两处个人所得税（5个范本）

【第1篇】两处个人所得税

1.同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

【例】某个人在a单位每月工资为10000元，在b单位每月工资为12000元，a单位和b单位各自按照国家税务总局公告2023年第61号公告第六条规定预扣预缴个人所得税，其中预扣预缴个人所得税税额时都可以减除累计减除费用（按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

【接上例】该个人在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，按照“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，计算应纳税额”，多退少补，其中只能减“一个”减除费用六万元。

4.同时从两处以上取得工资、薪金所得，还同时有多项符合规定的专项附加扣除项目，不是说所有专项附加扣除项目只能在一处扣，只是说同一专项附加扣除项目不能同时在两处扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有一个子女的子女教育和赡养老人专项附加扣除，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附加扣除都在a或b单位扣

选择二：子女教育专项附加扣除在a单位扣,赡养老人专项附加扣除在b单位扣。

选择三：子女教育专项附加扣除在b单位扣,赡养老人专项附加扣除在a单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附加扣除在a单位扣,还在在b单位扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有二个子女的子女教育附加扣除，可以选择二个子女的子女教育附加扣除在其中一个单位扣除，也可以二个子女的子女教育附加扣除分别在不同的单位扣除。

【提醒】员工自己通过“个人所得税”app或自然人办税服务平台网页报送专项附加扣除信息，每项的申报方式要选定为“通过扣缴义务人申报”并选定给指定的单位。

5.居民个人2023年1月1日至2023年12月31日期间，两处取得的全年一次性奖金都不并入当年综合所得，因为全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次：

如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资预扣预缴个人所得税；

如两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税，即在取得收入的次月先由各单位分别代扣税款，个人通过相关渠道办理合并申报。

来源公众号：xiaochenshuiwu

【第2篇】两处以上收入个人所得税申报计算公式

同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

方法/步骤

【例】某个人在a单位每月工资为10000元，在b单位每月工资为12000元，a单位和b单位各自按照国家税务总局公告2023年第61号公告第六条规定预扣预缴个人所得税，其中预扣预缴个人所得税税额时都可以减除累计减除费用（按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

【接上例】该个人在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，按照“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，计算应纳税额”，多退少补，其中只能减“一个”减除费用六万元。

4.同时从两处以上取得工资、薪金所得，还同时有多项符合规定的专项附除项目，不是说所有专项附除项目只能在一处扣，只是说同一专项附除项目不能同时在两处扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有一个子女的子女教育和赡养老人专项附，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附都在a或b单位扣

选择二：子女教育专项附在a单位扣,赡养老人专项附在b单位扣。

选择三：子女教育专项附在b单位扣,赡养老人专项附在a单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附在a单位扣,还在在b单位扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有二个子女的子女教育附，可以选择二个子女的子女教育附在其中一个单位扣除，也可以二个子女的子女教育附分别在不同的单位扣除。

【提醒】员工自己通过“个人所得税”app或自然人办税服务平台网页报送专项附信息，每项的申报方式要选定为“通过扣缴务人申报”并选定给指定的单位。

5.居民个人2023年1月1日至2023年12月31日期间，两处取得的全年一次性奖金都不并入当年综合所得，因为全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次：

如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资预扣预缴个人所得税；

如两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税，即在取得收入的次月先由各单位分别代扣税款，个人通过相关渠道办理合并申报。

【第3篇】两处收入个人所得税怎么申报

最近有纳税人提问：“公司最近新招入一批从其他公司离职的员工，在申报个人所得税时，申报表中的累计减除费用是填写5000还是需要累积在上家公司的累计减除费用数呢？这个问题是普遍存在的一个问题，很多财务人员都会存在一定的误区。下面小编将通过案例及相关法规来详细说明一下这个问题。

案 例

小王、小李和小张原为a公司员工，（为计算方便，只考虑减除费用，专项扣除及专项附加扣除等因素均不考虑）每月工资都是6000元，春节后，3月份小王跳槽到b公司任职，工资涨到8500元每月，小李春节后工资仍为6000元每月，于是也于4月份到b公司任职，工资也为8500元每月。而小张因其他原因，春节后没有上班，直到2023年8月到b公司上班，工资也为8500元每月。2023年三人工资薪金所得情况如表所示：

