小微企业的小规模企业所得税税率（15个范本）

【第1篇】小微企业的小规模企业所得税税率

前日，国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题出了公告，其中包含了对小规模纳税人的增值税免征优惠，那有关于小规模纳税人、小微企业、工信部小型企业与微型企业……这你弄清楚了吗？

下面我就具体整理了 小规模纳税人、小微企业、工信部小型企业与微型企业之间的区别，可别再傻傻分不清楚了哟。

小规模纳税人和税收认定上的小微企业，在某种程度上存在重合的可能，即小规模纳税人同时也极有可能是小微企业；但反过来，小微企业因其年营收超过500万元，却不一定是小规模纳税人。工信部根据不同行业的不同标准所划分的大中小型企业，则多数基于统计需要而为。

这三个企业形态，由不同的部门进行标准认定，可对应享受的税收优惠政策也不相同：

注1：国家限制及禁止行业

此处指国家发展和改革委员会规定的《产业指导目录》所规定的限制及禁止行业，具体可至工信部网站进行查实，企业在所得税汇缴时，只要注意不要选填成限制或禁止行业即可，有《企业基础信息表》(a000000)“103所属行业明细代码”为06**至4690的企业，即为限制或禁止类。

注2：年度应纳税所得额的含义

年度应纳税所得额，指企业税前利润基础上，考虑纳税调整后的金额。税前利润即为企业利润表中的利润总额，应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减。

纳税调增/调减，如企业发生的业务招待费，根据企业所得税法，实际发生额的60%可扣除，且不超过企业收入总额的千分之五。当然，企业纳税调整的项目还有很多，年度应纳税所得额是否超过300万，可以请会计师进行测算。

注3：从业人数及资产总额的计算标准

根据财税[2019]13号文，从业人数和资产总额并非某一时间点的数值，而是以平均值来计算，先计算季度平均值，再计算年度平均值。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

如：某企业1月1日员工人数290人，3月31日员工人数302人，则季度平均值=（290+302）/2=296人，则第一季度可享受企业所得税优惠税率。当然，这里应注意，员工人数包括派遣员工。

资产总额的计算方式与员工人数一致。

注4：增值税小规模纳税人标准

需要特别提示的一个概念，即，增值税小规模纳税人≠小微企业，小规模纳税人仅仅是增值税法的概念，与企业所得税无关。与小规模纳税人相反的则为一般纳税人，两种在增值税计税方式上有根本的差别，简单来讲，小规模纳税人按销售额的3%（或5%）缴纳增值税，且不能抵扣进项税；一般纳税人开票税率为6%、10%、16%，但是可以抵扣进项税。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），小规模纳税人标准仅为一项，即年增值税应税销售额≤500万。这里特别提醒，有些企业申报的销售额并非计算500万的范围，标准公式如下：

年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调整查补税款申报当期销售额

这里应该注意，根据国家税务总局公告2023年第4号公告，在2023年12月31日前，年销售额未超500万的增值税一般纳税人，还是可以至税务机关申请转为小规模纳人，至于明年是否还可以转，目前尚不明确，故若企业有转为小规模纳税人的意愿，则应在年底前办理。

非常值得提醒的是，从缴税及税收筹划来看，并不是只有小规模纳税人才节税，毕竟小规模纳税人不能抵扣进项税，此外，对于出口型企业，还有出口退税的问题，故具体问题应具体分析，尤其涉及到集团企业间的税收总体筹划时，更应该全面统筹后才有最佳的节税方案！

注5：工信部企业规模划分标准

你学会了吗？

【第2篇】10万收入小微企业税率是10%

随着国家经济的增长，企业的稳步发展，国家卓雅放眼于企业的减费降税上来，要跑的快，就要卸下身上的负重。这两年国家也出台了很多小微企业，以及一般纳税人的税收优惠，支持企业的健康发展。但是因为疫情的原因财政紧缩，对于企业的税收帮扶也没有落下脚步。

早在2023年就对一般纳税人的增值税做出了让步，增值税从原来的16%税率直接下降到13%，10%档位也降低到了9%。除了一般纳税人的税率降低外，对小微企业企业所得税也是给出了优惠，应纳税所得额不超过100万部分，税率降至5% ，100-300万部分降至10%。今年两会后，政策继续扩大，不超过100万部分，减半征收，税率又从5%降至了2.5%

