2023个人所得税起点（6个范本）

【第1篇】2023个人所得税起点

税的起源

在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量、时间尚不确定，所以，“贡”只是税的雏形

个人所得税的征收起点

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

2023年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2023年9月1日起实施。

个人所得税的免征额调整历程

个人所得税的计算方法

工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数3500）×适用税率－速算扣除数

个人所得税的速算扣除数

范例：

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

以上这些你懂了吗？

【第2篇】上海个人所得税起点

一手房和二手房交易时候所支付的税费是不一样的，那么下面就让我们，通过文字和图片的形式，来给大家普及一下，税费的评定标准以及计算方式；

一手房：需缴纳：契税及房产税

二手房：需缴纳：增值税、附加税、个人所得税、契税和房产税

【上海普通住宅标准】

实施日期:2014-11-20 失效日期:2024-11-18

普通住宅：指按照所在地一般民用住宅建筑标准建造的居住用途的房屋。

非普通住宅：相对于普通住宅而言的，非普通住宅多是指面积比普通住宅面积较大或用途为商业的房子。

根据2023年11月20日起执行的普通住宅标准

上海市普通住宅标准主要有以下三种：

范围：内环以内，面积(㎡)：≤140，总价(万元)：≤450

范围：内外环之间，面积(㎡)：≤140，总价(万元)：≤310

范围：外环以外，面积(㎡)：≤140，总价(万元)：≤230

(1)五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;

(2)单套建筑面积在140平方米以下:

(3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下(即容积率低于1.44倍)

内环线以内的低于450万元/套，内环线与外环线之间的低于310万元/套，外环线以外的低于230万元/套。

注意，以上三条必须同时满足才为普通住宅。反之，则为非普通住宅。

【增值税及附加税】

房屋类型：

普通（<5年：全额/1.05*(5%+附加税)）（≥5年：免征）

非普通（<5年：全额/1.05*(5%+附加税)）

（≥5年：差额/1.05*(5%+附加税)）

【个人所得税】

普通：<5年

1)可选全额(核定价格-本次交易增值税)*1%

(全额缴纳个税需抵扣增值税部分后计算，附加税不纳入抵扣)

2)可选利润20% (利润个税需抵扣增值税及附加税后计算)

普通：≥5年

1)可选全额(核定价格-本次交易增值税)*1%

(全额缴纳个税需抵扣增值税部分后计算，附加税不纳入抵扣)

2)可选利润20%(利润个税需抵扣增值税及附加税后计算)

3)可选承诺唯一免征个税

非普通：<5年

1)可选金额(核定价格-本次交易增值税)*2%

(全额缴纳个税，需抵扣增值税部分后计算，附加税不纳入抵扣)

2)可选利润20%(利润个税需抵扣增值税及附加税后计算)

非普通：≥5年

1)可选全额(核定价格-本次交易增值税)*2%

(全额缴纳个税，需抵扣增值税部分后计算，附加税不纳入抵扣)

2)可选利润20%(利润个税需抵扣增值税及附加税后计算)

3)可选承诺唯一免征个税

【其他费用】

交易手续费：征收标准 4元/m ，出售方/买受方各自承担2元/m

交易登记费:80元（买受方）支付

抵押登记费:80元（买受方）支付

【契税】

唯一首套

≤90m=(核定价格-增值税)*1%(只抵扣增值税部分，附加税不抵扣)

>90m=(核定价格-增值税)*1.5%(只抵扣增值税部分，附加税不抵扣)

非首套：(核定价格-增值税)*3%(只抵扣增值税部分，附加税不抵扣)

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【第3篇】个人所得税纳税起点

2023年，一些网红补税“上亿元”后，2023年个人所得税起征点是多少？

在2023年，我作为一名普通的吃瓜人，看到各大“网红”为补税而忙的不亦乐乎，我心里也是由衷的感到高兴：“你一年赚几千万元，甚至赚了上亿元，为国家纳税难道不应该吗，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返吗？”

