个人所得税扣5000（15个范本）

【第1篇】个人所得税扣5000

众所周知，企事业单位在职人员工资超过5000元的部分要交税。但退休人员的收入超过5000元的部分，也需要交税吗？如果缴税，要交多少钱呢？

我大舅是国企的高级机械工程师，去年正式从单位退休，养老金到手能拿到7000元。退休后的他一点儿也闲不住，凭借多年技术工作经验，被一家私企返聘做技术顾问，每月能挣到6000元。他高兴地说：这下退休后能拿到13000元了，真是一笔丰厚的收入！这对于退休老人来说，绝对可以把日子过得舒坦、富足。

第一个月拿到工资后，大舅却大失所望，这是怎么回事呢？

退休人员的收入由两部分组成，一部分是养老金；另一部分是退休后发挥余热、继续工作挣到的钱。

退休后的养老金，不管多少都是不需要缴税的！另外，还有哪些项目可以免征个税呢？退休后继续参加工作的话，要交个税吗？

一、养老金不用缴税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

个人所得税法明确规定，退休人员的养老金是免征个人所得税的。所以作为退休人员来讲，即便自己的养老金超过个人所得税的起征点5000元，那么也是不用收取个人所得税的。所以说退休人员的养老金的待遇是全额领取。比方说自己的退休金是8000元，那么这8000元是自己实拿在手里的。

《中华人民共和国个人所得税法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正) 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

除了养老金外，国家还规定了上述多项个人所得也是免征个人所得税的。大家可以对照着看一看，有符合的部分就可以省一大笔钱啦！

二、退休后继续工作获得的收入，要交个税吗？

退休后被单位返聘或者在单位继续任职，取得的工资还是需要缴纳个人所得税的！但是要看是按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税，还是按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

1、再任职条件来界定

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)规定，退休人员在企业再任职，应该同时符合下列条件：

1、受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系;

2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;

3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、(社保)培训及其他待遇;

4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

另外，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

退休人员同时满足以上四个再任职条件的，其在任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

2、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

如果不符合以上四个再任职条件的，则按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

通常来说如果你退休以后的劳务所得是4000元以下，那么，你只需要每月上缴800元的税费。如果你劳务所得在4000元以上，你就需要征收20%的个人所得税。如果你的每月所得在20000-50000元之间，你还需要加征5%的个税，如果超过五万元收入，需要加征的税费就在10%。

大舅退休返聘后，和单位签订的是劳务合同，那么劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）=6000*（1-20%）=4800元，大舅的劳务报酬6000元，需要纳税1200元

所以，大舅最后的收入所得是：7000+4800=11800元。

写在最后

总之，不论养老金有没有超过现在的个税起征额5000元，都不需要缴纳个税。但是，如果退休后被返聘回企业就业，获得的收入就需要缴纳个人所得税了。

如果企业和你签订了正式劳动合同，你需要遵守单位的各项规章制度，与正式员工一样享受各项福利待遇、参与晋升考核、职位评定，你需要按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。如果企业只是以兼职形式雇佣你，和你签订劳务合同，你需要劳务报酬所得缴纳个人所得税。这样，退休后再继续工作所得的收入都是要扣税的。

【第2篇】个人所得税代扣

个人所得税法将个人收入分为综合所得、生产经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得七大类型，除了生产经营所得自行申报之外，其他六种类型个人收入通常都是由企业支付个人，必须履行个税代扣代缴义务，现将所有代扣代缴业务及注意事项归为九类，列举如下：

一、工资薪金

个人工资薪金个税并入综合所得，按照年度实施汇算清缴，每个月企业发放工资时按照个人提供信息实施累计预扣法，减除基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除后适用税率3—45%。次年3月到6月个人年度汇算清缴，个税风险自行承担。

二、劳务报酬

劳务报酬并入综合所得，按照年度实施汇算清缴。但企业实际支付时仍应履行代扣代缴个税义务。

1、减除20%费用后按照20%—40%预扣（4000以内按照800计算减除费用）。预扣个税方法如下：

2、按次扣除。需要判断个人为连续性收入还是一次性收入，如为连续性收入，应按一月为一次。

3、劳务报酬代扣代缴不能减除专项附加扣除。

4、如果超过起征点（按次300—500，按月2万），需要取得个人代开的发票。如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳个税，无需代扣。但需要注意的是，如果个人代开发票时缴纳税款为预扣个税，企业仍有扣缴义务，如果代开发票缴纳个税税款为核定征收，企业无需代扣代缴。实务中越来越多省份，如广西、黑龙江都发文，要求税务机关在为个人劳务报酬代开发票时不要征收个税，而是由支付方企业履行代扣代缴义务，这一点特别需要注意。

三、稿酬

1、减除20%费用后再乘以70%计算应税收入；（4000以内按照800计算减除费用）

2、稿酬支付给个人时按照20%预扣个人所得税。

3、按次预扣个税，参与综合所得个人年度汇算清缴，风险自行承担。

4、稿酬所得是否也需要缴纳增值税，多地存在争议，我们认为应属于个人转让著作权，免征增值税。理论上应到税务机关代开免税发票，实务中多未开具发票。

四、特许权使用费

1、减除20%费用计算应税收入（4000以内按照800计算减除费用）；

2、按照20%预扣。

3、按次预扣个税，参与综合所得个人年度汇算清缴，风险自行承担。

4、个人转让特许权使用权是否缴纳增值税的问题，需要区分对待，如果属于技术转让可以免征增值税，如果属于其他特许权，如商标就需要缴纳增值税，并在税务机关代开发票。

五、利息

1、按照20%代扣代缴；

2、按照实际支付为一次；

3、如果超过起征点（按次300—500，按月2万），需要取得个人代开的发票。如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳个税，无需代扣。

