个人独资企业个人所得税计算方法（4个范本）

【第1篇】个人独资企业个人所得税计算方法

个人独资企业是非法人企业，不需要缴纳企业所得税，需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业个人所得税采用查账征收，且不考虑所得税纳税调整的前提下，实现利润100万元，需要缴纳个人所得税28.45万元。

个人独资企业需要缴纳的税金主要为增值税、附加税、印花税和个人所得税。个人独资企业缴纳的增值税、附加税和印花税，可以根据企业适用的增值税征收方式、适用的税率（征收率）和应税销售额等计算申报和缴纳增值税、附加税和印花税等。

个人独资企业生产经营所得，个人所得税应纳税额的计算有两种方法，一种是查账征收，一种是核定征收。核定征收主要包括定额征收和核定应税所得率。实行核定征税的投资者，是不能享受个人所得税优惠政策的。

个人独资企业生产经营所得，采用查账征收个人所得税应纳税额的计算为，个人所得税应纳税额=全年应纳税所得额（或全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用税率-速算扣除数。经营所得适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。

当个人独资企业年度实现利润100万元，在不考虑所得税应纳税所得额纳税调整事项的前提下，按照经营所得适用的税率为35%，速算扣除数为65500元。则该个人独资企业年个人所得税应纳税额=100万元*35%-65500元=284500元。

个人独资企业采用查账征收计算和缴纳个人所得税时，需要注意如下几个方面的问题：

一是个人独资企业投资者本人发生费用扣除标准为60000元/年，即每月5000元；投资者的工资不得在税前扣除。

二是投资者及其家属发生的生活费用等不得在所得税税前扣除。如果投资者及其家属发生的生活费与生产经营的成本费用混合在一起，且很难区分的，则很难区分的相关全部成本费用均不得在所得税税前扣除。

三是投资者及其家庭生活与企业生产经营公用的固定资产，难以划分的，由当地主管税务机关根据企业生产经营规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的金额和比例。

另外，投资者投资兴办两个或两个以上企业的，其准许扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。企业提取的各种准备金不得在所得税税前扣除。

需要强调的是，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息和红利所得，按“利息、股息和红利所得”应税项目，按照20%的税率，计算和缴纳个人所得税。

总之，个人独资企业年度实现利润100万元，在采用查账征收，且不考虑所得税应纳税所得额纳税调整项目的前提下，应缴纳个人所得税284500元。

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2023年10月28日

【第2篇】个人独资企业个人所得税税率

更新：个人独资企业只需要缴纳1.2%税率即可完税

个人独资企业、个体户的核定已经越来越少，很多的企业和个人自身的税负比较重的都在注册个人独资企业、个体户享受核定征收以此减免自身的税负。

而个体户、个人独资企业的核定相对非常难申请，如果想要享受税收政策我们只有在税收优惠地区享受政策，园区是没有限制的，唯一有限制的就是家数，目前一年可以入驻园区的企业有200家；

园区个人独资企业、个体户服务行业个税核定1.2%，贸易行业个税核定0.9%，如果是出具普票免增值税，我们总体的税负率也只有1.2%，如果是出具3%的专票我们总体的税负率也只有4.38%，相对于35%的个人所得税来讲我们自身的税负率很低！

我们个体户、个人独资缴纳1.2%的个税之后也就进行完税了，资金也能由法人自由支配了，也不会后期在补缴税费等。

案例：某软件公司其中需要解决成本1000万，这时候就可以选择在园区成立个人独资，把一部分业务进行分包，这时候我们解决这1000万需要缴纳的税费为：

1000万*1.2%=12万

我们利用个体户、个人独资企业解决1000万的业务也只需要缴纳12万的税费，我们正常经营，不改变企业的经营模式下也能利用政策为自身减免税负率！

我们无论是个人还是企业都可以利润税收优惠政策为自己减免税负率，也可以了解更多政策税收政策以此享受合适的税收政策！

【第3篇】个人独资企业个人所得税计算

导读：个人独资企业的税怎么计算？个人独资企业的相关税务处理是很多刚接触财务的初学者们比较困惑的问题。为了能让更多的人掌握这一层面的会计核算方法，会计学堂小编将在接下来的文章中为各位做出详细的分析和介绍。

个人独资企业的税怎么计算?

