北京市个人所得税标准（5个范本）

【第1篇】北京市个人所得税标准

上篇介绍了在京买房需要交哪些税，本篇分享下在京卖方需要交哪些税。同样我们只讨论个人住宅，不讨论商用房。总体来说共涉及 5项税：个人所得税、印花税、土地增值税、增值税及附加税。

一句话总结，卖出符合条件的房子，以上税均免征，这也是国家减税为民的体现。

一、增值税

2023年“营改增”后，出售房产不需要缴纳营业税，改为增值税。增值税是以不动产在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税，税率为5%。增值税附加税包括城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税三种，税率分别为7%（市街道），3%，2%，合计12%，现在减半征收，即3.5%，1.5%，1%，合计为6%，但税基与增值税税基不同，附加税的税基是增值税额，即增值税税基乘以增税税税率5%。附加税的计算也就等于增值税税基的0.3%（5%*6%）。增值税及附加税合计的税率为5.3%（5%+0.3%）。

税率说完了，下面说说税基。增值税的税基和契税一样，按成交价与指导价较高者计算，如果房屋持有满2年，较高者减去购房原值再除以系数1.05；如果持有不满2年，不再减去原值，直接以成交价与指导价较高者除以系数1.05。

什么情况下免征增值税呢？当个人出售房产为普通住宅且持有满2年免征增值税及其附加税。公司出售房产没有免征增值税一说，所以购房者如果看上的房子是公司产权，建议慎重考虑。

举例如下：1.居民甲购房后着急用款，未满2年即以500万元卖出，增值税及附加税计算公式为5000000÷1.05×5.3%，约为252380元。

2.居民乙名下有两套房，持有均已满2年，且卖出时均被认定为非普通住宅，现打算卖出。具体情况如下：他在10年前以300万元购买一处房产，现以600万元价格卖出，则税费为（6000000-3000000）÷1.05×5.3%，约为151428元；他在2年前以580万元购买另一处房产，现同样以600万元卖出，则税费等于（6000000-5800000）÷1.05×5.3%，约为10095元。

3.居民丙打算以500万元卖出2年前购置的房产，现被认定为普通住宅，则不管原值多少，增值税及附加费为0元（免征）

可见政策不鼓励短期炒房投资套现类房屋交易。

二、个人所得税

个人所得税顾名思义就是对个人所得征收的税，工作获得收入、买彩票中奖获得奖金等都需要缴纳个人所得税。同样，出售房产获得收入按理也需缴纳个人所得税。依据如下：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得……（八）财产转让所得。个人所得税免征条件是卖方持有房产5年以上且为家庭唯一住宅。

个人所得税基准税率分为全额税率和差额税率，前者为1%，后者为20%。20%看着挺吓人的，其实不必，因为是对差额部分征收的税率，如果房价没涨或涨幅不大，基本上不用交多少税。

什么情况适用于全额税率呢，简单来说就是无法追溯到购房原值的情况下就按全额税率计算。北京房屋权属复杂，对一些老房子（房龄在40年以上），没有原始购房发票、原购房合同或者原始契税票，在建委档案也查询不到原值，也无法从开发商那里调档，就认定为无法追溯到购房原值，这种情况按成交价的20%征收显然不合适，所以按全额税率1%征收。依据如下：“纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。”这个比例目前是1%。如果发票齐全能查询到原值，卖方可以在两种税率之间选择。

在出售二手房收入计算个人所得税税基时，可凭原购房合同、发票等有效凭证，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。详细公式如下:

全额税率：

如果网签价大于最低指导价，个税=（网签价-本次增值税及附加税）×1%。

如果最低指导价大于网签价，个税=最低指导价÷1.05×1%。

差额税率：

如果网签价大于最低指导价，个税=（网签价-本次增值税及附加税-原值-原契税-网签价格×10%-房贷利息）×20%。

如果最低指导价大于网签价，个税=（最低指导价÷1.05-本次增值税及附加税-原值-原契税-最低指导价×10%-房贷利息）×20%。

需要支付个人所得税的情况基本上是有两套房的家庭出售其中一套的情况。如果家庭只有一套，一般会等满5年才出售。在家庭持有房产两套的情况中，不管待出售这套房产持有几年，因为不唯一，都会产生个人所得税。要想理解这点也容易，一套住房是刚需，尽量不征收个人所得税费；二套带有投资性质，卖出时个人所得税是无法减免的。北京最新税收优惠政策，在2023年底前，以升级换房为目的，完成一卖一买，对其中卖房交易过程中发生的个人所得税减免。

