一般纳税人企业所得税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人企业所得税

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，上一篇我们讲了国家给予小规模纳税人公司在税收方面的优惠政策，今天我们来看下一般纳税人公司又有哪些优惠政策呢？废话不多说，直接上干货。

一、一般纳税人公司在增值税方面没有太多扶持，因为区别于小规模的是一般人在增值税方面可进行进项抵扣（差额征收不可抵扣）。然而，国家在去年还是将商业税率由16%降为13%，交通运输等11%降为9%。

二、一般纳税人公司如果由于业务收缩，符合条件的可申请降级为小规模纳税人。条件：最近连续12个月收入小于500万；期限：2023年12月30日。

三、一般纳税人的企业所得税可延迟缴纳，延迟至今年最后一个申报期期末，相信可缓解很多企业的现金流紧张局势（小规模企业同样适用）。

四、对符合小微企业的一般纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收（小规模企业同样适用）。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第2篇】大学是一般纳税人吗

想要清楚描绘二本学生的面孔并不现实。截至2023年6月30日，全国有3005所高等学府，其中本科院校1258所，人们熟知的“985”“211”只占100多席，却长期占据媒体讨论的焦点位，庞大的二本及以下学生是模糊的背景板。

这个隐匿的群体是中国最为多数的普通大学生的底色，某种程度上，这一群体实现人生愿望的可能性，标注了这个快速进化社会的真实场景。

普 通

一张张显而易见的年轻、毫无经验的脸，像飞镖一般掷到教授黄灯面前。她在广东f学院教了15年书，4500个名字出现在她的花名册上。她为学生写了一部书《我的二本学生》。黄灯意识到，“二本院校的学生，从某种程度而言，折射了最为多数普通年轻人的状况，他们的命运，勾画出年轻群体最为常见的成长路径。”

黄灯说，他们如一个个固定的锚点，成为她对国情最方便的观测。

书里以这所被森林环绕的二本学校为舞台，它距离广州塔“小蛮腰”20公里，学生们更喜欢简称它为“广f”，省略“学院”二字，听起来不那么像专科。

2005年夏天，沈毅星拿到这所大学的录取通知书，感觉自己和家庭的命运都将被深刻地改变了。他是村里的第一个大学生，乡邻撺掇家里人摆酒，庆祝这个中国南方不起眼村庄教育史上的大事。

他的青少年时期游荡在田野，期待能见到什么新鲜事儿。空气里飘着水果成熟的香味，树叶腐朽的酸味和庄稼秸秆枯干的气味。他从小插秧、割稻、挑粪、砍树，养成了承受生活摩擦的原生动力。

沈毅星入学那年，全国各类高等教育总规模超过2300万人，居世界第一。在这所二本学校，黄灯发现学生大多出身乡镇，身后有一个打工的母亲，或一个下岗的父亲，还有尚未成人的兄弟姐妹。尽管无法与一线城市、高知家庭、出身名校的同龄人相抗衡，但考进大学仍被视为改变命运的入场券。

80后沈毅星算得上“第一代留守儿童”，他的父母在他小学三年级时去东莞卖肉，每天从“世界工厂”打来电话叮嘱他“好好读书”，孩子最终考上大学让他们相信电话线起到了提拉作用。

带着对大学的向往和改变家族命运的嘱托，沈毅星站到广东f学院的招牌下，发现二本学校的最大特色就是普通。

“切，好小啊。”不到半个钟头已走完校园，他印象里的大学是需要骑自行车的，但这里不用。沈毅星说新学校的图书馆还没有高中的大，位置奇少。

不大不小的操场，四人间和六人间的宿舍，陈旧的教学楼里摆着黄色胶合板的连体桌子，凳子随时发出刺耳声音，学生一下课，噼里啪啦响上半天，银灰色的铁门像仓库大门，厚重铁锁用铁条焊接而成。

大学所传颂的精神气质似乎在这里变得更实际。相比于名牌大学邀请来的诺贝尔奖得主和外国总统首相，受邀来这所二本学校进行讲座的嘉宾“更接地气”。

广东f学院强调培养应用型人才，各种技能证书被纳入“创新学分”。“创新创业能力水平等级证书”“会计从业资格证”“物流员资格证”“秘书职业资格证”……帮助学生毕业的还有“驾驶证”。

为了在竞争力上多一枚筹码，学校增加工具性课程，学生热衷考证。中文专业的学生也要学经济和金融类的课，但覆盖面太广，往往不能学得深入。“我知道，在重点大学，学生有很多机会获得学术信息，也有很好的学术氛围激发学生组建团队去讨论一些真正的学术问题。”黄灯说，“在我们这种金融气氛浓厚、强调应用性的高校，有时经过课堂知识的大雨，就像被一瓢水淋过，貌似酣畅淋漓，但各个知识点，顺着下课铃声的响起，就会滑溜溜地消失，在期末考试后，教材又原原本本地还给了老师。”