此外，小微企业更优惠！

小微企业的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企业的增值税也有优惠，开始时月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税，两会后调整至月销售额不超过15万（度销售不超过45万）免征增值税。

由此可以看出，国家对于小微企业是十分关注的

这就完了吗？当然我们不是！为了应对疫情，小规模纳税人从税率3%降低为1%，政策一直持续到2023年12.31日

那么我们对于我国中小企业，还有哪些政策呢？

除了这一广泛的包容性政策，我们还可以选择地方税收政策。 在一些相对困难和不发达的地方，为了吸引投资，鼓励企业在当地纳税，还出台了一些政策，如：激励政策，企业入驻到园区纳税

增值税：奖励地方留存50％—90％给企业

企业所得税：奖励地方留存50％—90％给到企业

个人通过独资公司企业：核定征收，增值税+附加+个人进行所得税，综合税负3％以内。

举例：

一家网络公司，公司一年的利润约1000万（假设其他都有进项专票）

增值税13％；需缴纳1000 w*13％=130万

企业所得税为25％；需交纳企业所得税约为217万;

总税负130万+217万=347万

先通过重庆经济园区注册一家新公司，增值税可节约130万*50％（地方留存）*70％（奖励区间）=45.5万

企业所得税节税217*40％（地方留存）*70％（奖励区间）=61万

总计税收奖励61+45.5=106.5万。

这些税收政策更优惠，涵盖了所有行业，领域和地区，使每个企业都有利可图。 如果企业本身不知道如何合理使用，只会增加大量的成本，增加企业的经营负担。 当经济更加困难时，信息就是金钱。

此外，个人独资企业可以注册，以解决股利、成本困难和不检查支出造成的利润膨胀等问题。核定征收整体税负仅3%，节省的税款高达百分之九十。

【第3篇】高新小微企业税率

创业养成手册第20步：分清小型微利企业，小微企业，小规模纳税人，一般纳税人！

一般纳税人、小规模纳税人，还有小型微利企业，小微企业，这四者的区别，看完这篇文章，就会发现区分出来是如此的简单！

今天就由老账人为老板们简要解释一下：

一、一般纳税人、小规模纳税人

如果是站在增值税的角度，纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

一般情况下，连续12个月销售额超过500万的就要转为一般纳税人；如果企业的财务制度健全，销售额没有超过500万，也是可以申请一般纳税人的。

二、小型微利企业，小微企业

现在国家对于小型微利企业的扶持力度很大，如果是站在企业所得税的角度来看，能够称为小型微利企业要同时符合这三个条件：

1. 从业人数不超过300人；

2. 年度的应纳税所得额不超过300万；

3. 资产总额是不超过5000万。

所以小规模纳税人有可能是小型微利企业，也有可能不是；一般纳税人同样有可能是小型微利企业，有可能也不是。

而小微企业是站在残保金的角度来说的，只要公司职工人数不超过30人，那就是小微企业，也就可以享受残保金的减免。

但还是要正常的申报，只是说申报的时候可以选择减免的优惠政策，最后残保金的数额也就变成0。

二、小型微利企业的优惠

国家是一直给到很大的优惠措施给小型微利企业，也可以说是企业所得税的优惠。

如果说年应纳税额不超过100万元的部分是按照2.5%的税率缴纳企业所得税；如果有超过100万元，那就是超过100万元但是不超过300万元的部分，是按照10%的税率缴纳企业所得税。

举个例子，比如一家企业的利润为200万，100万以下的部分是按照2.5%的税率，乘出来的结果就是2.5万；100万到200万之间是100万，这个部分是10%的税率，乘出来的结果就是10万，总体加起来企业所得税应该缴纳的税就是12.5万。

如果说年利润超过300万，那就不是小型微利企业，也就是不能享受国家给予的优惠，就要按照正常的25%的税率缴纳企业所得税。

所以对于小型微利企业的企业所得税的优惠政策，只要有一个指标超过，就要按照25%的税率来缴纳企业所得税。

去年经历了疫情的洗劫，今年刚好就是一个创业的好时机，如果你打算创业，那么可以从小型微利企业出发，慢慢积累，最后扶摇直上！

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【第4篇】小微企业税率优惠意义

小微企业普惠性减税优惠尘埃落定随着《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的出台，关于小微企业的普惠性税收减免的具体细节尘埃落定。看过我前期解读的都知道，在一些具体适用范围标准确定都与我们的预判是一致的。

