个人所得税服务（4个范本）

【第1篇】个人所得税服务

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中个人所得税涉税服务相关内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

第一部分：归纳整理

个人出租自有住房，按5%征收率减按1.5%征收增值税，按10%征收个人所得税，按4%征收房产税，免征印花税。

公益捐赠不能及时取得票据的，可暂凭银行支付凭证扣除，在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据。捐赠股权的按个人持有股权的原值（不是公允价值）确定捐赠支出额。核定征收个人经营所得税的，不得扣除公益捐赠支出。

除工资薪金所得外，可采用累计预扣法计算并预扣预缴个人所得税的业务仅包括向保险营销员支付的佣金收入、向证券经纪人支付的佣金收入、向正在接受全日制学历教育的学生支付因实习取得的劳务报酬所得。

企业年金，个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分，暂从应纳税所得额中扣除。单位按规定缴纳的部分，在计入个人账户时，不缴纳个人所得税。年金基金运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税。按季领取的，平均分摊计入各月，适用综合所得月度税率表计税。

个人出售2年以上非北上广深的住房免增值税。个人销售住房暂免征收土增。个人销售住房免征收印花税。

自然人代扣代缴税款，无须办理代扣代缴税款登记。如纳税人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，纳税人可自行选择扣除次序。取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益性捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。捐赠股权房产的按财产原值，货币按实际捐赠金额，以外的按市场价格确定。经营所得核定征收个税的，不得扣除捐赠支出。应扣未扣但已解缴税款的可在捐赠之日起90日内追补扣除。捐赠票据留存5年。

第二部分：三星级重点掌握内容

三星级重点掌握内容

第三部分：一星级不能失误内容

一星级不能失误内容

本文仅针对考取税务师的朋友们，探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸]。

附送讲义

篇幅有限，本文备的有练习专题讲义（pdf或word版），如有需要的朋友可以留言、关注索要，感谢支持[玫瑰]，文章正在更新中……

【第2篇】金税三期个人所得税系统服务费

导读：金税盘服务费小规模怎样做账?这个取得增值税专用发票是可以低减的，那么这个该怎么记账呢？这个是需要做红字发票冲回，如何冲回呢？请看下文会计学堂小编的介绍，还有政策依据对照解析哦！

金税盘服务费小规模怎样做账?

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:

购买时:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入或者管理费用(红字)

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2023年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

会计分录为:

(1)购入专用设备和技术维护费 借:固定资产、管理费用 贷:银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减 借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税) 贷:营业外收入

金税盘服务费小规模怎样做账?上文介绍了记到营业外收入或者是管理费用都可以的，更多会计资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第3篇】金税三期个人所得税售后服务