六、股息红利

1、企业应按照20%代扣代缴；

2、按照实际支付为一次；

3、股息红利不属于增值税应税行为，个人不缴纳增值税，企业也无需取得发票。

七、财产租赁费用

1、企业向个人支付财产租赁收入应按照20%代扣代缴个税。计算时可减除20%费用后计算应税收入，4000元以内按照800直接减除。

2、按照实际支付为一次；

3、如果超过起征点（按次300—500，按月2万），需要取得个人代开的发票。如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳个税，无需代扣。

八、财产转让收入

1、按照20%代扣代缴；以转让价款减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

2、按照实际支付为一次；

3、如果超过起征点（按次300—500，按月2万），需要取得个人代开的发票。如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳个税，无需代扣。

九、偶然所得

1、按照20%代扣代缴；

2、按照实际支付为一次；实务中企业支付给个人的偶然所得如营销中的促销礼品、会议中的奖品等常常难以实施扣缴，带来实际中的隐患。这一点特别需要注意。

【第3篇】金税三期个人所得税扣缴

金税三期该如何申报个人所得税呢？快来学习下如何正确操作这款软件吧。

材料/工具

金税三期个人所得税扣缴系统

方法

1

下载并安装金税三期软件。

2

进入下载好的金税三期系统，输入密码进入。

3

进入系统后，首先选择你要申报的月份。

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点击人员登记

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输入员工的基本信息。

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员工信息输入完成后，点击“报表填写”

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四个报表，依次点击右侧“填写”完成报表填写操作。

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报表填写完成后，点击“申报表报送”。

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点击“报送”之后，会出现报送进度条。

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进度条完成后，会出现结果系统提示，

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发送申报进行网上申报。

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点击继续申报。

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输入“网厅密码”，即是地税局网站登陆的密码，不是软件的登录密码。

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获得申报信息反馈。提示“申报成功，无需缴款”。

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完成使用金税三期申报操作。

【第4篇】个人所得税扣缴申报客户端

自然人电子税务局扣缴端如何切换企业申报个人所得税？

（1）通过实名登录或者申报密码登录方式登录进入自然人电子税务局扣缴端；

（2）点击右上角【单位管理】，输入新企业的识别号或者企业名称进行查询，查询到对应企业信息后点击【添加】；

（3）添加新企业信息后，可以在下方列表中点击【切换】，输入对应企业的密码后进入新企业的界面即可进行申报（注：自然人电子税务局扣缴端只能填写同一地区的企业，比如深圳的自然人电子税务局扣缴端只能添加深圳市范围内的企业）。

3.自然人电子税务局扣缴端数据未备份，请问现在如何才能获取历史申报数据？

（1）由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能，或者经授权的办税人员通过微号“深圳税务服务号”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理（功能开通之后，使用时限只有72小时，请在时限内完成后续操作）；

（2）办税人员实名登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息（只能获取人员信息状态为“正常”的人员）；

（3）获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证；

（4）完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载自然人电子税务局扣缴端上传之后的申报数据（对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅）。

4.若个人所得税扣缴义务人想要提前准备下月数据，在自然人电子税务局扣缴客户端中该如何操作？

如果想提前准备下月数据或计算税款，请先确认本月是否已计算未申报或已申报。已计算未申报时可通过点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】，回到首页，选择下一属期填写报表来提前准备；已申报时，直接在首页选择下一属期填写计算即可。

注意：只能提前准备数据但是不能申报，需下个月申报期再发送申报。

5.自然人电子税务局（扣缴端）采集的人员的身份证号码错误，已报送，需要修改，如何操作？

在自然人电子税务局（扣缴端）中，将错误的人员的“人员状态”信息设置为“非正常”，并报送即可；之后重新添加正确的信息。

6.系统提示自然人电子税务局（扣缴端）存有相同身份证件号码但姓名不同的身份信息，如何处理？

采集本单位人员信息时姓名或身份证件号码录入错误，生成身份验证不通过的档案；发现错误后，并没有修改原档案信息，而是另新增正确的人员信息，重新生成身份验证通过的档案，导致该人员在税务机关存在多个档案。