财税政策：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

解读：一直以来在增值税起征点上都是适用小规模纳税人，这个跟我们前期的解读是一致的。主要是一般纳税人是可以自行开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用来抵扣进项税以及退税的，如果上游开具增值税专用发票实际上没有缴纳增值税，下游企业却凭票抵税甚至退税，结果就可想而知了。

财税政策： 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

解读：分段计算非常明确。

财税政策：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

解读：首次统一了认定标准没有区别对待企业和非工业企业，明确了三个标准。

财税政策：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

解读：一直以来的惯例计算方法和执行措施。明确从业人员范围和平均值得计算方法。我们注意这里只写了季度平均值和年度平均值计算方法，没有月度的平均值计算。月度怎么计算，是不是依次类推，月初加月末除以2平均一下，这个就应该与在国家税务总局配套公告结合起来。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。这一款中并没有要求按时间长度换算，我们理解是，即使2023年12月开业，尽管实际上经营期只有一个月时间，依然把这一个月作为一个纳税年度，即到12月底应纳税所得额不超过300万，依然符合小微企业标准。对于这一条税务总局在公告没有过多解释。由于企业所得税的复杂性，税务总局专门针对小微企业所得税优惠出台相应配套公告，更加明确一些具体细节，前两条主要重申财税文件减免与小微标准。

公告政策：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；

解读：这一块内容不多，信息量却非常大。

（一）这一条直接明确按季度申报预缴，所以没有按月申报，也不存在月度如何计算。大家就不用纠结月度如何计算了。

（二）在预缴企业所得税时，就直接适用三项条件判断法，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。

（三）注意这里应纳税所得额的计算方法：“年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。”，不是年度300万，季度300除以4计算。而是截至本期末不超过300万即可适用。例如第二季度，达到了280万，其他条件也符合，即预判为符合，并不因前两季度280，按照这个速度全年大约560万而不适用。如果第二季度应纳税所得额超过300万了，才判断与当季不符合小微企业标准。

公告政策：四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

解读：（一）在季度里符合什么标准就什么标准执行，哪个季度不符合小微标准，那个季度就按25%直接执行。

（二）但是以前不符合小微标准，哪个季度符合了，改为按季度预缴后，这一年就都按季度预缴了，即使下一个季度不符合小微标准，也按季度预缴，预缴数按法定税率计算。

（三）再下一个季度如果又符合小微标准了，按小微企业计算已经多交的税款暂时不退，留做以后季度抵缴。

公告政策：五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

解读：没有要求备案，更没有要求审批，填报即享受。但是不要认为税务机关就会不闻不问了，这个只是为了纳税人及时便捷的享受税收优惠，但是在税务机关会有相应的后续管理。

公告政策：六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

解读：明确核定征收可以享受优惠，但核定肯定得按程序。

公告政策：七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

解读：汇算时不符合的，补缴税款。

案例：

a企业第一季度符合小微标准，应税所得额200万，那么

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 预缴所得税： 【100*25%+（200-100）*50%】*20%=15万

第二季度由于管理不善从业人员多了一人301人，而不符合小微标准，且第二季度亏损100万，即截至6月底，上半年盈利100万，由于不符合小微标准

（一） 按季度申报预缴不变

（二） 不能享受小微优惠

（三） 补缴所得税：100*25%（法定税率计算的）-15万（第一季度已经预缴的）=10万

第三季度由于管理恢复，效率提高，又符合小微标准，且在第三季度有盈利了100万，及截至9月底应纳税所得额200万，

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 应补缴所得税：【100*25%+（200-100）*50%】-25（前两个季度已经预缴的）=-10万 ，应补缴0，多交的10万留待以后季度留抵，年终汇算清缴。