2023年，黄灯（第三排中）与中文班的学生。受访者提供

沈毅星读经济学，“什么都学，什么都不精”，他记得有人说，如果将来能做到管理层，这些知识是吹牛的资本，如果一直是基层，别人只会觉得你浮夸。

同学们大多沉默温良、中规中矩，从来没有一个学生因为坚持自己的想法，和黄灯发生过争论，“我在具体的课堂中，充分感受到教育像一场慢性的炎症，中小学时代服下的猛药、抗生素、激素，到大学时代，终于结下了漠然、无所谓、不思考、不主动的恶果。”

沈毅星翘课、打球、挂科、补考，有时中午一顿饭吃到晚上12点，继续烧烤啤酒。那是属于诺基亚和台式机的时代，男生们看nba的文字直播都激动得满头大汗。大四那年，一群男孩望着城中村的牌坊开玩笑，“大学四年不敢说自己学到了什么，但肯定为当地的经济发展作出了应有的贡献。”

直到大三下学期，他开始感受到毕业的压力。师兄们脱下脏兮兮的t恤衫和人字拖鞋，换上白衬衫黑裤子四处面试。老师找沈毅星谈话，警告他如果挂科太多将不能拿到学位证。一道闪电让这个农家学子清醒，他不能丢失大学生的身份。

黄灯成为大学生是在1995年。她毕业于岳阳大学，按现在的划分，相当于一所二本学校。那一年全国高校招生人数92.6万人。此后高校扩招，10年间，黄灯任职的学院从2个班扩充到6个班，大学宿舍塞进更多床，取代书桌。

在大学生没有拥抱市场的年代，黄灯毕业后接受分配，进入亚洲最大的纺织厂，干过文秘、会计、组织干事和一线工人。1997年香港金融风暴，她成为下岗工人，决心考研。

她没告诉家里人已丢掉了饭碗，一边给别人做饭赚钱，一边争取继续上学的机会。“我当时连书都没买齐，更不要提上辅导班。”最终，她被武汉大学录取。通知书下来那天，整个工厂都在讨论一个女工因为下岗而自杀，那是种很强烈的对比。

“你觉得你的命运从此改变了。”许多年过去，她开始好奇在这所极其普通的二本学校，学生的命运是否还能被一张通知书改变。

谷 底

负载在文凭上的那一丝并不确定的期待，在劳动力市场上日益残酷地兑换着价值。广东f学院传统的就业岗位是进金融机构，但每年流水线般输送出的毕业生填补了职业地图的大小缝隙。

“我办公室里有永远擦不完的皮鞋油，沏不完的茶叶、吃不完的红枣，还有丝绸被、洗发水，都来自学生的推销，我的日常消费中，一些护肤品、小首饰、正式一点的包，都来自学生供货。”黄灯说。

黄灯的一个学生做了纹绣行业，“都是套路。成本很低的项目，可以包装为成千上万，甚至上百万元的项目。美容搭配玄学，诸如文眉，一定要和人的运势联系，上钩的人就会很多”。开餐饮店的学生处在“不请人忙不过来，请人就没有利润”的境地。很多时候，他必须亲自上阵，将外卖送到一个和他境况可能差不多的人手中。“生活已被控制，生活已被金钱控制。”

7名刚毕业的大学生租住在50多平方米的房间。视觉中国供图

有的学生曾被骗去传销，又接连拒绝职场潜规则和家人介绍的相亲对象，刚毕业还很有拼劲地想着出人头地，现在只想找一份一个月有四五天假、有点收入的工作，找个男朋友拍拖结婚生孩子，平凡地生活下去，但不能如愿，最终生出精神疾病。

黄灯感慨，一个在现实中处处碰壁的女孩，仅仅因为不愿向现实妥协，始终没有获得过哪怕一次小小的突围。

一位女生绝望地想哭，“我还想过走歪路，哪里有一个干爹型的人，帮我找一份工作，让我安稳下来，然后我再去追求梦想，再去提升自己”。

黄灯表示，现在大学生面临的压力要大得多。她的大学班级，班上70%学生来自农村，通过高考，确实改变了生存、命运，他们大多不仅获得了稳定的职业，享受了计划经济时代单位分配的住房（或者购买了房价低廉时候的住房），得以在城市轻松扎根，更成为各自家庭的支柱，充分享受了大学文凭带来的极高性价比。