1）通知纳税人本人携带身份证件原件、扣缴单位证明（需法人或财务负责人签字并加盖扣缴单位公章）到办税服务厅办理并档业务。

2）纳税人到办税服务厅完成并档后，点击扣缴客户端【人员信息采集】-【更多操作】，选择【特殊情形处理】-【人员并档】，选择正确的人员进行获取并档信息。

【第5篇】扣缴个人所得税报告表下载

为贯彻落实进一步扩大“非接触式”涉税业务的要求，切实做好纳税人服务工作，“随申办市民云”app为市民提供“个人所得税纳税清单”查询服务。

自然人纳税人在自行实名注册并登录“随申办市民云”app后，通过“个税服务”即可线上查询个人所得税纳税清单。

操作步骤详见↓

一、实名登录“随申办市民云”，在首页搜索关键字“个税”，并点击“个税服务”进入应用服务界面：

点击进入“个人所得税纳税清单开具（上海）”后，用户可点击页面右上方的“查询”按钮，设置查询条件：

点击“清单查询”，根据需要设置税款所属期起止日期，如果提示“税款所属期起不能大于税款所属期止”，根据默认日期另行选择设置。

点击“清单筛选”，根据需要选择申报方式和扣缴企业；

查询条件设置完成后，点击“确认”将自动返回查询界面。点击查询界面右下角的“申请纳税清单”，确认筛选条件无误后点击“确定”。

界面跳转至“已申请的纳税清单”，显示制作中，制作完成后显示制作成功。

纳税清单查询结果，会保存在个税服务页面“已申请的纳税清单”模块中。

选择需要的记录点击“查看”后，输入本人身份证号后6位即可。

【第6篇】5000元扣个人所得税

今天有仔仔细细看了看个人所得税专项附加扣除范围。对于工资满5000的人，真的是太划算了！现在国家政策好！

1、子女教育支出如何扣除

2、继续教育支出如何扣除

3、大病医疗支出如何扣除

4、住房贷款利息支出如何扣除

5、住房租金支出如何扣除

6、赡养老人支出如何扣除

7、婴幼儿照护支出如何扣除

看到这里，我突然觉得超级伤感，这根本就是与我无关的呀！我的工资压根不满5000元，我的工资还在3000元的那档呢！

在我以后的人生中，个人所得税，跟我还有缘吗？

多想我的工资也能达到，扣个税的那档。[机智]

我也有需要赡养的老人，我也有需要赡养的孩子！希望国家越来越繁荣昌盛，以后像我们这种工资达不到5000元的家里有老人需要赡养，有孩子需要照顾的女性，没有帮忙的女性，国家也给我们这样的女性，多一些福利，不要多，每个月就那么100元至150元的补贴就好了。

希望在家里没有收入，依然要自己带孩子的女性看到我写的文章，可以帮忙多多转发！

让它热起来！可以让相关领导人员看到！早日帮助，这类，无收入人群。

【第7篇】一万块钱扣个人所得税

彩票开奖产生了一期期幸运儿，引起媒体广泛关注，百万大奖得主领奖时能到手多少呢？个人中奖税收该怎么缴纳？今天跟大家说一说中奖所得要不要缴税？怎么缴纳？

意外之喜很多情况下都是需要缴纳个人所得税的。根据2023年新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。因此购买彩票中奖属于偶然所得，应该按规定缴纳个人所得税。那什么情形是中奖偶然所得呢？

✅中奖偶然所得主要有以下几种情形

福利彩票：对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对单张单倍一次中奖收入超过10000元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

体育彩票：对个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;单张单倍中奖超过1万元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

中国公民在境外博彩所得：应按偶然所得应税项目计征个人所得税，适用比例税率为20%，若该项所得在境外已经按照当地税法缴纳个人所得税，则境外已缴纳税额可以在国内计算的应纳税额中抵免，境外已缴税额不足抵免应纳税税额的部分按照有关规定可以在以后年度中结转抵免。

【第8篇】个人所得税倒扣

本期从“销售不达标公司能否扣工资”话题出发，来说说单位的工资分配制度制订需要注意的事项。

先来看消息：前不久福建电视台“第一帮帮团”报道：福州的伍先生在某楼盘当销售，其2月份销售业绩排名公司倒数第二，拿到工资单傻了眼，薪资 4810 元却被扣 5000 元 ，实发工资竟为零。

今年初该公司明确规定员工每月业绩倒数第一名，直接开除，倒数第二名扣5000元。伍先生与公司签署的协议直接被公司收走了。后经媒体报道，在当地人社部门干预下，单位退还了扣发的5000元。

图片来自网络

从报道的情况看该单位的工资分配做法，有以下几点要注意。

1、单位的规章制度要合法合理。

从报道的信息可见，该单位的规定即规章制度大概率系单位单方规定，并没有与职工代表或工会协商确定，且规章制度约定销售业绩倒数第一名开除，倒数第二名扣5000元，违反法律法规的规定。辛辛苦苦工作一个月，因业绩比其他人少，而工资扣到零，显然违悖常理。

2、单位代扣工资应有法律法规的授权。

单位从劳动者工资中扣除的项目，要有法律、法规的规定才可以，如个人所得税；个人负担的各项社会保险费用；法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费等。

3、业绩排名倒数第一第二，不等于不胜任工作。

法律规定的“不胜任工作”：是指不能按照要求完成劳动合同中约定的任务或者同工种、同岗位人员的工作量。

只要该员工很好地履行了约定的岗位职责，达到了任职时的要求，即可以认定其具备了该岗位的工作能力，属于胜任工作。也就是说：员工是否胜任工作并非由和他一起竞争的其他团队成员的能力来确定。

4、提供了正常劳动，支付工资不得低于最低工资标准。

正常劳动是指当月上班满21.75天，每天8小时，当月出勤满174小时，多余上班时间要计算加班工资。

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

5、以业绩排名“末位淘汰”，开辞员工违法。

如果报道中公司规定员工每月业绩倒数第一名直接开除，属于违法解除劳动合同。单位要支付双倍经济补偿金的赔偿金。

6、劳动合同（协议）文本由单位和劳动者各执一份。

单位自劳动合同订立之日起五个工作日内将文本交付劳动者本人，不得扣押。

保障劳动者的人格尊严、安全健康和获取劳动报酬、参与民主管理等权利，是法律赋予的，单位不能通过一纸规定，排除劳动者合法权利。

我是永生，从事劳动保障监察工作二十多年，喜欢我的文章，欢迎关注、点赞和转发，每周与大家分享劳动法知识。

【第9篇】6500扣多少个人所得税

“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”

这不是我说的，我才疏学浅，这句话是本杰明富兰克林说的，嗯，就是那个放风筝证明电存在的富兰克林，也是那个搞美国《独立宣言》的富兰克林，这是一个人。

按照规定收入比较高，或是多项收入的人3月1日到6月30日要进行个税申报，个人所得税app，很多人都申报过，有经验了，具体一些规则了，细则了，比如怎样申报，什么人不用申报，很多人都实际操作过，我就不讲了，没必要。