第一种：安装开票软件开具增值税发票

开票软件登录界面

众所周知，需要金税盘的直接目的是有开增值税发票需求的，拿上金税盘去税局发行后，才可以回来安装使用，温馨提示：航天信息的金税盘是白色的哦！

第二种：登录增值税发票综合服务平台

增值税发票综合服务平台登录界面

税局的增值税发票综合服务平台登录后可以勾选认证增值税发票、勾选成品油发票库存、查验发票等操作，属于网页版操作模式，插入金税盘后登录使用。

第三种：登录12366电子税务局

12366电子税务局

12366电子税务局是广大纳税人网上办税通道，登录的方式也可以插入金税盘进行登陆办理业务，可以进行发票申领、申报、扩版、增量等常见操作。

第四种：登录财税助手认证发票

财税助手登录界面

金税盘插入后打开财税助手，点击界面的金税盘登录，即可直接登录进入主界面，可用于认证发票、统计进销项数据，也可直接进行网页开票，查验发票等功能。

第五种：插入金税盘可签署电子合同

插入金税盘右下角提示

插入金税盘后，如有需要签署的电子合同，电脑右下角直接会弹出合同提示，点击确认后按照流程进行签署。

第六种：登录诺诺发票

诺诺发票登录界面

网页开票界面

金税盘插入后可直接打开诺诺发票，前往工作台可进行网页开票、批量打印、批量交付、批量开票、防重复查验报销、扫码开票等多种便携开票功能。

第七种：登录手机开票

诺言登录界面

诺诺发票登录界面

只要电脑上插入金税盘登录开票软件，手机上随时随地可以开票哦！

第八种：税局自助机申领发票

税局自助售票机

带上金税盘可以去税局的自助机申领发票，回家后直接进行发票读入，可开具发票。

第九种：登录诺言申请远程

如果航信用户遇到需要远程解决的问题，可以插入金税盘登录诺言软件，点击左侧客服，选择远程服务，再点击右下角转人工客服，可连接远程工程师帮您解决问题！

第十种：有了金税盘才可以撩航信客服95113小姐姐哦！

【第4篇】技术服务费个人所得税

每到年底，大量的个人兼职取得的费用就需要公司结算了，现在越来越多的自由职业者加入了兼职行列，毕竟工作自由，不受拘束，还能补贴家用。当个人收到公司支付的费用时，公司往往都会要求个人收到费用之后通过税局代开发票给公司，也就是我们经常听说的自然人代开。

自然人代开其实就是由税务局帮助名下没有公司的个人开具发票给企业，自然人代开需要缴纳的税种有：增值税、附加税、个人经营所得税，只能代开普票，今年增值税全免，由此自然人代开今年就只需要缴纳个税。

自然人代开方式目前主要有两种，一种是通过当地税局代开，代开服务类发票个税一般是按照个人劳务报酬，由受票方公司代扣代缴，税率为20%-40%税率。另外一种是通过税收优惠园区税局代开，个税按照个人经营所得税核定征收，税率为开票额的0.5%-1.5%，相当于总税率低至0.5%，个税直接交给代开税局。

我们来看一下两种方式具体各需要缴纳多少税费？

小张是一名软件工程师，主要在深圳工作，河南公司甲临时雇用小李为公司解决财务方面的一些问题，完成之后甲公司按照协议支付给小张100万元费用，甲公司要求小李收到费用之后提供发票。

此时小李如果选择通过深圳当地税局代开发票给甲公司，需要缴纳增值税，附加税，个税，按照劳务报酬20%-40%征收，纳税明细如下。

增值税：0 （普票免增值税）

附加税：0

个人所得税（按劳务报酬）：100万*（1-20%）*40%-7000（扣除数）=31.3万

纳税总计：31.3万，总税率31.3%

小李如果选择税收优惠园区代开发票给甲公司，需要缴纳增值税，0附加税，个税。个税按照个人经营所得核定征收，纳税明细如下。

增值税：0 （普票免增值税）

附加税：0

个人所得税（按个人经营所得核定征收）：50万/1.01*0.5%=0.25万

纳税总计：0.77万，总税率1.55%

通过计算得出，和明显小李选择税收优惠园区代开可以大幅降低税费

目前在河南、湖南、重庆等地税收优惠园区代开，个人所得税享受核定后为0.5%-1.5%，综合税率为0.5%，附有完税证，而且个人所得税为经营所得。比如一些大额的居间服务费、中介费、技术服务费等都是可以解决的，每人额度为500万。

自然人代开除了可以解决个人所得税之外，同样可以解决企业所得税问题。企业由于与个人发生业务造成缺少成本票，从而企业账户利润虚高，最后企业所得税高，股东分红个税也高。

自然人代开的主要优势：

1.合法正规：税务机关代开发票，加盖税务局代开发票专用章，完税到个人，发票网上可查；

2.总税率低：增值税享受小规模纳税人税收免除后，综合税率0.5%-1.5%；

3.代开品目基本无限制：材料类、服务类、工程类等几百个品目应有尽有；

4.安全可靠：附有完税证明，全国联网可验真伪；

5.方便快捷：远程提交开票信息表、身份证照片即可，无需自然人到场。

自然人代开需要注意的事项：

1.自然人代开基本都是普票，且是个人性质的发票；

2.需依据实际业务代开品目

3.选择的自然人，名下不能有个独、个体工商户、有限公司等公司；

4.自然人不能是受票方公司拿工资缴纳社保的人；

5.保证业务真实，注意三流一致（资金、合同、发票）。

总之自然人代开无需设立公司，最快当天即可开出，核定征收税率极低（1.55%），这对于年底需要解决成本的企业、以及需要发票的个人都是利好政策。