扩招后，大学生已从“天之骄子”堕入凡间，身边很多普通劳动者都可能拥有一张贬值的大学毕业证。学生们被逼到绝境，唯一能够下手的对象只有自己。

莫晓是黄灯2015级的学生，与840万人一起毕业，一毕业他就失业了。他1995年出生，个子不高，瘦小的身体里藏着对文字极大的热情。他每天坚持写作，“我要当好作家。”

去年毕业后，莫晓找了一份教育机构的工作，培训完发现自己只是教学机器，于是辞职。失业的当口，堂弟找他创业，做汽车方向盘改装，这位文人做起粗活。“那段时间很拼，每晚两三点睡觉，一早六七点起床拉客户。”很快疫情来了，没什么单子，租金又要交。

他做起兼职，服务员、快递分拣员、保安、助教，每天盯着招聘网站，有兼职就做。还遇到过兼职群骗子，让每人交5元钱，几百人的群交完钱，就解散了。

北京，清晨的公交站。视觉中国供图

他在景区做保安，衣服大大的，“我做保安是别人保护我。”同事看他瘦小年轻，给他派轻活。在餐厅第一次做服务员，他心理上接受不了，后来觉得能养活自己就不算丢人，慢慢把脸皮磨厚了，胳膊也因端菜变粗了。

分拣快递的活儿是从晚上6点干到第二天早上6点，其间时常弯着腰，盯着流水线上不同的字母数字。一个女孩穿了短裤来上班，被主管当众训斥，后面一排男生窃窃地笑。“我真的觉得很心酸，我只是来兼职，过完今天拍拍屁股走人，我起码有个学历在。她不做这份工作，饭可能都吃不起。”

莫晓后来发现，吃不起饭的是自己，交完600元的房租，他口袋里没钱了。他待在房间很久没出门，突然走到外面，听到摩托车声、人声、喇叭声，焦躁无比。有一次他吃着饭突然流泪，“终于明白什么叫粒粒皆辛苦。”

他要强，不找家里要钱，避免雪上加霜。爸爸生了几场病，手术花掉十几万元。妹妹不知道什么原因借了网贷十几万元。生活跟这一家人别着劲，岔着道，父亲的头发一夜之间全白了，像一顶雪帽顶在头上。

25岁的莫晓兼职漂泊。“毕业我还没站稳，就要让我跑了。突然要承担起责任，我觉得好累啊。”家庭的淤伤一直延伸到他瘦弱的身体上，逼得他不得不强壮起来。

上大学时，莫晓跟宿舍的兄弟突发奇想骑行到湖南，路线没查，单车也是借的，两个男孩在公路上晒掉一层皮。那天山上空无一人，夜幕笼罩，两人只能摸黑拼命骑，直到远处灯光闪现，他几乎要哭出来了。

莫晓不知道毕业后还要翻过多少山才能见到那一点光，一起骑行的朋友考上了梅州的公务员，最近忙着疫情防控。很长一段时间，莫晓的生活没有任何变化，就像机器发出低沉不变的嗡嗡声。

折 腾

黄灯用笔记录了很多用力生活的大学生，她说，“二本院校的起点，也许让他们默默无闻，但没人否认，无数个体的努力，正悄悄改变群体的命运，并事实上推动社会更为稳固的站立。”

临毕业，大多数学生焦虑。一些学生在情绪低落的时候听《大悲咒》，但效果了了，“我已经不吃肉了，是佛系少女了，让我打坐，我还是会为未来而浮躁啊。”

10年前，黄灯班上的学生几乎没有人考研；如今，考研成了最热门的选择，其次是考公务员。像一对平行的双杠，考公、考研是二本学生借以出人头地的支点。

从早晨5点钟开始，食堂门外逐渐汇成一条队伍。因为图书馆和教室有限，学校把食堂的一层改成自习室，后来又扩大一层，备战考研的学生能闻到饭菜的香味。

学校重视考研，有同学反映楼上食堂桌椅移动常有噪音，校方就给桌椅加了一层垫子。人们走在“考研自习区”里，会自觉把脚步放轻。

考研学生在楼道里的自习桌。受访者提供

即便有了改造后的食堂，仍旧容纳不下考研大军。实在找不到位置的人游荡在教学楼的楼梯间、宿舍的天台楼顶。有人在楼梯的转弯处学了一个学期，与南方的闷热和蚊虫抗衡。

在所有的学生里，黄灯最希望林峰考上研究生。从高中开始，林峰掉入武侠世界，写了几百万字的武侠小说，每个主角都分配有自己身上的某种特质。工作10年了，他的头像仍然是令狐冲。

