小型微利所得税优惠政策（3个范本）

【第1篇】小型微利所得税优惠政策

判断标准

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。

优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2023年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如何判断？

符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

征收方式是否影响？

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

纳税申报

小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

【第2篇】小型微利企业适用的所得税税率

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国家一直都在助力小型微利企业的发展，今年上半年在之前的基础上，出台了对小微企业的所得税的优惠政策，对100万以上300万以下的小微企业，所得税实行再减半征收，之前企业的实际税负率在10%左右，减半征收后基本都在5%了。

不过需要注意，这里的小型微利企业，必须是从事国家非限制额禁止行业，而且要同时满足年度应纳税所得税不超过300万、从业人数低于300人、资产总额低于5000万等条件。

很多人不理解自己的企业到底能不能享受该政策，那么可以从这几个方面注意一下。

1、企业属于工业行业，也是同样的标准，不在区分其他企业。

2、如果企业属于非居民企业，那就不适用该小型微利企业的所得税的优惠政策。

3、像个人独资企业、个体户、合伙企业之类的企业，其实是不适用该政策的，因为这几个类型的企业，都是缴纳的个人经营所得税，不是企业所得税的纳税义务人，所以不适用该政策。

4、企业所得税享受了核定征收的企业，也可以享受该小微企业的优惠政策。

那么对于像个人独资企业、个体户等这些无法享受这项政策的企业，还有哪些合适的政策可以降低企业的税负压力呢?

1、核定政策：个人独资企业、个体户这类型的企业，可以申请享受核定征收的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定，一般个税核定的税率在0.3%-1%左右，综合税率在1.5%左右。

2、一般纳税人税收扶持政策：对于一些不在该政策范围的企业，还可以享受有限公司的扶持政策，大部分的企业都可以享受，除几个特殊的行业外，比如大宗贸易，再生资源、石油等类型的企业。

该政策对企业的税收扶持：主要对企业增值税和企业所得税奖励70%-90%的比例，根据地方持有的50%的增值税和40%的企业所得税为基础。当月纳税，次月就可获得地方的税收奖励。

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【第3篇】小型微利企业的所得税税率为

国家宣布了！小型微利企业100万以下和100-300万都是5%了，统一了标准（减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。

小型微利2.5%政策继续延续！

2023年3月24日，国务院常务会议确定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策：

内容如下：

财政部 税务总局公告2023年第6号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

100万以下部分也是5%了，不再2.5%了。

这点大家一定要注意，我看很多朋友昨天都没具体详细看新文件的内容，就先入为主的还以为是2.5%的新文件发布了。

加上之前的财政部 税务总局公告2023年第13号对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期间2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企业实际税负统一为5%了。

2023年1季度所得预缴申报按5%执行了，超过300万应纳税所得额那就全额25%。

公司2023年应纳税所得额200万，符合小型微利企业标准。

2023年应纳税额

=200*25%*20%

=10

减免税额

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

填表如下：

公司2023年应纳税所得额301万，不符合小型微利企业标准。

2023年应纳税额

=301*25%

=75.25

哪些企业可以享受此项优惠？

小型微利企业的判定标准是什么？

小型微利企业，根据最新的税法规定，需要满足以下4个条件：

而小微企业，并不是小型微利企业的简称，是根据工信部发布的标准（修订后）来定义的，并且不同行业的标准各不相同。

所以，“小微企业≠小型微利企业”，大家千万别搞错了！

小微企业有哪些税收优惠？

小微企业有哪些政策扶持？

各地针对小微企业也出台了一些政策扶持措施。以北京和山东为例：

一、北京

调整小微企业代偿补偿政策。

一是放宽条件，将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。

二是有效分散经营风险，对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。

三是实时监测代偿补偿资金使用情况，及时启动资金补充程序。

二、山东

一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策，采购人在满足采购需求的基础上，向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中小型微型企业不低于60%。

二是大力推进政府采购合同融资，金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%，为政府采购中标企业提供纯信用贷款，首笔金额100万元贷款已落地，银行利率仅4.85%。

三是压缩合同签订时间，将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度，满足合同约定支付条件的，支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。

此外，济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。

哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。