年终汇算时人员资产按4个季度平均计算，符合小微标准按小微计算，一项不符合按适用税率计算。

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【第5篇】小微企业所得税的税率怎么计算

小微企业所得税的税率一般是百分之二十，对于国家重点扶持的企业，其税率为百分之十五。

企业所得税一般是在年度终了之日起五个月内进行申报，并且需要提交相关的材料。

小型微利企业企业税率

一、小微企业所得税的税率

小微企业所得税的税率分为以下几种情况：

1、符合条件的小微企业，所得税的税率一般为20%；

2.国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%；

3.非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%；

4.pe溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

二、企业所得税什么时候申报

企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。法律快车提醒您，企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

三、企业所得税季度申报表怎么填写

根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额。

营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入。营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。

【第6篇】小微企业所得税税率

3月24日李强总理主持召开的国务院常务会议上，明确指出“将减征小微企业和个体工商户应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底。”根据会议精神大家都通俗的理解为利润不超100万部分的小微企业所得税税率仍按2.5%优惠政策执行。然而3月26日财政部和税务总局联合发文（公告2023年第6号）原文如下：“为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”这句话，将原来优惠政策上的减半征收抹去了，原来的2.5%变成了5%。还有此文中并未提及100万-300万这个区间，然后大家又找出2023年第13号文来解读这个区间的税率猜测还是按5%来执行。政策要反复对比甄别，确定自身企业适用于哪个文件，这个过程确实有点累心！如果不想那么操心，还有不到一周时间就到4月了，电子税局系统中季度所得税申报模块肯定已经设定好，到时候自动带算就确切知道到底税率是多少了！

【第7篇】2023年小微企业所得税税率

小微企业是我国市场经济的重要组成部分，提供了大量新增就业岗位，有利于社会安定，同时小微企业中有很大部分的科技型企业，是未来科技创新的重要力量。

一、何为小微企业？

小微企业是小型微利企业的统称，主要满足以下4个方面的条件：

（1）从事国家非限制和禁止行业；

（2）年度应纳税所得额不超过300万元；

（3）从业人数不超过300人；

（4）资产总额不超过5000万元。

小微企业

二、小微企业最新企业所得税优惠政策

今年3月5日，政府工作报告提到“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，即应纳税所得额100万到300万的，由现在的10%再减半征收，税率为5%。

为此，小微企业的企业所得税税率具体如下：

（1）应纳税所得额 100万以下的部分，按2.5%；

（2）应纳税所得额 100万至300万之间的部分，按5%；

（3）应纳税所得额 300万以上的部分，按25%。

例如：x公司2022应纳税所得额为300万元，企业所得税计算如下：

（1）100万以下，100*2.5%；

（2）100万至300万之间，200*5%；

（3）企业所得税=100*2.5%+200*5%=12.5万元。

企业所得税

三、小微企业最新“六税两费”优惠政策

“六税两费”即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，2023年延续了上年的政策。

今年3月1日，财政部和税务总局已经联合发布了2023年小微企业“六税两费”减免政策的公告，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。

这次的政策执行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映国家支持小微企业的决心。

减税降费

总结

现实中的小微企业在生存发展中普遍面临“两高两难”的困境，即成本高、税负高；用工难、融资难。上述这些减税新政策，确实可以进一步降低小微企业的税负，帮助其更好发展。

【第8篇】小微企业2023年所得税率

2023年3月26日，税务总局颁布公告[1]，延续小微企业所得税的税收优惠，利润总额100万以内的小微企业所得税优惠至2024年底。

此前，利润总额在100万以内的小微企业，税收优惠政策在2023年底已到期。

最新的税收优惠政策，让我们有些失落，同时，它给我们今后的工作带来了困扰。

为什么小微企业享受税收优惠，我们反而觉得有点失落呢？因为小微企业得到的税收优惠减少了。

100万利润总额以内的小微企业，2023年的企业所得税税率比2023年要高出一倍。

2023年和2023年，这类小微企业只需缴纳2.5%的企业所得税；2023年和2024年这两年，它就得缴纳5%的企业所得税。

税务局对这类小微企业的扶持力度不升反降，超出了我们的预期。所以，对于我们小微企业而言，是有点失落的，毕竟企业需要缴纳的税款会更多。

为什么新的税收政策会给我们的工作带来困扰呢？

2023年的优惠税率比去年高2.5%,又回到了2023年水平。税收优惠政策力度加大的趋势被打断了。

我们在中小企业工作中，做今年和明年的预算时，可以把所得税税率设定在5%。在做2025年的预算时，我们也可以把税率设定在5%或10%。因为预测的时间短，税率变化还是可以预测的。