我这次说说我和我身边胖友们的一些心得，我也用我自己的话给大家解释一下，不说太专业名词，心得或是案例不具有代表性，可能是偶然个案，大家兼听则明偏信则暗。

本文结论在文章结尾，想节省时间的可以直接看文章结尾的结论。

一、预约

可能是借鉴了电商应对双11、618的经验，搞预售，这次个税申报3月15日之前需要预约，大家要注意，你要着急办理，你就预约，如果没了，你就约下一天，注意预约了就不要爽约。

你要是不着急，那你就3月16日至6月30日期间办理，高峰期过去了，剩下三个多月足够你办理了。

二、为什么跳槽很容易导致补税？

有人补税有人退税，有人欢喜有人忧。

从我和我身边胖友们的个案来看，退税的原因多种多样，但是工薪族补税的大概率是因为跳槽换了一家公司。

我也不知道为啥很多人补税是因为跳槽换了公司要补税?

后来我问了问一个比较懂的朋友：现在个税是累计计税，累计收入越高，缴纳个税越多。

你跳槽到新公司以后，如果你不和新公司说，新公司不知道你之前交了多少个税了，或者说有些公司相关人员忙不过来，为了图省事，所以往往会给你重新从0开始进行累计算税。

在实际中，比如你今年前几个月交了不少个税了，但是你年中跳槽以后，新公司又从0开始计算，所以会导致你预交的个税比实际应该缴纳的个税少，存在个税的差额，所以需要补税。

当然有些公司比较认真规范，都是按照正常给你计算了，这就不用补税了。

所以经验是：跳槽，往往有可能新公司给你从0计算个税税款了，导致你缴纳的个税比实际应该缴纳的个税少，就要补税。

跳槽往往导致很多工薪族补税，就是这个原因，我身边需要补税的大部分都是跳槽，当然这只是我身边的案例，补税原因很多，还可能有其他原因导致你补税。

三、补税诀窍

退税可以不要，你多纳税是你觉悟高，给国家做贡献，支援国家建设，但是补税必须缴纳，必须补上，不补税就是偷逃税款，“铁拳”伺候。

但是其实也有诀窍。

上面说了：很多工薪族补税的一个很大的原因是去年跳槽了。

那么诀窍就是：你要是去年跳槽了，你没和单位沟通你入职之前去年已经缴纳多少税款，或是你们单位的人图方便，直接给你从0重新计算个税，你就晚点报税就是了。

不补税不行，但是你可以在规定的日期内晚点申报、晚点完成啊。

在规则规定的日期范围内，晚点个税申报就得了，3月能完成，五六月完成也符合要求，这是合理利用规则。

就是多放一天货币基金甚至活期存款也是好的，你说是吧。

不补税不行，但是在规定时间段之内，晚点完成是合理利用规则。

但是你一定要注意，晚点申报可以，千万别忘记了，忘记那可就不好了。

四、珍惜首套房贷款

首套贷款大家一定要珍惜。

“房住不炒”的大前提之下，首套贷款利率较低，是各位解决住房问题的好工具，而且个税抵扣里面，房贷抵扣只能是首套房贷才能抵扣，可以抵扣1000元。

注意抵扣的不是税款，是应纳税所得。

具体案例来说：你月收入6000元，我国是月5000元以上开始收个人所得税，就是你需要缴纳1000（6000-5000）元对应的个税。

但是你现在有首套房的房贷，那么你申报时候如实填写该项房贷信息以后，房贷就可以抵扣对应每个月1000元的个税，你就不用纳税了。

最多可以抵扣240个月（20年）。

但是你之前贷款买房过，现在又要贷款换一个更大的房子，不行，不能抵扣了。

而且大家看第十五条：夫妻双方，即使两人都是首套，也只能抵扣1套（每月1000元）。

秘诀又来了：如果这种情况，可以考虑抵扣双方收入高的那位的。

为啥，收入越高，缴纳税款越多啊。

你年薪10万，你对象年薪50万，肯定你对象需要缴纳的个税多，所以肯定抵扣你对象的个税呗。

五、房租、房贷只能抵扣一项

对，贷款买房可以抵扣，租房也可以抵扣，而且买房最高抵扣1000元，如果你在大城市打工，租房可能抵扣的个税甚至可能比贷款买房更多：最高可以抵扣1500元。

又回到上面的案例：你在一线城市工作，你贷款买房，月收入6500，需要缴纳500元对应的个税（6500-5000-1000），还得是首套贷款，但是你租房，6500元就可以凭借房租，一分钱个税也不用缴纳（6500-5000-1500），应税所得这时候是0了。

大家要注意第20条：房贷和房租不能同时抵扣。

你在大城市打工租房，在老家县城贷款买了房子，你就只能抵扣一项，好处不能都是你占据。

这种案例其实在现实生活中不少，但就是这样规定的，其实我个人觉得吧，这一条以后可以适当慢慢放开，但是这个吧，不是我能决定的。

六、职业资格

继续教育抵税，这个也算国家鼓励大家提高自己的竞争力，挺好的。

我重点说说职业资格，嗯，重点来了，就是拿到证书当年可以扣除3600元。

比如你去年全年各种收入，扣去房租房贷，扣去育儿，养老等等各个抵扣税的项目，去年全年还有5000元收入要纳税，但是你去年当年取得了一个证书，得，就只需要缴纳1400元对应的税款就可以了。