差额税率中看到，房贷利息可以抵扣个税，那如何办理呢？如果想利用房贷利息抵个税，一定要先还清贷款，之后在缴税时须备齐三大要件：借款合同、贷款还清确认书和贷款还款明细，这些银行或者公积金中心会提供，办理贷款结清时可以一并申请。

举例如下：1.居民甲在京有2套住房，现打算卖出其中一套，这套房产为上世纪90年代单位分房，原值已无法查询。该房屋被认定为普通住宅，故不涉及增值税（满2年普通住房即免征增值税），成交价格为500万元，则个税=5000000×1%=5万元。

2.居民乙只有一套住房，刚满4年（满2不满5），原先通过330购买，其中贷款200万元，贷款利息为398956元（按贷款25年、贷款利率5.2%，等额本息计算4年计息），房屋面积小于89平米，契税按1%征收，3.3万元，现市场价380万元，被认定为普通住宅，则个税=（3800000-3300000-33000-398956）*20%=13608元。

三、印花税

万五，目前免征。

四、土地增值税

免征。

两年以上的非普通住宅存在无法追溯到原值的情况吗？应该是不存在的，认定为非普通住宅的条件，约束了对原值的要求，可以查询到原值。

【第2篇】北京市个人所得税税率

北京房屋交易个税及合理费用详解

一，税目、税率

个人转让住房，以其转让收入额减除房产原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，适用税率为20%。

二，房产原值及合理费用怎样确定？

房产原值：

1，商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及缴纳的相关税费；

2，经济适用住房：原购房人实际支付的房价款及相关费用；

3，已购公有住房、按经济适用住房管理的住房：基准价格每建筑平方米4000元标准执行；（已购公房有住房协议上面体现原值，如果房本不满两年，购房协议满两年，提供购房协议可以按照满两年计算，但个税按照差额20%计算，如果原值低于每平米4000，则按照400来计算）

4，转让住房过程中缴纳的税金：纳税人在转让住房时实际缴纳的增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

三、合理费用：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息等费用。

1，住房装修费用：根据出售住房网签价格10%扣除；

2，支付的住房贷款利息：纳税人出售已按揭贷款方式购置住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除；

3，对于纳税人未能提供完整准确的有关凭证，且地税系统无法查到购房原值的，可以采取核定征税。核定征收率暂按1%执行（个人转让非住房的不能按1%核定征收，必须按税法规定据实征收）。

（1）对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；

（2）个人将住房赠与其直系亲属或其直系亲属继承，不取得转让收入，且经过公证部门的公证，暂不征收个人所得税。

此房适合什么样的客户？需要多少费用？

（交大东路31号院，6/16层，73.70平米，二居室，715万，1998年建成。满五年不唯一，商品房房本，原值250万。）

适合低贷款或者全款客户。

网签价270，首套可贷款175万，税费2.7万。购房全部费用717.7万，贷满25年，商贷月供10435.28元；组合贷款，月供9127.45元。

【第3篇】北京市个人所得税计算器

隔壁张大妈又来问你工资啦，想知道自己的工资正常扣除个税和五险一金后应该多少吗？想知道年终奖扣个税后有多少吗？想知道所在地的工资分布吗？来用张大妈计算器算一下。

地址：参见文末图

打开张大妈计算器，可以用税前月薪计算税后月薪，因为不同城市的五险一金规定可能有差异，所以首先需要选择所在城市，截止发文，网站共收录了一百零几个城市。在此用北京市举例。

张大妈计算器会计算出个人和企业应缴的不同税金，并用表格和饼状图的方式呈现。除此之外，还会提供一年12个月的累计收入情况表格。五险一金的计算基数、五险一金企业和个人的缴费比例、个税专项附加扣除金额等也都可以根据实际情况自定义。

使用者还可以在张大妈计算器查询所在地的薪资水平。当然因为数据源是所有使用该网站的人查询的结果，所以可能和官方报告有所差异，仅供参考。还是用北京市举例，月薪占比最高的是五千到一万，40.86%的查询者属于这个收入区间。