那么，三人在a、b两家公司的个人所得税应如何申报呢？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）：“第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。”

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

依据预扣率表计算出小王和小李在a、b两家公司个人所得税情况如下表所示：

那么，到这里，小王、小李和小张的个人所得税征缴工作是否就完成了呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第二十五条 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；(四)纳税人申请退税。本例中，小王、小李和小张均需要进行个人所得税的汇算清缴。另根据根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报……需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

两人全年综合所得个人所得税汇算清缴情况如下表所示：

从表中我们可以看出，小王在汇算清缴时需要补缴70元的个人所得税，而小李则无需补退税款，小张则需要进行退税。这是因为在每月预扣缴情况下小三人都是按照3%的预扣税率计算的个税，而在年度综合所得汇算清缴时，小王的应纳税所得额已经超出了3%税率的临界值，按10%的税率计算个人所得税，而小李则保持3%税不变，小张则因为全年综合所得没有超过法定扣除费用60000，而在每月预扣缴时均预扣了个人所得税，则需要在汇算清缴时退税处理。

输入标题

通过上面的案例，大家是否明白了累计减除费用是按照每月5000元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算呢，需要汇算清缴的需要在次年的3月1日至6月30日内向税务机关办理纳税申报呢？

【第4篇】个人所得税两处

自3月1日个税汇缴系统开放以来，已经有不少小伙伴申请到退税啦，甚至有人退税达到万元！但也有不少小伙伴在申报过程中遇到这样或那样的问题。。。

别着急，

今天我们就近期个税汇算的热点问题，

给大家提供解决方案。

▼

1. 用手机个人所得税app办理年度汇算时，系统提示：“系统繁忙，请稍后再试”、“该功能暂缓开放，感谢您的理解和支持”、“当前办理人数较多，请您稍后办理”，这是神马情况？

答：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴全面启动，远程办税功能在全国同时开通。由于大家办理年度汇算的热情较高，高峰时段同一时点密集登录网上办税系统，而办税系统的瞬时承载量有限，因此部分纳税人的办税软件提示“系统繁忙，请稍后再试”、“该功能暂缓开放，感谢您的理解和支持”或“当前办理人数较多，请您稍后办理”。我们建议，您不必着急，可避开高峰时段后再登录手机个人所得税app或网上税务局办理年度汇算。

年度汇算的起止时间是3月1日到6月30日，时间宽裕。

2.个税app登录后，进入“综合所得年度汇算”显示“未开始”，what？

答：2023年个人所得税汇算清缴从2023年3月1日开始，登录显示“未开始”是系统问题，多刷新几次就可以了。

3. 2023年1月发的年终奖，当时合并在工资薪金里一起申报了个税，现在汇缴时能不能重新计算，按照全年一次性奖金申报？

答：若预扣预缴时已并入综合所得计税的，汇缴时不可以重新按照全年一次性奖金申报。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条的规定，在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以并入当年综合所得或者不并入当年综合所得，按照全年一次性奖金申报。

因此单位在代扣代缴个人所得税时可以根据每个人的选择，使用不同的计税方法计算缴纳个人所得税。

注：如果确实因为操作问题，误把全年一次性奖金并入了工资薪金申报，可以通过窗口更正申报。

4.个人所得税汇算清缴时，发现去年子女专项附加扣除是1.2万元，今年显示只扣除了0.8万元，是怎么回事？

答：进入个税app---专项附加扣除信息查询---选择2023年，进入“子女教育”，查看“教育信息”中子女教育终止时间是不是误填写了（子女在没有结束学业前这一项不需要填写），导致子女专项附加扣除只扣了8个月。您可以修改该条记录。

下一步，在个税app最下面点“办税”，点开“专项附加扣除修改和作废”里填写。

5.我有两处所得，一处会计帮我申报了，另一处会计没有给我申报，我如何做个税汇缴？

答：登录个税app----点击综合所得年度汇算----我需要申报表预填服务----收入（元），选择相应的类目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）----点开，右上角有“新增”，点开据实填写后，再申报。

