个人独资企业所得税计算方法（3个范本）

【第1篇】个人独资企业所得税计算方法

个人独资企业存在较大的成本缺口，基本没有成本，如有的股东分工、明星薪酬、影视传媒企业、建筑设计、医疗器械等企业或个人，利润高但没有成本，所以缴纳的所得税很高，今天西格集团就来介绍一下个人独资企业所得税如何计算？

个人独资企业所得税核定应税所得率,也就是说,当地税务机关批准你的利润率,说,5%,那么你的企业应纳税所得额为20000*5%=1000元,一个月收入在1000*12=1000元年度应纳税所得额12000元,根据上面的率是5%,应纳税额在12000*5%/12=50元,今年又落定,多退少补，不超过15000元。不超过15000元的，适用5%的税率。超过15000元至30000元的部分为10元。超过15000元至30000元的部分，适用10%的税率。超过三万元至六万元的部分。3万元以上6万元以下适用20%的税率。6万元以上10万元以下为30元。也就是说，6万元以上的部分至少适用10万元的税率为30%，10万元以上部分也就是说，10万元以上的部分税率为35%。

以上就是个人独资企业所得税的计算方法了，大家可以反复看几遍，有助于记忆，如还有不清楚的，也可随时找西格集团！

【第2篇】个人独资企业所得税查账征收税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。我国自改革开放后，大量的人员去南方经商，在浙江义乌市办理出了第一张民营企业执照，是一家个体工商户，从此当老板做公司就成了社会的主流。

我国的公司类型主要有五类；个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限公司、股份有限公司，今天我们来介绍个体户与个人独资企业两种类型的企业。

个体工商户；由个人或者是家庭组织成立，需要承担无限经济责任，一般的体量都很小，主要需要缴纳增值税与个人经营所得税，以及增值税附加税，世面上很多的小商店，饭店，奶茶店，理发店等等基本都是个体户的形式。

个人独资企业；由一个自然人投资成立了，承担无限经济责任。这个体量可大可小，主要税种也是增值税、个人经营所得税、增值税附加税。很多的明星工作室，某某中心，事务所很多都是个人独资企业类型。

增值税属于国税，不管在哪的征收方式都是一样的，而个人经营所得税就有核定征收与查账征收两种方式，他们纳税的区别是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小规模纳税人个体户、个人独资企业为主了，最终还是个体户为好，查账征收就是按照账目记录来申报纳税，个人经营所得税按照5%-35%，但是有很多优惠扶持，应税所得额在100万内按照2.5%，100万-300万按照5%征收。

而查账征收是按照企业的经营额来核定税率或税费征收的。今年主要以定期定额核定为主了，也就是核定一个固定的税率，不会因为开票额的变化而发生税率变化，一般是0.5%-1%来征收，就算是1%的个人经营所得税，一年开取500万的票据，纳税的成本也才5万元就完税了。

个体户、个人独资企业核定征收的优势特别大，税负低，不需要进项，可以很好地解决企业无票支出，无票收入等难题，有效减轻企业和个人的税负压力。

【第3篇】2023年个人独资企业所得税税率

防止大部分企业集体避税，15％的税率有可能成为最高税率？

2023年，美国曾指出2009到2023年间，苹果公司利用税收与税率等方面的漏洞，规避了440亿美元的税务支出。同时《纽约时报》也披露了苹果公司通过将利润转移到低税率的海外子公司，使其应纳税税率大大降低，远远低于大多数同等规模的企业。

其实苹果公司只是避税企业的典型代表，利用各种政策方案避税的企业比比皆是。诺贝尔经济学奖得主，国际公司税改革独立委员会委员约瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低税率15％有可能成为最高税率。”

为什么说为了防止企业集体避税，15％的税率可能成为最高税率呢？这是因为若是全球真的统一对企业采用15％的税率，理论上这些“避税天堂”就将不复存在。因为一旦企业在某个国家支付的税率低于最低税率，其原始国可以将税率增加到最低税率。举例来说，如果苹果公司在开曼群岛享受免征的税率，那么他在美国依旧要缴纳15％的税；也就是企业在“避税天堂”避了多少税，在原始国内就要补缴多少税。

根据中国银行研究院的研究，这个提议对中国没有什么明显的影响，国内的企业税率普遍为25％，部分高新技术企业为15％，海南自贸港的企业所得税优惠税率也和15％持平，那是不是代表国内的税负比较轻？避税的企业少？

其实全然不是这样，我国是世界上真正意义上的税收大国，虽然在营改增的这些年企业的税负都有明显的降低，但是综合上看我国的各种税负都比较严重的，所以相对选择避税的企业也非常的多。那他们常有的避税方法都有什么？

其实我们看苹果公司就能看出，许多大公司都会不同地区之间的税率差异来进行避税，只是他们相对体量更大，所以选择的地区都是以国家为单位，同样的国内的企业也会选择通过税率差异来进行避税，不过国内企业大多数是跨省跨市甚至跨区享受不同税率给企业带来优惠。

常见的税收洼地有重庆、江苏、浙江、上海等，企业可以通过在这些地方成立个人独资企业或有限公司享受该地的税收优惠政策，比如重庆，我们成立个人独资企业可以享受到核定征收政策，核定征收就是因为它的税率低，且不用看进项与成本，常常用来解决企业缺乏成本的问题，主体企业与成立的个人独资企业发生业务往来，个人独资企业可以享受核定个税0.6％的税率，1％的增值税（2023年）以及0.06％的附加税，综合税率只有1.66％，比正常情况低了80％的税负。

同时我们成立有限公司还能享受地方的税收返还政策，企业在当地纳税，地方会以一定比例返还给企业：

增值税返还地方留存的30％——80％，（留存50％）

所得税返还地方留存的30％——80％（留存40％）

避税不是坏事，但要在合理合法的途径中去了解去实现它，如果运用不当就可能从避税变为逃税变为偷税。可能每个企业的需求不同，也不是每一个企业都有这个避税的需求，但是学会它，了解避税的理念，不要成为税收的盲人。

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