注意，只能是当年，当年，当年。

去年我还写过这个，不过我当时理解有误差：就是普通人，你考过从业资格考试不行，你得真去从事这份职业，取得执业资格才可以抵扣，还得是当年，过了这个村就没这个店了。

七、医疗

医疗抵扣，就是你看病，扣除医保以后，自费超过15000元以上的才能抵扣，注意要扣除医保。

比如去年你看病花了2万元，但是其中医保支付了1万元，你自己只掏了1万，不好意思，医疗抵扣就和你没关系了，不够15000元。

比如大家如果想查询医保费用或是医保明细，可以安装一个“国家医疗服务”的app，这个app是国家医保局推出的app，和“个人所得税”、“全民反诈”未来可能是全面、全民普及的app。

总结一下：

1、个税申报从3月1日到6月底，四个月时间足够，你要是着急你就现在去，只不过3月15日之前申报个税，都得预约，你要是不着急，那就等等，过了3月16日就不用预约了。

2、跳槽换工作，很容易（注意我没说一定）导致新单位重新从0开始给你计算、缴纳个税，往往需要补税。

如果提示你补税那就真得补，但是可以晚点补税，稍微晚点申报也是合理利用规则。

3、房贷只能抵扣首套房贷，大家买房时候一定要慎重使用首套房贷，第二次就不行了。

4、房租和房贷这两个房子相关的抵扣项目，只能享受一个。

5、继续教育支出，你得真的从事这份职业才能抵扣，而且也得是取得职业资格证书的当年才能抵扣。

【第10篇】个人所得税专项扣除怎么扣

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目前，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见已结束，并将自2023年1月1日起正式实施。专项附加扣除信息表填报，真实性由纳税人个人负责。

故意填报虚假信息避税将会被记入纳税人信用记录，有关部门将实施联合惩戒。国家税务总局选取了杭州和石家庄作为全国试点，本文依据的是两地试运行实际操作。官方口径2023年1月1日后实际填报要求与此差异不大。

专项附加扣除信息表填报要求及政策规定：

共8张表，按个人实际发生情况填报；姓名、身份证件类型、证件号为必填项，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣缴义务人名称，填完整的单位名称。

1、子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学前教育+学历教育12000元/年/每个子女(1000元/月)的标准定额扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

【填表要求】支出扣除项，只能选100%或50%。如果一方选100%的话，另一方就不用填写。

多子女的家庭，按照子女数量和定额标准的乘积计算扣除数额。子女在3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习，均可填表申报扣除。受教育地点，可填写中国境内和境外。

2、继续教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学历继续教育+职业资格继续教育：

学历继续教育：4800元/年(每月400元)定额扣除。

职业资格继续教育：在取得相关证书的年度，每年3600元定额扣除。

【填报要求】已工作，接受在职学历教育的，在接受教育期间(最长48个月)，每年填表申报扣除。

技能人员/专业技术 人员职业资格继续教育，取得证书当年填表申报扣除。(范围将由实施细则进一步明确)，填写具体的职业资格证信息。

会计继续教育是可视为非学历教育(试运行填报口径)。

个人接受同一学历教育事项：父母按照子女教育支出扣除/本人按照继续教育支出选择其一填报扣除。

3、大病医疗专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】个人负担超过15000元的医药费用支出部分(社会医疗保险管理信息系统记录)每年60000元标准限额据实扣除。办理汇算清缴时扣除。

【凭证】留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)

【填表要求】纳税人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填写。每人分别扣除。父母大病医疗支出不可以。

当年在医疗保障管理信息系统记录的实际负担的医药费用，超过1.5万元且低于规定限额的部分，可以由纳税人本人或其配偶在办理综合所得年度汇算清缴时扣除。属于实际支付年度的扣除项，不可结转以后年度。

4、住房贷款利息专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】本人或配偶，首套住房贷款利息支出。每年12000元(每月1000元)标准定额扣除(偿还贷款期间)，纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。只能选择夫妻一方扣除，一个纳税年度内不得变更。

【凭证】留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证

【填表要求】通过商业银行贷款、公积金贷款购买住房，且适用首套住房贷款利率的，界定为首套房。

税局口径：首套房以银行房贷利率为准，不论是第几套房，但凡银行放款时认定为首套房利率的，就是首套房。

公司无界定义务，以职工申报为主。两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除，婚后两人组成家庭只能一人享受扣除。一人填报。

房贷的贷款期限最多填240个月，30年贷款仍旧填240个月(测试阶段填表要求)。

房子的具体地址：浙江省杭州市临安区xxxxxx，精确到单元号。

5、住房租金专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房

(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

双方主要工作城市不相同的，可以分别扣除。

由签订租赁住房合同的承租人扣除。留存住房租赁合同。

纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

【填报要求】住房租金扣除表中的租房协议，有合同编号要填写合同编号(住建部门备案的)。没有合同编号，填写“无”，可以享受扣除。

在同一地级市范围内有房，则不允许享受租金扣除。例如在杭州外县有房，则市区租房租金不可扣。例如杭州13个县区均属于第一档。

房东是个人，纳税人识别号统一社会信用代码就是填房东的十八位身份证号码，是单位，填信用代码。证件类型填所租住房子产权证号(试运行口径)。

6、赡养老人专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出。

独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)，签订书面分摊协议。

赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

【填报要求】非独生子女，每个纳税人的填报扣除金额不能超过规定扣除标准的50%。

父母中有一方年满60周岁，就可以填表申报扣除。父母两人都过60岁，填写两人信息。

非独生子女需要填写共同赡养人信息表。共同赡养人表格填写兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重复填。独生的，不用填共同赡养人表格;