所以来说，作为一名收入比较高的老百姓，那么合法的按时缴税也是人人有责的。而我虽然也是一名小小的自媒体人，虽然没能赚到钱，但是在2023年纳税2万多，我觉得我也是感到光荣的。

好了话不多说，一个让千百万老百姓关心的问题来了，在2023年个人所得税起征点又是多少呢？作为从业人员的我，在这里回答一下：



什么是个人所得税，2023年个人起征点是多少：

说到2023年缴纳多少税，可能有人就纳闷了：“我是通过写稿子赚钱的、或者是通过劳务报酬所得的钱，怎么我每个月只要赚800元以上就要纳税，而工人工资却在5000元以上，才纳税呢？”

其实，你不明白是很正常的，因为缴纳个人所得税有几种，而非工资收入缴纳的税，和工资收入缴纳的税是大不相同的。

而具体来说，有9类收入的人是需要缴纳个人所得税的，但是其缴纳多少都是不同的，但是你赚的钱越多，其缴纳的所得税就越高。而我在这里分别介绍一下这几种：



第一类：工人工资、薪金所得的收入。

比如说你在一家单位就职，而这家单位给你发工资，并且还有奖金、年终分红、补贴等。而你所收入的这些钱，每月综合的收入在5000元以上，就可以依法缴纳个人所得税了。

第二类：劳务报酬所得。

比如说，个人从事设计，装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、书画、新闻、广播、翻译、审稿、影视、录音录像、技术服务、介绍服务、代办服务等其它劳务所的的人，也要缴纳个人所得税。