其他人的骄傲如同皮肤病一样暴露在外，十分敏感，他的骄傲则藏在深处。他话不多，不会刻意经营人际关系。第一次高考失败，复读一年后，他考入广东f学院，“在农村，要么你真的很拼，要么就靠读书。”高考前两个月，父亲工作时弄伤了手指，要住院，爷爷身体又不好。填志愿时，父亲专门从医院出来跟他商量怎么挑学校。考前父亲出院，全程在家里陪他，让他静静考完高考。在他看来，人们靠两样东西实现目标，金钱和意志，没有前者，他必须在后者上做得出色。黄灯评价“林峰是一个真正被兴趣吸引的人，是一个有目标和梦想的人，这在我教过的几千名学生中，凤毛麟角，难以寻觅。”大学时，还有老师极力推荐他去研究庄子。

这个出生在广东四会村庄里的男孩热爱电影，毕业时曾想去电影公司，但走近之后，却发现兴趣变成职业有太多无奈。“电影导演都想拍文艺片，但80%拍的都是商业片。”有同学热衷于参加能让履历光鲜的学生会，他跑去做青年志愿者，毕业想找一份公益组织的工作，却不得，最终顺应潮流进了银行。他喜欢独处，却被迫跟人打交道。

在银行工作一年后，他决定考公务员。“公务员考试没有要求‘985’‘211’，对普通大学生来讲是个机遇。”在文凭的含金量稀释以后，学生们冲向另一个看似公平的赛道。

林峰最终进入四会的一个机关，“之所以报考这个单位，主要是因为它招录人数比较多，容易考”。在筑起高墙的单位，他不用为了取悦别人把自己打扮成另一个人，更重要的是，这里工资稳定，给予他更多时间去思考未来该向哪个方向前进。

“像我这种家境不好的，毕业之后一定要出来工作，继续深造只能等自己赚钱。”当下，他仍然坚持考研究生，“起码让自己保持学习的心，不要让社会同化。”每当收到工资觉得兴奋的时候，他总说自己被社会同化得太厉害了，“充满铜臭”。

他记得毕业前一晚，大家约好通宵，兄弟们在走廊放肆聊天。午夜，人群逐渐困了，林峰的耳机里一直重复播放一首歌，港台歌星陈百强的《摘星》，“我要踏上路途……我要摘星不做俘虏”。他听着听着睡着了，那种感觉至今找不到言语形容。

莫晓与林峰相隔10年毕业，但他们分享同一种感受。莫晓在大学时期把作家梦告诉了周围所有人，“如果你想当作家，你就放声大叫，总有人能听到你的声音。”

他在研讨会上听一位作家炫耀自己发过传单，体验生活。做过各种兼职的莫晓生气了，“什么时候发传单成为生活很差的标准了？现在的作家都这么养尊处优了吗。”他觉得，作家和拾荒者没什么差别，一个是给素材分类，一个给垃圾分类。他感到自己在这方面有天赋，但不那么大。

写作带给莫晓快乐，他写出一个新奇的开头，整夜兴奋睡不着，发了4条朋友圈，又都改成仅自己可见。当初备战考研的间隙，靠着3条士力架和两瓶水，他从早上9点写到晚上10点，过程轻松，不觉得压力，写完站起来时，砰的一声倒在座位上。

考研失败，辞掉教育机构的工作后，莫晓投了上百份简历，他投过公众号，写了几万字的完整作品，没有任何回应。他也投过影视公司，一天写好几个短剧本拍视频，“有些公司盗用你一个想法，但不要你。”

上百份简历换来不到10家面试机会，“我最怕过不了简历关，二本是个坎儿。”生活与小说一样，充满巧合。随着疫情的阴影逐渐淡去，他找起工作来反倒变得容易。不久前，他入职一家科技期刊做编辑，看着自己的名字变成铅字印在纸上，感叹“多年媳妇熬成婆”。他把杂志拍照发了朋友圈，用红笔圈上自己的名字，“因为不起眼，所以要画圈圈。”

这家期刊属于中山大学的校企，“我身边的同事基本都是广东省最好学校的研究生。”大家吃饭的时候聊起学校专业，莫晓以前从不说话，现在，他想清楚了，“以后我要第一个说我是广东f学院的，我不害怕尴尬了。”

生活正在展示好的一面，他一边写作，一边工作，路上遇到递过来的传单，一定会接。

摩擦

沈毅星毕业后满足于在一台机器上充当一颗齿轮。

他潇洒的大学生活以一场散伙饭结束。女生们哭得稀里哗啦，沈毅星没感到离别愁绪，“我们无知，我们喝酒不管。”他开始向往新生活，要工作了，不再跟爸妈要钱了。

他的第一份工作在一家物流公司。那是2023年，金融危机刚刚过去。物流老板直接来学校招人，好像很重视。“定位我们是公司的重点人才”。沈毅星任职两个月就辞职了。“老板要成立航空部，让我们搞空运，高估了我们二本学生的能力，连我们的英语都没衡量一下。”没人带路，沈毅星自己打退堂鼓了。