但我们在做新企业投资预算时，需要做二十年、三十年，我们只能把企业所得税的税率设在20%，不能设定为2.5%或5%了。

为什么不能用现行的税率来预测呢？我们看看2023年至今，小微企业的税收优惠政策变化有什么特点。

我们发现，税收优惠政策变化的特点有三个方面。首先，两年左右要调整一次，很难作为长期预测的依据；其次，发文的时间比执行的时间晚几个月，当年的上半年都不确定优惠政策是否延续；最后，虽然税率总体下降，但已经存在反弹的情况。

正是由于这些特点，我们没法判断未来税率的变化。

税务机关调高了小微企业所得税优惠税率，从2.5%调高到5%。这表明税务机关认为2.5%的税率过低。

企业所得税税率可不可以低于2.5%？除了税率外，有没有其他方式，可以用来降低小微企业的税负？

为了支持企业“走出去”，税务总局编制了其他国家或地区的税收介绍。

我们看看台湾地区的税收情况[2]，针对这两个问题，他们会给我们什么启发。

第一个问题，有没有比2.5%更低的所得税税率？

台湾地区是怎么解答这个问题的呢？台湾地区规定，利润总额低于十二万台币的企业，不交企业所得税。

台湾地区给予小微企业优惠政策是，利润总额低于2.7万人民币的企业，免征企业所得税。台湾地区虽然给了0税率，但能享受的企业也不多。但他们告诉我们，有地区可以给到0税率。

第二个问题是，有没有其他方法降低小微企业税负？

台湾地区是怎么解答这个问题的呢？

他们的方法之一是，针对小微企业，聘用本地职工工资给予加计扣除。例如，台湾地区的中小企业，招聘了当地24岁以下的员工，这些员工的工资可以额外增加50%的成本，中小企业在税前扣除。

我们也有类似降低税负的方法，例如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等。这些税收优惠政策是针对所有企业的。相对于资本密集型的大企业而言，小微企业更多地依靠人力资本从事经营。我们没有针对中小企业人力成本高，而给予的税收优惠政策。

2024年底，小微企业所得税优惠政策又到期了。

利润总额低于300万的小微企业，按5%缴纳所得税的优惠政策明年到期。时光荏苒，眨眼间就会到2025年。那时，小微企业的所得税税率是会上升还是会下降？除了低税率外，会不会有新的方式培育小微企业？

《实施小微企业所得税优惠政策的公告》-（财政部 税务总局公告2023年第13号 ↑

《中国大陆居民赴台湾地区投资税收指南》-国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 ↑

【第9篇】小微企业2023所得税率

根据税务总局公告，2023年度对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那不超过100万的部分怎么计税呢？

小康今天就来给大家分享一个小微企业的所得税优惠点解析。

如果企业应纳税所得额≤100万元，按税务总局公告2023年度应是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举个例子理解下：假设a公司2023年第一季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为110万元，且符合小型微利企业的认定条件。

那么a公司实际应纳税：100×12.5%×20%+（110-100）×25%×20%=2.5+0.5=3万元

可以看出今年的减税新政减免幅度很大，按之前的税收政策110万按25%税率要交27.5万，今年只要交3万，直接省下24.5万。也就是说这次减免税政策的出台就是国家对小微企业的一种资金扶持。

下面小康附上此项税收优惠适用的小型微利企业认定条件：

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中从业人数和资产总额指标，是按企业全年的季度平均值确定。

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【第10篇】小微企业所得税税率20%

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？

日期：2021.4.11

来源：税乎网

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？这是纳税人非常关心的问题，主要涉及两个政策：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），下面结合总局的解读，我们进行引申说明.