第三类：稿酬所得。

个人以及作品，以图书、报纸、小说以及其它新闻软件形式出版，而获得的报酬收入，按照一定的比例进行纳税。

第四类：特许权使用费所得。

个人提供专利权，著作权、商标权、非专利技术，以及其它的特许权使用所取得的收入。

第五类：经营所得的收入。

一般来说，个体工商户从事生产，经营活动所取得的收入，以及个人独资企业的投资人，或者合伙人取得的收入。而个人从事办学、医疗、咨询获得的收入，都包括在内。

第六类：利息、股息、以及红利所得。

比如说，你在一家大型公司拥有股权，其若在的股权分红，也是按照比例缴纳个人所得税的。

第七类：财产租赁所得。

个人出租房子、汽车、机械设备、以及其它而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。

第八类：财产转让所得。

个人在转让股权、楼房、机械设备、汽车、以及其它所得。

第九类：偶然所得。

比如说，你中彩票，或者中发票后而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。



上述讲了9类要缴纳个人所得税的人员。但是在2023年其工资、薪金具体要缴纳多少税，其起征点是多少？劳务报酬所得的起征点又是多少，我分别在这里细说一下：

个人工资以及薪金收入纳锐标准。

工资收入在5000元以内的，就不需要纳税了，赶紧努力赚钱吧！

但是工资收入在5000以上，8000元以下的，需要纳税3％的金额。也就是说纳税在150～240元左右，这纳税的金额并不多。

个人工资收入在8000元以上，又在1.7万元以下，则需要缴纳纳税10％的金额。需要缴纳800～1700元，这也算是中规中矩。

但是，当个人工资收入在17000元以上，在30000元以下的时候，这就需要缴纳20％的个人所得税了。其缴纳金额在3400～6000元左右。

个人工资收入在30000元以上，40000元以下的人，这需要纳税25％的金额。缴税金额在7500元～10000元左右。

虽然他们缴纳的个人所得税比较多，但是个人工资能达到这么多的人，也是厂长或者主管级别了，所以我认为他们多交一点也是应该的。

而个人工资收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要纳税30％的所得税。

个人工资呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要纳税35％的所得税。

而个人工资超过85000元的部分，则需要纳税45％的金额，其缴纳金额在3.8万元以上。

所以由上来看，这2023年的个人所得税起征点还是很符合大众的，因为月收入在85000元以上的人，都是企业老板，集团老总之类人，他们多拿点税也是应该的。



其它劳务报酬类，非工资收入在2023年的个人所得税的纳税起点。

这一类的人也是非常多的，而他们从事的行业也是相对自由，但是这些其它劳务报酬类的个人所得税起征点在20%。

比如说，你中了500万元的彩票，你就要缴纳20%的个人所得税，需要缴纳100万元左右。

而除了中奖之外，还有写稿子，在一些新闻平台上，写文章、拍视频的一些网红们，而他们所缴纳的个人所得税也在20%左右，只要月收入超过800元，就要缴纳。



当然，你缴纳的这些个人所得税还是有可能退还给你的。

在2023年、2023年的三月份，都是进行个人所得税汇总的日子。到时候你个人的工资、其它劳务报酬、特区权使用费，就综合在一起，进行汇算。

此时，如果你多交了税，税务部门会退还给你，如果你少交了税，你还得进行补税，而在2023年、2023年，我都是通过个人所得税app而退还了2万多元的个人所得税。

所以来说，在2023年、2023年，我们的月工资收入在5000元以上，只要你多交了税，还是能够退还你的，而依法纳税也是我们普通老百姓义不容辞的事情。

【第4篇】个人所得税起点

目前，个人所得税的汇款和清算已在各地开展。此外，3月15日后，上班族在汇款和清算前不再需要预约。

当然，个人所得税的结算持续了4个月，我们不必急于一段时间。我们只需要在6月30日之前完成个人所得税的结算。需要尽快退税的人可以尽快完成，需要等到6月才能补税。

然而，仍然有很多人不了解个人所得税的纳税标准，也不知道自己是需要补税还是退税。

个人所得税的纳税标准是什么？

根据《个人所得税法》的有关规定，对我们来说，个人所得税的纳税标准一般是：上班族的个人所得减去6万元的基本费用，然后减去专项扣除、六项专项附加扣除、其他扣除、捐赠等合理费用，按相应税率缴纳个人所得税。

应纳个税=(年度综合收入-6万-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠)*适用税率-快速扣除。

当然，对我们个人而言，我们可以简单地理解，当我们的收入低于6万元时，我们不需要缴纳个人所得税。这也是5000元起征点的来源。毕竟，年基本成本为6万元，月基本成本为5000元！

然而，根据个人所得税的计算公式，我们每个人都有不同的起点。毕竟，每个人的特殊扣除和特殊附加扣除都是独一无二的。而特殊扣除和特殊附加扣除也不是一成不变的！

举个例子来说：

虎虎每月专项扣除1350元，专项附加扣除2400元。

所以对虎虎来说，个税的起征点=6000+135012+240012=105000(元)。

也就是说，当虎虎的年收入低于1万元时，不需要缴纳个人所得税。只有高于这个起点，才需要缴纳个人所得税。

2.小虎每月专项扣除1600元，专项附加扣除4000元。

所以对小虎来说，个税的起征点=6000+160012+400012=127200(元)。

也就是说，小虎年收入低于127200元时，不需要缴纳个人所得税。只有高于这个起点，才需要缴纳个人所得税。

因此，每个人的情况不同，每个人的起点也不同。当我们不了解一个人的收入结构时，真的很难计算出他应该缴纳多少税。

需要注意的是，上面提到的只是最常见的工资收入。对我们来说，个人所得税的具体税目有九种。个人所得税的计算仍然非常复杂。

为什么有的可以退税，有的需要补？

我们应该明白，有些人退税的根本原因是他们在预扣和预付款时缴纳了更多的个人所得税。

换句话说，我们只能缴纳更多的个人所得税来退税！如果我们通常不缴纳个人所得税，当然不可能在个人所得税结算时获得退税。

例如，使用上述例子中的数据，虎虎的年收入为10万至10.5万。这样，虎虎在预扣和预付款时自然不需要缴纳个人所得税。此时，对虎虎而言，在个人所得税汇款清算中，当然不能退税。

