病使用医保报销后仍高于1.5万，可在8万元的限额内一次扣除。

我们假设某人为独生子女，夫妻无房，租房自住，育有两孩，一个在读中学，一个刚满1岁，在赡养父母，也读研。那么他每月税前可抵扣金额即为1500+1000+1000+2000+400=5900元，也就是说，若其工资在10900元内，则无需缴税，一年至少将节约4560元。

2、商业健康保险节税

除通过个人专项附加扣除节约个人所得税以外，2023年国家税务总局还发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》。

通知规定：“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。”

假设某人购买了符合规定的健康保险产品，那么他就能每月再增加税前抵扣金额200元，一年2400元，并可与个税专项附加扣除叠加。

同时，2023年，国家税务总局也发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。

通知规定，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区内，“个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。”

另外，企业年金与职业年金也有一定额度的个税抵扣优惠，但意义不大，使用者不多。

而关于商业健康保险节税，需要重点说明的是，并不是所有的商业健康保险都能节税，符合规定的商业健康保险主要是税优健康险、递延型商业养老保险和企业年金、职业年金。

也正是因为个税专项附加扣除申报与购买商业健康保险可帮助个人节税，所以也被不法分子利用，违规申报骗取国家退税，并在11日被国家税务总局通报。

3、个人所得税违法

2023年5月11日，国家税务总局通报《2起自然人纳税人虚假填报扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件》。

其中广州税务部门发现，市民刘某某在未购买符合扣除条件的商业健康险的情况下，在2023年度个税综合所得汇算清缴中虚假填报了商业健康险2400元，并在网络平台教授他人，后经税务机关“提醒”，刘某某更正了汇算清缴申报，并补缴了税款和滞纳金。

而厦门税务局也发现，纳税人刘某在进行2023年度个税综合所得汇算时，在不符合条件的情况下，错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除，以及违规将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。共计违规增加了5600元的税前扣除金额。

因以上两人认错态度良好，都能在提醒后纠正补税，税务部门仅对其进行了批评教育，不予处罚。

而在税收大数据越发完善的当下，违规节税、骗税，都将不再可行，只有依法纳税、合法节税，才是个人所得税节税之道。

4、企业如何节税

除个人所得税节税以外，企业又应该如何节税？

首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。

其次，企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

再次，合理规划企业组织架构、经营架构等。若企业本是缺乏进项票的终端企业，则可以考虑外包采购部门、设计部门，分立企业等帮助企业多方面节税。

最后，无论如何节税，都应将税落到财务上。因为财务是税务的基础，而税务是财务的体现，只有做好财务才能更好地做好节税。同时，高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效的节税。

所以，大家一定要重视对企业财务的管理，让财务人员不仅只是单纯地记账。

凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。

【第15篇】个人所得税零申报流程

自2023年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征个人所得税。

具体规定详戳☞《》

法律援助机构向法律援助人员支付补贴时，在自然人电子税务局（扣缴端）为取得法律援助补贴的人员，按“劳务报酬”进行免税申报。

具体操作指引如下：

第一步：在【综合所得申报】中选择【劳务报酬（一般、法律援助补贴、其他非连续劳务）】的专项入口

第二步：进行收入及减除填写

要点提醒：

1.由于法律援助补贴免征个人所得税，【费用】一栏系统默认为0。

2.【所得项目】为“法律援助补贴劳务报酬”时，【免税收入】默认等于【收入】且不可修改。

第三步：点击【税款计算】

第四步：点击【附表填写】—【减免事项附表】填写

第五步：点击【申报表报送】—【发送申报】

你学会了吗?