他后来参加银行的统招，投了家乡河源的岗位，到乡镇上班。“我家里全部做小生意，有卖服装的、卖水果的，我父母在档口卖肉。我也想搞这些，比他们有更好的营销手段。”毕业时，沈毅星去当地的百货、超市面试，延续家族的生意路，但父母劝他进入体制内。

“我父母20年每天三四点起床，没睡过安稳觉，他们觉得体制内不用受这种苦，吃公粮的人社会地位高很多。他们认为进了国企，娶妻生子买房，只是时间问题。”

沈毅星顺利进入银行，从乡镇小职员做起，一步步借调到大城市，如今“抛妻弃子”地满省出差，一个月只回家几天。他说自己身上有一种底层不服输的“小强精神”，练就了把脸贴在地上摩擦，再起来笑一笑的勇气。他从一个腼腆的大学生，蜕变成善于交际的金融从业者。

一次期待已久的升职，几乎已经确定就属于他了，结果在突击考试上他没考好，机会落入别人囊中。“感觉自己付出了四五年，提拔的时候突然被捅了一刀。”领导在宣布结果时，不具名提到了他的失误，“把我按在地上摩擦。”

第二天，他面貌一新去找领导道歉，承诺把未来工作做好，“我是打不死的小强，挺佩服自己的调节能力的。”

沈毅星把借调到广州看成人生的一次转折。“像我们这种没出身，能力又不拔尖，在小地方很难发展。”在县城工作那几年安逸，下班就是爬爬山，找好吃的，晚上打打牌、唱唱歌。他在25岁看到了自己的50岁。

来到广州上班后，“好像井底之蛙打开了井盖”，他找到了自己的价值。他在县里写东西的要求是“写清楚，看得懂”；到了省里，要求变成“简单明了，一个字不多，一个字不少”。有时一篇文稿一晚上改十次八次，最终还是要领导再改。

他感到在大城市工作的压力，“别人以为我外表光鲜出差是到处旅游，他们看不到我工作到夜里一两点，脖子一抬，整个背都是酸的。”他有个亲戚，名校毕业，在北京做律师，带家人游玩的间隙拿出电脑噼里啪啦地敲着，“这不是压力是什么？”

他觉得自己没有重点大学的学生聪明，不是领导者，是合格的工兵。但做好螺丝钉也需要坚守，“不是冰做的，打进去就消失了。”工资不是卑微的薪水，那也是血汗钱。

“老鼠生出来的孩子不去打洞，要成仙得付出太多常人难以理解的辛苦”，沈毅星说，他婚后攒够了钱买房，孩子是打地铺时出生的。“我发现，市里的同事小孩很多初中高中就已经规划出国了，人的差距以指数级拉开。”他始终觉得自己没有走出农村，称自己为“涉农白领”，“只有拼命跑才不会被雨淋。”他尽力让普通话显得标准，“因为你没有伞。”

他在童年得到一本小人书，能看上10遍。直到小学毕业，他都没摸过足球，属于乡野孩子的娱乐是在山沟里跳塘，“不淹死就好了，能活到现在。”而他的孩子已经对农村缺少感知，只知道那里是“打棒棒（指放鞭炮）的地方”。

去年毕业10周年，沈毅星回学校看看，校门口的湖已经干涸，湖底躺着几辆坏了的共享单车。他是两个孩子的父亲，回家的周末被嬉闹声环绕，他感到知足。他说大学教育相当于第二次出身。大浪淘沙，冲出来了金子，但更多的是沙。

林峰也抱着孩子回过学校。他们都处在30多岁的年纪，已成家立业，找工作时赶上经济发展的上升期，房价在“山脚”，“比较平缓，靠走还能走上去”。

10年后，莫晓面对的是更加坚硬的现实，“我一个月收入五六千元，怎么买得起五六万元一平方米的房子？”

黄灯说，对有些同学而言，通过买房、做生意，早就理顺了个人生活，实现了财务自由，而对另一部分同学来说，不但居无定所，收入有限，工作也极不稳定。客观来说，两者分野的关键要素是房子。

15年来，黄灯像一张唱片，总为刚来校园的人播放。在外国文学史的课堂，主题是《红与黑》里于连的命运，讨论经久不息。

教室周围种着高高的白玉兰，小巧的校园遍布南方植物，天空高远。一个普通的课堂场景，黄灯多年后回忆起来，仍然记忆深刻。

这些年在课堂上，她越来越少提起务虚的东西，“找不到契机，自己也困惑”。她曾跟学生们讲经典的诗歌，学生们觉得很搞笑。“他们没有廉价的激情，不会用到诗意这个词，只用戏谑和调侃的口吻描述当下感受，那些网红词汇。”