小虎年收入15万元以上12.72万元，预扣缴纳个人所得税1400元。此外，在个人所得税结算中，小虎实际需要缴纳684元。因此，小虎可以获得716元的退税（1400-684=716）。

通过以上例子，我们可以更好地理解退税的本质。我们只在预扣和预付款时缴纳个人所得税，在个人所得税汇款结算时可能获得退税。我们不认为，即使不缴纳个人所得税，也可以在个人所得税汇款结算时退税。

【第5篇】个人所得税征收起点

随着9月份到来，2023年已经过去了3/4，也到各大房企出年报的季节。所以对于很多房企来说，年报季都是十分重要的时间节点，一方面通过年报可以彰显一个企业的实力，相当于给企业发了一份广告；另一方面也能够为下一年的销售目标打下基础，下一年能更上一层楼。因此往年各大房企都是在第一时间公布企业年报，但今年的年报季和往年不同，今年公布年报的截止日期已经过去许久，很多房企仍然没有及时公布年报，包括融创、万科很多有实力的房企。

那为何今年各大房企不愿意及时公布年报呢？主要原因还是这两年楼市遇冷，房子卖不出去，销售业绩惨淡，因此各大房企才不愿意披露企业年报。就像我们参加考试，考试成绩惨不忍睹，自然我们也不愿意公布我们的成绩单。

我们都知道，从去年下半年开始，楼市真正的转折点已经到来，而到了今年的年初“救市”成了各大城市的主基调。根据相关数据显示，自2023年以来，全国共有170多个城市出台了救市政策，出台“救市”调控政策300多条。具体情况是有23个城市放松限购，32个城市放松限贷，13个城市放松限售，43个城市进行了财税托市，超过20个城市降低首付，超过15个城市提高了公积金贷款额度等等。

但从结果来看，效果并没有达到了预期，根据央行公布的2023年第一季度城镇储户问卷调查报告显示：对于下季度房价，只有16.3%的居民预期“上涨”。根据克而瑞研究院的数据显示，在今年的3月份百强企业销售额同比下跌52.6%，销售面积同比下跌57.2%，另外百强企业今年销售额累计下跌47.1%，销售面积下跌49.1%，几乎“腰斩”。

尽管楼市遇冷，房子卖不出去，但现在我国的房价仍然处在高位。根据上海易居研究院公布的数据显示，截止到2023年我国前100城的房价收入比达到了13.2，虽然相比2023年有所回落，但仍然远远高于国际上规定的3～6的合理区间。也就是说现在的年轻人想在稍微大一点的城市买房就需要不吃不喝13年才能完成目标。

造成我国房价不断上涨的因素主要有两个：①一方面是在过去的20年我国城镇化的快速推进，大量的人口从农村向城市转移，城市人口快速增加，住房需求旺盛，推动了房价的上涨。但如今我国的住房资源已经过剩，根据公开数据显示，截至2月底，商品房待售面积57026万平方米，广义库存达384796万平方米，按照每套房100㎡计算，相当于3800万套房等待销售。

②另一方面由于房价的持续上涨和棚改政策，大量的投资炒房者进入楼市推动了房价的上涨。根据央行公布的城镇家庭负债统计报告显示，我国城镇家庭人均持有1.5套房，持有2套房的家庭占比31%，持有3套及以上房产占比10.5%，由此可以看出我国已经形成全民炒房的风气。除了个人以外，最重要的是还有很多上市企业也参与到炒房中去，据wind数据显示，截至2023年第三季度末，3743家a股上市公司中，持有投资性房产的公司占比高达49.31%，持有市值更是高达13340亿元。大量的企业和个人参与炒房，也造成我国住房空置率飙升，根据西南财经大学在2023年公布的数据显示，在2023年我国的商品房空置率已经达到了21.4%，也就是说每五套商品房里面就有一套是空置房。