一、小型微利企业的税款计算和报表填写

政策：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】假定a企业经过判断符合小型微利企业条件。

2023年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么a企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么a企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

企业所得税季度申报表填写如下：

图1

二、查账征收个体工商户经营所得个人所得税的计算和申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

税乎网补充：超过100万的部分按适用税率全额征税。

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

税乎网补充：个体工商户c年应纳所得税=80000*10%-1500-2000（残疾人减免）-2250（个体户50%减免）=2250元

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

税乎网补充：个体工商户d年应纳所得税=1200000*35%-65500-6000（残疾人减免）-139750（个体户50%减免）=208750元

个体工商户c、d申报表填写如下：

图2

【第11篇】小微企业增值税税率是多少

有的小微企业在计算应纳税所得额时，得到的金额数是100万到300万，如果享受小型微利企业所得税优惠政策，那么享受优惠减免后的税率是多少呢？

政策内容

依据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》《国家税务总局关于发布修订后<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》，我们总结出以下适用于小型微利企业的政策内容：

小型微利企业年纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，再按照20%的税率缴纳企业所得税；

2023年1月1日到2023年12月31日期间，享受上述优惠政策的小微企业还可以享受减半征收企业所得税的优惠，也就是说实际税负仅2.5%；

年应纳税所得额超过100万元但是没有超过300万元的小微企业，可以减按50%计入应纳税所得额，再按照20%的税率计征企业所得税；

2023年1月1日到2024年12月31日期间，小微企业在享受上述优惠的同时还可以减半缴纳企业所得税，实际税负为5%。

小微企业的享受条件

并非所有的企业都可以享受上述优惠政策，还需要满足以下条件：

企业不得从事国家限制和禁止的行业，并且年度应纳税所得额不能超过300万元，从业人数也不能超过300人，企业的资产总额应该在5000万元以下。

满足上述条件的小微企业，可以自行判别、申报享受、相关资料留存备查。企业在享受上述政策时，可以按季或者按月进行预缴申报，也可以在年度汇算清缴时享受。

关于上述问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！我们拥有经验丰富的财税团队，帮助企业降低经营成本，理清旧账坏账！

【第12篇】小微企业房产税税率

相信很多创业者对于小微企业所得税政策有哪些还不太了解，下面就跟小编一起看一看小微企业所得税政策有哪些吧！

目前，针对小微企业所得税政策非常之多，而且还能够给小微企业带来实质性减税：

1、增值税的起征点提高至每月15万元 国家税务局出的新政策，无疑是对各个小微企业的最大扶持，由原本的增值税起征点10万元提高到15万。

2、对于小微企业企业税所得税减半征收 小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万的部分，在现行5%优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。 具体来说：年应税所得额100万元以下的，减按25%征收，征收率20%； 2023年可减半征收，实际税率降为2.5％（25%×20%×50%）； 100万元至300万元的： 减按50%征收，征收率20%，实际税率降为10％（50%×20%）；

3、延续普惠小微企业贷款延期还本付息政策 延续普惠小微企业贷款还本付息政策，加大再贷款再贴现支持普惠金融力度，延长小微企业融资担保费奖补政策，完善贷 款风险分担补偿机制。

4、引导银行扩大信用贷款，持续增加首贷户，推广随借随还的贷款 使资金更多流向科技创新、绿色发展，更多流向小微企业，个体工商户、新型农业经营主体，对疫情持续影响行业给予定 向支持。

5、大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上，适当降低小微企业支付手续费

6、对不裁员少裁员的企业继续给予政策支持 对不裁员少裁员的企业，继续给予政策支持，着力稳定现有岗位，对不裁员少裁员的企业，继续给予必要的财税，金融等 政策支持。

7、继续降低失业和工伤保险费率 失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限。

8、加计扣除税收政策继续执行 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高至100%。

9、允许所有制造业企业参与电力市场化交易 进一步清理用电不合理加价，继续推动降低一般工商业电价，中小企业宽带和专线平均资费再降10%，鼓励受疫情影响较 大的地方对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。

以上就是小编为大家带来的小微企业所得税政策的相关内容了，希望对有需要的朋友起到一定的帮助，想要了解更多相关内容，欢迎大家登录重庆悟空财税官网向客服咨询。

【第13篇】小微企业综合税率

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去年，小型微利企业100万以下应税额缴纳的所得税税率为2.5%，是因为享受了减半征收政策。现在减半征收政策不再延续，意思是100万以下的应税额将恢复到5%。按照现行政策，当小型微利企业应纳税额低于300万，所得税税率就是5%，应纳税额超过300万，不再是小微企业，不能享受政策，所得税税率就是25%。

