核定征收企业所得税税率如何计算（7个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：81

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【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的核定征收企业所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是核定征收企业所得税税率如何计算范本，希望您能喜欢。

核定征收企业所得税税率如何计算

【第1篇】核定征收企业所得税税率如何计算

企业所得税核定征收的税率5%可以是农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业。

企业所得税核定征收的税率7%可以使农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业、交通运输业。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

【第2篇】核定征收企业所得税税率是多少

核定征收企业所得税税率是多少？

企业所得税核定征收的税率5%可以是农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业。

企业所得税核定征收的税率7%可以使农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业、交通运输业。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

核定征收企业所得税税率是多少？综合所述，企业不管是经营多业的，还是单独经营项目进行核算，其核定征收企业所得税税率都是有主管税务机关根据相关的因素进行确定的，所以如果你不是很清楚自己行业的所得税率不妨去会计学堂网或者主管税务机关进行咨询。

【第3篇】核定征收企业所得税的税率

说到纳税筹划，很多老板或高收入者会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。目前，最推荐的便是企业运用税收优惠政策来减轻企业税负。今天着重为大家讲解一下个人独资企业在税务筹划中的运用。

个人独资企业，简而言之就是一个人出资经营，归一个人所有和控制，并且由个人享有全部经营收益和承担经营风险的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

个人独资，它的存在有着自己独立的特点，首先，在投资主体方面，个人独资企业只有一个自人人投资成立，而合伙企业是由2个人以上的自然人成立的。其次，在企业财产方面，个人独资企业的所有财产，都归自然人个人所有，投资人是企业财产初始出资和企业存续期间积累财产的唯一所有者。

所以说，投资人对企业的管理和经营有着绝对的支配权和控制权。再次，在责任承担方面，个人独资的再无全部由投资人承担，并且和注册资金无关，承担的责任是无限责任。最后，在主体资格方面，个人独资不具有法人资格的经营实体，没有自己的法律人格，独资企业不承担独立责任，而是有投资人承担无限责任。

个人独资大家都了解得差不多了，那么，今天为什么我们会谈到个人独资企业呢？

张总，经营了一家设计公司，前几年业务起来了，每年的收入都过1000万，按理说是一个非常高兴的事情，但是他每天都在为税收的事情发愁，愁什么呢？因为设计行业里面，最大的成本就是一些人工费用，除此之外，其他的成本费用很少，这样就导致他们只有硬上税。不过在一次偶然聊天中，我知道他的这个情况后，给他推荐了一个可以成立个人独资核定征收的税收洼地，他的困境一下子就得到了解决。

具体解决方法如下例：

小规模的可以申请核定征收，核定征收定额核定，核定个人经营所得税税率：2%

例：企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。

一般纳税人：

企业所得税：500万*25%=125万

个人独资企业：

增值税： 500万*3%=15万

附加税：500万*0.18%=0.9万

个人所得税 500万*2%=10万

总税收：15万+0.9万+10万=25.9万

实际缴纳税收：25.9万

企业所得税与个人独资税收对比：125万-26.8万=98.2万

相当于一家个人独资，可以为企业解决98.2万的税收

最后，说了这么多，企业该如何注册和享受政策呢？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156--8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

其实在实际公司业务中，怎样进行税务筹划，应视情况而定。老板和财务们也不必过度担心，但合理运用税收优惠政策，不失为一种好的节税方案。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

【第4篇】核定征收企业所得税税率怎么确定

核定征收的企业所得税如何计算？采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

税务机根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：

（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算？

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。

企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%)

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

小规模纳税人也要建账。按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账。

小规模纳税人要交年报。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第5篇】最新核定征收企业所得税税率表

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

企业所得税太高，一直是很多企业的通病，不管是财务和老板都一直致力于解决这一块的问题，今天小编给大家推荐一个方法，可以很好的解决这个问题，那就是通过成立个人独资企业享受核定征收政策，综合税率低至3%。

相信大家对核定征收政策已经耳熟能详了，因为很多企业都通过这个方法解决税负压力，但是小编还是在这里啰嗦一下，核定征收政策即在税收洼地成立个人独资企业核定个人所得税税率0.5%。

假设某某软件开发公司，以小规模利润500万开票举例增值税：

享受优惠政策前：

企业所得税：利润*25%=125万；

股东分红个税：（利润-所得税）*20%=75万；

应纳税总额：200万

享受优惠政策后：

增值税：500万*1%=5万；

附加税：5万*12%=0.6万；

个税：500万*0.5%= 2.5万;

应纳税总额：8.1万

筹划后可省税金达189.9万

对于一些利润比较高的企业，也可以通过在税收园区成立服务类的个人独资企业来解决，比如某某营销策划中心，某某信息技术中心，某某广告制作中心等等，通过和主体公司发生业务，把利润转移到个人独资企业上面来，享受核定征收以后，缴纳了3个点左右的税金以后这笔资金就可以直接提现了，并且这笔资金是不必再缴纳分红个税的！