子女须填报本年度月扣除金额。扣除分配比例不需要在共同赡养人信息表中确定。

兄弟姐妹中有无工作或已退休不需要交个税情况，也需要填写共同赡养人信息；国籍是填写中国。养父母以及过继赡养，不允许扣除(试运行口径)。

配偶的父母不需要填写。

首次享受专项附加扣除，应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关。

信息的真实性由纳税人个人负责。是否符合6项专项附加扣除范围的规定，职工个人自行判断。

专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

职工同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，职工只能选择从其中一处扣除。

取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，可以办理专项附加扣除。

税务机关核查专项附加扣除情况时，有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。

根据系统试运行政策口径，专项附加扣除相关证明资料，由职工留存备查。相关资料要保存五年;

公司受托代扣职工专项附加扣除，也得替职工保存《专项附加扣除信息表》五年。

【第11篇】个人所得税怎么扣款

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴于今日正式开启了！同时也标志着我国“综合与分类相结合”的个人所得税制顺利走过了第二个年度！

● ‍政策年年变，报税年年烦，这世界唯一不变的就是变化，今年个税汇算都有哪些变化？请看 part one 新十二变。

● ‍去年首次进行个税汇算有点稀里糊涂？今年我们就看图说税，轻松退税 or 从容补税，请看 part two 基础干货。

● ‍理论都看懂了还不会实务？请看 part three 实务操作， 一步步带您进行个税app自行汇算清缴。

part one 新十二变

详情请参考：

2023年度个税汇算清缴——国家税务总局公告2023年第2号

part two 基础干货

step 01

首先，咱得明白自己有哪些“个人所得”是应税所得、又有哪些应税所得属于本次需要汇算的综合所得？请对照下图判断

step 02

判断出4项需要汇算的综合所得后，再确认自己是否需要办理本次汇算

step 03

是否需要办理年度汇算涉及到计算退税和补税金额，怎么算？

step 04

计算公式中的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除分别是什么、有哪些规定？适用税率哪里查？

step 05

如何查询2023年已预缴税额？

登录个人所得税app，按如下步骤操作

step 06

计算太复杂，自己不想办？不确定怎么办？

3种办税方式 + 3种办税渠道可选择

注意事项：

❶ 不要忘了年终奖可以进行税收筹划哦 ！

❷ 不要做拖拉机错过办理汇算的时间哦 ！

part three 实务操作

在正式操作前，建议大家先阅读《个税汇缴倒计时，退税前必须完成的五件事！》，将这几件事情完成，若已完成，可继续阅读操作下去：

综合所得年度汇算

登录个人所得税app后，可通过首页综合所得年度汇算模块进入申报，选择申报年度为2023年度

● 简易申报

适用情形：居民个人在上一纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报办理申报并申请退税。（存在境外收入不适用该情形）

跳出简易申报须知，点击我已阅读并知晓

进入简易申报页面后，确认汇缴地、已缴税额，重点看下最下方“可申请退税额（元）”，点击提交申报即可。

可点击“查看收入明细数据”查看具体数据，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉”，申诉后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。

小编提醒：今年汇缴取消了删除的按钮，仅保留申诉操作，申诉操作一定要慎用，一旦进入审查流程是无法撤销的，若申诉情况与实际不符，可能影响个人征信。

当然，如果有可申请的退税金额，记得点击申请退税噢！

出现特别提醒界面，点击继续退税，选择需要退税的银行卡，点击提交。

显示税务审核中，耐心等待退税即可。

● 标准申报

适用情形：

居民个人 2020 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算，适用简易申报的纳税人也可以切换至标准申报。

小编提醒：存在境外收入的纳税人，请至自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)进行申报。

进入综合所得汇算申报界面，填报方式选择“我需要申报表预填服务”，点击开始申报，跳出标准申报须知，点击“我已阅读并知晓”。

确认个人基础信息和汇缴地，若2023年存在多个任职受雇单位的，可以点击任职受雇单位，选择您需要办理的汇缴地后，点击下一步。

进入收入和税前扣除界面，核对数据，若确认无误后再点击下一步。

可点击工资薪金进入查看详细的信息，若存在非本人收入可进行申诉。注意：年终奖是否并入综合所得可能影响最后的税额，可以点击“奖金计税方式选择”进入。

可选择全部并入综合所得计税或者单独计税，若存在多笔全年一次性奖金收入只允许选择一笔单独计税，其余均需要并入综合所得计税。

进入税款计算界面，核对左下角应补或者应退税额后，点击下一步，勾选“我已阅读并同意”后点击提交。

若满足年度综合所得收入12万以下或者补税金额低于400元，且依法预缴税额的，可享受免申报。右下角按钮为“享受免申报”，点击后无需补税。

1）补税

若存在需要补税金额且不符合或免申报的，提交后，请点击立即缴税发起扣款。

2）退税

可参考简易申报的退税步骤。

● 申报查询

登录个人所得税app后，选择服务-申报查询，选择已完成，可查询到申报记录。

点击进入后可以查看申报记录、缴税记录或者退税记录

若发现申报错误的，退税还在税务审核中，可先撤销退税后进行更正或者作废。

注意：今年作废次数有限制，个税app端只能作废最多5次。

【第12篇】工资个人所得税怎么扣

文/路漫

编辑/sara

汇算清缴时傻傻分不清楚什么属于“综合所得”？不同个人所得如何纳税？今天一文教你分清个税的九大类目及扣税方式。

个税的九大类目

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得。前四项被称为“综合所得”，需要进行合并汇算清缴。

代扣代缴

代扣代缴是指，按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。

即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

汇算清缴

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

个税全覆盖之你是哪一种纳税人？

工资薪金所得——职场中的“打工人”