但她知道，无论日常生活多么的贫乏，无论现实多么缺乏诗意，学生们在创造一切条件去行动。黄灯觉得他们“读书不一定改变命运”，但他们避免了，若不读书就会滑入更为糟糕境地的可能。

本文来源：中国青年报

【第3篇】一般纳税人和小规模纳税人的区别

2023年年底，官方机构公布了一组调查数据，显示我过现今市场上，市场主体总量已经超1.5亿户。如此庞大的主体数量，当然是各有差异的。

今天老账人就来说说企业不同的组织形式，以及其之间的差别。企业只有选择最合适自己的组织形式，才能更好地在市场中竞争、发展，使得获益达到最大化的效果。

小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的企业组织形式，二者的区别是什么？

1、首先是标准不同

对于判定一家企业是小规模还是一般纳税人，最直接的标准就是年销售额（连续12个月），以5百万为基准线划分，小规模纳税人的年销售额低于5百万，大于5百万即会成为一般纳税人。

2、纳税税率有所区别

一般纳税人企业的增值税缴纳税率是6%、9%、13%，小规模纳税人是的3%。

纳税税率对企业来说影响重大，因为其直接觉得了企业需缴的增值税金额。

一般情况下，小规模纳税人不论是开增值税普票还是专票，税率都是不变的3%。一般纳税人就更加复杂一些，因为实际产生的业务差异，需要谨慎选择税率。

当然，处理这两点之外，二者在多方面问题的处理上有所差异，比如在账务的处理上，一般纳税人能够抵扣增值税进项税额，小规模不能，等等。

很多人会咨询老账人，究竟那种组织形式更好？老账人认为，没有最好的，只有最合适的。

就像文章前面所说的，企业是要根据自身的实际情况，去选择有利于公司发展的组织形式，就是具体问题具体分析。

一般来说，发展初期，业务规模小的企业当然是小规模纳税人的组织形式更好，但是当企业发展壮大，成为一般纳税人也是必经之路。

【第4篇】一般纳税人农产品

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问：增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，是否需要分别核算?

答：需要分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

来源在e企，如有更多问题，请点击“了解更多”。

【第5篇】一般纳税人资质是什么

每个创业者创业注册成功之后，在进行税务报道的时候都要选择自己企业的纳税标准，而这两个标准被我们称作一般纳税人与小规模纳税人。

那么今天和创财税就为大家讲解下一般纳税人的种种含义。

一般纳税人：

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准：

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

转一般纳税人需要什么条件呢？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1. 开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2. 新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。

3. 企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

以上就是和创财税为大家介绍的一般纳税人的概念以及如何转变为一般纳税人。

【第6篇】一般纳税人暂估收入

暂估收入一般都是还没收到货款做的暂时估计的收入，但是暂估收入的相关账务处理你知道吗？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

暂估收入相关的会计分录

1、预估收入时

借：应收账款---暂估收入

贷：主营业务收入

贷：应交税费----应交增值税---销项税额

2、次月冲回时

借：应收账款---暂估收入(负数或红数)

贷：主营业务收入(负数或红数)

贷：应交税费----应交增值税---销项税额(负数或红数)

材料暂估的会计原则：

1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。材料已经入库，而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达，这些到库材料应该在本月底作会计处理，从而充分反映本月财务状况

2、企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理，充分反映材料暂估的实际金额

3、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款——暂估应付款（材料）可以及时了解到企业当时未达发票账单金额，以便企业了解当时的负债情况，及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。

以上就是有关暂估收入的相关会计处理，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第7篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式： 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额 应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第8篇】服务业一般纳税人

建筑施工企业的简易计税和一般计税有何区别

建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税:

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方式计税.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般计税和简易计税的税率不同,一般计税为9%的税率,简易征收为3%的税率,另外一般计税可以抵扣进项税额,简易计税不能抵扣进项税额.

什么是简易计税?

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.纳税人身份,也分为一般纳税人和小规模纳税人两种.

一般纳税人默认采用一般计税方法计税,税率为:13%,9%,6%,0%.小规模纳税人默认采用简易计税方法,税率为3%(特殊业务5%).

根据税务局规定,一些特定业务,一般纳税人可以选择简易计税的方法,适用3%的税率(部分业务是5%).

