小规模纳税人所得税率（3个范本）

【第1篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第2篇】小规模纳税人所得税税率

小规模纳税人增值税税率？

报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第3篇】小规模纳税人所得税税率是多少

小规模纳税人货物税率

小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。

计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

适用情况：

■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；

■ 小规模纳税人销售旧货。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。

小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2023年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。

小规模纳税人应交税种及税率

增值税：税率为销售收入的3%

企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)

城建税：应纳增值税的7%

教育费附加：应纳增值税的3%

其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)

印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员

房产税、土地使用税

个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税