需和用人单位签订劳动合同，用人单位依法为其缴纳社保，一般遵循每日不超过8小时每周不超过40小时工作制，工资通常为月结，提成奖金津贴补助等用人单位自行设置。个税由用人单位按照“工资薪金”代扣代缴。税率如下：

每人每年有60000元的免征额，即每月为5000元的免征额专项扣除（社保）和专项附加扣除（赡养父母、子女教育等）可在工资薪金申报时扣除，或者次年综合所得汇算清缴时扣除。

举个例子

假如你月收入是12000元，专项扣除和专项附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，赡养老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一级别纳税？纳多少税？

首先减去免征部分：12000元-5000元=7000元

再减去专项扣除部分：7000元-4000元=3000元

对应上述表格，符合1级纳税标准，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，

即：3000*3%-0=90元/月

劳务报酬所得——打零工的兼职人员

没有和用人单位签订劳“动”合同，可签订/约定劳“务”合同，就业单位也无需为其缴纳社保，一般在同一就业单位一周累计工作时间不得超过24小时，薪资可日结、周结，结算周期最长不超过半个月。个税由用人单位按照“劳务报酬”代扣代缴个税。税率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入，通常由出版方支付给著作人稿酬，个税由支付单位/个人按月/按次代扣代缴。税率如下：

特许权使用费所得——喜欢研究的人

特许权使用费是指个人提供专利、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权使用权取得的所得，个税由支付单位/个人按月/按次代扣代缴。税率如下：

以上四种综合所得个税，在预缴级计算纳税额时计算方式和税率各不相同，不过那都不重要，因为他们“哥儿四个”需要于次年3月1日至6月30日之间，进行合并应纳税所得额进行汇算清缴，多退少补，按照如下税率进行：

经营所得如何计税？

经营所得之出摊的算命先生（个人从事咨询工作）、小区底商卖驴肉火烧的老板娘（个体户）、总用工作室发声明的爱豆（个人独资企业）、律政俏佳人（合伙企业），经营所得由经营者按次/按月/按季度自行申报。税率如下：

经营所得的另一种申报——核定征收

驴肉火烧老板娘不记账怎么征税？总不能税务机关派人每日蹲守核实今儿买了几斤驴肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但执法成本太高，所以就简单点，按照营业额固定乘以一个比例，交税就行了。例如1季度收入为20万，假设税务局给的核定税率为0.5%，1季度驴肉火烧老板娘应该交20w*0.5%=1000元

财产转让所得——有产阶级

由财产受让人在支付次月按次代扣代缴个税，卖股票由证券交易机构代扣代缴。税率为：20%

计算公式:应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

财产租赁所得——“包租婆”

地主家收完租子的次月按次/按月自行申报所得。税率为20%，但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，

每次（月）收人不超过4000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

应纳税额=应纳税所得额*20%

每次（月）收入超过4000元的：

应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]*（1~20%)。

应纳税额=应纳税所得额*20%

股息利息红利——“资本家”

股东的分红需要企业在进行分配时代扣代缴，民间个人借贷利息，自主申报，股民的派息，证券机构发方时代扣代缴，税率为20%。

偶然所得——幸运女神到我家

一不小心中了500万彩票，或者年会抽奖抽了一个价值100万的宝马，幸运也是要纳税的，怎么交税？彩票站兑奖时代扣代缴，公司大宝马过户时代扣代缴，税率为20%。

【第13篇】2023个人所得税怎么扣

个人所得税和我们每个人都息息相关，2023年3月我们将迎来首次个人所得税汇算清缴，那么2023年度个人所得税汇算清缴怎么做？相信很多小伙伴对个人所得税汇算清缴还是一脸懵，所以快来学习一下吧。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行个人所得税汇算清缴。

一、为什么要进行个人所得税汇算清缴？

根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，但需要按月或按次预扣预缴个人所得税。由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，这就需要进行汇算清缴多退少补税款。

二、哪些人需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

（二）少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。）

三、哪些人不需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

（二）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的

如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，自然无需办理年度汇算；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算。

四、纳税人如何办理个人所得税汇算清缴？

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算，如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

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【第14篇】怎样抵扣个人所得税

2023年1月1日起，新个税法正式实施，在将费用减除标准提高到5000元的基础上，又新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，让纳税人直接享受到了改革的红利。同时，为了便于纳税人进行专项附加扣除信息的采集，个人所得税app软件也于2023年12月31日正式上线，纳税人足不出户就可以进行专项附加扣除信息的信息填报。笔者认真研究，精心总结归纳以下经验：

一、子女教育抵扣

如果已经有了子女且已经满了三岁，并在上学的话，那么你每月便可以抵扣1000元，全年则可抵扣1万2千元。抵扣方式方面，可以选择夫妻双方中的一方100%扣除，也可以夫妻各自承担50%扣除。定额扣除：每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；

全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月

特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。

q & a：

1.填报子女教育支出需要符合什么条件?

答：(1)有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。(2)同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写?如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写?

答：无需细化填写。对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。

3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家(地区)发生变化的，是否需要分别填写?

答：无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。

4. 何时填写教育终止时间?

答：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。

个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。

5.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家(地区)?

答：需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。

6.是否必须在子女满3周岁之后才能填写?

答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

7.子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除?

答：不可以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。

8.一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写?

答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。

9.不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗?

答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50%：50%，以及100%：0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。

10.对于寒暑假是否中断享受?

答：不中断享受。只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。

11.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策?