当企业的应纳税额临界300万时，一定要注意，不然多缴纳的所得税是非常多的。比如都是300万，按照5%和25%分别缴纳的所得税是15万和75万，相差60万。所以很多企业进行捐赠，网友多少是为了避税，确实也是，又能博名声，还能节税，当然愿意做捐赠了。当然捐赠也需要注意，不超过应税额12%的可全额扣除，超过部分就只能累计到下年了，所以需要做好筹划。

对于某些企业因为缺少成本导致应纳税额虚高，特别是超过300万的，缴纳的虚高所得税是非常多的。这时我们可以成立可以核定征收的个体户，将缺少成本的业务交给个体户去处理，这样就将缺少的成本问题转移到了个体户，而个体户可以核定征收，不需要考虑成本。据小编了解，个体户个税核定征收税率0.5%-1.5%，行业不同，核定的个税不同。比如企业缺少成本400万，需要缴纳的虚高所得税就是100万，而个体户核定征收，取中间税率，缴纳的个税仅4万。

用个体户解决成本问题时业务一定要真实，在园区设立个体户、再托管、最后注销，全程不需要法人到场。园区可核定征收的个体户数量有限，先到先得，招满即停。

【第14篇】2023小微企业所得税税率

什么是税收概念中的小微企业？认定标准是什么？

小微企业可享受哪些税收优惠政策?

什么是税收概念中的小微企业？认定标准是什么？小微企业在享受增值税优惠和所得税优惠资格认定中，标准不一，是两个不同的概念。在享受增值税优惠资格认定中，小微企业这个概念和标准很长时间没有明确，直到2023年，财税[2017]77号文件才对小微企业进行了明确，通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。小微企业所得税优惠资格认定中，特指小型微利企业，所得税法对其有明显标准和规定要求，对应纳税所得额、从业人数和资产总额有严格规定和标准。

无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深度。

一、目前小微企业增值税优惠政策

1、最新文件规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、优惠政策沿革。

（1）财税[2013]52号规定，自2023年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

（2）国家税务总局公告2023年第57号规定，a、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

b、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。c、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

（3）财税[2017]76号规定，为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。（4）财税[2017]77号规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：

a、自2023年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。

b、自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。c、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

二、目前小微企业所得税优惠政策

1、最新文件规定。《财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家税务总局公告2023年第40号规定，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。

2、优惠政策沿革。

（1）《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（2）财税〔2009〕133号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。

（3）财税〔2011〕4号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（4）财税〔2011〕117号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（5）财税〔2014〕34号 规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

（6）财税〔2015〕34号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（7）财税[2015]99号规定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（8）财税〔2017〕43号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（9）（财税〔2018〕77号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、优惠政策事项是否需要备案？

1、享受增值税优惠政策备案规定。国家税务总局《税收减免管理办法》规定，纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。

2、享受所得税优惠政策无须备案。

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2023年第76号)规定，企业享受小型微利企业所得税优惠政策通过填写纳税申报表相关内容即可。因此，符合条件的小型微利企业无须进行专项备案。

国家税务总局2023年4月25日修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2023年第23号 )规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

【第15篇】小微企业增值税率

企业在经营的过程中，老板都比较关心交税金额，企业交税是和销售额和利润额挂钩，有对应的比例，以企业常见的税种举例：

1、增值税：小规模企业 普票是免增值税（政策目前是到2023年12月31日），专票是3%（不动产租赁5%）；一般纳税人根据行业增值税有6%、9%、13%。

2、附加税：按照增值税乘以12%，小微企业部分有减半；

3、企业所得税：小微企业年度应纳税额100万以内，企业所得税=应纳税额*2.5%，小微企业年度应纳税额100万—300万，企业所得税=应纳税额*5%，企业年度应纳税额超过300万，不属于小微企业，企业所得税=应纳税额*25%（高新企业或者地方鼓励产业除外）。

4、个人所得税：

1）工资薪酬或者劳务报酬，按照阶梯征收，最高45%；

2）分红和股权转让：统一按照20%；

3）个人经营所得，按照5%-35%阶梯征收。