年终奖也是打工人很关心的，因为年终奖不是作为个人的一般收入，所以面临不同的个税税率。在张大妈计算器可以输入税前年终奖计算税后年终奖，比如80000元的年终奖，税后为72210元。

最后，张大妈计算器也可以用税后的收入来反推税前收入，计算方式和结果呈现方式和第一个功能相同，在此不做赘述。

【第4篇】北京市个人所得税查询

北京个人所得税的查询方式有以下几种：

最全面的官网查询，国家税务总局北京市电子税务局的官网查询：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/

手机app 查询（可以查询最近2年，如下图）

现场查询：查询个人所得税，应携带本人二代身份证的原件和复印件前往任一地税局进行查询，查询只需填写申请表，无需缴费。如需委托他人查询，应写委托书，并携带双方身份证的原件和复印件。

【第5篇】北京市个人所得税起征点

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想要在北京摇号买车，那就离不开个税，很多人不知道个税是什么？摇号条件是什么？摇号跟个税有什么关系？个税达不到起征点要怎么摇号？如果你有这些疑问一定要看下去，答案就在下文中！

什么是个税？

个税其实就是我们平时所说的个人所得税，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。简单来说，当我们的收入达到了国家征税标准的时候，我们就会依法按照规定利率缴纳个人所得税。这里的收入不仅仅只有工资收入，还有劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。

摇号和个税有什么关系？

北京个税缴纳是和摇号政策直接挂钩的，根据北京市最新的摇号政策要求，外地户籍在北京参与摇号，可通过“工作居住证”或者“社保和个税”这两种方式申请。

北京个税起征点的多少？

北京个人所得税的起征点为5000元，也就是说缴纳社保后，个人工资低于或等于5000元将无需缴纳个人所得税。

北京摇号的具体要求？

北京买车摇号是分两种情况的，分本地户籍者和外地户籍者。

对本地人来说，满足以下条件就可以参与购车摇号：

1、名下没有在本市登记的机动车；

2、持有效机动车驾驶证；

3、名下没有应该报废但是还没有注销登记的机动车。

而外地户籍者想要在北京参加购车摇号的话，要么需要持有工作居住证，要么则需要连续五年(含)以上在北京市缴纳社会保险和个人所得税。

一、工作居住证申请条件

(1)符合规定条件的申报单位连续聘用满6个月以上;

(2)具有2年以上工作经历并取得学士(含)以上学位或具有中级(含)以上专业技术职称或相当资格、资质;

(3)在本市有固定住所;

(4)男性不超过60周岁，女性不超过55周岁。

北京市工作居住证俗称“北京绿卡”，拿到工作居住证的条件会比较高，因为有纳税要求，所以一般只有大企业的高薪或高职称人才才有资格申请。

二、社保和个税申请

非北京户籍人员参与购车摇号，需要连续五年(含)以上在北京市缴纳社会保险和个人所得税。

注意：

1、“近五年（含）连续在本市缴纳社会保险”是指：申请月的上一个月开始往前推算60个月连续，不能断月（如有断月，补缴后有效）。

2、“近五年（含）连续在本市缴纳个人所得税”是指：申请年的上一年开始往前推算连续五年，每年都有缴税记录（大于零），可以断月，不能断年（如有断年，补缴无效）。

3、如果今年申请过退税，缴税额度不大于零，则需要再次缴税才能满足摇号条件！

不难看出，外地人想要在北京摇号，相比工作居住证的方式，缴纳五年社保和个税显然是更容易达到的条件。所以小豆提醒所有朋友，想要在北京获得摇号资格，社保和个税千万不要断缴！

个税达不到起征点怎么摇号？

从上面的摇号条件其实我们可以看到，工资如果达不到个人所得税起征点的话，是没有缴纳个人所得税的，那么也就不会有5年的纳税证明，是无法在北京参与摇号的。如果是这种情况的朋友，想要在北京参与摇号，可以找人力资源机构单独申报个税，申报过后每年会有一次纳税记录。例如小豆企服app，申报基数不限，一年纳税一次，当月办理成功后，次月就可以在个税app中查到纳税记录，非常简单方便，同时为广大外地户籍者解决了北京摇号的难题。