答：独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业.

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率.

应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元

应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)

个人独资企业,怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一个财务都应该清楚,公司运营做账,每一种业务每一种票的类型占比是多少,不可能说企业一年500万的利润全通过个人独资企业利润转移,这样主体公司账目是做平了,但是不合理也不合法.我们应该通过正常的业务来往,工商许可的税务红线来做这个税收筹划.企业的占比一定要合理,业务一定要真实可信.三流合一,能提供证据链是最好的.

在小编所在的税收洼地是可以享受核定征收的,核定开票额的10%来作为企业的利润这样企业500万的开票,在实际缺少进项发票的条件下,核定企业的利润为50万,在按照五级累进制5%-35%计算,算下来企业的实际纳税额就为开票额的0.5%-3.1%(服务类的小规模企业)当然这种形式的企业不能和主体公司发生太多的服务类的业务来往,享受部分的核定还是可以的.具体就看您自身公司的情况.个人独资企业增值税部分还可以享受税收的奖励政策,3%的增值税享受奖励以后实际纳税为开票额的2.25%附加税为0.36%所以个人独资企业的综合税率为开票额的5.71%

办理分公司或者新公司,业务分流的形式享受这块的税收奖励政策.这样企业就能稳定的发展,非常稳定的享受政策的扶持,增值税部分享受地方留存50%-70%的奖励,企业所得税部分也是享受地方留存的50%-70%的奖励,增值税地方留存总税收50%,企业所得税地方留存总税40%.算下来企业缴纳增值税100万就可以得到25万-35万的奖励,企业所得税100万的缴纳可以享受20万-28万的奖励.对于企业来讲是非常好的政策.

【第4篇】个人独资企业个人所得税税率表

个人独资企业核定征收1.5％，增值税最低3％，增值税降低40%

现目前国内有许多经济开发区，工业园区等税收洼地，在这些税收洼地中针对企业都有一些税收上面的奖励政策。每个经济开发区或是工业园区的税收优惠都是有差异的，除了当地的税收优惠政策不同还有针对的企业性质及类型等也有所不同。因此在企业选择税收洼地时也因将这些元素放在考虑范围之中，不应单看税收优惠政策的奖励比例!

企业在选择税收优惠政策时因确认一下几个考虑重点：

一、经办人：税收优惠政的奖励，税收洼地都会“间接性‘’告诉企业税收奖励，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企业应深究“地方留存”到底留多少?下面介绍一下小编所在园区的税收政策 增值税地方留存为50%，其余50%上缴于国家，不用再交上级财政，企业缴纳增值税可享受地方留存40%——70%的奖励。也就是增值税总纳税额的25%——35% 企业所得税地方留存为40%，其余60%是上缴于国家财政，不用再上缴于上级财政了，企业缴纳企业所得税可享受地方留存40%——70%的税收奖励，相当于企业所得税纳税总额的20%——28%的奖励。 注：纳税大户，一事一议

二、核定征收 针对企业享受核定征收，目前只有个人独资企业享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，个人独资企业是鉴于有限公司及个体工商户之间的一人独资企业，由于个人独资企业无健全的账目，交易金额小，因此享受核定征收。个人独资企业的税种为：增值税、个人所得税及附加税 个人独资企业目前享受核定征收税率为：1.5%或2%(由于园区不同，因此税率有所不同)

三、税收洼地的稳定性及真实性 财政局做招商引资基本不会自己招商，而是会找专业的招商平台与招商平台签订招商引资协议书，但是也有许多招商平台会找二级代理或是三级代理来代理招商。