6.残疾人，孤老，烈属如何申请个人所得税退税？

答：首先要采集残疾、烈属、孤老的相关信息，在个税app----个人中心----个人信息----可享税收优惠----选择残疾、烈属、孤老----据实填写后，上传证件照后保存。

然后再去个税汇缴申报，在税款计算----减免税额里填写

7.我有住房贷款，现在提前还款了，个税app里如何做终止？

答：登录个税app点下方“办税”----“专项附加扣除修改和作废”里修改“贷款期限（月数）”，按照实际还款月数填写。

8.如何在个税app里填写捐赠额呢？

答：首先登录个税app --- 点击标准申报 --- 选择“使用已申报数据填写” --- 点击“我已阅读并知晓” --- 核准相关信息后点击“下一步”--- 后拉到最后点击“准予扣除的捐赠额”--- 点击右上角“新增”。

按照提示填写相关资料点击保存，数据便会自动带出

9. 个税汇缴时，发现其中有1个月社会保险的金额不正确，如何修改？

答：首先登录个税app --- 点击标准申报 --- 选择“使用已申报数据填写” --- 点击“我已阅读并知晓” --- 点击“专项扣除”---点到相应的月份---点击右上角“修改”---根据实际扣除金额填写保存即可。

10. 想让公司帮我办理个人所得税汇算清缴，我要怎么做？

答：

1、年度终了后的4月30日前与扣缴义务人进行书面确认；逾期未确认的，扣缴义务人不再帮您集中办理。

2、真实、完整、准确的向扣缴义务人提供综合所得相关收入、扣税、优惠等涉税信息。

3、如申请退税，需要准确提供本人有效且符合条件的银行账户信息；如需要补缴税款，及时将税款交付扣缴义务人。

4、您不得同时选择多个扣缴义务人代您办理个人汇算清缴。

小编提醒

个人所得税汇算清缴后产生的退税金额是退到个人账户上，而不是企业账户哦！

【第5篇】取得两处收入个人所得税申报

小编最近有纳税人提问：不知道如何把这两笔收入寄到个税的申报中，那具体是那两笔收入呢？'公司在春节后新招入一批从其他公司离职的员工，在申报个人所得税时，申报表中的累计减除费用是填写5000还是需要累积在上家公司的累计减除费用数呢？这个问题是普遍存在的一个问题，很多财务人员都会存在一定的误区。下面将让小编通过案例及相关法规来详细说明一下这个问题。

案例

小王、小李和小张原为a公司员工，（为计算方便，只考虑减除费用，专项扣除及专项附加扣除等因素均不考虑）每月工资都是6000元，春节后，3月份小王跳槽到b公司任职，工资涨到8500元每月，小李春节后工资仍为6000元每月，于是也于4月份到b公司任职，工资也为8500元每月。而小张因其他原因，春节后没有上班，直到2023年8月到b公司上班，工资也为8500元每月。2023年三人工资薪金所得情况如表所示：

那么，三人在a、b两家公司的个人所得税应如何申报呢？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）：

'第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除，其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。'

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

依据预扣率表计算出小王和小李在a、b两家公司个人所得税情况如下表所示：

那么，到这里，小王、小李和小张的个人所得税征缴工作是否就完成了呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第二十五条：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

(四)纳税人申请退税。本例中，小王、小李和小张均需要进行个人所得税的汇算清缴。另根据根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报……需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

两人全年综合所得个人所得税汇算清缴情况如下表所示：

从表中我们可以看出，小王在汇算清缴时需要补缴70元的个人所得税，而小李则无需补退税款，小张则需要进行退税。这是因为在每月预扣缴情况下小三人都是按照3%的预扣税率计算的个税，而在年度综合所得汇算清缴时，小王的应纳税所得额已经超出了3%税率的临界值，按10%的税率计算个人所得税，而小李则保持3%税不变，小张则因为全年综合所得没有超过法定扣除费用60000，而在每月预扣缴时均预扣了个人所得税，则需要在汇算清缴时退税处理。