越来越多的人参与炒房，造成住房空置率越来越高，这些空置房一方面造成资源浪费，住房资源分配不均，另一方面也会影响房地产行业的问题发展。因此在2023年国家提出“房住不炒”政策理念，减少投资炒房的情况。但由于房价的持续上涨和极低的持房成本，在巨大利益的吸引下，光靠“房住不炒”的政策很难杜绝炒房现象。经济学家黄奇帆曾经说过，要想控制高房价，减少投资炒房现象，最重要的还是要完善“税收体系”。例如我们常常提起的房产税、空置税、房东税等等，其中房产税是最近两年呼声最高的一种税收形式。

而且这两年关于房产税的消息也越来越多，首先在去年的《政府工作报告》中就提到了有关房产税的内容，报告中指出：“健全地方税体系，稳步推进房地产税立法”，而且这已经是全国人大第三次提到房产税的内容。除此之外早在2023年一位财政部长就在自己的一篇文章中指出我国房产税的出台要按照：“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，积极稳妥地推进房地产税的立法改革，对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房产税。从高层放出的诸多消息来看，房产税也许真的离我们不远了。

既然要征收房产税，自然要提前规划好征收方案，对于如何征收房产税给出标准。关于如何征收房产，在去年的年初财政部财政科学研究所税收政策中心主任张学诞关于如何征收房产税的问题给出了自己的方案：

房产税的征收起点应该在40～60平方米/人，而且应该按照阶梯方式进行征收，税率设定在0.5%～1.2%更合理。而且应该率先在四大一线城市征收，等到规范健全后，再逐步向二三四线城市推进。

对于张学诞的方案，笔者认为还是非常合理的，设计“免征面积”和按照“阶梯式”方式进行征收可以避免房产税误伤刚需。

另外对于征收房产税，笔者也是十分赞同的。如今楼市遇冷，一些城市的发展要想摆脱房地产行业，必须完善税收体系，这才是一个城市长远发展的正确道路。

最后你是否支持出台“房产税”？欢迎在评论区留言讨论。

【第6篇】深圳个人所得税起点

原文标题：税收每周要文 | 07.09-07.15重要法规辑要

税收每周要文是华盟·税纪云推出的税收特别栏目，税纪云平台每周准时为您奉上过去一周重大税收政策文件要点，持续为您传递、解读最新的税收政策动态，提供最新财税信息。

no.1 关于调整深圳市2023年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告（国家税务总局深圳市税务局2023年第7号）

文件概要：

根据深圳市统计部门发布的《2023年深圳市城镇单位就业人员年平均工资数据公报》，2023年度深圳市城镇非私营单位在岗职工年平均工资为155,563元，折算成在岗职工月平均工资为12,964元（四舍五入取整数）。对深圳市解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准进行调整。

重点内容：

1. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）的免税标准调整为466,689元（含本数），超过的部分征收个人所得税。

2. 单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过38,892元（12,964元×3倍），超过规定标准缴付的缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，计征个人所得税。

3. 企业年金、职业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。其中，工资计税基数不得超过38,892元（12,964元×3倍），超过规定标准缴付的缴费部分计征个人所得税。

上述标准调整自2023年6月1日（税款所属期）起执行。

no.2 关于延长2023年7月份增值税留抵退税申请时间的公告（国家税务总局公告2023年第15号）

文件概要：

为保障扩大全额退还增值税留抵退税行业范围政策顺利实施，方便纳税人申请办理留抵退税，决定将2023年7月份增值税留抵退税申请时间延长至7月份最后一个工作日。

no.3 关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局江西省税务局2023年第3号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（豫税公告〔2022〕2号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局安徽省税务局2023年第1号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局福建省税务局2023年第5号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局河北省税务局公告2023年第4号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（重庆税务2023年第3号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局陕西省税务局公告2023年第1号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局湖南省税务局公告2023年第3号）&关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（国家税务总局湖北省税务局2023年第4号）

文件概要：

经国家税务总局同意，自2023年7月18日起，决定在江西省、河南省、安徽省、福建省、河北省、重庆市、陕西省、湖南省、湖北省开展全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）受票试点工作。以上省市纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

全电发票受票试点工作有关事项：

实施时间：

自2023年7月18日起施行。