想了解更多详细内容可与我联系，多多交流。

【第9篇】查询一般纳税人资格

一般纳税人如何查询

1、首先登陆国家税务局网站，例如可以在网页中搜索【北京市国家税局】

2、进入【国税局网站后】将鼠标指针放于【办税服务】页面弹出具体事务处理点击【涉税查询】

3、在弹出的新【涉税查询】网页中点击左侧的【税务登记及一般纳税人资格查询】出现右侧的查询页面

4、输入【纳税人识别号】或【企业名称】及验证码，点击查询，要查询的企业信息就出来了。

5、点击上图中企业的【纳税人识别号】，就会弹出我们需要的【税务登记及一般纳税人信息】

因为现在企业都已经完成五证合一，没有了税务登记证，在营业执照上又不体现一般纳税人资格，所以当我们需要提供一般纳税人证明的时候可以在税务局的网站上打印出来加盖我们公司的公章，对外提供就可以了。

【第10篇】一般纳税人怎么取消

一般纳税人是可以零申报。公司纳税申报的所属期内没有发生应税收入，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

如果公司连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，这样会被税务局列入重点监控对象，原因是：

1、公司设立的核心目的是为社会创造价值，长期零申报就意味着长期没有收入，那么公司长久存在的必要。

2、开公司是有成本费用，比如员工的工资、房屋的租金、水电气费等等，如果一直没有收入，谁也不想，毕竟没有人愿意“赔钱赚吆喝”。

长期零申报会带来什么样的后果：

1、税务机关将公司纳入重点监控范围，并且会按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中如果发现公司存在隐瞒收入、虚开发票等等的行为，就会要求公司进行补缴当期的税款与滞纳金，并且会按规定对公司处以罚款，情节严重的会移送稽查；

2、公司为走逃户，会纳入重大失信名单并对外公告，同时会利用系统核查“受票方”，核查受票方是否存在虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时会将走逃户公司直接评定为d级公司，承担d级纳税人公司后果；

3、对长期零申报且持有发票的公司，发票降开票额度降发票数量。同时会按规定要求公司定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4、如果只有一次两次，没有太大影响，可能看不出来。

5、如果超过三个月，会进入税局的重点观察对象，会被查账。

6、如果一直零申报，且查账有问题，税务局会取消公司的一般纳税人纳税资格，并认为公司是非正常户，公司的专管员也会直接取消您公司的纳税资格。

7、具体根据地区不同会有差异，但大致相同。

8、如果公司确实是一直没有开展经营。可以给税局提供情况说明

【第11篇】一般纳税人的标准

本文目录

怎么看公司是小规模还是一般纳税人呢？

中小企业和小规模企业的区别？

怎么查询公司是不是一般纳税人？

区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么？

一般企业是小规模企业吗？

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是？

一般纳税人分为哪几种?一般纳税人认定标准是什么？

怎么看公司是小规模还是一般纳税人呢？

有三种方法去查询：

1、查看该公司的税务登记副本， 上面盖有“增值税一般纳税人”印章。

2、查看该公司开过来的发票，如果是增值税专用发票，则就是“增值税一般纳税人”。

3、到税务机关去咨询查看。 如果不是增值税一般纳税人，则就是小规模纳税人。 当然一般纳税人还是小规模纳税人，是针对增值税纳税来说，其他税纳税人则不分一般纳税人和小规模纳税人。

中小企业和小规模企业的区别？

区别是税务上的，中小企业是一般纳税人，小规模企业不是一般纳税人，是小规模纳税人。中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。小规模企业是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

怎么查询公司是不是一般纳税人？

1.打开公司所在地的税局官网企业查询-全国企业信用信息查询平台。如下图所示。

2.在页面下方，找到 一般纳税人资格查询。如下图所示。

3.在弹出的页面上，输入纳税人识别号、验证码企业查询。如下图所示。

4.点击查询。如下图所示。

5.页面就会在资格名称处显示 增值税一般纳税人，在资格名称后面，同时会显示一般纳税人有效期。如下图所示。

6.如果页面显示 没有查询到数据，就说明公司应该为小规模纳税人。如下图所示。

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区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么？

一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有两个： 一是，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。 二是，财务制度健全的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。 上述两个划分标准，其中最关键的是财务制度是否健全。正因如此，在划分一般纳税人和小规模纳税人方面存在着几个例外： （1）一般纳税人，若财务制度不健全，税务机关在征税时采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金； （2）小规模纳税人若财务制度健全，通过申请，税务机关审核，可视为一般纳税人； （3）对那些非营利性纳税人，虽然年应税销售额达到或超过一般纳税人的标准，财务制度也较健全，但一年中发生销售次数极少，也可视为小规模纳税人 区分一般纳税人和小规模的意义在于对不同的纳税人实施不同的税收征收管理，便于实施税收的有效控制的同时，降低税收成本

一般企业是小规模企业吗？

不是，两者不一样。

一般纳税人企业和小规模纳税人企业的区别: 1.经营规模:一般纳税人营业额较大,工业企业年销售额在100万元以上；商业企业年销售额在180万元以上.而小规模纳税人年销售额较小. 2.应纳税的计算方法:一般纳税人的应纳税额=销项税-进项税-上月留抵进项税,而小规模纳税人的应纳税额=应税净收入*固定税率(工业百分之6,商业百分之4) 3.一般纳税人的财务帐很健全,小规模纳税人的财务帐不一定健全.