答：由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

二、继续教育

享受条件：

（1）学历（学位）继续教育

（2）技能人员职业资格继续教育

专业技术人员职业资格继续教育

职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。

标准方式：

学历（学位）继续教育：每月400元定额扣除；

职业资格继续教育：3600元/年。

例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。

起止时间：

学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月

同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（四年）。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。

专项附加扣除政策从2023年1月1日开始实施，该证书应当为2023年后取得。

备查资料：

职业资格继续教育：

技能人员、专业技术人员职业资格证书等，注：个人需留存上述资料，以备税局检查。

q & a：

1.同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写?

答：只填写其中一条即可。因为多个学历(学位)继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不可同时享受。

2.学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗?

答：可以。

3.学历(学位)教育，是否最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月?

答：凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。

4.如果可以，48个月后，换一个专业就读(属于第二次继续教育)，还可以继续扣48个月?

答：纳税人48个月后，换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除，还可以继续扣48个月。

三、住房贷款利息

享受条件

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

首套住房贷款是指住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

标准方式

定额扣除：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月（对于2023年之后还处于还款期，只要符合条件，就可以扣除）

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变

纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除。

起止时间

贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但扣除期限最长不得超过240个月(20年)。

备查资料

住房贷款合同，贷款还款支出凭证等。注：个人需留存上述资料，以备税局检查。

四、住房租金

享受条件

在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；

（2）已经实际发生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

标准方式

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；

（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；

（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。

？谁来扣：

如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；

如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

特别提示：

1.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房， 视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

2.纳税人在主要工作城市先租房后买房的，在租房期间享受住房租金附加扣除，贷款买房后不再享受住房租金附加扣除，但如满足住房贷款利息专项附加扣除政策即可以享 受住房贷款利息专项附加扣除。纳税人先买房后租房的，如已享受住房贷款利息专项附加扣除，不能再同时享受住房租金附加扣除。

3.纳税人在老家有购买首套住房贷款，在主要工作城市无自有住房而租房住，可享受住房贷款利息专项附加扣除和享受住房租金附加扣除二选一。

起止时间：

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月或者在主要工作城市已有住房；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。

备查资料：

住房租赁合同或协议等，注：个人需留存上述资料，以备税局检查。

特别提示：住房贷款利息和住房租金只能二选一。

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1.主要工作城市如何填写?

答：纳税人在扣缴义务人处办理该项扣除的，填写任职受雇单位所在的城市。

2.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写?

答：一个月同时租住两处住房的，只能填写一处;中间月份更换租赁住房的，不能填写两处租赁日期有交叉的租赁住房信息。

如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

3.员工宿舍可以扣除吗?

答：如果个人不付费，不得扣除。如果本人付费，可以扣除。

4.某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，是否支持该项专项附加扣除?

答：对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。

五、赡养老人

享受条件

被赡养人年满60周岁（含）

被赡养人：父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

注：赡养岳父母目前不在扣除范围之列， 如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项扣除。举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养四位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

标准方式

纳税人为独生子女：每月2000元

纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊

约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议

具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变

起止时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

备查资料

采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。注：个人需留存上述资料，以备税局检查。

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1.在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50%扣除?

答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除1000元/月。

2.父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可?

答：父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。

六、大病医疗

享受条件

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。

标准方式

在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

起止时间

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。注：新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2023年3月1日-6月30日汇算清缴时才能扣除。

备查资料

患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件。或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。注：个人需留存上述资料，以备税局检查。特别提示：目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

【第15篇】扣个人所得税标准

2023年下半年国家对个人所得税进行了修订，此次个税改革力度非常大，整体个税由分类所得税制改成了综合所得税制。其中，起征点由3500提升到了5000，个税税率表变动幅度也非常大（见下表）。从2023年10月1日起开始施行起征点5000的政策，从2023年1月1日起全面施行新的个人所得税税收政策。转眼间，2023年已经过去了三分之二，关于个税的计算很多人还是搞不清楚，觉得新旧个税交织很复杂，计算很麻烦，为了帮助大家理清新个税的计算，更全面地搞懂自己的工资，小编今天用最简单的方法给大家梳理下，希望可以帮到你们！

小编今天只讲工资所得，这也是大家普遍最关心的问题。工作中，想全面了解自己的工资，必须懂个税的计算，因为个税和我们息息相关，对我们来说太重要了。

首先新版个税变化最大的是起征点由3500元提升到了5000元，意思就是如果你的工资在5000元以下（含5000）就不用交税了，交税为0，而原来工资如果超过3500就要交个税，现在起征点提升了1500元。

其次新版个税变化最大的是应纳税所得额，旧个税税率表为7级超额累进税率，新版个税依旧是7级超额累进税率，对比来看，个税税率没有变化，前三级级距变大，前四级应纳税所得额发生了改变。

第三，速算扣除数变化也很大，旧个税速算扣除数是按月份计算的，而新个税速算扣除数是按年进行计算的。速算扣除数只是计算个税的一个方法，没有什么含义。

第四，新个人所得税非常人性化，规定了一些重要的税前扣除项目（专项扣除），其中，主要是六个方面，分别是住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出。

最后我们要说的就是个人所得税的计算了。个人所得税计算公式：（（工资-5000-专项扣除）*分级税率-速算扣除数）。下面举一个例子：

假如呦呦在北京1月份的工资是1万元，名下无房，现在租房住，父母均年过60岁，没有其它专项扣除项目，那呦呦这个月需要缴纳的个税是：（10000-5000-1500-1000*2）*3%=45元（其中1500是北京住房租金支出扣除标准，1000是赡养老人支出扣除项目），即呦呦这个月只需要交45元的个税。

今天就讲到这了，由疑问的小伙伴在下方留言吧！希望可以帮助到大家！

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