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是？

按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2023年3月20日起执行）， 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准， 1.是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字； 2.是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。

一般纳税人分为哪几种?一般纳税人认定标准是什么？

1、一般纳税人为增值税一般纳税人企业。

2、一般纳税人认定标准是：

（1）增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

（3）需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

3、如若还有不清楚的，可以找一个专职的会计给你进行详细解说，像这样专业的东西，找专业的解决最好。

【第12篇】一般规模纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天咱们就来学习这方面的知识，作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哦。定义区分何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们跟小编简单做个区分：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的5个区别

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。小规模纳税人月度销售不超过10万（按季度征收季度不超过30万）免缴增值税（2023年1月1日施行）！

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分国家税务总局规定的行业（如住宿、建筑等8个行业）小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

3者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

2、小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

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【第13篇】增值税纳税人以及一般纳税人和小规模纳税人的规定

一、增值税纳税人以及扣缴义务人

对谁纳税？答：凡是在中华人民共和国境内（强调境内）销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人的特殊规定：

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，除以发包人名义经营的以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

扣缴义务人

营改增业务和原增值税业务的相关规定存在差异：

纳税人：中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的

业务：1）在境内提供应税劳务

扣缴义务人：以其境内代理人为扣缴义务人，为纳税人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

扣缴义务人：以购买方为扣缴义务人

二、增值税纳税人的分类以及管理

一般纳税人：年应税销售额>500万元

小规模纳税人：年应税销售额≤500万元

注：自然人不能注册成为一般纳税人，销售额超500万元，按小规模纳税人纳税

应税销售额包含：1）纳税申报销售额（自行申报的全部应税销售额、包含免税销售额和税务机关代开发票销售额）

2）稽查查补销售额

3）纳税评估调整销售额

2）、3）项查补税款计入当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额（不进行追溯调整）

【第14篇】一般纳税人企业如何合理节税

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

一般纳税人企业作为我国常规的企业类型，整体的税负相对而言都是比较重的，其中税负最重的就是增值税和企业所得税，最近几年国家也有出台各项减税降费的政策，其主要目的就是帮助企业降低税负，增加发展机会。

那么针对企业的增值税和企业所得税，有这些合理的减负方式，可供企业选择

第一、针对增值税

企业的增值税的税负，都是跟企业的进项发票息息相关的，企业如果没有足够的进项发票抵扣增值税，那么无论是6%的增值税还是13%，都是一笔不小的费用。

那么企业可合理分包部分业务到有税收扶持奖励的地区新设立分公司，通过该分公司承接业务，保持正常的业务往来，那么企业可享受该地区对企业的税收扶持奖励。

1、增值税：根据企业的纳税额，当地将保留50%，然后扶持企业70%-90%的税收奖励。

2、企业所得税：同样可获得70%到90%的奖励，不过地方只保留40%的税收。

3、并且该新办企业当月纳税，次月就可获得扶持，针对纳税大户，可以一事一议。

第二、针对企业所得税

企业的所得税税负重，无外乎就是两个方面，一方面是企业缺成本，另一方面是企业利润太高，导致利润虚高，有以下几种方式解决

1、有限公司的税收返还，企业可获得70%-90%的扶持，可合理降低企业所得税的税负压力。

2、个人独资企业，在园区经营并申请核定政策，个税最低可核定为0.3%，综合税负1.5%左右。无需缴纳分红税和企业所得税。

3、自然人代开，合理解决部分有实际的业务发生，但没有票据的业务，个税最低缴纳0.5%，完税后，税务机关将出具完税凭证。

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【第15篇】个体户变成一般纳税人

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号），税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号，以下简称《公告》）。今天，我们来探讨下：个体工商户为小规模纳税人，转登记为一般纳税人后，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间，按照有利于纳税人和简化申报的原则，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），《公告》第二条作出具体规定：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

例：a个体工商户为增值税小规模纳税人，因业务发展较快，于2023年7月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。

问题1：a个体工商户于2023年7月征期申报4-6月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报4-6月的“六税两费”时，可按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2：a个体工商户于2023年10月征期申报7-9月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报7-9月的“六税两费”不能再按增值税小规模纳税人申报享受减免优惠，但仍可按“一般纳税人-个体工商户”申报享受减免优惠。